Согласно рабочему учебному плану студенты заочной формы обучения направления подготовки «Экономика», профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» выполняют контрольную работу, которая включает один теоретический вопрос и решение сквозной задачи.
Теоретический вопрос студент должен выбрать по номеру в списке группы.
Расчетная часть состоит из решения сквозной задачи.
Теоретические вопросы для контрольной работы
1. Модели организации налогового учета в российской и зарубежной практике
2. Взаимодействие бухгалтерского, налогового и управленческого учетов
3. Налоговый учет в страховых организациях
4. Налоговый учет у профессиональных участников рынка ценных бумаг
5. Налоговый учет в кредитных организациях
6. Налоговый учет в государственных (муниципальных) учрежедениях
7. Налоговый учет в некоммерческих организациях
8. Особенности налогового учета в субъектах малого предпринимательства
9. Особенности налогового учета в торговых организациях
10. Анализ арбитражной практики по вопросам налогового учета
11. Организация налогового учета и налогового контроля в организациях
12. Налоговый учет как элемент внутрифирменного налогового контроля
13. Учетная политика для целей налогообложения как способ оптимизации налоговых платежей
14. Роль налогового учета в налоговом планировании и налоговом контроле
15. Особенности ведения налогового учета в зарубежных странах
16. Развитие налогового учета в России
17. Мировой опыт и основные принципы построения системы налогового учета,
18. Автоматизация налогового учета
19. Налоговый учет операций с ценными бумагами
20. Раздельный учет: понятие, принципы и методика ведения
21. Налоговая декларация по налогу на прибыль
22. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
23. Оценка эффективности системы налогового учета
24. Налоговый учет затрат на природодохранную деятельность
25. Аудит данных налогового учета
Задания контрольной работы
Практическая часть
Торговля (оптовая реализация)
Основным видом деятельности организации ООО «Май» является оптовая торговля санитарно-гигиенической продукцией. Организация уплачивает налоги в бюджет в соответствии с традиционной системой налогообложения.
|
Общие сведения об организации ООО «Май»
|
|
Дата регистрации
|
02.12.2013 г.
|
|
Название
|
ООО «Май»
|
|
Наименование плательщика в платежных поручениях на перечисление налогов
|
ООО «Май»
|
|
Юридический адрес:
|
630024, г. Новосибирск, ул. Ватутина , 54/2
|
|
Почтовый адрес:
|
630024, г. Новосибирск, ул. Ватутина , 54/2
|
|
Телефон
|
8 (383) 217-21-21
|
|
ИНН / КПП
|
5403028765 / 540301001
|
|
ОГРН
|
1035400033522
|
|
Вид деятельности
|
Оптовая торговля
|
|
ОКПО
|
977 41 309
|
|
ОКВЭД
|
51.7 Прочая оптовая торговля
|
|
ОКОПФ
|
65
|
|
ОКФС
|
16
|
|
Организационно-правовая форма
|
Общество с ограниченной ответственностью
|
|
Регистрационный номер в Пенсионном фонде РФ
|
64-024-092905
|
|
Регистрационный номер страхователя в ФСС РФ
|
5416536755
|
|
Сведения о налоговом органе, выдавшем свидетельство
|
|
Серия номер
|
54 № 006 015 113
|
|
Дата выдачи
|
02.12.2013 г.
|
|
Наименование налогового органа, выдавшего свидетельство
|
Инспекция Федеральной налоговой службы России по Кировскому району
|
|
Код налогового органа, выдавшего свидетельство
|
5403
|
|
ОКТМО
|
50701000
|
|
Банк, в котором открыт счет
630001, г. Новосибирск, ул. Красный проспект, 69
|
Сибирский банк Сбербанка России г. Новосибирск
|
|
Расчетный счет
|
40702810644030100584
|
|
Корреспондентский счет
|
30101810500000000641
|
|
БИК
|
045004641
|
Должностные лица организации ООО «Май»:
1. Генеральный директор - Попов Петр Тимофеевич (оклад 28 000,00 руб.), 1966 года рождения, 2 детей (15 и 19 лет, старший ребенок студент очной формы обучения);
2. Главный бухгалтер – Иванова Ирина Ивановна (оклад 23 000,00 руб.), 1972 год рождения, 1 ребенок (10 лет), инвалид.
3. Менеджер – Федорова Юлия Владимировна (оклад 20 000,00 руб.), 1980 год рождения, 1 ребенок (7 лет);
4. Кладовщик – Петров Игорь Евгеньевич (оклад 16 000,00 руб.), 1990 год рождения.
Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за март
............................................
Сводный расчет страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за 1 квартал
...........................................
Распределение сотрудников организации по группам для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ
.............................................
Страховые взносы в Пенсионный фонд за 1 квартал
............................................
Хозяйственные операции за март
|
Дата
|
Наименование хозяйственной операции
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|
05.03
|
Заключен договор с покупателем ООО «Орбита» на поставку СГП.
Получен аванс на расчетный счет в сумме
50 000,00 руб., в т.ч. НДС 18 %
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС с аванса
|
|
|
|
|
10.03
|
Оплачена с расчетного счета поставщику ООО «Клио» сумма задолженности 91 996,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Банковская комиссия за платежное поручение в сумме 16,00 руб.
|
|
|
|
|
14.03
|
Поставщик ООО «Клио» выставил счет-фактуру № 58 от 14.03. на сумму 784 110,00 руб., в т.ч. НДС 18%.
Приобретены товары для перепродажи
|
|
|
|
|
|
Отражен НДС согласно счет – фактуре поставщика
|
|
|
|
|
|
Возмещен НДС из бюджета
|
|
|
|
|
|
Оплачена ООО «Клио» с расчетного счета сумма 700 000,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Банковская комиссия за платежное поручение в сумме 16,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Отгружена продукция покупателю ООО «Орбита» на сумму 135 143, 04 руб.
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС с продажи в бюджет
|
|
|
|
|
|
На себестоимость списана стоимость реализованного товара
|
|
|
|
|
|
Ранее полученный аванс зачтен в качестве оплаты
|
|
|
|
|
|
Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса полученного
|
|
|
|
|
|
На расчетный счет получена оставшаяся сумма от ООО «Орбита» (135143,04 – 50 000,00)
|
|
|
|
|
15.03
|
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за февраль
|
|
|
|
Перечислены страховые взносы в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Перечислены страховые взносы в ПФ РФ на страховую часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Перечислены страховые взносы в ПФ РФ на накопительную часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Перечислены страховые взносы в ФОМС
|
|
|
|
|
|
Перечислены взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль
|
|
|
|
|
|
|
В кассу поступили денежные средства с расчетного счета в сумме 41 644,00 руб.
|
|
|
|
|
|
|
Банк удержал комиссию за снятие денег с расчетного счета (0,1 % от суммы)
|
|
|
|
|
|
Выплачена заработная плата за февраль (вторая часть) из кассы
|
|
|
|
|
|
В кассу с расчетного счета получены денежные средства для выдачи в подотчет в сумме 9000,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Банк удержал комиссию за снятие денег с расчетного счета (0,5 % от суммы)
|
|
|
|
|
|
Выдана в подотчет Попову П.Т. на хозяйственные нужды сумма 9 000,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Попов П.Т. составил авансовый отчет, приложил оправдательные документы на сумму 7 311,28 руб., в т.ч. НДС 18 % от поставщика ООО «Офис-стандарт».
Составлен авансовый отчет
|
|
|
|
|
|
Оприходованы материалы
|
|
|
|
|
|
Отражен НДС согласно счет – фактуре поставщика
|
|
|
|
|
|
Возмещен НДС из бюджета
|
|
|
|
|
|
Материалы учтены в составе общехозяйственных расходов
|
|
|
|
|
|
Поповым П.Т. возвращен в кассу неиспользованный остаток денежных средств
|
|
|
|
|
22.03
|
Заключен Договор на поставку продукции с ООО «Соната».
Отгружена продукция покупателю на сумму 1 068 018,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС с продажи в бюджет
|
|
|
|
|
|
На себестоимость списана стоимость реализованного товара
|
|
|
|
|
|
На расчетный счет получена оплата от ООО «Соната» в сумме 1 000 000,00 руб.
|
|
|
|
|
30.03
|
От арендодателя ООО «Зима» получена счет-фактура № 34 от 31.03. за услуги по аренде помещений:
|
|
|
|
|
|
- в составе общехозяйственных расходов учтена арендная плата офисного помещения
|
|
|
|
|
|
- в составе расходов на продажу учтена арендная плата складского помещения
|
|
|
|
|
|
Отражен НДС согласно счет – фактуре арендодателя
|
|
|
|
|
|
Возмещен НДС из бюджета
|
|
|
|
|
|
Оплачена ООО «Зима» арендная плата за январь в сумме 49 560,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Банковская комиссия за платежное поручение в сумме 16,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Начислим заработную плату за март
|
|
|
Генеральный директор
|
|
|
|
|
|
Начислен НДФЛ
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
|
Начислен НДФЛ
|
|
|
|
|
|
Менеджер
|
|
|
|
|
|
Начислен НДФЛ
|
|
|
|
|
|
Кладовщик
|
|
|
|
|
|
Начислен НДФЛ
|
|
|
|
|
|
Начислим страховые взносы во внебюджетные фонды (30,2 %)
|
|
|
Генеральный директор
|
|
|
Начислены страховые взносы в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ на страховую часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ФОМС
|
|
|
|
|
|
Начислены взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
Начислены страховые взносы в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ на страховую часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ на накопительную часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ФОМС
|
|
|
|
|
|
Начислены взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Менеджер
|
|
|
Начислены страховые взносы в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ на страховую часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ на накопительную часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС
|
|
|
|
|
|
Начислены взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Кладовщик
|
|
|
Начислены страховые взносы в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ на страховую часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ПФ РФ на накопительную часть трудовой пенсии
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в ФФОМС
|
|
|
|
|
|
Начислены взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ
|
|
|
|
|
|
В кассу организации поступили деньги с расчетного счета в сумме 34 800,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Банк удержал комиссию за снятие денег с расчетного счета (0,1 % от суммы)
|
|
|
|
|
|
Выплачен аванс по заработной плате за февраль (40,00 % от оклада)
|
|
|
|
|
|
Начисление процентов по кредиту
|
|
|
Начислены проценты по кредиту за март (фактическая сумма которую необходимо перечислить банку)
((500 000 * 16 %) / 365) * 31 = 6794,52 руб.
Проценты, уплачиваемые по кредиту или займу, заемщик имеет право отнести к внереализационным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Но для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов нормируются. Поэтому, прежде чем списать сумму процентов, необходимо проверить, не превышает ли эта она норматив. Возможны два варианта:
1) можно отнести на расходы начисленную сумму процентов при соблюдении условия - размер процентов не должен существенно отклоняться от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях (п. 1 ст. 269 НК РФ);
2) предельная величина признаваемых расходом процентов при «рублевом» кредите равняется ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза (с 01.01.2011 г. по 31.12.2014 г.), а при займе в валюте – ставка рефинансирования ЦБ, умноженная на 0,8.
Начислены проценты по кредиту за март (норма 1,8 раза от ставки рефинансирования, сумма которую можно зачесть как расходы при расчете налоговой базы)
(в настоящее время – 8,25 %)
|
|
|
Начислены проценты по кредиту за март
|
|
|
|
|
|
Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО)
|
|
|
|
|
|
Перечислены проценты по кредиту за март
|
|
|
|
|
|
Возвращена часть кредита банку в сумме 300 000,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Банковская комиссия за платежное поручение в сумме 16,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Банковская комиссия за расчетно-кассовое обслуживание за январь 1 100,00 руб.
|
|
|
|
|
|
Начислена амортизация за февраль:
- по ноутбуку (48 000,00 / 36 месяцев)
|
|
|
|
|
|
- по витрине (42 000,00 / 24 месяца)
|
|
|
|
|
|
Начислен налог на имущество за 1 квартал текущего года
|
|
|
|
|
|
Закрытие месяца
|
|
|
На себестоимость списаны общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
На себестоимость списаны расходы на продажу
|
|
|
|
|
|
Выявлен финансовый результат (прибыль) от обычной деятельности
|
|
|
|
|
|
Выявлен финансовый результат (убыток) по прочим операциям
|
|
|
|
|
|
База для начисления налога на прибыль составляет _________________руб.
Начислен налог на прибыль (20,00 %)
(_________________ руб.):
- в федеральный бюджет 2,00 %
|
|
|
|
|
|
- в бюджет субъектов 18,00 %
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками за март
....................................
Расчеты с покупателями за март
.................................... | 
