Порядок выполнения контрольной работы

Контрольная работа включает написание ответа на один вопрос решение 5 задач по двум вариантам.

Выбор варианта производится по первой букве фамилии. Разделение заданий по вариантам содержится в каждом задании.

Вариант 1 выполняют студенты, чьи фамилии начинаются с букв от А до Л.

Вариант 2 выполняют студенты, чьи фамилии начинаются с букв от М до Я.

Вопросы:

1. Аудит операций с акциями (вариант 1)

2. Аудит операций с облигациями (вариант 2)

Задачи:

Задача 1. Учет  движения акций у инвестора

Организация приобрела в мае 201х г. 1000 акций ОАО «А» (котируемых) и 500 акций ОАО «Б» (некотируемых) по цене за 1200 руб. и 500 руб. соответственно.

В течение отчетного периода часть акций была продана. Данные о проданных акциях представлены в таблице.

Переоценка котируемых акций производится ежеквартально. Рыночная стоимость акций ОАО «А» составила:

- по состоянию на 30 июня 201х года - 1100 руб.;

- по состоянию на 30 сентября 201х года - 1250 руб.

Расчетная стоимость акций ОАО «Б», определенная организацией, составила:

- по состоянию на 30 июня 201х года - 400 руб.;

- по состоянию на 30 сентября 201х года - 550 руб.

Необходимо отразить бухгалтерские проводки по данным операциям за 1-е полугодие 201х года и за 9 месяцев 201х года. Рассчитать прибыль по данным бухгалтерского учета и налоговую базу по налогу на прибыль каждого  периода.

Задача 2. Учет операций по размещению акций

АО размещает свои акции номинальная стоимость акций 1000 руб., цена размещения  1050 руб. Уставный капитал состоит из 1000 шт. акций. 65 % акций оплачена денежными средствами. 30 % акций оплачена имуществом.

5 %  - по истечению срока размещения осталась неоплаченной.

Характеристика внесенного имущества:

Составить проводки для эмитента (вариант 1)  и инвестора (вариант2). Оценить полученное имущество (у эмитента) и приобретенные акции (у инвестора) для налогового учета.

Задача 3. Учет обращения бескупонных облигаций

Предприятие А (инвестор) купило  у  предприятия Б (эмитент облигаций) при первичном размещении 1000 беспроцентных облигаций, условиями выпуска которых предусматривалось следующее:

- срок обращения облигаций - 90 дней (с 25.01 по 23.04.);

- номинальная стоимость одной облигации - 500 руб.;

- цена первичного размещения - 450 руб.;

- доход по  облигации (дисконт) - 50 руб.

 По окончанию срока облигации погашены.

Отразите проводками операции, каково влияние на налоговую базу  по налогу на прибыль расходов (доходов) по облигациям.

Решите задачу с позиции предприятия А (вариант 1) и предприятия Б (вариант 2).

Задача 4. Учет обращения купонных облигаций

По облигациям номиналом 1000 руб. предусмотрен купонный доход 15% в год, то есть 150 руб. Купонный период - год, выплата купонного дохода - один раз в конце года. Срок обращения облигации - три года с 10.06.2016 по 09.06.2019. Количество выпущенных облигаций – 5 000 шт.

Задание. Отразить операции по размещению, обращению и погашению облигаций в течение первого года обращения, определить особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль, выявить различия в бухгалтерском и налоговом учете.

Вариант 1 - у эмитента. Вариант 2 – у инвестора.

Задача 5. Учет операций с векселями

По приведенным операциям составьте проводки. Для учета векселей следует использовать счета 58 «Финансовые вложения», 62/3 «Векселя полученные», 60/3 «Векселя выданные».

Назовите особенности отнесения расходов и доходов по векселям в налоговую базу по налогу на прибыль. Определите влияние    расчетов за товарно-материальные ценности векселями на формирование налоговой базы и налоговых вычетов по НДС.

Вариант 1

Журнал хозяйственных операций:

Вариант 2

Журнал хозяйственных операций: