Контрольная работа предполагает два варианта теоретических вопроса и один вариант практических задач. При решении контрольной работы студенту следует подробно описать требуемую ситуацию со ссылками на нормы законодательства.

Вариант 1.

1. Экономическая сущность налогов. Элементы налога.

2. Плательщики, объект налогообложения  и особенности определения налоговой  базы  налоговым  агентом  по  налогу  на  доходы физичес-ких лиц.

3. Задача.

Предприятием начислено:

- основная зарплата работникам – 130 000 рублей, кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800 рублей.

- северные надбавки – 10 000 рублей.

- суточные – 3500 рублей.

- оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000 рублей.

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300 рублей.

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400 рублей.

Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.

Вариант 2.

1. Классификация налогов по разным признакам.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

3. Задача.

ООО «ВЕГА» осуществляет следующие виды деятельности:

- продажа автомобилей (площадь торгового зала  130 кв.м., площадь подсобных помещений – 50 кв.м.);

- ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности – 3 человека.

ФОТ за месяц – 300 000 рублей. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 60 000 рублей.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период.

Вариант 3.

1. Современная налоговая система РФ.

2. НДС: плательщики, налоговая база, ставки.

3. Задача.

На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте дол 18 лет.

В августе – оклад составлял 13000 рублей;

В сентябре – 14500 рублей;

В октябре – 15500 рублей.

Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 8000 рублей, в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 4000 рублей. 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 рублей, сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.

Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.

Вариант 4.

1. Налоговая политика РФ, ее понятие и основные направления развития.

2. Акцизы: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Уставный капитал компании «А» состоит из 2000 акций, из которых российской организации принадлежит 140 акций, ин.организации -100 акций, физическому лицу – резиденту РФ – 400 акций, физическому лицу – нерезиденту РФ – 100 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях  в сумме 200 рублей.

Определить сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов.

Вариант 5.

1. Характеристика функций налогов.

2. Налог на имущество организаций.

3. Задача.

Завод "Бенат” отгрузил водки на сумму 8221000 рублей (без учета косвенных  налогов)  и  в объеме 242420 литров. Закуплено ранее марок

подакцизного сбора на сумму 12000 рублей, израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 10050 рублей. Рассчитать размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.

Вариант 6.

1. Правовой статус налоговых органов.

2. Транспортный налог.

3. Задача.

Организация в 2005г. понесла убыток в сумме 1 млн. рублей в течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты: 2006г. – прибыль 100 тыс. рублей, 2007г. – прибыль 220 тыс. рублей, 2008г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2009г. – прибыль 140 тыс. рублей, 2010г. – убыток 200 тыс. рублей.

В 2011г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты: 2011г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2012г. – прибыль 200 тыс. рублей, 2013г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2014г. – прибыль 130 тыс. рублей, 2015г. – прибыль 200 тыс. рублей.

Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005г.?

Вариант 7.

1. Налогоплательщики: их права и обязанности.

2. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Фирма "ВЕГА" занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:

- директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы);

- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;

- менеджер Беланов, 1979 года рождения;

- программист Макаров, 1962 года рождения;

- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;

- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по "ВЕГА" за январь - июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Вариант 8.

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершением.

2. Особенности единого налога на вмененный доход.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 рублей, в том числе по филиалу А - 150 000 рублей, филиалу Б - 80 000 рублей.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 рублей, в том числе в филиале А - 40 000 рублей, филиале Б - 15 000 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 рублей.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель среднесписочной численности работников.

Вариант 9.

1. Отсрочка, рассрочка и налоговый инвестиционный кредит: условия и порядок предоставления.

2. Упрощенная система налогообложения и порядок ее применения.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 рублей, в том числе по филиалу А - 150 000 рублей, филиалу Б - 80 000 рублей.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 рублей, в том числе в филиале А - 40 000 рублей, филиале Б - 15 000 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 руб.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель удельных расходов на оплату труда.

Вариант 10.

1. Место и роль Налогового кодекса в системе Российского законодательства.

2. Ресурсные налоги: порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта 2007года. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта 2007года. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. рублей): 01.01.07 – 1000; 01.02.07 – 900; 01.03.07- 600; 01.04.07 – 1100; 01.05.07- 1300; 01.06.07 – 1500; 01.07.07 – 1600; 01.08.07 – 1500; 01.09.07 – 1400; 01.10.07 – 1300; 01.11.07 – 1200; 01.12.07 – 1900.

Определить авансовые платежи и налог на имущество за 2007 год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации.

Номер задания контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и выбирается по приведенной ниже таблице.