Контрольная работа состоит из 20 вариантов. Выбор вариантов осуществляется по общим правилам с использованием следующей формулы:

V = (N*K) div 100,

где   V — искомый номер варианта,

N — общее количество вариантов, div — целочисленное деление,

при V= 0 выбирается максимальный вариант, K — значение 2-х последних цифр пароля.

Каждый вариант включает 2 задачи и охватывает все разделы курса. Студенту следует дать подробное описание решения задач, привести используемые формулы и ссылки на нормативную литературу. Контрольная работа оформляется в редакторах Microsoft Word или Excel.

Вариант 1

1. Проведите анализ доли федерального бюджета (в %) в основных видах расходов консолидированного бюджета Российской Федерации по данным таблицы.

Структура расходов консолидированного бюджета Российской Федерации в 2003 г.

2. Субъект РФ получил из федерального центра денежные средства в виде дотаций, которые были зачислены в доходы бюджета субъекта РФ для покрытия определенных целевых расходов. Правомерны ли действия органов государственной власти субъекта РФ? Подтвердите ответ на основании норм законодательных актов.

Вариант 2

1. Проанализируйте динамику изменения доли налога на прибыль предприятий и организаций в доходах бюджетной системы Российской Федерации (в %).

Динамика изменения доли налога на прибыль в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации

2. Полученные муниципальным образованием средства от применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в т.ч. штрафы, конфискации, компенсации, а также штрафы за нарушение налогового законодательства, были учтены как неналоговые доходы местного бюджета. Правомерны ли действия органов местного самоуправления? Обоснуйте ответ, используя нормы законодательства.

Вариант 3

1. Проанализируйте динамику и структуру долга Российской Федерации (на конец года в % к валовому внутреннему продукту).

Динамика и структура государственного долга Российской Федерации

2. Налог на прибыль организаций  в  2009  году  составил  70 млрд руб., при этом 80 % этой суммы было собрано по ставке 35 %, а 20 % — по ставке 20 % (по льготной системе налогообложения).

а) Определите среднюю ставку налога на прибыль организаций.

б) В 2010 г. ставка налога была снижена до 24 % с отменой всех льгот. В результате произошел «выход из тени» прибыли на сумму 200 млрд руб.

б) Каковы были бы потери бюджета при прежнем уровне собираемости налога на прибыль?

в) Определите окончательный эффект для бюджета от снижения налоговой ставки данного налога.

Вариант 4

1. Определите, какие изменения произошли в сбалансированности консолидированного федерального бюджета и консоли-ированных бюджетов субъектов Российской Федерации с 2003 г. по 2004 г.?

Оцените положительные и отрицательные тенденции.

Баланс доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации

2. В некоторой стране ВНП при полной занятости может составлять 400 млрд $, а фактически он равен 320 млрд $. Сумма налогов в совокупности составляет 15 % от ВНП (допускается, что налоги являются единственным источником доходов бюджета). Государственные расходы равны 52 млрд $.

а) Определите состояние бюджета.

б) Как изменится сальдо бюджета при полной занятости?

Вариант 5

1. Оценка отраслевого производственного и финансового потенциала государства (региона): необходимо определить производственный, а также финансовый потенциал приоритетных отраслей хозяйства с тем, чтобы сделать выводы относительно эффективности деятельности определенного сегмента экономической базы для государства в целом или для отдельного региона.

Описание процесса выполнения задания

Рекомендуется использовать материалы статистических сводок и статистических сборников Госкомстата России, а также отчеты и сводную информацию Министерства финансов РФ за текущий или предшествующий год.

После нахождения всех исходных данных следует дать характеристику  производственного  и  финансового  состояния  отрасли, провести прогноз динамики показателей таблицы. Объект исследования: Томская область.

2. В ходе исполнения федерального бюджета бюджетный дефицит значительно превысил запланированный уровень. Какие из нижеперечисленных мер могут быть предприняты Правительством РФ:

а) использование средств резервного фонда;

б) выпуск краткосрочных государственных займов в виде облигаций от имени РФ;

в) сокращение ассигнований по ряду статей расходов, связанных с финансированием бюджетных целевых программ;

Вариант 6

1.Оценка отраслевого производственного и финансового потенциала государства (региона): необходимо определить производственный, а также финансовый потенциал приоритетных отраслей хозяйства с тем, чтобы сделать выводы относительно эффективности деятельности определенного сегмента экономической базы для государства в целом или для отдельного региона.

Описание процесса выполнения задания

Рекомендуется использовать материалы статистических сводок и материалов статистических сборников Госкомстата России, а также отчеты и сводную информацию Министерства финансов РФ за текущий или предшествующий год.

После нахождения всех исходных данных следует дать характеристику производственного и финансового состояния отрасли, провести прогноз динамики показателей таблицы. Объект исследования: Томская область.

2. Правительство РФ привлекло несколько внешних займов на сумму, превышающую установленный законом о бюджете размер государственных внешних заимствований. По истечении 8-ми месяцев Правительство РФ внесло в Госдуму проект закона об увеличении объема внешних заимствований на указанный год. Вправе ли Правительство РФ осуществлять внешние займы, не включенные в программу государственных внешних заимствований? В каком порядке рассматривается и утверждается эта Программа?

Вариант 7

1.Оценка отраслевого производственного и финансового потенциала государства (региона): необходимо определить производственный, а также финансовый потенциал приоритетных отраслей хозяйства с тем, чтобы сделать выводы относительно эффективности деятельности определенного сегмента экономической базы для государства в целом или для отдельного региона.

Описание процесса выполнения задания

Рекомендуется использовать материалы статистических сводок и материалов статистических сборников Госкомстата России, а также отчеты и сводную информацию Министерства финансов РФ за текущий или предшествующий год.

После нахождения всех исходных данных следует дать характеристику производственного и финансового состояния отрасли, провести прогноз динамики показателей таблицы. Объект исследования: Томская область.

2. РФ приняла решение о предоставлении государственных гарантий субъекту РФ. Каков порядок предоставления государственных гарантий субъектам РФ? Укажите соответствующие статьи Бюджетного кодекса.

Вариант 8

1. Мониторинг макроэкономического развития российской экономики при помощи оперативных финансовых индикаторов: исследуя состояние макроэкономических показателей социально-экономического развития экономики, в задании надлежит обнаружить и оценить отклонения в финансовой сфере. Исследование имеет целью разработку прогноза развития с учетом принятых корректирующих решений в области финансовых регуляторов.

Описание процесса выполнения задания

Для проведения мониторинга необходимо использовать финансовые и статистические данные о состоянии государственных финансов, денежно-кредитной системы, данные о финансовой деятельности организаций. Данные следует брать за каждый финансовый год, который соответствует году календарному.

Денежную массу рекомендуется брать в разрезе индикатора М2, который является наиболее обобщающий характеристикой состояния денежного обращения.

Кредиторская задолженность включает задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе задолженность, обеспеченную векселями выданными, задолженность по всем видам платежей в бюджет и отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.

Дебиторская задолженность включает задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, продукцию (работы, услуги), в том числе задолженность, обеспеченную векселями полученными, задолженность по расчетам с прочими дебиторами, включающую в себя задолженность финансовых и налоговых органов (в том числе по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет).

Далее необходимо рассчитать сальдированный результат по каждому индикатору и сделать выводы относительно динамики отдельных индикаторов.

2. РФ предоставила государственную гарантию субъекту РФ на получение банковского кредита для покрытия дефицита бюджета. Субъект РФ не смог возвратить полученный кредит в срок. Каковы последствия сложившейся ситуации?

Вариант 9

1. Динамика финансовых показателей за анализируемый период 2011 г. с предшествующим периодом — 2012 г.

Общая постановка задания

Необходимо изучить динамику финансовых показателей определенной финансовой сферы (по выбору студента) в целях сопоставления данных с последующим анализом и прогнозированием.

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания рекомендуется выбрать финансовые показатели, объединенные в общую группировку, или один финансовый показатель, который содержит определенные структурные единицы. Примером могут служить следующие финансовые показатели: социально-экономические показатели, доходы и расходы населения, производство и использование ВВП и т.п.

В зависимости от выбранного показателя определяется условная единица значения, которой может быть рубль, количество человек (чел.), число (шт.), тонна (иная мера веса).

Значение процента: фиксированное значение доли конкретного признака в общей совокупности данных, процент изменения величины по сравнению с предыдущим значением за отчетный период и т.п.

Далее следует провести анализ факторов формирования и распределения показателей и итоговых величин финансовых результатов.

Рекомендуется использовать материалы финансовой отчетности и статистики органов государственного управления, а также публикуемые результаты развития финансового сектора государства.

2. В отчетном квартале фактически полученные доходы федерального бюджета превысили утвержденный уровень на 12 %. В связи с этим в октябре текущего года Правительство РФ подгото- вило законопроект о внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О Федеральном бюджете», в соответствии с которым планировалось финансировать отдельные расходные статьи бюджета сверх установленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Госдумой и направлен на доработку. Повторное рассмотрение указанного законопроекта было назначено на декабрь текущего года. Оцените правомерность ситуации. Какие действия должно осуществить Правительство РФ в сложившейся ситуации?

Вариант 10

1.Определение величины общего уровня расходов бюджета.

Общая постановка задания

Допустим, что доходы государственного бюджета считаются налоговыми, так как налоги составляют основную часть доходов. За отчетный период доходы государственного бюджета составили — 5427,3 млрд руб., расходы — 4665,4 млрд руб. Налого-ые доходы бюджета за отчетный период составили 4936,2 млрд руб., величина чистых налогов — 2142 млрд руб.

Для выполнения задания необходимо определить, как рассчитываются величины чистых налогов и профицита бюджета.

2. Страна имеет следующие макроэкономические показатели:

а) Рассчитайте состояние и сальдо бюджета страны за каждый год.

б) Какие существуют способы финансирования дефицита бюджета? Что устанавливает в этом случае Бюджетный кодекс РФ? Назовите соответствующие статьи.

в) Каковы направления использования бюджетного профицита?

Вариант 11

1. Алгоритм управления финансированием дефицита государственного бюджета. Представлена система источников финансирования дефицита федерального бюджета:

1) Финансовые активы, приобретенные государством в целях управления ликвидностью.

2) Поступления от продажи финансовых активов, приобретенных государством в целях управления ликвидностью.

3) Платежи по обязательствам сектора государственного управления (погашение долгов государством).

4) Принятие обязательств сектором государственного управления (государственное заимствование).

5) Изменение остатков наличных денежных средств (денежной массы и депозитов).

Для выполнения задания необходимо указать последовательность применения в ходе осуществления политики финансирования дефицита бюджета. Например: 1 + 2 – 3 + 4 – 5.

Необходимо показать ход решения задания, а также объяснить выбранную последовательность источников.

2. Используя ФЗ «О Федеральном бюджете» на 5 лет (Приложение 8 — Распределение расходов федерального бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации), определите удельный вес расходов на:

а) государственное управление;

б) национальную оборону и правоохранительную деятельность;

в) социальную политику;

г) здравоохранение

д) обслуживание государственного долга.

Дайте пояснение выявленной тенденции. Охарактеризуйте полученные данные.

Вариант 12

1. Расчет изменения профицита государственного бюджета за отчетный период к ВВП на отчетный период.

Величина государственных доходов и расходов за период, предшествующий отчетному периоду, равна соответственно 4138,7 млрд руб. и 3964,9 млрд руб.; величина государственных доходов и расходов за отчетный период — 5427,3 млрд руб. и 4665,4 млрд руб. соответственно. Величина ВВП за отчетный период — 16779 млрд руб.

Предположим, что налогообложение пропорционально доходам. Для выполнения задания следует рассчитать изменение величины государственных доходов и величины государственных расходов.

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа решения задания к другому.

2. Величина регулирующих доходов регионального бюджета — 550 млн руб., сумма собственных доходов — 400 млн руб., величина расходной части бюджета — 1300 млн руб. Субвенции из федерального бюджета составляют 40 % от величины дефицита.  Рассчитайте:  а)  сумму  дефицита  регионального бюджета, б) величину субвенции из федерального бюджета.

Вариант 13

1. Определение доли государственных расходов в ВВП. Необходимо найти долю государственных расходов(g)  в ВВП, при том, что алгоритм расчета берется за определенный промежуток времени — календарный год (t).

В качестве расчетного периода возьмем 2006 год, в течение которого сформирована величина государственных расходов (G), равная 6276,3 млрд руб., а также номинальная величина ВВП (Q), равная 26781 млрд руб. Gt = Gt–1 + ΔGt, из этой формулы видно, что для расчета потребуются данные о величине государственных расходов как за расчетный период, так и за период времени, предшествующий расчетному периоду, т.е.  за  2005  год  — 5105,9 млрд руб.

Для выполнения задания рекомендуется использовать данные об исполнении государственного бюджета, а также статистическую информацию о финансах государства, производстве и использовании ВВП.

Следует показать весь ход решения задания, используя предложенные формулы и обозначения макроэкономических величин.

2.     В ходе исполнения бюджета субъекта РФ снизился объем поступлений доходной части бюджета, в результате чего общий объем финансирования сократился на 13,5 % годовых назначений. В связи с этим управление федерального казначейства по данному субъекту РФ выдало предписание о блокировке отдельных расходных статей бюджета субъекта РФ. За счет сэкономленных средств планировалось осуществить полное финансирование социально значимых для региона программ. Оцените правомерность действий органов казначейства. Предложите вариант разрешения сложившейся ситуации.

Вариант 14

1. Определение величины государственных расходов на товары и услуги.

В отчетном периоде справедливы следующие величины:

· потребление населения (промежуточное потребление — стоимость товаров и услуг, которые полностью потребляются в процессе производства) — 23024 млрд руб.

· инвестиции в основной капитал (в отрасли, производящие товары и оказывающие рыночные и нерыночные услуги) — 4580,5 млрд руб.

· величина ВНП — 45891 млрд руб.

Следует учитывать, что данные величины справедливы только в условиях закрытой экономики.

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа решения задания к другому.

2. Заполните  таблицу  ниже  по  данным предшествующего 2012 финансового года.

Таблица — Контрольные цифры закона о федеральном бюджете и его исполнении

Вариант 15

1. Расчет сальдо государственного бюджета.

В таблице представлены данные доходов и расходов консолидированного бюджета государства за отчетный период (отчетным периодом следует считать календарный год):

Для выполнения задания необходимо в правильной последовательности определить физические величины показателей баланса бюджета, обозначенные как «Х».

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа решения к другому.

2. В текущем году было начислено и выплачено субсидий на жилье и коммунальные услуги 1877 семьям на общую сумму 36000 руб. по муниципальному фонду. В связи с повышением в плани- руемом году тарифов на оплату жилья и коммунальных услуг на 60 % численность семей, получающих субсидии, возрастет на 40 %. Произвести расчет субсидий на жилье и коммунальные услуги в планируемом году.

Вариант 16

1. Расчет сальдо государственного бюджета.

В таблице представлены данные доходов и расходов консолидированного бюджета государства за отчетный период (отчетным периодом следует считать календарный год):

Для выполнения задания необходимо в правильной последовательности определить физические величины показателей баланса бюджета, обозначенные как «Х».

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа решения задания к другому.

2. По данным Министерства финансов РФ:

· Планируемый объем  централизованного  экспорта  —  198 млрд руб.

· Затраты предприятий-экспортеров на производство и транспортировку продукции — 102 млрд руб.

· Затраты предприятий-экспортеров на получение банковской гарантии — 8,75 млрд руб.

· Комиссионное вознаграждение предприятию-спецэкспортеру — 18 млрд руб.

Требуется: рассчитать размер поступлений в федеральный бюджет на планируемый год средств от экспортных поставок товаров и услуг для федеральных нужд.

Вариант 17

1. Определение величины инвестиционного потока резидентов Российской Федерации в иностранные активы.

Определите итоговую и промежуточные величины инвестиционного потока (нетто-прирост активов резидентов), используя функциональную структуру инвестиций резидентов Российской Федерации в иностранные активы (кроме резервных активов).

Необходимо найти промежуточные величины и итоговую величину объема инвестиций, используя правила учета показателей структуры инвестиций резидентов РФ.

Далее следует найти изменение величин объема инвестиций, соответствующих 2006 и 2007 годам в процентном отношении, и сделать вывод относительно динамики итоговых величин, а также степени влияния каждого вида инвестиций на итоговую величину.

Найти экономическое обоснование снижения в ΙΙΙ квартале показателей по всем видам инвестиций.

Следует заполнить поле таблицы, прокомментировать полученные результаты.

2. Указать разделы и подразделы бюджетной классификации РФ, по которым должны быть отражены следующие расходы федерального бюджета:

А) затраты на капитальный ремонт ТУСУРа;

Б) затраты на выплату заработной платы библиографам Национальной библиотеки, расположенной в г. Санкт-Петербурге;

В) расходы на возмещение убытков при замене материальных ценностей государственного материального резерва;

Г) расходы на приобретение студенческих билетов и зачетных книжек для студентов ТУСУРа;

Д) расходы на содержание материально-технической базы Государственного архива РФ.

Вариант 18

1. Расчет номинальной величины совокупного дохода местных бюджетов за отчетный период.

Согласно данным о расщеплении налогов и сборов между различными уровнями бюджетной системы РФ в отчетном периоде. Отчетным периодом следует считать календарный год.

Согласно данным об исполнении государственного бюджета в отчетном периоде налоговые доходы составили:

· по налогу на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, — 11,3 млрд руб.;

· по платежам за добычу полезных ископаемых на территории края или области, имеющих автономные округа, — 521,1 млрд руб.;

· по платежам за добычу полезных ископаемых на остальных территориях — 303,9 млрд руб.;

· по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин) — 22,7 млрд руб.

Для выполнения задания следует определить долю, относимую для местного бюджета, по каждому налогу, а затем суммировать найденные величины для нахождения величины совокупного дохода.

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа решения задания к другому.

2. Потребность в бюджетных средствах на закупку продовольствия в планируемом году 736,1 млн руб.

Остаток средств Фонда продовольственных ресурсов на 1 января планируемого года с учетом плановых поступлений текущего года составляет 149,5 млн руб.

Отвлечение средств Фонда продовольственных ресурсов из продуктивного оборота в текущем году — 113,4 млн руб.; средства федерального бюджета, переданные в текущем году в управление администрации субъекта Федерации, — 260 млн руб. Проценты за пользование ссудой — 20 млн руб.

Рассчитать объем бюджетных средств, необходимых для выделения в планируемом году из регионального бюджета на пополнение Фонда продовольственных ресурсов.

Вариант 19

Найти величину процентов по совокупному государственному долгу, используя экономическую классификацию расходов и величину чистого кредитования государства в ВВП.

Величина общих расходов и чистого кредитования составляет 10880,1 млрд руб., доля чистого кредитования составляет — 109,2 млрд руб., а доля капитальных расходов — 3536 млрд руб.

Расходы на приобретение товаров и услуг составили —  428,2 млрд руб. Величина субсидий и иных текущих трансфертных платежей составила — 2198,5 млрд руб., ВВП — 16779 млрд руб.

Для выполнения задания следует определить порядок нахождения величины общих расходов по совокупному государственному долгу с помощью экономической классификации расходов бюджетов РФ, а также порядок нахождения величины текущих расходов по совокупному государственному долгу.

Статьи экономической классификации обозначены в Приказе Минфина РФ от 08.12.2006 № 168н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа решения задания к другому.

2. На основании проверок Счетной палаты РФ было выявлено, что Минфин РФ включил в состав задолженности Томской области  перед  федеральным  бюджетом  обязательства  муниципальных образований  Томской  области,  не гарантированные Томской областью. Правомерны ли требования Минфина?

Вариант 20

1. В стране принята прогрессивная система налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом средняя налоговая ставка составила 13,3 %. В предыдущем году сумма НДФЛ составила 30 млрд руб. В текущем году правительство ввело пропорциональную ставку налога — 13 % со всех ви- дов доходов. В итоге в текущем году собираемость НДФЛ возросла на 70 %. а) Рассчитайте потери бюджета при прежнем уровне собираемости НДФЛ. б) Определите окончательный эффект для бюджета от снижения налоговой ставки.

2. Классифицируйте следующие доходы бюджета по экономическому содержанию (на налоговые, неналоговые и безвозмездные и безвозвратные перечисления):

а) налог на прибыль организаций;

б) доходы от внешнеэкономической деятельности;

в) НДФЛ;

г) доходы от акций, принадлежащих государству;

д) субсидии и субвенции;

е) таможенные пошлины;

ж) прибыль Банка России после уплаты налогов;

з) доходы от продажи государственного имущества