№ п/п

Вопросы

Код компетенции (части) компетенции

1.

Задача (1)

Индивидуальный предприниматель Серов занимается выполнением работ по отделке квартир.

В январе текущего года его выручка от выполнения указанных работ составила 400  тыс. руб., в т. ч. НДС; в феврале – 800  тыс. руб., в т. ч. НДС; в марте - 850  тыс.  руб., в т. ч. НДС.

10 апреля текущего года Серов направил в налоговый орган по месту своего учета заказным письмом уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

В ответ им было получено письмо из налогового органа об отказе в предоставлении льготы. Одним из оснований отказа в предоставлении льготы было указано наличие задолженности в размере 130  тыс. руб. по уплате НДС.

Тем не менее Серов счел, что он имеет право на освобождение от уплаты НДС и начиная с апреля не стал платить НДС вплоть до декабря текущего года. Начиная с января следующего года Серов вновь стал исполнять обязанности, связанные с уплатой НДС.

В феврале следующего года в отношении Серова налоговые органы провели налоговую проверку и выявили, что его выручка от выполнения ремонтных работ в текущем (предыдущем) году составила:

Апрель – 600  тыс.  руб.;

Май  - 750  тыс.  руб.;

Июнь – 600  тыс.  руб.;

Июль – 500  тыс.  руб.;

Август – 800  тыс.  руб.;

Сентябрь – 200  тыс.  руб.;

Октябрь – 300  тыс.  руб.;

Ноябрь – 700  тыс.  руб.;

Декабрь – 1 200  тыс.  руб.

По мнению налоговых органов, недоимка Серова по уплате НДС составляет 1 017  тыс. руб.

Квалифицированно проведите толкование нормативных правовых актов, и дайте квалифицированный ответ:

Правы ли налоговые органы? Обоснуйте свое решение с учетом судебно-арбитражной практики.

ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14

2

Задача (2)

У гражданина Петров источниками доходов является пенсия по старости и ежеквартально получаемые дивиденды, выплачиваемые акционерным обществом. Иных источников доходов у Петрова нет.

Петров приобрел в собственность квартиру и подал документы в налоговый орган на получение имущественного вычета.

Имеет ли право Петров на получение имущественного вычета при покупке квартиры? Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилого помещения? Дайте юридическое заключение по вопросам предоставления имущественного вычета при приобретении квартиры по ипотеки физическим лицом.

ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14

3

Тест:

В права налогового инспектора входит:

ð информировать налогоплательщика о его правах и обязанностях;

ð консультировать его о последствиях заключенных сделок с партнерами по бизнесу;

ð быть поверенным физического лица-налогоплательщика в его отношениях с партнерами по бизнесу;

ð корректно относится к законным представителям налогоплательщика.

К обязанностям налогового инспектора относится:

ð разъяснения порядка заполнения форм налоговой отчетности;

ð привлечение для проведение налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

ð осуществление приема налогов (сборов) от физических лиц;

ð консультирование налогоплательщиков о порядке применения  налогового законодательства.

В обязанности налогового инспектора входит:

ð сбор информации о личности налогоплательщика – физического лица;

ð использование негласных форм работы и составление досье на налогоплательщиков –физических лиц;

ð не унижать честь и достоинство налогоплательщика;

ð извещать налогоплательщика о дате проверки налоговой проверки.

Право должностного лица  налогового органа:

ð использовать гласные и негласные формы работы;

ð быть уполномоченным представителем налогоплательщика;

ð требовать от налогоплательщика пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налога;

ð оказывать налогоплательщикам консультации по вопросам оптимизации их налогообложения.

Информация налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах означает:

ð организацию на платной основе семинаров о действующих налогах и сборах;

ð ответы на запросы налогоплательщиков, в том числе в письменной форме, с разъяснениями порядка применения законодательства по налогам и сборам;

ð помещение в СМИ информации о действующих налогах и сборах;

ð создание консультационных центров при налоговых инспекциях, оказывающих на платной основе налогоплательщикам.

Налоговый агент вправе:

ð включать в контракты о приеме на работу налоговые оговорки об уплате налогов с физических лиц за счёт средств организации;

ð предоставлять работникам организации отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов;

ð начислять и взыскивать пени на суммы недоимок по налогам с физических лиц - работников организации;

ð присутствовать при выездной налоговой проверке.

Налоговый агент обязан:

ð вести учёт начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ  налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

ð начислять и взыскивать пени с суммы недоимок по налогам с доходов физических лиц – работников организации;

ð привлекать налогоплательщиков – работников организации к ответственности в виде применения налоговых санкций;

ð уплачивать недоимки по налогам за работников организации из собственных денежных средств, если налоги не были удержаны и перечислены в бюджет своевременно.

Недоимка – это:

ð сумма налога (сбора), уменьшенная налогоплательщиком в результате применяемых схем минимизации налоговых обязательств;

ð сумма налога (сбора),  не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах в срок;

ð разница между суммой налога, причитающейся к уплате в бюджет, и суммой начисленных платежей за соответствующий налоговый  период;

ð разница между суммой налога, фактически внесенного в бюджет, и суммой, полагающей к уплате в порядке авансовых платежей.

Сведения, содержащие в ЕГРИП:

ð группа крови и другие биометрические данные физического лица;

ð паспортные данные физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя;

ð сведения о задолженности по налогам индивидуального предпринимателя;

ð сведения о семейном положении физического лица – предпринимателя.

Налоговые санкции  применяются:

ð к налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам – организациям;

ð налоговым консультантам, если их советы привели к нарушению налогоплательщиком налогового законодательства;

ð физическим лицам, достигшим 16 – летнего возраста к моменту рассмотрения иска налогового органа в суде;

ð уполномоченным представителям налогоплательщиков, если их действия привели к совершению налогоплательщиком налоговых правонарушений.

Налоговые санкции применяются в случае:

ð занижения суммы авансовых платежей по налогу;

ð нарушения налогоплательщиком срока уплаты налога;

ð отказа от подписания акта налоговой проверки;

ð нарушения срока представления налоговой декларации налогоплательщиком - организацией.

Налоговый кредит предоставляется на срок:

ð от 1 до 6 месяцев;

ð от 3 до 12 месяцев;

ð от 6 до 12 месяцев.

Инвестиционный налоговый кредит – это:

ð сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов – единовременно;

ð сумма налога и сумма процентов за использование кредита оплачиваются поэтапно в определенных пределах;

ð сумма налога и сумма процентов за использование кредита выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается:

ð пеней;

ð штрафом;

ð конфискацией имущества налогоплательщика.

Пени в период действия налоговой отсрочки начисляются:

ð да;

ð нет.

ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14

№ п/п

Вопросы

Код компетенции (части) компетенции

1.

Задача (1)

МУП обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о взыскании налога на прибыль организаций, доначисленного вследствие невключения предприятием в состав доходов сумм, полученных из бюджета в связи с оказанием услуг по регулируемым тарифам и предоставлением льгот по оплате данных услуг отдельным установленным законом категориям граждан.

Предприятие оказывало населению услуги по регулируемым тарифам, установленным муниципальным образованием, а также со скидкой 50 процентов от данных тарифов для льготных категорий граждан.

Подлежат ли учета данные средства, получаемые из бюджета в составе дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Изучите судебно-арбитражную практику по данному вопросу. Подготовке проект решения арбитражного суда.

ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14

2

Задача (2)

В процессе проведения камеральной проверки по декларации организации на правомерность применения 0% ставки НДС и обоснованности возмещения экспортного НДС, инспекция ФНС РФ затребовала дополнительно документы, касающиеся взаимоотношений налогоплательщика с поставщиком экспортной продукции.

Налогоплательщик отказался в предоставлении документов, обосновав это тем что, истребование налоговым органом первичных документов возможно только при проведении выездной налоговой проверки.  Кроме этого,  могут быть истребованы только те документы, которые  имеют  непосредственное отношение к обнаруженным ошибкам в представленных декларациях или иных документах.

Какие документы вправе истребовать налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки? Вправе ли налогоплательщик отказаться в предоставлении документов?

ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14

3

 Тест

Акт проверки составляется:

ð при воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих проверку, на территорию налогоплательщика;

ð при проведении осмотра территории и имущества налогоплательщика, в отношении которого проводится проверка;

ð при осуществлении выемки документов в ходе выездной налоговой проверки;

ð в случае административного правонарушения должностного лица организации.

Руководитель налогового органа рассматривает акт налоговой проверки и принимает по её результатам решение в следующие сроки:

ð не позднее десяти дней со дня истечения двухнедельного срока, предоставляемого налогоплательщику для ознакомления с материалами налоговой проверки;

ð в течении десяти дней по окончании выездной проверки;

ð в течение десяти дней со дня истечения срока, отведенного налогоплательщику для дачи письменных возражений по акту проверки;

ð не позднее 14 дней со дня получения от налогоплательщика письменных объяснений мотивов отказа от подписания акта проверки.

Государственная регистрация организации осуществляется в инспекции ФНС России по месту:

ð нахождения имущества;

ð нахождения постоянно действующего исполнительного органа;

ð осуществления предпринимательской деятельности;

ð нахождения ее обособленных подразделений.

Налогоплательщики обязаны:

ð вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

ð участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки и иных актов налоговых органов;

ð своевременно подписывать акты налоговых проверок;

ð присутствовать при проведении налоговых проверок.

Налогоплательщики имеют право:

ð участвовать в проведении выездной налоговой проверки;

ð получать отсрочку и рассрочку по уплате налогов (сборов);

ð присутствовать при проведении камеральной проверки в налоговом органе;

ð своевременно подписывать акты налоговых проверок;

ð присутствовать при проведении налоговых проверок.

Вышестоящие налоговые органы проводят в отношении нижестоящих налоговых инспекций:

ð ревизии финансово – хозяйственной деятельности;

ð комплексные проверки;

ð обследование;

ð аудит.

Налоговые органы проводят комплексные проверки нижестоящих налоговых инспекций со следующей периодичностью:

ð один раз в два года;

ð налоговые органы произвольно изменяют периодичность комплексных проверок нижестоящих инспекций;

ð налоговые органы могут не проводить комплексную проверку, если нарушений ранее не выявлено;

ð не реже одного раза в пять лет.

При комплексных проверках налоговых инспекций объектом контроля может быть:

ð установление материального положения налогоплательщика – физического лица и его способности уплатить налог;

ð налоговая политика налогоплательщика и его договоры с аудиторскими фирмами;

ð анализ финансово – хозяйственной деятельности налогоплательщика и установление риска банкротства;

ð документы, связанные с исчислением и уплатой налогов.

При постановке на учёт налогоплательщику по месту нахождения обособленного подразделения выдается:

ð информационное письмо о постановке на учёт;

ð справка о постановке на учёт;

ð свидетельство о постановке на учёт;

ð уведомление о постановке на учёт.

Налоговый орган обязан осуществить государственную регистрацию организации в течение:

ð десяти дней со дня подачи заявления;

ð пяти рабочих дней со дня подачи всех необходимых документов;

ð пяти дней со дня подачи заявления;

ð десяти дней со дня подачи всех необходимых документов.

Идентификационный номер налогоплательщика – это:

ð регистрационный номер организации, присваиваемый при её государственной регистрации;

ð цифровой код, присваиваемый налогоплательщику при постановке на учёт в налоговых органах;

ð порядковый номер налогоплательщика при постановке его на учёт и инспекции;

ð порядковый номер юридического лица в едином государственном реестре юридических лиц.

Налоговые органы обязаны разъяснить налогоплательщику порядок:

ð применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

ð заполнение форм налоговой отчетности;

ð ведение бухгалтерского учета;

ð составление бухгалтерской отчетности.

Право налогового органа:

ð соблюдение налоговой тайны;

ð проведение налоговых проверок;

ð постановка на учет организаций и физических лиц;

ð проведение оценки имущества в целях налогообложения

К обязанностям налогового органа относятся:

ð представление интересов налогоплательщика в отношениях с таможенными органами;

ð осуществление возврата излишне взысканных налогов;

ð осуществление страховых выплат при наступлении страхового случая;

ð выдача организациям и физическим лицам краткосрочных кредитов.

Налоговый инспектор вправе требовать у налогоплательщика документы:

ð служащие основанием для начисления и выплаты трудовых пенсий;

ð свидетельствующие о состоянии здоровья;

ð служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;

ð подтверждающие своевременность уплаты коммунальных платежей.

ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14