Проверочный тест №1

Выберите правильный ответ.

1. Законодательство РФ о налогах и сборах включает:

а) Налоговый кодекс РФ;

б) федеральные законы;

в) федеральные законы о налогах и сборах;

г) а + б;

д) а + в;

е) б + в.

2. Одним из принципов налогообложения в РФ, установлен­ным Налоговым кодексом является:

а) порядок обжалования актов органов налоговой полиции;

б) всеобщность  и  равенство  налогообложения;   

в) формы налогового контроля.

3. Нормативные правовые акты муниципальных  образований о местных налогах и сборах принимаются:

а) законами субъектов Российской Федерации,

б) представительными органами муниципальных  образований.

4. К отношениям по установлению, введению и взиманию та­моженных платежей законодательство о налогах и сборах:

а) применяется;

б) не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым кодек­сом;

в) не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым и Та­моженным кодексами.

5. Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:

а) не могут изменять, но могут дополнять законодательство о нало­гах и сборах;

б) не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;

в) могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сбо­рах в случаях, предусмотренных кодексом.

6. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официально­го опубликования      и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечению одного месяца со дня их официально­го опубликования;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

7. Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие нало­ги и сборы, вступают в силу:

а) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;

б) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их офици­ального опубликования.

8. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу, если:

а) не отменяет или не ограничивает права налогоплательщиков;

б) не допускает действий, запрещенных Налоговым кодексом;

в) запрещает действия налоговых органов, разрешенные или пред­писанные Налоговым кодексом.

10. Признание нормативного правового акта не соответст­вующим Налоговому кодексу осуществляется:

а) путем отмены этого акта Правительством РФ;

б) в судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативном правовом акте;

в) в судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым ко­дексом.

Проверочный тест № 2

Выберите правильный ответ:

1. Налоговая система - это совокупность:

а) налогов;

б) налоговых органов;

в) налогов и налоговых органов.

2.Экономические принципы налогообложения впервые сфор­мулированы:

а) А.Лэффером;

б) Д.Рикардл;

в) А.Смитом;

г) Д.МКейнсом.

3. Валовый национальный продукт - это:

а) совокупный доход работников и хозяйствующих субъектов;

б) совокупность расходов экономических агентов;

в) прибыль хозяйствующий субъектов.

4. Налогоплательщиком является:

а) физические лица;

б) граждане РФ;

в) российские организации;

г) организации;

д) а + г;

е) б + в.

5. Налоговым агентом является:

а) лицо, которое обязано исчислять и удерживать налоги у налого­плательщика, и перечислять их в соответствующий бюджет;

б) юридическое лицо, которое обязано исчислять и удерживать на­логи у налогоплательщика, и перечислять их в соответствующий бюджет;

в) лицо, на которое возлагается обязанность исчислять и удержи­вать налоги у налогоплательщика, и перечислять их в соответствующий бюджет.

6. Что из перечисленного не относится к правам налогопла­тельщика:

а) право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о действующих налогах и сборах, законодательстве, свя­занном с налогами и сборами, и об иных актах, содержащих нормы законо­дательства о налогах и сборах, а также правах и обязанностях налогопла­тельщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

б) право бесплатного получения от налоговых органов по месту требования учета нормативных и законодательных документов о действую­щих налогах и сборах, иных актов, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков, пол­номочиях налоговых органов и их должностных лиц.

г) право не выполнять неправомерные акты и требования налого­вых органов и их должностных лиц.

7.Что из перечисленного не относится к обязанностям налого­плательщика:

а) уплата налогов, установленных в законодательном порядке;

б) приобретение нормативных актов по налогам;

в) ведение в установленном порядке учета своих доходов и объек­тов налогообложения;

г) предоставление налоговыми органами и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

Проверочный тест № 3

Выберите правильный ответ:

1. Налог - это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимае­мый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимае­мый с организаций и физических лиц.

2. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации на­логовые льготы:          

а) не могут предусматриваться;        

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков.

3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на террито­риях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов Российской Федерации;

в) соответствующих   муниципальных  образований или субъектов Российской Федерации.

4. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не преду­смотренные кодексом:

а) не могут устанавливаться,

б) могут устанавливаться только на один налоговый период;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.

5. К региональным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) земельный  налог;

в) налог на имущество организаций.

6. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог  на  прибыль;

в) налог на имущество организаций.

7. К местным налогам относятся:

а) налог на игорный  бизнес;

б) налог на имущество физических лиц;

в) единый социальный налог.

Проверочный тест № 4

Выберите правильный ответ.

1. Налоговой базой для исчисления налога на строения, по­мещения и сооружения является:

а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая  органами Ростехинвентаризации;

б) инвентаризационная стоимость объекта в соответствии с рыноч­ными ценами;

в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяе­мая органами Ростехинвентаризации.

2. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество они освобождаются от ука­занных платежей:

а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.

3. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов пересчет суммы налогов производится:

а) с момента возникновения льготы;

б) с момента подачи письменного обращения за прошлый период;

в) не производится за прошлый период;

г) не более чем за три года по письменному заявлению налогопла­тельщика.  

4. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию не­движимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обя­заны сообщить о нем и его владельцах в налоговые органы:

а) не позднее 5 дней после регистрации имущества;

б) не позднее 10 дней после регистрации имущества;

в) в течение 15 дней после регистрации имущества.

5. В случае несогласованности физических лиц, в общей со­вместной собственности которых находится помещение, налог уплачи­вается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) каждым  собственником  в  соответствии  с  решением суда.

Проверочный тест № 5

Выберите правильный ответ из предложенных вариантов.

1. Налог на имущество  организаций  относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам и сборам.

2. Кто является плательщиком налога на имущество пред­приятия:

а) организации;

б) иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

в) индивидуальные предприниматели;

г) а + б;

д) б + в.

3. Что является объектом налогообложения:

а) движимое  и  недвижимое  имущество,  числящееся  на  балансе  организаций  в  качестве  объектов  основных средств;

б) нематериальные активы;

в) запасы и затраты;

г) денежные средства;

д) а + в + г;

е) а + б + в;

ж) а + б

4. Могут  ли  быть установлены разные  ставки  налога  на  имущество  организаций  в  Сахалинской  области  и  Хабаровском  крае?

а) да;

б) нет;

в) в каждом  субъекте  ставка   одинакова  и  составляет  в  соответствии  с  гл. 28 НК  РФ 2,2%.

П. Решите задачу.

Исходные данные.

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.

Тыс. руб.

Задание: рассчитать  сумму  авансового  платежа  по  налогу  на  имущество за  шесть  месяцев.

Проверочный тест № 6

Выберите правильный ответ из предложенных вариантов.

1. Транспортный  налог  относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам и сборам.

2. Кто  будет  являться  плательщиком  транспортного  налога,  если  Петров  использует  легковой автомобиль   на  основании  доверенности  на  право  владения  и  распоряжения  данным    транспортным средством,  выданной  ему  Николаевым?

а) Петров;

б) Николаев;

в) а + б.

3. Кто  обязан  представлять  по  истечении  налогового  периода  декларацию в  налоговые  органы:

а) физические  лица;

б) индивидуальные  предприниматели;

в) организации;

г) денежные средства;

д) б + в;

е) а + б + в.

4. Могут  ли  быть установлены разные  ставки    транспортного налога   в  Сахалинской  области  и  Хабаровском  крае?

а) да;

б) нет;

в) в каждом  субъекте  ставки   одинаковы.

5. Обязана  ли  организация  исчислить  и  уплатить  транспортный  налог  по  транспортным  средствам, зарегистрированным,  но  не  используемым  в  течение  года:

а) да;

б) нет;

в) необходимо  уплатить,  но  по  пониженной  ставке.

6. Сумма  транспортного  налога, подлежащая  уплате  в  бюджет  физическим  лицом  исчисляется:

а) самим гражданином;

б) налоговым органом;

в) органом, осуществляющим регистрацию транспортных средств.

П. Решите задачу.

Исходные данные.

На  01  января   истекшего  года  в  организации  были  зарегистрированы  следующие  транспортные  средства:

Грузовые   автомобили   мощностью  170  и   250  л.с. соответственно.

Легковой  автомобиль  мощностью 180 л.с.

10    июня  грузовой  автомобиль  мощностью  170 л.с. был  снят  с  регистрационного  учета.

При  решении  задачи  применить  ставки  налога,  установленные  гл. 28  НК  РФ.

Проверочный тест № 8

Выберите правильный ответ.

1. По  органам  взимания   НДС   относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам.

2. Кто является плательщиком НДС:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) б + в;

д)  а + в.

3. Какие ставки НДС действуют в настоящее время:

а) 0; 28 и 18%;

6) 0; 9 и 20%;

в) 0;10и  18%;

г) 0; 13 и 30%.

4. По какой ставке исчисляется НДС с авансов, полученных в счет предстоящих поставок:

а) 0; 10 ; 18 %;  

б) 10; 18 %;

в) 18/118 и 10/110%;

г) 9,09 и 16,67 %;

д) 0; 9,09 и 16,67 %.

5. Как определяется налоговая база по НДС  при  реализации  товаров?

а) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг)  с  учетом  акцизов и  без  НДС;

б) исходя из стоимости реализованных товаров без учета НДС;

в) исходя из стоимости реализованных товаров без учета акцизов, НДС.

6. Что из перечисленного не является   объектом  налогообложения?

а) реализация товаров на территории РФ;

б) безвозмездная передача товаров;

в) средства, зачисляемые в уставный капитал организации в соот­ветствии  с действующим законодательством;

г) стоимость строительно-монтажных работ, выполненных  хозяйственным способом.

7. Имеет  ли  право  организации  на  налоговый  вычет  сумм  «входного» НДС,  если  не  получен  счет-фактура?

а) да;

б) нет;

в) да, если есть другие подтверждающие первичные документы, в которых выделен  НДС.

8. Освобождение от  исполнения  обязанностей налогоплательщика имеют  право  получить организации  и  ИП,  если:

а) численность работающих не  превышает  100  человек;

б) остаточная  стоимость  основных  средств  не  превышает 100  млн. руб.;

в) если за  три  предшествующих последовательных   календарных месяца  выручка  не  превысила  2  млн.  руб.

9. Срок представления  декларации  по НДС в нало­говый орган:

а) не позднее 20 числа текущего месяца;

б) не позднее 20 числа  месяца,  следующего  за  истекшим  налоговым  периодом;

в) в срок предоставления в налоговый орган бухгалтерского баланса.

Решите задачу.

Исходные данные:

1.  Во  втором  квартале  отгружено продукции на сумму 15 709 800 руб. (с НДС).

2.  Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 12 223 809 руб. (с НДС).

3.  Получено авансов  от  покупателей в счет  предстоящих  поставок  в  последующих  налоговых  периодах  на сумму 700 000 руб.

4.  Оприходованы товарно-материальные ценности по счетам-фактурам на сумму 933 900 руб., в т.ч. НДС – 18%.

5.  Выданы  авансы  поставщикам  в  счет  поставок  в  последующих  налоговых  периодах   - 809 788 руб. (счета-фактуры  получены,  есть  документы,  подтверждающие  перечисление  авансов, в  договоры  на  поставку  включено  условие  о  перечислении  аванса).

Задание: исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет  за  квартал.

Проверочный тест № 9

Выберите правильный ответ

1. В какой бюджет поступает налог на прибыль организаций:

а) федеральный;

б) региональный;

в) местный;

г) а + б;

д) а + б + в .

2. Кто является плательщиком налога на прибыль:

а) российские и иностранные юридические лица;

б) индивидуальные предприниматели;

в) граждане РФ, иностранные граждане;

г) а + б.

3. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль

а) выручка от реализации товаров, работ, услуг;

б) прибыль организации;

в) все  доходы организации;

г) нет правильного ответа.

4. В состав доходов включаются:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг);

б) доходы от сдачи имущества в аренду:

в) имущество, полученное в качестве залога;

г) а + б;

д) а + в.

5. К расходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относятся:

а) материальные затраты;

б) суммы  начисленной  амортизации;

в) судебные расходы;

г) штрафы  за  нарушение  налогового  законодательства;

д) расходы на оплату услуг банков.

6. К расходам, учитываемым при определении налоговой ба­зы, относятся:

а) стоимость безвозмездно переданного имущества;

б) НДС, предъявленный покупателю;

в) расходы на проведение НИОКР;

г) премии, выплачиваемые за счет целевых поступлений;

д) материальная помощь работнику на строительство жилья.

7. Какая ставка налога на прибыль установлена в настоящее время, %:

а) 30;      

б) 35;      

в) 20;

г) 24; 

д) 28.

8.  Срок уплаты  налога  на прибыль по итогам налогового периода  не  позднее:

а) 30-го числа месяца, следующего за истекшим  налоговым   периодом;

б) 31 декабря;

в) 28 марта  года,  следующего  за  истекшим  налоговым  периодом.

Решите задачу.

Исходные данные.

1.  Учетной политикой предприятия предусмотрено определение доходов и  расходов   по методу  начисления.

2.  В отчетном периоде  на  расчетный  счет  предприятия  поступили  деньги  за  отгруженную  продукцию   в  сумме  15 467 500 руб. (с НДС - 18 %).

3.  Расходы на производство и реализацию отгруженной  продукции  со­ставили = 9 247 300 руб.

4.  Отгружено продукции на сумму ( с   НДС - 18 %) – 12 358 200 руб.          

5.  Уплачена неустойка за несвоевременной выполнение условий договора - 112 300 руб.

6.  Получена арендная плата за сдачу в аренду имущества (без уче­та НДС) - 330 400 руб.

Задание:

Рассчитайте  сумму  авансового  платежа  по  налогу  на  прибыль  за  отчетный  период.

Проверочный тест № 10

Выберите правильный ответ из предложенных вариантов.

1. Индивидуальные  предприниматели  являются  пла­тельщики ЕСН, если:

а) имеют наемных работников;

б) не имеют наемных работников;

в) а + б;

г) нет правильного ответа.

2. Являются ли объектом ЕСН доходы, полученные физиче­скими лицами за сдачу внаем имущества?

а) да;

б) нет;

в) да, при соблюдении отдельных условий.

3. Выплаты, полученные в натуральной форме, учитываются при расчете налоговой базы, исходя из:

а) рыночных цен;

б) отпускных цен;

в) средних цен реализации за отчетный период;

г) максимальных цен реализации за отчетный период.

4. Включается ли в налоговую базу  материальная помощь, выплаченная работнику  в связи с  его тяже­лым материальным положением:

а) нет, в любом случае;

б) нет, если выплачена за счет  прибыли предприятия;

в) нет, если не превышает 2 500 рублей в год;

г) нет правильного ответа.

5. Облагаются ли налогом выплаты инвалиду Ш группы:

а) да, в любом случае;

б) нет, в любом случае;

в) нет, если не превышают 100 тыс. руб. в год;

6. Налоговым периодом является:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

7. От чего зависят ставки ЕСН:

а) от категории плательщика;

б) от вида выплат;

в) от величины налоговой базы;

г) а + б;

д) а + в;  

е) б + в.

8. Сумма  налога,  подлежащая  уплате  в  федеральный  бюджет уменьшается  на  суммы:

а) начисленных  за  тот  же  период  страховых  взносов  на  обязательное  пенсионное  страхование;

б) начисленных  за  тот  же  период  сумм в Фонд социального страхования;

в) начисленных  за  тот  же  период  сумм в  Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования;

9. Срок представляется в налоговый орган расчетов  за  отчетный  период

а) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

б) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) не позднее  20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

г) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

10. Индивидуальные предприниматели, не использующие на­емный труд, представляют декларацию по ЕСН:

а) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 31  января;

в) не позднее 30 апреля следующего года;

г) не позднее 30 марта следующего года.

Решите задачу.

Исходные данные:

Работодатель - организация, занятая в производстве сельскохозяй­ственной продукции, выплатила работнику  за  год следующие доходы:

- заработная плата - 300 000 руб.;

- доходы, полученные в натуральной форме сельскохозяйственной продукцией - 500 000 руб.;

- единовременная материальная помощь в  связи  со  смертью  члена  семьи- 10 000 руб.;   

- оплата медицинскому учреждению расходов на лечение работника  (за счет средств, оставшихся после уплаты налога на   прибыль  организации) -17000руб.

Задание: рассчитать  сумму  единого социального  налога  за  год.

Проверочный тест № 11

Выберите правильный ответ.

1. Кто является плательщиком  НДФЛ:

а) юридические лица;

б) физические лица;

в) налоговые агенты;

г) физические  лица,  являющиеся  налоговыми  резидентами РФ и  не  являющиеся  налоговыми  резидентами  РФ, но  получающие  доходы  от  источников  в РФ; 

д) 6 + в.

2. По какой ставке исчисляется налог с материальной выго­ды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами:

а) 9%;

6) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

3. По какой ставке НДФЛ  облагаются доходы иностранного гражда­нина, проживавшего на территории РФ в течении 8 месяцев, %:

а) 9%;

6) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

4. Что из перечисленного не облагается налогом на доходы:

а) заработная плата;

б) доходы, полученные за работу по совместительству;

в) доходы по договорам гражданско-правового характера;

г) доходы от реализации продукции личного подсобного хозяйства;

д) доходы от предпринимательской деятельности.

5. Что из перечисленного облагается налогом на доходы:

а) полученное наследство в виде вклада в Сберегательном банке

б) подарок, полученный от родителей;

в) стипендия;

г) материальная  помощь  в  связи  со  стихийным  бедствием;

д) пособие по беременности и родам.          

6. Каким  из перечисленных категорий граждан представляется налоговый вычет в размере 500 рублей:

а) лицам, ставшим инвалидами в результате аварии на Чернобыль­ской АЭС;

б) лицам, проходившим службу в Афганистане;

в) инвалидам Ш группы;

г) инвалидам I группы;

д) военнослужащим срочной службы.

7. Что  является  датой  фактического  получения  дохода  при  получении  доходов  в  виде оплаты  труда:

а) день  перечисления  дохода  на  счет налогоплательщика  в  банке;

б) последний  день  месяца,  за  который  налогоплательщику  был начислен  доход;

в) день получения  дохода в банке  или  в  кассе.

9. К какому сроку следует представить налоговую декларацию:

а) до 30 апреля  года, следующего  за  истекшим  налоговым  периодом;

б) до 1 мая  года, следующего  за  истекшим  налоговым  периодом;;

в) до 1 марта года, следующего  за  истекшим  налоговым  периодом;

г) до 15 июля года, следующего  за  истекшим  налоговым  периодом.

Решите задачу.

Исходные данные:

Гражданину, проходившему службу в Афганистане и имеющему детей 12 и 20 лет, с 1 января текущего года начислено и выплачено:

- январь: заработная плата - 14 560 руб., премия - 40 % от заработной платы;

- февраль: заработная плата - 14 560 руб. и материальная помощь по при­казу директора - 1 500 руб.;

- март: заработная плата 14 530 руб. и компенсация командировочных расходов в пределах нормы, установленной законодательством - 3 460 руб.;

- апрель: заработная плата - 14 650 руб., материальная помощь по прика­зу директора - 1 200 руб.

В бухгалтерию предприятия гражданин подал заявление и необхо­димые документы на стандартные налоговые вычеты.

Задание: исчислить налог на доходы за каждый месяц и заполнить налоговую карточку.

Проверочный тест № 13

Выберите правильный ответ.

1. Налоговая декларация может быть представлена в налого­вый орган:

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) лично  или  через  представителя,  по  почте или  передана  по  каналам  связи.

2. При  отправке  налоговой  декларации  по  почте днем  ее  представления  является:

а) дата  отправки  почтового  отправления;

б) дата  получения  декларации налоговым  органом;

в) седьмой  день  с  даты  отправки  почтового  отправления.

3. Налоговая проверка может проводиться:

а) за три календарных года деятельности налогоплательщика, непо­средственно предшествовавшие году проведения проверки;

б) за три календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;

в) за три календарных года деятельности налогоплательщика, непо­средственно предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки.

5. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отно­шении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключением на­логовых агентов.

6. Камеральная налоговая проверка проводится уполномо­ченными должностными лицами:

а) на основании решения руководителя налогового органа;

б) без специального решения руководителя налогового органа;

в) на основании уведомления налогоплательщика.

7. Выездная налоговая проверка проводится на основании:

а) уведомления  налогоплательщика  (плательщика сбора,  на­логового агента);

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;

в) результатов камеральной проверки с уведомлением налого­плательщика (плательщика сбора, налогового агента).

8. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

а) более трех месяцев;

б) более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом;

в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа.

9. Доступ на территорию или в помещение налогоплатель­щика, плательщика сбора, налогового агента должностных лиц нало­гового органа, проводящих налоговую проверку, осуществляется на основании:

а) предъявления должностными лицами удостоверения;

б) предъявления должностными лицами решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки;

в) предъявления должностными лицами  служебного удостоверения и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки.

10. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен:

а) не позднее двух месяцев после начала проверки;

б) не позднее двух месяцев со дня окончания проверки;

в) не позднее двух месяцев после составления справки о про­веденной проверке.

Проверочный тест № 14

Выберите правильный ответ.

1. Признание в деянии налогоплательщика состава налогового правонарушения для привлечения этого лица к ответственности за та­кое налоговое правонарушение:

а) достаточно;

б) недостаточно.

2. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой от­ветственности:

а) с шестнадцатилетнего возраста;

б) с восемнадцатилетнего возраста;

в) с момента получения дохода.

3. Лицо не может быть привлечено к ответственности т со­вершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоя­тельств:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правона­рушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б) отсутствие облагаемой налогом базы;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

5. Различают следующие формы вины при совершении нало­гового правонарушения:

а) умышленно;

б) по необходимости;

в) неосознанно.

6. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении на­логового правонарушения, признаются:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правона­рушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в налоговый срок декларации;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правона­рушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и не­ преодолимых обстоятельств;

в) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъ­яснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, на­ печатанных в средствах массовой информации.

7. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за со­вершение налогового правонарушения, признаются совершение пра­вонарушений:

а) вследствие стихийных бедствий;

б) под влиянием угрозы;

в) под влиянием личных отношений.

8. Обязан ли налогоплательщик доказывать свою невинность в совершении налогового правонарушения:

а) не обязан;

б) обязан.

9. Как толкуются неустранимые сомнения в виновности нало­гоплательщика:

а) в пользу налогоплательщика;

б) в пользу налогового органа;

в) подлежат разбирательству в суде.

10. Определите срок исковой давности по налоговому правона­рушению:

а) три года;

б) пять лет;

в) десять лет.

Проверочный тест № 15

Выберите правильный ответ.

1. Лицо» с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения су­да или налогового органа о ее применении в течение:

а) двенадцати  месяцев;

б) шести месяцев;

в) трех месяцев.

2. Пени за несвоевременное исполнение поручения налого­плательщика или налогового агента взыскиваются с банка:

а) на основании решения суда;

б) в бесспорном порядке на основании уведомления налогового ор­гана по решению руководителя;

в) в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, на­правляемого по решению руководителя налогового органа.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ И МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЕЁ ВЫПОЛНЕНИЮ

Студент выбирает вариант задания по последней цифре, присвоен­ного ему шифра.

ЗАДАНИЕ 1

Теоретические вопросы

1) Сущность и функции налогов и сборов, их место в системе эко­номических категорий и отношений государства.

2) Экономические основы построения налогов и их элементы.

3) Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

4) Налоговая политика Российской Федерации в современных ус­ловиях.

5) Налоговый кодекс Российской Федерации, его структура и ос­новные принципы построения.

6) Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.

7) Становление и развитие налоговых органов.

8) Структура и полномочия налоговых органов.

9) Изменение сроков уплаты налогов и сборов.

10) Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Налоговые  агенты. Их  права  и  обязанности.

Методические рекомендации по решению комплексной задачи (задание 2)

В процессе решения комплексной задачи необходимо определить налоговую базу для исчисления налогов, произвести их расчет, объяснить его. На основании расчетов следует заполнить формы налоговых деклара­ций по налогам.

Студент выбирает вариант задания 2  по последней цифре присвоен­ного ему шифра. Первый  вариант  выполняют  студенты,  последняя  цифра присвоенного  шифра  у  которых  от  0 до 4,  второй  вариант –  от  5 до 9

ЗАДАНИЕ 2

Имеются  следующие  данные  по  предприятию,  осуществляющему  деятельность  в  Сахалинской  области  и  применяющему  общий  режим  налогообложения. Доходы  и  расходы  в  соответствии  с  приказом  об  учетной  политике  определяются  по  методу  начисления.

Все  обороты  даны  без  НДС.  Ставка  НДС  составляет  18 %.  Не  облагаемых  НДС  материальных  ресурсов  предприятие  не  приобретало  и  не  отгружало.

Рассчитать  за   первый  квартал:

Сумму  НДС,  подлежащую  уплате  в  бюджет  за  налоговый  период;

Сумму  авансового  платежа  по  налогу  на  прибыль;

Сумму  авансового  платежа  по  налогу  на  имущество  организации;

Сумму  авансового  платежа  по  транспортному  налогу.