| Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоги и налогообложение |
| 25.03.2014, 12:56 | |
ВАРИАНТ № 1 Задача 1. Определите налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. Организация занимается производством и реализацией электронного оборудования. 1. Во II квартале произведено и реализовано 600 единиц продукции, из них: - 130 телевизоров было экспортировано (необходимые документы не представлены); - 80 телевизоров обменены на комплектующие для производства; - 50 телевизоров переданы работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости; - 1 телевизор был передан в бухгалтерию и 1 телевизор в комнату отдыха работников; - остальные телевизоры реализованы оптовым покупателям 2. Себестоимость телевизора в налоговом периоде составляла – 3 500 руб. Цена реализации в налоговом периоде – 6 000 руб. без НДС. 3. Получена частичная оплата в счет предстоящей поставки товара в сумме 150 000 руб. 4. От учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 60 000 руб. 5. Подшефному детскому саду передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 330 000 руб. 6. Приобретены и оприходованы материалы на сумму 1 280 000 руб. в т.ч. НДС. 7. Оплачены счета за пользование электричеством и водой на сумму 140 тыс. руб. в т.ч. НДС. Задача 2. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет 1. Заработная плата физическому лицу начисляется ежемесячно в размере 38 300 р. 2. С 1 апреля по 31 июля доходы по совместительству составляли 21 200 р. ежемесячно 3. У физического лица один несовершеннолетний ребенок. 4. В июне, в связи с рождением второго ребенка, физическому лицу выплачена материальная помощь в размере 65 000 р. 5. В августе получена материальная помощь в связи с переездом на другое место жительства в размере 17 000 р. 6. Физическое лицо текущем году сдавало квартиру в аренду. Ежемесячные доходы составляли 9 000 р. 7. 12 октября по основному месту работы получена ссуда в сумме 250 000 р. под 2% годовых. 8. На оплату лечения своей матери физическим лицом израсходовано в текущем году 45 000 р. 9. Доход от продажи автомобиля, находившего в собственности 2 года, составил 820 000 р. У физического лица имеются документы, подтверждающие расходы на покупку автомобиля в размере 1 020 000 р. 10. За свое обучение в ВУЗе физическим лицом уплачено в текущем году 86 300 р. Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации Акционерное общество в I квартале имеет следующие показатели деятельности: 1. Доходы от реализации продукции собственного производства 450 900 р. 2. Расходы на производство и реализацию, в том числе: 380 650 р., - расходы на оплату труда 80 000 р. - представительские расходы 13 500 р. 3. Доходы от реализации запчастей, оставшихся в результате ликвидации объектов ОС 32 500 р. 4. Приобретена иностранная валюта в сумме 300 000 долларов США по курсу 31,5 р. за 1 доллар. Курс Центрального Банка РФ на дату совершения сделки составлял 30,5 р. за 1 доллар. 5. Сделан взнос в уставный капитал дочерней организации в размере 100 000 р. 6. От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 45%, получено безвозмездно имущество стоимостью 180 000 р. 7. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности: - со сроком возникновения до 45 дней – 26 000 р. - со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 64 000 р. - со сроком возникновения свыше 90 дней - 72 000 р. 8. Выплачены дивиденды в пользу иностранного инвестора 60 270 р.
ВАРИАНТ № 2 Задача 1. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период Организация занимается производством и реализацией продукции. 1. Во II квартале произведена и реализована на территории РФ следующая продукция: - 300 единиц - по цене 1 000 руб., - 250 единиц – по 800 руб., - 200 единиц – по 600 руб. в счет ранее полученной предоплаты в сумме 90 000 руб., - 100 единиц – обменено на материалы для производства (цена составляет 800 руб.). Все отпускные цены даны без НДС. 2. От покупателя получен аванс в счет предстоящих поставок продукции на сумму 450 000 руб. 3. Кроме того, в налоговом периоде произведена и реализована продукция, не облагаемая НДС: - 800 единиц – по цене 1000 руб., - 1000 единиц – по цене 850 руб. 4. Приобретено оборудование на сумму 1 200 000 руб., в т.ч. НДС, предназначенное как для производства продукции, облагаемой НДС, так и для производства продукции, не облагаемой НДС. Счет-фактура получен, оборудование введено в эксплуатацию в мае. 5. В конце периода приобретены материалы на сумму 580 000 руб., в т.ч. НДС. Счета-фактуры поступили, материалы оприходованы. 6. За аренду складского помещения уплачено 80 000 руб. (без НДС). 7. Материалы используются для производства облагаемой и необлагаемой налогом продукции. Складские помещения арендованы для хранения облагаемой налогом продукции Задача 2. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет (10 баллов) 1. Гражданин получает по основному месту работы ежемесячный доход 17 200 р. 2. Премия за производственные результаты выплачена в феврале - 15 000 р. и в мае - 22 000 р. 3. С 1.03 по 31.07 работает по совместительству с заработком 15 350 р. в месяц 4. В марте доход от продажи кроликов, выращенных в подсобном хозяйстве, составил 60 000 р. 5. В апреле продана моторная лодка, находившаяся в собственности 2 года. Цена продажи составила 300 000 р. 6. Эту сумму 23 мая гражданин поместил в банк под 14% годовых. 7. В июле текущего года гражданин выиграл приз в конкурсе, проводимом с целью рекламы пива «Балтика». Размер выигрыша составил 12 300 р. 8. В августе по основному месту работы получена материальная помощь в сумме 18 400 р. 9. На оплату медикаментов, назначенных лечащим врачом, гражданин израсходовал за текущий год 23 000 р. 10. За обучение в ВУЗе 19-летнего сына в текущем году уплачено 66 750 р. Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности: 1. Выручка от реализации продукции предприятия составила 195 600 р. 2. Затраты на производство и реализацию за отчетный период, в том числе: 149 800 р. - расходы на размещение рекламы на рекламных щитах 5 000 р. - расходы на приобретение призов для участников рекламной акции 4 300 р. 3. Получены доходы от сдачи имущества в аренду 23 500 р. 4. Получены доходы от долевого участия в деятельности другой организации 16 850 р. 5. От учредителя, имеющего 23% участия в капитале организации поступила финансовая помощь в сумме 65 000 р. 6. Реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью 22 560 р. - сумма износа составила 4 210 р. - цена реализации 20 750 р. 7. По кредиту в размере 1 500 000 р. предприятие выплачивает 15% годовых. 8. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности: - со сроком возникновения до 45 дней – 11 000 р. - со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 16 000 р. - со сроком возникновения свыше 90 дней - 22 000 р.
ВАРИАНТ № 3 Задача 1. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. Малое предприятие произвело и реализовало 30 000 продукции, из них: - 8000 единиц экспортировано (необходимые документы имеются); - 4000 единиц использованы внутри предприятия на производственные нужды; - 3000 единиц – на непроизводственные; - 2000 единиц – выдано работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости. Цена единицы продукции без НДС – 250 руб. Себестоимость 200 руб. За налоговый период предприятие получило предоплату в счет предстоящих поставок продукции на сумму 42000 руб.; от покупателя поступила фин. помощь в сумме 20000 руб. Предприятие приобрело станок стоимостью 72000 руб., в том числе НДС. Станок оплачен и введен в эксплуатацию. Приобретено и оприходовано сырье на сумму 215000 руб. в том числе НДС, оплачено 40% сырья, счета-фактуры не поступили. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет (10 баллов) 1. Военнослужащий, принимавший участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, по основному месту работы получает ежемесячную заработную плату 26 500 р. 2. Ежеквартальная премия выплачена в марте – 15 000 руб., в июле – 22 000 р., в октябре – 21 000 р., в декабре – 28 000 р. 3. По контракту работает с 1.06 по 31.08 с оплатой труда ежемесячно в размере 14 300 р. 4. Имеет двоих детей 12 и 25 лет. 5. 25 февраля получены дивиденды по акциям российского ОАО в размере 18 200 р. 6. В мае текущего года гражданину выплачена материальная помощь к отпуску 20 000 р. 7. 26 июля по основному месту работы получена ссуда 350 000 р. на 5 лет под 3% годовых. 8. В сентябре продан автомобиль, находящийся в собственности 1,5 года за 480 000 р. 9. На оплату обучения старшего сына в ВУЗе гражданин в текущем году израсходовал 68 000 р. 10. В текущем году гражданин приобрел квартиру, стоимостью 3 500 000 р. Право собственности оформлено, платежные документы имеются. Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период За первое полугодие текущего года предприятием произведены следующие операции: 1. Получена выручка от выполнения работ 65 900 т.р. 2. Материальные затраты составили 9 600 т.р. 3. Оплата труда с отчислениями во внебюджетные фонды 16 200 т.р. 4. Прочие затраты, в том числе: 15 350 т.р. - расходы на размещение рекламы в СМИ 3 250 т.р. - расходы на подарки победителям рекламного конкурса 1 100 т.р. 5. За пользование кредитом в сумме 1 200 тыс. долларов США организация уплачивает 8 % годовых 6. Доходы от долевого участия в др. организации составили 16 780 т.р. 7. От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 15%, безвозмездно получено имущество стоимостью 4 520 т.р. 8. Расходы на оплату услуг депозитария составили 2 500 р. 9. На благотворительные цели израсходовано 3 000 т.р. 10. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительных долгов: - со сроком возникновения свыше 90 дней - 4 240 т.р. - со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 3 800 т.р. - со сроком возникновения до 45 дней - 2 000 т.р. Остаток резерва по сомнительным долгам, не использованного в первом квартале, составляет 350 т.р. | |
