Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа




СПбГЭУ, налоговый учет (контрольная работа)
04.04.2016, 12:47

Контрольная работа содержит два варианта. Каждый студент выполняет один вариант задания. Студенты, фамилии которых начинаются на буквы:

- А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, 3, И, К, Л, М, выполняют задание 1 и 3.1;

- Н, О, П, Р, С, Т, У, Ф, X, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я выполняют задание 2 и 3.2;

В каждое задание включены методические указания и исходные данные.

Результаты решения заданий необходимо отразить в первичных документах, регистрах налогового учета и действующих формах налоговой отчетности.

 

Задание 1.

1. Оформить счета-фактуры № 1 , 2 и 3.

2. Отразить в журнале регистрации хозяйственные операции за 1 квартал 20__ г.

3. Зарегистрировать  счета-фактуры в книге покупок и в книге продаж за 1 квартал 20__ г.

4. Выписать и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру.

5. Составить налоговую декларацию по НДС за  I квартал 20__ года.

Методические указания:

1. Регистры налогового учета составить по унифицированным формам: счета-фактуры № 1, 2 и 3, книга покупок (на одном листе), книга продаж (на одном листе).

2. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 1.

3. Налоговую декларацию составить по форме, утвержденной для сдачи отчетности за соответствующий налоговый период. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1и 3 налоговой декларации.

Исходные данные:

1. Общие сведения о предприятии:

ООО «ПитерМаш», ИНН 7813030666,  г. Санкт-Петербург, пр. Каменный, д. 13, КПП 780101001, Основной государственный регистрационный номер 1027606065555. Руководитель: Иванов Николай Григорьевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ООО «ПитерМаш» занимается производством электрооборудования трансформаторов ТПК-1 и ТПГ-2.

2. Хозяйственные операции за январь – март 20__ г.

2.1. 20.01.20__ г. ООО «ПитерМаш» получило предоплату от ОАО «МоскваСтрой» (ИНН 7701235162, КПП 770201001, г. Москва, Ленинский пр., д.45)  за предстоящую поставку партию продукции в сумме 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000руб.,  платежное поручение № 45 от 20 января 20__ г.

Выписан счет-фактура № 1 от 20.01.20__ г.

2.2. 06.02.20__ г. продукция на сумму 2 360 000 руб., в т.ч. НДС – 360 000 руб., была отгружена покупателю ОАО «МоскваСтрой». Выписан счет-фактура № 2 от 06.02.20__ г.

Отгружено:

- 7500 шт.  трансформаторов ТПК-1 по цене 120 руб. без НДС, 

- 10000 шт. трансформаторов ТПГ-2 по цене 110 руб. без НДС.

Переход права собственности происходит в момент отгрузки.    

2.3. 28.02.20__ г. получен аванс от ООО «Силовые машины» (ИНН 7801050403, КПП 780101001) в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в размере 590 000 руб., в т.ч. НДС – 90 000руб.,  платежное поручение № 201 от 28 февраля 20__ г.

Выписан счет-фактура № 3 от 28.02.20__ г.

2.4. 03.03.20__ г. была произведена окончательная оплата ОАО «МоскваСтрой» в сумме 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000руб., платежное поручение № 63 от 03 марта 20__ г.

2.5. 13.03.20__ г. выяснилось, что при отгрузке 06.02.20  г. в адрес ОАО «МоскваСтрой» трансформаторов ТПК-1 неверно указана цена: вместо 120 руб. должно быть 125 руб. Цены были пересмотрены согласно прейскуранта и учтены в договорных условиях. Выписан корректировочный счет-фактура.

2.6. Приобретены материалы для производственной деятельности от ОАО «Металл», ИНН 7802330441, КПП 780201001.

Получены товарная накладная и счет-фактура № 11 от 11.01.20__ г.  на общую стоимость 826 000руб., в т.ч. НДС – 126 000руб.

Материалы оприходованы 17.01.20__ г.

Оплата произведена п.п. №120 от 17.01.20__ г.

2.7. Приобретены основные средства для производственной деятельности от ОАО «Энергомаш» (ИНН 7815123456, КПП 781501001).

Получен счет-фактура № 38 от 19.01.20__ г. на общую стоимость 153 400 руб., в т.ч. НДС –  23 400 руб.

Основные средства приняты на учет 22.02.20__ г.

Оплата произведена п.п. № 1529 от 24.02.20__ г.

2.8. ЗАО «Реклама плюс» (ИНН 7813111234, КПП 781301001) оказаны рекламные услуги, связанные с коммерческой деятельностью ООО «ПитерМаш». 25 февраля 20__ года получены  акт и счет-фактура № 113 от 25.02.20__ г. на общую стоимость 94 400 руб., в т.ч. НДС – 14 400 руб.

2.9. Генеральным директором 01.03.20__ г. из кассы получен аванс на командировочные расходы в сумме 6 000 руб. Цель командировки – участие в международной выставке «Мосэкспо» (г. Москва). Согласно авансового отчета № 1 от 04.03.20__ г. с приложенными документами генеральным директором произведены следующие расходы в командировке:

-  ж/д билеты в сумме 6 600 руб., в том числе выделен НДС 1006 руб.,

- проездной билет в метро 60 руб., НДС не выделен,

- кассовый чек, счет-фактура и акт об оказании услуг гостиницы № 330 от 03.03.20__  г. в сумме 4 720 руб., в том числе НДС 720 руб.;

- по коллективному договору производится выплата суточных в размере 900 руб. за каждый день командировки.

Срок командировки с 02.03.20__ г. по 04.031.20__ г.

 

Задание 2.

1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке продукции за январь-март 201_г.

2. Отразить хозяйственные операции по реализации продукции в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.

3. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке имущества за январь-март 201_г.

4. Отразить хозяйственные операции по реализации имущества в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.

5. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по расходам за январь-март  201_г.

6. Исчислить сумму прямых и косвенных расходов в налоговом учете за январь-март 201_г.

7. Отразить в налоговых регистрах внереализационные доходы и расходы за январь-март 201_г.

8. Отразить в налоговом учете расходы, связанные с приобретением основных средств.

9. Составить декларацию по налогу на прибыль за январь-март 201_г.

10. Отразить в бухгалтерском учете текущий налог на прибыль за январь-март 201_г.

Методические указания:

1. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 2.

2. Хозяйственные операции отразить в регистрах налогового учета за январь-март 201_г. (см. приложения 3-7).

3. Хозяйственные операции по расходам отразить в регистре налогового учета за январь-март 201_г. (см. таблицу 1).

4. В учетной политике организации предусмотрено включение в качестве расходов 10 % от стоимости приобретенных основных средств.

5. Налоговую декларацию составить по действующей форме. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1.1, 1.2, лист 02, приложения № 1, 2 к  листу 02 Декларации.

Исходные данные:

1. Общие сведения

ЗАО «Электроаппарат», ИНН 7805020683, г. Санкт-Петербург, Кировский район, пр. Калинина, 16, КПП 781101001. Руководитель: Михайлов Александр Николаевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ЗАО «Электроаппарат» осуществляет производство приборов (шифр № 1) и аппаратов (шифр № 2).

В 201_ году принята учетная политика в отношении налога на прибыль «по начислению».  ЗАО «Электроаппарат» ежемесячно уплачивает авансовые платежи налога исходя из 1/3 квартального платежа предыдущего квартала.

ЗАО «Электроаппарат» и покупатель № 1 заключили договор купли-продажи на сумму 20 000 у.е., в том числе стоимость продукции 16 949 у.е., НДС 3051 у.е. В соответствии с условиями договора оплата осуществляется в рублях, исходя из курса условной единицы, равной курсу ЦБ доллара США на момент оплаты.

2. Хозяйственные операции за январь-март 201_ года.

2.1. 15 января 201_ г. ЗАО «Электроаппарат» получило на расчетный счет аванс в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в сумме 14000 у.е.,  курс ЦБ РФ – 30 руб. 50 коп.

2.2. 20 февраля 201_ г. продукция (приборы 10 шт. шифр № 1) на сумму 20000 у. е. была отгружена покупателю,  курс ЦБ РФ – 30 руб. 80 коп. Переход права собственности происходит в момент отгрузки.    

2.3.  14 марта 201_ г. была произведена окончательная оплата в сумме 6 000 у.е.,  курс ЦБ РФ – 30 руб. 60 коп.

2.4. ЗАО «Электроаппарат» реализовало материалы Покупателю №2 на сумму 14 750 руб., в т.ч. НДС 2 250 руб., отгрузка произведена 25 марта 201_ г. руб. Переход права собственности происходит в момент отгрузки. 

Покупная стоимость отгруженных материалов составила 9 000 руб.  

2.5. Расходы за январь-март 201_ г. отражены  в таблице 1.

Таблица 1

Регистр налогового учета по расходам за январь-март 201_ года

№ п/п

Документ и содержание операции

Сумма

Руб.

В налоговом учете

прямые

Косвенные

№1

№2

1.

Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада комплектующие изделия по покупным ценам для изготовления:

- приборов (шифр №1)

- аппаратов (шифр №2)

 

40 000

5 000

 

 

 

2.

Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада материалы по покупным ценам: 

- для изготовления аппаратов (шифр №2)

-  на содержание оборудования основного цеха

-  ремонтному цеху

-  общезаводским службам

 

30 000

4 000

6 000

5 000

 

 

 

3.

Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада запасные части по покупным ценам:

-  ремонтному цеху

- основному цеху на ремонт оборудования

 

2 000

500

 

 

 

4.

Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы на отпущенные в производство:

а) комплектующие изделия для изготовления:

- приборов (шифр №1)

- аппаратов (шифр №2)

б)материалы:

- для изготовления аппаратов (шифр №2)

 

 

13 200

1 650

 

9 000

 

 

 

 

- на содержание оборудования основного цеха

- ремонтному цеху

- общезаводским службам

в) запасные части:

- ремонтному цеху

- основному цеху на ремонт оборудования

 

1 200

800

1 500

500

125

 

 

 

5.

Ведомость начисления амортизации в налоговом учете.  Начислена амортизация основных средств:

а) цеха основного

производства, в т.ч. 

- шифр № 1

-  шифр № 2

б) ремонтного цеха

в) общезаводских служб

 

 

 

4 424

5 576

3 000

6 560

 

 

 

6.

Ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена заработная плата:

а) производственным рабочим

- по изготовлению приборов

- по изготовлению аппаратов

- за ремонт оборудования основного цеха

б) рабочим ремонтного цеха

в) обслуживающему и управленческому персоналу основного цеха

г) работникам общезаводских служб

 

 

50 000

80 000

2 000&

10 000

20 000

25 000

 

 

 

7.

Ведомость распределения заработной платы

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:  

а) производственным рабочим

- по изготовлению приборов

- по изготовлению аппаратов

- за ремонт оборудования основного цеха

б) рабочим ремонтного цех

в) обслуживающему и управленческому персоналу основного цеха

г) работникам общезаводских служб

 

 

 

13 000

20 800

520

2 600

5 200

6 500

 

 

 

8.

Авансовые отчеты Представительские расходы:

-  в пределах норм

- сверх норм

 

10 000

 

 

 

 

 

Итого расходов в налоговом учете:

 

 

 

 

9.

Накладная. Приняты на склад 10 приборов (шифр №1). По данным налогового учета

НЗП по шифру № 1:

на начало периода 180000 руб.

на конец периода 24000 руб.

 

 

 

 

10

Расчет бухгалтерии

Списаны расходы, связанные с реализованной продукцией, в налоговом учете:

- прямые

- косвенные

Остатки готовой продукции отсутствуют.

 

 

 

 

 

2.6. Внереализационные доходы и расходы по данным бухгалтерского учета представлены в справках (табл. 2и 3).

Таблица 2

Справка о расходах, отраженных по счету 91

(кроме прочего имущества)

Наименование расходов

По данным бухгалтерского учета

Признание  в налоговом учете

Расходы, связанные с реализацией

Внереализационные расходы

Услуги банка

12 500

 

 

Остаточная стоимость списанных объектов

1 200

 

 

Налог на имущество

15 400

 

 

Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные  в текущем налоговом периоде:

- дата возникновения  01.09.2012 г.

 

1 500

 

 

Итого:

30 600

 

 

 

Таблица 3

Справка о доходах, отраженных по счету 91

(кроме прочего имущества)

Наименование расходов

По данным бухгалтерского учета

Признание в налоговом учете

%% по банковскому счету

2 900

 

 

2.7. Организацией приобретены объекты основных средств:

- стоимостью свыше 40 тыс. руб. за единицу – 160 000 руб.

2.8. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего налогового период составила:

- 6 тыс. руб.,

в т.ч. в Федеральный бюджет 600 руб.,

в Бюджет субъекта РФ 5 400 руб.

 

Задание 3

1. Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал 201__ г.

2. Рассчитать сумму налога на имущество за первое полугодие 201__ г.

Методические указания:

1. Регистр налогового учета составить по форме, представленной в таблице 4.

Таблица 4

Налоговый регистр расчета налога на имущества

№ п/п

Показатель

Сумма руб.

1). Стоимость имущества, учитываемая при расчете налога на:

 

 

 

01.01.20__ г.

 

 

 

01.02.20__ г.

 

 

01.03.20__ г.

 

 

01.04.20__ г.

 

 

01.05.20__ г.

 

 

01.06.20__ г.

 

 

01.07.20__ г.

 

2) Среднегодовая стоимость

 

3) Ставка налога на имущество

 

4) Сумма налога на имущество

 

 

Исходные данные

По данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости, главной книги) стоимость имущества и начисленная по нему амортизация составила суммы, отраженные в таблице 5.

Таблица 5

Данные бухгалтерского учета по счетам 01 "Основные средства" и

02 "Амортизация основных средств"

Счета бухгалтерского учета, виды основных средств

Стоимость имущества, тыс. руб. на

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01 Основные средства

1200

1500

1900

1900

2400

2400

3050

В том числе

Земельные участки

500

500

500

500

500

500

500

Здания

300

300

300

300

300

300

300

Машины и оборудование, приобретенное до 1 января 2013 года

400

400

400

400

400

400

400

Машины и оборудование, приобретенное после 1 января 2013 года

0

300

700

700

1 200

1 200

1 850

02
Амортизация основных средств

280

330

550

680

790

870

1 010

В том числе по

Зданиям

120

130

140

150

160

170

180

Машинам и оборудованию, приобретенному до 1 января 2013 года

160

200

240

280

320

360

400

Машинам и оборудованию, приобретенному после 1 января 2013 года

0

0

170

250

310

340

430

                 

 





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 9
Гостей: 9
Пользователей: 0