Номер варианта контрольной работы установлен в зависимости от начальной буквы фамилии студента:

Контрольная работа содержит два задания. Первое задание – теоретико-практический вопрос по налоговому планированию (научный реферат) (№ 1 в варианте), второе – практическое задание по определенному налогу (сбору) (задача) (№ 2 в варианте).

Контрольная работа оформляется машинописным способом, объемом не менее 30 и не более 45 страниц (шрифт Times New Roman, 14 размер, 1,5 интервал, формат бумаги – А4;); Microsoft Word; поля: верхнее и нижнее – 20 мм, левое – 30 мм, правое – 15 мм; абзацный отступ – 1,25 см; выравнивание – по ширине. Номера присваиваются всем страницам, начиная с титульного листа, нумерация страниц проставляется со второй страницы внизу и посередине. В таблицах и рисунках допускается меньший шрифт и интервал.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ВАРИАНТ 1

1. Налоговое планирование в системе управления финансами хозяйствующего субъекта (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. За налоговый период ОАО «Дельта» предоставило услуг связи на сумму 17 333 400 руб. (без учета НДС). Выручка от продаж журналов рекламного характера составила 265 709 руб. Для обеспечения непрерывного производственного процесса в налоговом периоде были приобретены: 1) материалы на сумму 11 021 099 руб.; 2) запасные части на сумму 457 675 руб.; 3) ГСМ на сумму 53 200 руб. Определить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Дельта». При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 2

1. Использование инструментов налогового планирования на предприятии (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Гражданин за работу в налоговом периоде получил доход от работодателя: 1) в январе – 25 000 руб.; 2) в феврале – 26 000 руб.; 3) в марте – 25 500 руб.; 4) в апреле – 25 200 руб.; 5) в мае – 26 700 руб.; 6) в июне-декабре – ежемесячно по 27 000 руб. Кроме того, в ноябре ему была выплачена материальная помощь в размере 30 000 руб. Гражданин принимал участие в ликвидации катастрофы на ЧАЭС в пределах зоны отчуждения ЧАЭС и имеет на обеспечении 2-х детей: первый – в возрасте 20 лет, который является студентом очной формы обучения, второй – в возрасте 17 лет В этом же налоговом периоде он оплатил операцию жены в размере 35 000 руб. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет гражданином. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 3

1. Развитие налогового планирования в холдингах (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Российская организация осуществляет коммерческую деятельность в Англии через свое представительство. За налоговый период налоговая база по НПО составила: 1) от деятельности в РФ – 640 000 руб.; 2) от деятельности в Англии – 480 000 руб. (по английскому законодательству налог уплачен по ставке 19%) и 360 000 руб. (по российскому законодательству). Между РФ и Англией действует договор об избежании международного двойного налогообложения. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет российской организацией. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 4

1. Разработка методов налогового планирования на предприятии (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Физическое лицо, работающее в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработную плату в размере 25 880 руб. В этой же организации работает по совместительству и получает ежемесячно заработную плату в размере 8 555 руб. Кроме того, в ноябре налогового периода организация подарила ему холодильник рыночной стоимостью 35 000 руб. Физическое лицо является инвалидом вследствие аварии на ПО «Маяк» и у него на обеспечении находится 2-е детей: первый – в возрасте 24 лет и инвалид, второй – в возрасте 23 лет, который является аспирантом очной формы обучения. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет физическим лицом. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 5

1. Налоговое планирование на предприятии при реализации международных инвестиционно-инновационных проектов (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. ЗАО «Каскад» занимается производством светильников и оптовой торговлей изделиями для интерьера жилых помещений. За налоговый период имеются следующие данные: 1) реализовано изделий – 66 000 шт.; 2) цена изделия – 5 037 руб. (с учетом НДС); 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 100 999 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 5 344 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 844 000 руб.; 5) потери от стихийных бедствий – 676 000 руб.; 6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 305 000 руб.; 7) сумма списанной дебиторской задолженности – 880 105 руб.; 8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 100 000 руб. На 1 января налогового периода у ЗАО «Каскад» имеется неперенесенный убыток, полученный в прошлом налоговом периоде в сумме 98 000 000 руб. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет ЗАО «Каскад» (с распределением по уровням бюджета). При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 6

1. Налоговое планирование субъекта малого бизнеса (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. ОАО «Малыш» получило в налоговом периоде от продаж: 1) продуктов детского питания – 2 700 000 руб.; 2) продуктов диабетического питания – 2 200 000 руб.; 3) консервов из ветчины – 3 400 000 руб.; 4) рыбопродуктов – 1 340 000 руб. Затраты на приобретение сырья для изготовления этой продукции составили 4 135 000 руб. Определить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Малыш». При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 7

1. Модернизация и инноватизация системы налогового планирования на предприятии (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Гражданин, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработную плату в размере 40 000 руб. В этой же организации работает по совместительству и получает ежемесячно заработную плату в размере 7 500 руб. Гражданин является инвалидом с детства и на его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. В этом же налоговом периоде он приобрел квартиру за 1 950 000 руб. Определить обдщую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет гражданином. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 8

1. Налоговое планирование в системе управления предпринимательских структур (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Российская организация осуществляет коммерческую деятельность в Иордании через свое представительство. За налоговый период налоговая база по НПО составила: 1) от деятельности в РФ – 260 000 руб.; 2) от деятельности в Иордании – 180 000 руб. (по иорданскому законодательству налог уплачен по ставке 28%) и 270 000 руб. (по российскому законодательству). Между РФ и Иорданией действует договор об избежании международного двойного налогообложения. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет российской организацией. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 9

1. Влияние налогового планирования на финансовые результаты деятельности предприятия (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Физическое лицо за работу в налоговом периоде получило доход от работодателя: 1) в январе – 25 000 руб.; 2) в феврале – 26 000 руб.; 3) в марте – 25 500 руб.; 4) в апреле – 25 200 руб.; 5) в мае – 26 700 руб.; 6) в июне-декабре – ежемесячно по 27 000 руб. Он имеет на обеспечении 3-х детей: первый – в возрасте 23 лет, который является студентом очной формы обучения, второй – в возрасте 15 лет, третий – в возрасте 13 лет. Физическое лицо уплатило за обучение первого ребенка – 45 000 руб. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет физическим лицом. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 10

1. Налоговое планирование отдельных видов налогов на предприятии (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. ОАО «Заря» за налоговый период реализовало товаров на сумму 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в т.ч. расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20 000 руб. Кроме того, было реализовано 2 транспортных средства: 1) автомобиль – по цене 180 000 руб., первоначальная стоимость – 270 000 руб.; 2) трактор – по цене 170 000 руб., первоначальная стоимость – 380 000 руб. За прошлый налоговый период ОАО «Заря» имело сумму неперенесенного убытка в размере 250 000 руб. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Заря» (с распределением по уровням бюджета). При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 11

1. Оптимизация налогообложения в условиях в условиях реструктуризации холдингов (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. У ООО «Коралл» за налоговый период имеются следующие данные: 1) реализовано продукции собственного производства – на 6 345 000 руб. (без учета НДС), из них: а) реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе – на 500 000 руб.; б) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд – на 444 560 руб.; 2) выручка от продаж покупных товаров – на 3 103 000 руб.; 3) расходы на приобретение покупных товаров – на 1 576 000 руб. (без учета НДС); 4) реализован объект основных средств: а) первоначальная стоимость – 510 000 руб.; б) амортизация – 185 500 руб.; в) договорная цена реализации – 345 700 руб.; 5) получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров – на 560 000 руб.; 6) получена арендная плата от сдачи помещений в аренду – на 78 000 руб. (без учета НДС); 7) расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, оплаченные другими организациями, – на 35 000 руб.; 8) командировочные расходы – на 147 800 руб. (без учета НДС). Определить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Коралл». При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 12

1. Механизм оптимизации налогообложения прибыли предприятий (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Гражданке за работу в налоговом периоде на основании трудового договора организация выплатила: 1) в январе – 25 100 руб.; 2) в феврале – 26 800 руб.; 3) в марте – 25 700 руб.; 4) в апреле – 25 200 руб.; 5) в мае – 28 350 руб.; 6) в июне – 27 750 руб.; 7) в июле – 29 650 руб.; 8) в августе – 29 900 руб.; 9) в сентябре – 26 700 руб.; 10) в октябре – 30 450 руб.; 11) в ноябре – 33 500 руб.; 12) в декабре – 35 000 руб. 1 июля гражданка получила беспроцентную ссуду в размере 300 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ 11%. Гражданка принимала участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в пределах зоны отчуждения ЧАЭС и является инвалидом второй группы. Она имеет на обеспечении двух детей: первый – в возрасте 20 лет, который является студентом очной формы обучения и инвалидом, второй – в возрасте 19 лет. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет гражданкой. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 13

1. Методика оценки налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. У ОАО «Фаэтон» с 01 июля по 31 декабря налогового периода имеются следующие данные: 1) отгружено другим предприятиям алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40% на сумму 5 637 500 руб. в количестве 56 888 шт. бутылок объемом 0,5 л.; 2) реализовано через собственный магазин розничной торговли пива с объемной долей этилового спирта 8% на сумму 456 000 руб. в количестве 4 516 шт. бутылок объемом 0,5 л.; 3) оприходовано и оплачено этилового спирта 96% в количестве 1 280 л. Определить общую сумму А, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Фаэтон». При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 14

1. Формирование налогового бремени предприятия и инструменты его оптимизации (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. ОАО «Пончик» занимается изготовлением и продажей пончиков. За налоговый период имеются следующие данные: 1) было продано пончиков на сумму 1 000 000 руб.; 2) на производство пончиков было израсходовано материалов на сумму 200 000 руб.; 3) был уплачен штраф поставщикам за несвоевременную оплату приобретенных материалов в размере 10 000 руб.; 4) работникам предприятия была начислена заработная плата на сумму 300 000 руб.; 5) на заработную плату работников предприятия были начислены страховые взносы на сумму 78 000 руб.; 6) амортизация оборудования по производству пончиков составила 122 000 руб.; 7) расходы по аренде производственного помещения произведены на сумму 130 000 руб.; 8) было получено 50 000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите. В прошлом налоговом периоде ОАО «Пончик» получило 94 000 руб. убытка. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Пончик» (с распределением по уровням бюджета). При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 15

1. Разработка мероприятий по эффективному налоговому планированию и регулированию на предприятии (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Сотрудник организации за работу в налоговом периоде получил доход от работодателя: 1) в январе-марте – ежемесячно по 27 350 руб.; 2) в апреле-июне – ежемесячно по 29 800 руб.; 3) в июле-декабре – ежемесячно по 36 750 руб. Кроме того, он получил в августе доход в размере 20 000 руб. от реализации пушнины и мяса диких животных при осуществлении любительской охоты. Он является единственным родителем ребенка в возрасте 20 лет, который является аспирантом очной формы обучения и инвалидом второй группы. В мае этого же налогового периода сотрудник организации женился, а в декабре он участвовал в конкурсе в целях рекламы товаров, работ и услуг и выиграл ноутбук рыночной стоимостью 45 000 руб. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет сотрудником организации. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 16

1. Методические аспекты и организация налогового планирования на предприятии (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. ЗАО «Весна» было произведено и реализовано оптовому покупателю подакцизные товары: 1) с 01 января по 30 июня налогового периода: а) 560 000 шт. сигарет, стоимость которых без учета А и НДС – 317 000 руб.; б) 137 000 шт. папирос, стоимость которых без учета А и НДС – 205 500 руб.; 2) с 01 июля по 31 декабря налогового периода: а) 735 000 шт. папирос, стоимость которых без учета А и НДС – 735 800 руб.; б) 988 000 шт. сигарет, стоимость которых без учета А и НДС – 567 500 руб. Определить общую сумму А, подлежащую уплате в бюджет ЗАО «Весна». При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 17

1. Применение специальных налоговых режимов при налоговом планировании на предприятии (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Сотрудница организации, получающая ежемесячную заработную плату в размере 56 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении трех детей: первый – в возрасте 24 лет, который является студентом очной формы обучения, второй – в возрасте 17 лет, который является инвалидом, третий – в возрасте 10 лет. Сотрудница организации является инвалидом с детства и уплатила за обучение первого ребенка сумму в размере 78 000 руб. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет сотрудницей организации.

ВАРИАНТ 18

1. Механизм построения схем оптимизации налогообложения на предприятии (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. ОАО «Метель» реализовано с 01 июля по 31 декабря налогового периода: 1) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 16% – 8 350 л.; 2) пива с объемной долей этилового спирта 5% – 6 370 л. Стоимость: 1) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 16% – 1 500 000 руб.; 2) пива с объемной долей этилового спирта 5% – 860 500 руб. Определить общую сумму А и НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Метель». При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 19

1. Анализ эффективности налогового планирования хозяйствующего субъекта (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. ОАО «Прометей» имеет следующие данные за налоговый период: 1) реализовано ликероводочных изделий – 940 300 л.; 2) сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям – 42 800 000 руб.; 3) цена сделки 1 л. ликероводочных изделий (с учетом акциза) – 80 руб.; 4) материальные расходы – 16 800 000 руб.; 5) расходы на оплату труда – 4 200 000 руб.; 6) сумма начисленной амортизации – 5 300 000 руб.; 7) расходы на командировки – 480 000 руб., в том числе сверх установленных норм – 200 000 руб.; 8) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 1 800 000 руб.; 9) сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, – 370 000 руб.; 10) стоимость излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации, – 80 000 руб.; 11) доходы прошлых лет, выявленные в налоговом периоде, – 120 000 руб. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Прометей» (с распределением по уровням бюджета). При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

ВАРИАНТ 20

1. Разработка элементов учетной политики предприятия при оптимизации налогообложения (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).

2. Гражданин работал в организации на основании трудового договора и получил в налоговом периоде доход: 1) в январе – 28 000 руб.; 2) в феврале – 29 000 руб.; 3) в марте – 30 500 руб.; 4) в апреле – 27 200 руб.; 5) в мае – 22 950 руб.; 6) в июне –    27 000 руб.; 7) в июле – 23 400 руб.; 8) в августе – 32 450 руб.; 9) в сентябре – 36 000 руб.; 10) в октябре – 23 900 руб.; 11) в ноябре – 19 300 руб.; 12) в декабре – 37 750 руб. Он является опекуном ребенка в возрасте 18 лет. 1 февраля гражданин получил беспроцентную ссуду в размере 100 000 руб. сроком на 8 месяцев, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 11%. В мае этого же налогового периода он продал свой автомобиль, который находился у него в собственности ровно 2 года, за 500 000 руб. Также в декабре налогового периода организация подарила ему подарок стоимостью 78 000 руб. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет гражданином. При расчете применить налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.