Выбор теоретических вопросов и задач контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и осуществляется в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1

Практическое задание контрольной работы

Задача № 1

В январе 2014 г. работник организации Алексеев М.С. подал в бухгалтерию заявление, в котором указал, что он имеет право на стандартный вычет в размере 400 руб. в месяц. Заработная плата составляет 11 тыс. руб. в месяц.

Рассчитайте, до какого месяца Алексеев М. С. будет пользоваться налоговым вычетом при условии отсутствия дополнительных выплат и полностью отработанного времени.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц  за 2014 г.

Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст. 209 «Объект  налогообложения»,  ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 2 

Организация ООО «Вымпел» занимается оптовой реализацией непродовольственных товаров.

Организация ООО «Вымпел» получила и оприходовала от поставщика, по накладной  № 104 от 15.01.200_г., товары для перепродажи на сумму 1180 000 руб. НДС составляет 18% – 180 000 руб. Товары были реализованы оптовому покупателю в феврале и оплачены на сумму 1400 000 руб. (в том числе НДС).

В марте 2014 г. в счет предстоящих поставок товаров получены авансовые платежи от  покупателя ООО «Ялга» в размере 130 000 руб.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 167 «Момент определения налоговой базы».

Задача № 3

Сотрудница ООО «Дина» Петрова М.А. имеет оклад 10 тыс. руб. Ежемесячная премия составляет 25 % от оклада. Она является вдовой, у нее два сына: 15 и 19 лет. Старший сын – курсант военного училища. В январе 2014  г. Петрова М.А. подала в бухгалтерию заявление, в котором указала, что имеет право на получение  следующих вычетов: два удвоенных стандартных вычета на детей. К заявлению  Петрова М.А. приложила свидетельства о рождении детей, свидетельство о смерти мужа, а также справку, подтверждающую, что старший сын является курсантом военного училища.

В апреле этого года Петрова М.А. вышла замуж.

Рассчитайте сумму налога на доходы Петровой М.А.  за  2014 г.

Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст. 209 «Объект  налогообложения»,  ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 4

Организация ОАО «Итнекс» производит технологическое оборудование для производства пищевых продуктов.

В январе – марте 2014 г. акционерное общество получило:

- выручку от реализации товаров (продукции) в сумме 1800 000 руб. (в том числе НДС);

- финансовую помощь от учредителя в размере 3 000 тыс. руб.;

- краткосрочный кредит на приобретение материалов в размере 1 000 тыс. руб.

Определите налоговую базу для исчисления  НДС и налоговый период.

Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст.145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика», Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», Ст. 164 «Налоговые ставки», ст. 166 «Порядок исчисления налога».

Задача № 5

Заработная плата сотрудника организации составляет 8 тыс. руб. в месяц. Ежемесячная премия составляет 10 % от заработной платы. Работник имеет право на получение личного вычета как принимавший участие в соответствие с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ. Кроме того, он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Все необходимые документы представлены в бухгалтерию.

Определите период, в котором работник будет пользоваться налоговыми  вычетами.

Рассчитайте сумму налога на доходы за 2014 г.

Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст. 209 «Объект  налогообложения»,  ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 6

ООО «Восход» занимается производством молока и молочной продукции (за исключением мороженого) (подкласс по ОКВЭД 15.5 «Производство молочной продукции»). Организация получила освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС на период с января по декабрь 2014 г.

Выручка от реализации товаров (продукции) за 2014 г. в разрезе по месяцам составила (без учета НДС):

январь – 400 тыс. руб.;       июль – 250 тыс. руб.;

февраль – 150 тыс. руб.;     август – 500 тыс. руб.;

март – 335 тыс. руб.;          сентябрь – 1 300 тыс. руб.;

апрель – 200 тыс. руб.;       октябрь – 250 тыс. руб.;

май – 400 тыс. руб.;           ноябрь – 400 тыс. руб.;

июнь – 300 тыс. руб.;          декабрь – 500 тыс. руб.

Определите: с какого месяца организация утрачивает право на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС. Начислите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 167 «Момент определения налоговой базы», ст.169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст.172 «Порядок применения налоговых вычетов», ст.173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».

Задача № 7

Селиверстов И.П. работает слесарем в ЗАО «Марс» с месячным окладом 17 000 руб. В январе 2014 г. выдана материальная помощь 2 500 руб. в связи со смертью матери.

Селиверстов И.П.  имеет одного ребенка в возрасте 17 лет. Он  представил в бухгалтерию своего предприятия все документы, дающие ему право на получение стандартных налоговых вычетов.

Определите налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц. Рассчитайте сумму налога за 2014 г. Заполнит налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст. 209 «Объект  налогообложения»,  ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 8

Организация ОАО «Росток» производит запасные части для  легковых автомобилей.

Предприятием в октябре 2014 г. получены и оприходованы от ООО «Озон» по накладной № 356 от 20.10.2014 г. (счет-фактура № 356 от 20.10.14) материалы на сумму 480 000 руб., НДС 18% 86 400 руб.

Сумма выручки от реализации запасных частей за октябрь 200_ г. составила 2 600 000 руб. (в том числе НДС).

ОАО «Росток» перечислило на расчетный счет ООО «Озон» 50% стоимости этих материалов по платежному поручению № 965 от 15.10.2014 г. На оставшуюся сумму ОАО «Росток» отгрузило в ООО «Озон» запасные части (накладная № 786 от 05.11.2008 г. и счет-фактура № 786 от 05.11.14)

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов».

Задача № 9

Сотруднику ООО «Визит», имеющему дочь 13 лет, начислена заработная плата за 200_ г. по основному месту работы, которая составила:

в январе – 7 000 руб.; в феврале – 7 500 руб.;

в марте – 8 900 руб.;   в апреле – 8 700 руб.;

в мае – 6 500 руб.;  в июне – 7 000 руб.

В феврале выдана материальная помощь, оказанная работодателем, в сумме 2 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию из заработной платы работника с января по июнь месяц. Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст. 209 «Объект  налогообложения»,  ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 10

Организация ОАО «Восток» производит запасные части для  легковых автомобилей.

В первом квартале 2014 г. были получены материалы от поставщиков  по следующим накладным:

от 10.01.2014 г. № 48 – 300 000 руб. НДС – 54 000 руб.;

от 15.02.2014 г. № 150 – 500 000 руб. НДС – 90 000 руб.;

от 17.03.2014 г. № 370 – 250 000 руб. НДС  – 45 000 руб.

Счета-фактуры прилагаются.

Денежные средства в оплату задолженности поставщикам за материалы перечислялись с расчетного счета следующими платежными поручениями:

от 15.01.2014 г. № 89 – 354 000 руб.;

от 20.02.2014 г. № 128 – 590 000 руб.;

от 22.03.2014 г. № 300 – 295 000 руб.

В феврале 2014 г. организацией был приобретен легковой автомобиль на сумму 472 000 руб. (введен в эксплуатацию в апреле 2014 г.);

ОАО «Восток» предъявлены счета от обслуживающих организаций за потребленную электро- и теплоэнергию  за первый квартал на сумму 120 000 руб. НДС 24 000 руб. В течение первого квартала ОАО «Восток» перечислило за предоставленные услуги 100 000 руб.

Определите сумму вычета, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС за первый квартал 2014 г.

Заполнить налоговую декларацию.

Закрепление материала по следующим статьям  НК РФ:

Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты».

Задача № 11

Организация ОАО «Связь» производит аппаратуру для радио, телевидения и связи.

В апреле – июне 201_ г. акционерное общество получило:

- выручку от реализации продукции в сумме 3 300 тыс. руб. (в том числе НДС);

- финансовую помощь от учредителя в размере 500 тыс. руб.;

- краткосрочный кредит на приобретение материалов в размере 300 тыс. руб.

Определить налоговую базу для исчисления НДС и налоговый период.

Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 146 «Объект налогообложения», ст. 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)», ст. 153 «Налоговая база», ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)»,  ст. 163 «Налоговый период».

Задача № 12

Пивоваренный завод ОАО «Самко» в июне 201_ г. реализовало:

- 12 000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 0,5 % емкостью 1,5 л по цене 10 руб. за бутылку;

- 12 000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 8,6 % емкостью 1 л по цене 35 руб. за бутылку;

-  2 000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 12 % емкостью 0,75 л по цене 45 руб. за бутылку.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет ОАО «Самко» в июне 201_ г., используя налоговые ставки, предусмотренные НК РФ. Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 181 «Подакцизные товары», ст. 187 «Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров», ст. 193 «Налоговые ставки».

Задача № 13

Сидоров А.А. работает токарем в ЗАО «Атлас» с месячным окладом 40 000 руб. Ежемесячная премия работника составляет 5 % от оклада. В мае Сидорову А.А. выдана материальная помощь, оказанная работодателем, на лечение члена семьи, в сумме 6 000 руб.

Сидоров А.А. имеет одного ребенка в возрасте 12 лет. Он представил в бухгалтерию ЗАО «Атлас» все документы, дающие ему право на получение стандартных налоговых вычетов.

Определить налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц за каждый месяц налогового периода.

Рассчитать сумму налога за отчетный 20_ г., которую ЗАО «Атлас» должно удержать из дохода налогоплательщика и подлежащую внесению в бюджет, используя налоговые ставки, предусмотренные НК РФ.

Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 209 «Объект  налогообложения»,  ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 14

Сотрудник ООО «Дива» Молчанов П.Д. является инвалидом I группы и имеет на обеспечении сына в возрасте 22 лет - студента очной формы обучения, и дочь в возрасте 14 лет. За отчетный 20_г. Молчановым П.Д. был получен доход в следующем размере:

- 35 000 руб. ежемесячный оклад, начисленный в ООО «Дива»;

- 10 000 руб. пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в ООО «Дива» в марте 20_ г.;

- 5 000 руб. от продажи продукции растениеводства, самостоятельно выращенной в личном подсобном хозяйстве в размере 0,4 га, находящихся на территории Российской Федерации, без привлечения им наемных работников в сентябре 20_ г.;

- 4 000 руб. материальная помощь, оказанной общественной организацией инвалидов в ноябре 20_ г.;

Определить сумму НДФЛ за налоговый период 20_ года, подлежащую внесению в бюджет, используя налоговые ставки, предусмотренные НК РФ.

Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 209 «Объект  налогообложения»,  ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача №15

ООО «Светпром» изготавливает и реализует светильники. По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 20_ год ООО «Светпром» для исчисления налога на прибыль организаций имеет показатели, приведенные в таблице (суммы приведены без учета НДС).

Таблица

Показатели ООО «Светпром» за 20_ год

ООО «Светпром» для целей исчисления налога на прибыль организаций определяет доходы и расходы по методу начисления.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организаций и сумму налога, подлежащую уплате ООО «Светпром» в бюджет за 20_ год, используя налоговые ставки, предусмотренные НК РФ.

Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 247 «Объект налогообложения», ст. 248 «Порядок определения доходов. Классификация доходов», ст. 249 «Доходы от реализации», ст. 250 «Внереализационные доходы», ст. 252 «Расходы. Группировка расходов», ст. 253 «Расходы, связанные с производством и реализацией», ст. 254 «Материальные расходы», ст. 255 «Расходы на оплату труда», ст. 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией»,  ст. 265 «Внереализационные расходы», ст. 271 «Порядок признания доходов по методу начисления», ст. 272 «Порядок признания расходов по методу начисления», ст. 274 «Налоговая база», ст. 284 «Налоговые ставки».

Задача № 16

ОАО «Диван» занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике ОАО «Диван», являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

За январь-март 20_ г. доходы от реализации продукции ОАО «Диван» составили 900 000 руб.; доходы от сдачи имущества в аренду - 50 000 руб.; материальные расходы - 300 000 руб.; расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности - 205 000 руб.; страховые взносы – 61 500 руб. 

Определите сумму налога, которую должно исчислить и уплатить ОАО «Диван» за 1 квартал, используя налоговые ставки, предусмотренные НК РФ.

Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 346.14 «Объекты налогообложения», ст. 346.15 «Порядок определения доходов», ст. 346.16 «Порядок определения расходов», ст. 346.17 «Порядок признания доходов и расходов», ст. 346.18 «Налоговая база», ст. 346.20 «Налоговые ставки».

Задача 17

ОАО «Энергия» имеет на балансе следующие зарегистрированные транспортные средства:

- автобус Лиаз 5256 с мощностью двигателя 230 л.с.;

- легковой автомобиль ВАЗ 21214 с мощностью двигателя 79 л.с.;

- два грузовых цельнометаллических автомобиля Форд Транзит 260 SWB с мощностью двигателя 85 л.с.;

- грузовой автомобиль Форд Транзит 460 с мощностью двигателя 155 л.с.

В мае 20_ года один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 85 л.с. был продан ОАО «Энергия», и снят с регистрации.

В сентябре 20_ года ОАО «Энергия» купило и зарегистрировало автомобиль ГАЗ 31105 «Волга» с мощностью двигателя 137 л.с.

Исчислите сумму транспортного налога, подлежащую ОАО «Энергия» уплате в бюджет за налоговый период (по ставкам, установленным на территории Пензенской области, приведенным в Приложении Д, на основании Закона Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области»).

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 358 «Объект налогообложения», ст. 359 «Налоговая база», ст. 361 «Налоговые ставки», ст. 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу», ст. 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу».

Задача № 18

Остаточная стоимость имущества ЗАО «Рассвет» на январь-апрель 20_ года составляет:

на 1 января 20_ года – 420 520 руб.;

на 1 февраля 20_ года – 410 500 руб.;

на 1 марта 20_ года – 410 400 руб.;

на 1 апреля 20_ года – 400 100 руб.;

Определить сумму налога на имущество организаций, которую надо заплатить в бюджет ЗАО «Рассвета» по итогам отчетного периода, используя налоговые ставки, предусмотренные Законом Пензенской области от 27 ноября 2003 г. № 544-ЗПО «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций».

Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 375 «Налоговая база», ст. 376 «Порядок определения налоговой базы», ст. 379 «Налоговый период. Отчетный период», ст. 380 «Налоговая ставка».

Задача № 19

ЗАО «58 Регион» владеет земельными участками, расположенными в г. Кузнецк Пензенской области:

- участок сельскохозяйственного назначения кадастровой стоимостью - 1 млн. руб.;

- со 2 марта текущего года организация владеет 50 % долей в праве собственности на земельный участок занятый объектами ЖКХ стоимостью 700 тыс. руб.

Исчислите сумму земельного налога, подлежащую к уплате в бюджет по истечении налогового периода, используя налоговые ставки, предусмотренные Решением Собрания представителей г. Кузнецка Пензенской области от 19 октября 2010 г. № 109-28/5 «Об установлении земельного налога.

Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 389 «Объект налогообложения», ст. 390 «Налоговая база», ст. 391 «Порядок определения налоговой базы»,  ст. 394 «Налоговая ставка».

Задача № 20

ООО «Пласт окно» оказывает услуги населению по замеру, монтажу и дальнейшем обслуживании пластиковых окон, вид деятельности по ОКВЭД 45.42 «Производство столярных и плотничных работ», 52.46 «Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления».

ООО «Пласт окно» находится на общей системе налогообложения и планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) с июля 20_ г.

Организация предоставила в налоговую инспекцию Уведомление об использовании права на освобождение и необходимые документы на получение права на освобождение по исчислению и уплате НДС. Выручка, полученная экономическим субъектом, при оказании услуг населению приведена в таблице.

Таблица

Выручка ООО «Свет»

Определите, получит ли ООО «Пласт окно» право на освобождение по исчислению и уплате НДС.

Оцените для ООО «Пласт окно» целесообразность применения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога.

Заполнить налоговую декларацию.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика», ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 164 «Налоговые ставки», ст. 166 «Порядок исчисления налога».