Контрольная работа № 1

ТАБЛИЦА

для определения номера вопроса контрольной работы по налогам и налогообложению

Задание № 1

Задача 1. Организация за 2010 г. реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000  руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 000  руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных  по командировкам – 20 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:

- автомобиль – 30 июня 2010 г. по цене 60 000 руб., первоначальная стоимость 100 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 20 000 руб., срок эксплуатации 2 года, срок полезного использования 10 лет;

- трактор – 25 ноября 2010 г. по цене 70 000 руб., первоначальная стоимость 120 000  руб., сумма амортизационных отчислений – 75  тыс. руб., срок эксплуатации – 5 лет, СПИ – 8 лет.

  В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50 000 руб.

  Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 2. Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период (2010 г.) были произведены следующие операции:

1)  выручка от реализации произведенной продукции – 2 570 000 руб., в том числе по товарообменным операциям – 250 000 руб.;

2)  выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб.;

3)  расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880 000 руб.;

4) на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2 600 000 руб.;

5) расходы, связанные с производством отгруженной продукции, - 2 315 000 руб., из них:

-  прямые расходы на производство продукции – 1 510 000 руб.;

- расходы на оплату труда управленческого персонала – 150 000 руб.;

- материальные расходы обслуживающих производств – 165 000 руб.;

- сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям – 43 000 руб.;

- расходы на ремонт основных средств – 40 000 руб.;

- расходы на обязательное и добровольное страхование имущества – 29 000 руб.;

- прочие расходы – 378 000 руб. ( в т.ч. сумма начисленных налогов – 227 000 руб.);

 6) доходы от долевого участия в других российских организациях ( дивиденды) – 130 000 руб.;

7) реализация основных средств составила 145 000 руб. ( в т.ч. НДС 18%), первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизация 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией Ос – 15 000 руб.;

8) положительная курсовая разница – 35 000 руб.;

9) реализовано право требования третьему лицу размером 180 000 руб. за 190 000 руб. до наступления предусмотренного договором срока платежа;

10) сумма неперенесенного убытка за 2003 г. составила 120 000 руб., за 2004 г. – 40 000 руб.;

11) получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280 000 руб.;

12) дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120 000 руб.;

13) уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15 000 руб.;

14) сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45 000 руб.;

15) получено имущество в форме залога – 100 000 руб;

16) доходы от сдачи помещения в аренду – 40 000 руб.;

17) расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25 000 руб.;

18) кредиторская задолженность  с истекшим сроком исковой давности – 80 000 руб.;

19) излишки МПЗ, выявленные в результате инвентаризации – 15 000 руб.;

20) налоговая база для исчисления налога на прибыль за 9 месяцев текущего налогового периода – 240 000 руб.

Исчислите налог на прибыль.

Задача 3. Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 7 500 000 руб., себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб. При проведении выездной налоговой проверки установлено, что идентичные товары были реализованы по разным ценам::

 - 100 ед. – по цене 700 руб.;

- 200 ед. – по цене 500 руб.;

- 50 ед. – по цене 550 руб.

Рыночная цена – 720 руб. за единицу товара.

Плата за отгруженную продукцию поступила в размере 6 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован автомобиль за 80 000 руб. ( первоначальная стоимость – 100 000 руб., СПИ – 120 месяцев, срок эксплуатации – 16 месяцев). Амортизация начислялась нелинейным способом.

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.

 Определите финансовый результат от реализации продукции по данным бухгалтерского учета и в целях налогообложения. Исчислите налог на прибыль.

Задача 4. Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

1) реализовано продукции на сумму 5 720 тыс. руб.( в т.ч. НДС);

2) на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5 960 тыс. руб.;

3) перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 320 тыс. руб.;

4) приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 170 тыс. руб. ( в т.ч. НДС 18%), из них оплачено поставщику – 95%, отпущено в производство – 80%);

5) зачислен на расчетный счет аванс покупателя – 210 тыс. руб.;

6) расходы на текущий ремонт поликлиники , находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией – 142 тыс. руб.( в т.ч. НДС 18%), оплата произведена полностью;

7) израсходованы на непроизводственные нужды ТМЦ на сумму 10 тыс. руб. ( в том числе НДС – 18%);

8) расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232тыс. руб. ( в том числе НДС 18%), оплачены полностью;

9) приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон – 25 тыс. руб.;

10) реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

11) сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору – 18 тыс. руб.;

12) передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад – 750 тыс. руб.;

13) сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, - 55 тыс. руб.;

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий  по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 6. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебелью. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

1) организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 570  тыс. руб. ( без НДС),

из них:

- по товарообменным операциям – 250 000 руб.;

- реализация на безвозмездной основе – 120 000 руб.;

- передано для собственных нужд – 80 000 руб.;

2) выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб. ( в т.ч. НДС);

3) расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб. ( в т.ч. НДС);

4) приобретены и отпущены в производство ТМЦ для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. ( в т.ч. НДС 18%), из них оплачено 85%;

4) реализован объект основных средств:

- первоначальная стоимость – 150 000 руб.,

- амортизация – 40 000 руб.,

- дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами – 15 000 руб.;

- договорная цена реализации – 145 000 руб.;

5) доходы от долевого участия в других организациях – 130 000 руб.;

6) положительная курсовая разница – 35 000 руб.;

7) реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа , предусмотренного договором;

8) получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 280 000 руб.;

9) списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 000 руб.;

10) от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;

11) расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям – 25 000 руб.;

12) списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;

13) получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;

 14) расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой – 32 000 руб.

Задача 7.Завод винно-водочных изделий за отчетный период:

1)     отгрузил на акцизные склады других организаций продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3 400 000 руб. в количестве 42 500 шт. бутылок объемом 0,7 л;

2)     реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314 500 руб. в количестве 3 700 шт. бутылок объемом 0,7 л;

3)     ранее было закуплено 45 000 акцизных марок на сумму 51 300 руб.;

4)     оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 1 000 л.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, и стоимость дополнительно требуемых акцизных марок.

Задача 8. Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты:

1)     с фильтром:

-        количество – 85 600 000 шт.,

-        таможенная стоимость товара – 54 000 000 руб.,

-        таможенные пошлины – 4 000 000 руб.,

-        НДС, уплаченный при ввозе товаров, - 9 720 000 руб.;

2)     без фильтра:

-        - количество – 25 500 000 шт.,

-        таможенная стоимость товара – 12 750 000 руб.,

-        таможенные пошлины – 1 500 000 руб.,

-        НДС, уплаченный при ввозе товаров, - 2 295 000 руб.;

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 9. По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Восток» , отраженных по Д 01 – 1 950 000 руб. ( недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 648 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 120 000 руб. Для объектов ОС, амортизация по которым не начисляется, СПИ составляет 15 лет. Местонахождение этого имущества – другой субъект РФ, ставка налога в котором установлена в размере 2%. Организация внесла в качестве вклада в простое товарищество объект ОС  стоимостью 460 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация по норме 0,4%. По местонахождению ОАО «Восток» ставка налога на имущество равна 2,2%.

Исчислите налог на имущество организации за налоговый период, заполните соответствующие страницы налоговой декларации.

Задача 10. Фабрика по производству товаров бытовой химии в отчетном периоде осуществила следующие хозяйственные операции:

1) оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 144 тысячи рублей (НДС в том числе);

2) оприходовала на склад полуфабрикаты, оплаченные в предыдущем отчетном периоде, на сумму 28 500 рублей (НДС в том числе);

3) получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 200 тысяч рублей;

4) оплатила коммунальные услуги — 34 300 рублей (НДС в том числе);

5) внесла плату за арендованные помещения — 15 тысяч рублей (НДС в том числе);

6) безвозмездно получила оборудование стоимостью 100 тысяч рублей (НДС в том числе);

7) внесла авансовый платеж за услуги связи — 16 тысяч рублей (НДС в том числе);

8) оплатила работы по уборке территории фабрики — 4 тысячи рублей (НДС в том числе);

9) произвела частичную оплату счета за оказанные консультационные услуги — 10 тысяч рублей (НДС в том числе);

10) оплатила участие в состоявшейся ярмарке «Бытовая химия-2006» — 6 500 рублей (НДС в том числе);

11) передала партию товаров на сумму 115 тысяч рублей (НДС в том числе) в обмен на оргтехнику;

12) получила выручку за реализованную продукцию — 360 тысяч рублей (НДС в том числе);

13) поставила продукцию на экспорт — 250 тысяч рублей;

14) получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров — 150 тысяч рублей;

15) получила выручку за оказанные транспортные услуги — 65 тысяч рублей (НДС в том числе);

16) в счет заработной платы выдала своим работникам произведенную продукцию на сумму 14 тысяч рублей;

17) оказала финансовую помощь сторонней организации в размере 50 тысяч рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет (возмещению из бюджета).

Задача 11. Гражданин Франции, находящийся на территории РФ не более 45 дней в году,  получает доход от сдачи в аренду собственного нежилого помещения, находящегося в РФ.  Подлежит ли такой доход обложению? Ответ поясните, с указание соответствующий статей НК РФ..

Задача 12. В начале января физическое лицо получило на предприятии беспроцентную ссуду в размере 120 000 руб. сроком на 1 год на условиях  погашения ссуды в конце года. Текущая ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент получения ссуды составила 12% годовых.  Определите сумму материальной выгоды, которая ежемесячно будет включаться в налогооблагаемый доход сотрудника.

Задача 13. Гражданин в 2008году продал квартиру, которая принадлежала ему на праве собственности с 2001 г. за 4 500 000 руб.  Какую сумму имущественного вычета будет иметь гражданин? Какой будет размер имущественного вычета, если квартира принадлежит ему с 2006 года? Ответ пояснить.

Задача 14. Физическое лицо (курьер на предприятии) имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет и в текущем налоговом периоде получает следующие доходы (ежемесячно):

-        заработная плата – 15 000 руб.;

-        премия – 12 000 руб.;

-        оплата проезда – 700 руб.;

-        оплата питания – 1 200 руб.;

-        оплата обучения ребенка налогоплательщика в колледже – 500 руб.

Кроме того:

-        в январе были получены материальная помощь в сумме 5 500 руб.  и подарок на сумму 1 000 руб.;

-        в феврале оплачена стоимость путевки в санаторий «Отдых» - 25 000 руб. ( из чистой прибыли);

-        в марте был получен подарок на сумму 3 100 руб.  и материальная помощь 1 500 руб.

Определите суммы НДФЛ за три месяца.

Задача 15.

Физическое лицо за работу на основании трудового договора от предприятия  получило доход:

 Январь – 15000

Февраль – 16 000

Март – 15 500

Апрель – 15 200

Май – декабрь – по 17 000 руб.

Физическое лицо имеет  двоих детей – одного в возрасте  12 лет и одного 24 лет, который является студентом дневной формы обучения.

Физическое лицо приобрело квартиру в этом налоговом периоде за 1460 000 руб.

Определите сумму НДФЛ  за налоговый период,  объясните порядок его исчисления и уплаты.

Задача 16. Физическое лицо, работающее на предприятии на основании трудового договора,  получает ежемесячно заработок в сумме 5 000 руб.  Одновременно на этом же предприятии физическое лицо работает по совместительству  и получает за это ежемесячно 1 500 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 15 и 17 лет.  Предприятие 1 марта выдало ему беспроцентную ссуду  24 000 руб., сроком на 6 месяцев, которая должна быть погашена разовым платежом.  Ставка ЦБ РФ – 12% годовых.

Исчислите сумму НДФЛ, который  должна удержать организация  за полугодие (помесячно).

Задача 17. Физическое лицо, принимавшее участие  в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, получает ежемесячно заработок 6 000 руб.,  имеет двоих детей в возрасте 12 и 20 лет, старший является студентом  дневной формы обучения. В отчетном периоде физическое лицо приобрело в собственность квартиру стоимостью 2 380 000 руб. Определите сумму НДФЛ  за налоговый период,  объясните порядок его исчисления и уплаты.

Задача 18.  Гражданин  Сарычев Н.П. получает по месту основной работы  оклад в сумме 5 500 руб. В июне 50% оклада получено продукцией предприятия – 2 тыс. шт. кирпича. Себестоимость 1 тыс. шт. кирпича 1 500 руб., рыночная цена – 3 000 руб.  В августе он выиграл в розыгрыше среди покупателей бытовой техники в магазине  «НОРД» комплект встроенной техники на сумму 30 000 руб.В сентябре он нашел клад, сдал его государству и получил причитающееся вознаграждение – 25 000 руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двоих детей -  один 17 лет, другой – студент-заочник в возрасте 22 лет.

Определите сумму НДФЛ , который должен быть удержан с Сарычева  за налоговый период,  объясните порядок его исчисления и уплаты

Задача 19. Гражданин Соколов В.И.  с января по май получал по основному месту работы  оклад в сумме 7 000 руб., а с июня по декабрь – 8 500 руб. 1 февраля им получена ссуда в организации в размере 50 000 руб.  на 6 месяцев  из расчета 6% годовых,  ставка ЦБ РФ – 18% годовых.  Им оплачено за операцию жены – 30 000 руб., имеет ребенка в возрасте 7 лет.  В сентябре предприятие оплатило ему  2 санаторно-курортные путевки  на сумму 25 000 руб.

Определите сумму НДФЛ  за налоговый период,  объясните порядок его исчисления и уплаты.

Задача 20. Гражданин Богачев продал свой частный дом за 1 200 000 руб., который находился в его собственности ровно 2 года. Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. в месяц. Кроме того, в декабре ему выдана материальная помощь в размере 10 000 руб. На иждивении у него двое несовершеннолетних детей.

Определить сумму НДФЛ за год.

Задание № 2

Дать полный развернутый ответ на поставленный теоретический вопрос.

1.     Водный налог

2.     Государственная пошлина

3.     Единый сельскохозяйственный налог

4.     Земельный налог.

5.     Налог на добычу полезных ископаемых.

6.     Налог на игорный бизнес

7.     Налог на имущество предприятий. Налог на имущество физических лиц

8.     Транспортный налог

9.     Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.

10.  Социальные взносы

Контрольная работа № 2

Для выполнения контрольной работы дать ответы на поставленные задания, ответ оформить в таблицах, приведенных ниже. (Для всех студентов одинаковое задание).

Транспортный налог

ЗАДАНИЕ

Ответить на вопросы, обосновывая свои ответы ссылками на соответствующие статьи НК и региональное законодательство

Налог на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес  выделился из налога на прибыль предприятий и организаций.

С 1 января 2004 г. вступила в действие глава 29 НК РФ . По сути, налог на игорный бизнес является разновидностью налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности  ( в данном случае это использование игровых столов, игровых автоматов, содержание касс тотализаторов и касс букмекерских контор).  В соответствии со ст.14 НК этот налог относится к региональным, следовательно, законодательные органы субъектов РФ в пределах полномочий, установленных федеральным законом, имеют право внести  изменения по порядку исчисления налога.

ЗАДАНИЕ

Ответить на вопросы, обосновывая свои ответы ссылками на соответствующие статьи НК и регионального законодательства

Налог на имущество организаций

 С появлением различных форм собственности  и экономического соперничества между ними возникла необходимость взимания налогов не только с получателей доходов, но и со стоимости имущества, которое прямым или косвенным образом способствует росту доходов предприятия. Кроме этого, с введением налога на имущество организаций  создается стимул для освобождения от излишнего, неиспользуемого имущества  и появился один из наиболее крупных  и стабильных источников доходов региональных бюджетов , поскольку величина налога  не зависит от результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций.  Эта тенденция соответствует мировой практике  развития системы налогообложения.

С 1 января 2004 г. введена в действие глава 30 НК РФ « О налоге на имущество организаций»., которая внесла изменения в порядок  определения объектов налогообложения, расчет облагаемой базы, значительно сократился перечень организаций и объектов имущества, не облагаемых налогом.

Данный налог относится к региональным налогам и сборам. Поэтому законодательные органы каждого субъекта РФ  обязаны принять закон, который определяет отдельные элементы  налога в рамках полномочий, предоставленных федеральным законодательством.

ЗАДАНИЕ

Ответить на вопросы, обосновывая свои ответы ссылками на соответствующие статьи НК и регионального законодательства