Объем работы не должен превышать 20 страниц набранного на компьютере текста, выполненного 14 размером шрифта с полуторным межстрочным интервалом.

Структурно контрольная работа № 1 состоит из двух частей: теоретической и практической.

В первой части освещаются теоретические положения бухгалтерской экспертизы по вопросам одного из вариантов заданий соответствующих последней цифре  зачетной книжки студента.

Часть 1 Теоретические положения судебно-бухгалтерской экспертизы

Вариант 1

1. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Процесс судебно-бухгалтерской экспертизы и стадии ее проведения.

Вариант 2

1. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Особенности судебно-бухгалтерской экспертизы на стадии предварительного следствия.

Вариант 3

1. Процедуры судебно-бухгалтерской экспертизы и их применение в экспертном исследовании.

2. Правовое положение эксперта-бухгалтера.

Вариант 4

1. Расчетно-аналитические методические приемы в исследованиях судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Правовые  основы судебно-бухгалтерской экспертизы

Вариант 5

1. Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Документальные методические приемы и их применение в судебно-бухгалтерской экспертизе.

Вариант 6

1. Основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Различия между судебно-бухгалтерской экспертизой, аудитом, налоговой проверкой и документальной ревизией.

Вариант 7

1. Методика экспертного исследования.

2. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его структура и методика составления.

Вариант 8

1. Метод судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Вопросы, поставленные следователем, судом, собственником эксперту-бухгалтеру, и требования, предъявляемые к их содержанию.

Вариант 9

1. Понятие материального и интеллектуального подлогов.

2. Применение экспертом-бухгалтером частной методики при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.

Вариант 10

1. Назначение и порядок производства исследований по судебно-бухгалтерской экспертизе.

2. Судебно-бухгалтерская экспертиза, ее сущность, цели и задачи.

Вторая часть представляет собой ситуационную задачу и тестовые задания. Номер варианта второй части контрольной работы студенты определяют по последней цифре зачетной книжки, руководствуясь таблицей.

Часть 2. Тестовые задания

Вариант 1

Ситуационная задача

На основе содержания конкретной ситуации, требующей проведения судебно-бухгалтерской экспертизы:

1. Составьте постановление на производство судебно-бухгалтерской экспертизы от имени заказчика.

2. Разработайте частную методику проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

3. Составьте блок-схему документооборота судебно-бухгалтерской экспертизы.

4. Подготовьте заключение эксперта-бухгалтера.

Описание ситуации

ОАО «Автокомбинат № 1» в сентябре 20ХХ г. заключило договор купли-продажи с ООО «Автозапчасть» на поставку запчастей для автомобиля марки Land Rover. По данному договору запчасти приобретаются за наличный расчет. Полномочия на покупку запчастей предоставлены начальнику отдела снабжения ОАО «Автокомбинат № 1» Иванову Д.П. на основании договора материальной ответственности. В связи с этим генеральным директором ОАО «Автокомбинат №1» Петровым М.И. были изданы приказы № 176 от 5 сентября 20ХХ г., №189 от 15 сентября 20ХХ г., №192 от 18 сентября 20ХХ г., № 207 от 25 сентября 20ХХ г. о выдаче из кассы организации необходимой суммы денежных средств начальнику отдела снабжения Иванову Д.П. при предъявлении им доверенности, которая носит разовый характер, то есть по мере необходимости начальнику отдела снабжения будет выдаваться новая доверенность.

В течение сентября 20ХХ г. Иванов Д.П. получил в кассе ОАО «Автокомбинат № 1» денежные средства в размере 1 млн руб. на закупку запчастей. По мере приобретения запчастей Иванов Д.П. сдавал их на склад и представлял в бухгалтерию авансовые отчеты и подтверждающие документы.

В ноябре 20ХХ г. в ОАО «Автокомбинат № 1» проводилась совместная проверка работниками налоговой службы и МВД, в ходе которой выяснилось, что на балансе организации не числится автомобиль, для которого приобретались запчасти. В соответствии с учетной политикой организации ремонт сторонним организациям ОАО «Автокомбинат № 1» не осуществляет. Но, как стало известно проверяющим, автомобиль марки Land Rover зарегистрирован на имя генерального директора ОАО «Автокомбинат № 1» Петрова М.И. Руководство организации не дало никаких разъяснений по данному факту.

Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве было подано в суд исковое заявление о неправомерности признания расходов. Суд, рассмотрев исковое заявление и подтверждающие документы, принял решение о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, производство которой поручил экспертно-криминалистическому управлению УВД г. Москвы.

Тесты

1. Метод в судебно- бухгалтерской экспертизе это …

а) процессуальное действие лица по разрешению вопросов, поставленных перед ним следователем или судом

б) совокупность приемов, применяемых экспертом-бухгалтером при исследовании им материалов дела

в) часть системы контроля, признанная устанавливать законность, достоверность, эффективность совершенных хозяйственных операций

2. В каких формах в учетных данных  внешне отражаются замаскированные правонарушения?

а) противоречия в содержании отдельного документа

б) совпадение в содержании разнородных реквизитов

в) отклонения от обычного порядка движения ценностей

г) противоречия между содержанием нескольких взаимосвязанных документов

д) отражение фиктивных (вымышленных) хозяйственных операций

3. Методы проверки взаимосвязанных документов включают в себя:

а) встречная проверка

б) арифметическая проверка

в) взаимный контроль

г) контрольное сличение

4. Какие могут быть выявлены подлоги в первичных и сводных документах с помощью арифметической проверки?

а) использование в качестве основания при составлении документов иных норм и правил

б) завышение или занижение итоговых сумм по горизонтальным и вертикальным строчкам (интеллектуальный подлог)

в)  отсутствие каких-либо реквизитов

г) последующие дописки штрихов и цифр как в итоговых суммах, так и в отдельных строчках и колонках (материальный подлог)

5. К методам фактической проверки относятся:

а) выборочная инвентаризация

б) метод восстановления количественно- суммового учета

в) анализ качества сырья, материалов и готовой продукции

г) метод взаимного контроля

д) получение письменных объяснений от лиц, подписавших проверяемый документ либо принимавших непосредственное участие в совершении хозяйственных операций

6. С помощью какого метода фактической проверки изучаются  свойства конкретных товаро-материальных ценностей?

а) выборочная инвентаризация

б) проверка реального состояния средств хозяйства, упомянутых в содержании документа

в) проверка фактического наличия ценностей, зафиксированных в приходно-расходных документах и материалах инвентаризации

7. Что является результатом судебно-бухгалтерской экспертизы?

а) аудиторское заключение

б) заключение бухгалтера- эксперта

в) акт ревизии

8. Экспертное исследование вопросов поставленных на решение СБЭ основано на:

а) выдвижение доказательств;

б) выдвижение гипотез;

в) выдвижение теорем.

9. Укажите основные задачи судебно-бухгалтерской экспертизы (СБЭ):

а) установление размера причинённого ущерба;

б) выявление источников информации;

в) выявление причин, обусловивших правонарушения.

10. Какие два вида материальной ответственности предусматривает трудовое законодательство:

а) частичную;

б) полную;

в) нормативную;

г) ограниченную.

Вариант 2

Ситуационная задача

На основе содержания конкретной ситуации, требующей проведения бухгалтерской экспертизы:

1. Составьте информационный массив, который должен быть исследован экспертом-бухгалтером.

2. Составьте постановление на производство судебно-бухгалтерской экспертизы, поставив соответствующие вопросы эксперту.

3. Разработайте частную методику исследования и составьте схему документооборота судебно-бухгалтерской экспертизы.

4. Подготовьте заключение эксперта-бухгалтера.

Описание ситуации

Начиная с 1 октября 20ХХ г. ООО «Воздух», возглавляемое Ивановым И.И., воспользовалось правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. В период с января по март 20Х (Х+1) г. ООО «Воздух» заключило с ООО «Вода» договор поставки товара на некоторую сумму, включая НДС в размере 18%.

По отправленной продукции ООО «Воздух» представило все необходимые документы ООО «Вода», в том числе с незаконно выделенным НДС в размере 18%. Пользуясь правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, ООО «Воздух» сумму НДС, прописанную в документах, в бюджет не уплатило.

В свою очередь, ООО «Вода» уплаченную сумму НДС поставило на возмещение из бюджета.

На исследование эксперту-бухгалтеру представлены следующие документы:

1) товарная накладная (ТОРГ-12), подтверждающая факт отгрузки товаров обществом с ограниченной ответственностью «Воздух» обществу с ограниченной ответственностью «Вода»;

2) счет-фактура от ООО «Воздух» к ООО «Вода»;

3) платежное поручение от ООО «Вода» к ООО «Воздух»;

4) уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;

5) договор на поставку товаров.

Тесты

1. Формальная проверка представляет собой:

а) контроль за правильностью разнообразных подсчетов, сделанных при составлении бухгалтерского документа

б) внешний осмотр документа

в) соответствия действующим нормам отраженной в документе хозяйственной операции

2. Какие методы используются при проверке документов, отображающих однородные операции?

а) встречная проверка

б) моделирование

в) метод сравнительного анализа документов

г) метод восстановления количественно- суммового учета

д) обратная калькуляция

е) хронологический анализ операций

3. По способам исследования содержащихся в документах сведений методы подразделяются на:

а) методы документальной и фактической проверки

б) взаимный контроль и встречная проверка

в) формальная и арифметическая проверки

4. Может ли ревизор применять методы фактической проверки?

а) да

б) нет

5. В рамках какой дисциплины первоначально возникла судебная бухгалтерия?

а) бухгалтерский учет

б) уголовное право

в) криминалистика

г) криминология

6. Какова основная цель проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

а) выражение мнения по поводу достоверности финансовой отчетности, оказание услуги, помощь, сотрудничество с клиентом

б) выявление недостатков с целью их устранения и наказания виновных

в) оба варианта верны

7. С точки зрения судебно-бухгалтерской экспертизы реквизиты- это …

а) совокупность данных экономического характера о фактах хозяйственной деятельности

б) установленная нормативными актами совокупность элементов, обеспечивающих необходимую информацию

в) совокупность информации, содержащейся в планах экономического и социального развития предприятия

8. В каких случаях гипотеза превращается в достоверные знания:

а) доказывание;

б) положение;

в) предвидение;

г) процедура.

9. Основными видами судебных экспертиз являются:

а. Экономические, товароведческие, криминалистические.

б. Биологические, экологические, искусствоведческие.

в. Все выше перечисленное.

10. Какие виды экспертиз относятся к разделу криминалистических?

а. Техническая, автороведческая, баллистическая.

б. Материаловедческие, технологические.

в. Автотехнические, компьютерно-технические.

Вариант 3

Ситуационная задача

На основе содержания конкретной ситуации, требующей проведения судебно-бухгалтерской экспертизы:

1. Составьте информационный массив, который должен быть исследован экспертом-бухгалтером.

2. Составьте постановление на производство судебно-бухгалтерской экспертизы, поставив соответствующие вопросы эксперту.

3. Разработайте частную методику исследования и составьте схему документооборота судебно-бухгалтерской экспертизы.

4. Подготовьте заключение эксперта-бухгалтера.

Описание ситуации

Заведующий складом Ярков П.Н. уволился из ЗАО «Крот» с 1 января 20Х (Х+1) г. на основании заявления об увольнении по собственному желанию. В соответствии с приказом №125-НК от 31 декабря 20ХХ г. (л. д. 19, т. 1) об увольнении Яркова П.Н. 31 декабря 20ХХ г. была проведена ежегодная инвентаризация на складе (приказ № 126 от 31 декабря 20ХХ г. (л. д. 81, т. 1)).

В результате проведенной инвентаризации выявлено расхождение между фактическим наличием товаров на складе и учетными данными на сумму 1 240 678 руб.

В соответствии с приказом № 61-ОК от 1 января 20Х (Х+1) г. (л. д. 36, т. 1) на Яркова П.Н. было наложено взыскание в виде возмещения материального ущерба в размере 1 240 678 руб. В свою очередь, Ярков П.Н. представил оправдательные документы на уменьшение суммы недостачи в размере 905 543 руб.

На складе ЗАО «Крот» установлена коллективная (бригадная) материальная ответственность, о чем составлен договор коллективной материальной ответственности от 6 февраля 20ХХ г. без номера, подписанный директором Дмитриевым О.Г., заведующим складом Ярковым П.Н. и кладовщиками — членами коллектива (л. д. 55–58, т. 1).

Для исследования эксперту-бухгалтеру представлены следующие документы:

1) договор на поставку досок № 0806053 от 15 августа 20ХХ г. с компанией ЗАО «Доски+»;

2) договор на поставку рам № 0905689 от 15 сентября 20ХХ г. с компанией ЗАО «Доски+»;

3) счет № 96 от 31 августа 20ХХ г.;

4) счет № 121 от 30 сентября 20ХХ г.;

5) счет-фактура № 96 от 31 августа 20ХХ г.;

6) счет-фактура № 121 от 30 сентября 20ХХ г.;

7) карточка учета товарно-материальных ценностей Книги покупок;

8) инвентаризационная опись № 587 от 31 декабря 20ХХ г.;

9) сличительная ведомость № 241 от 31 декабря 20ХХ г.

Оправдательными документами, представленными Ярковым П.Н., являются приказ на отпуск №189-НГ от 10 августа 20ХХ г. и распоряжение о временном исполнении обязанностей заведующего складом с 10 августа по 5 сентября 20ХХ г. Казаковым М.Н.

В период с 12 августа по 5 сентября 20ХХ г. со склада в производство Казаковым М.Н. были отпущены товарно-материальные ценности на основании накладной без номера от 1 сентября, выписанной в четырех экземплярах. Казаков М.Н., предъявив данные копии накладной в бухгалтерию, заявил, что отпустил товарно-материальные ценности со склада дважды, что привело к дублированию записей по одному и тому же документу, выписанному в нескольких экземплярах, в бухгалтерских регистрах на 1 сентября 20ХХ г.

Тесты

1. По сфере применения методы подразделяются на:

а) поисковые, первичные

б) общие, частные

в) методы документальной и фактической проверки

2. Встречная проверка это …

а) внешний осмотр бухгалтерского документа

б) установление правильности сделанных в документе подсчетов итоговых сумм

в) сопоставление разных экземпляров одного и того же документа

3. По кругу изучаемых объектов какие различают группы методов документальной проверки?

а) отдельного бухгалтерского документа

б) нескольких документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции

в) взаимозависимых документов, отражающих  разные операции

г) дополняющих друг друга документов

д) учетных данных, отражающих однородные операции

4. Какой дисциплиной является судебно-бухгалтерская экспертиза?

а) правовой

б) экономической

в) экономико правовой

5. Посредством хронологического  анализа могут быть установлены:

а) единичные отклонения от нормального оборота, указывающие на возможность подлога

б) возможные криминальные изменения в учетном процессе

в) странные закономерности в работе предприятия, которые проявляются в виде вспышек или спадов в осуществлении хозяйственной операции

г) доброкачественность документальных данных

6. По характеру судебно-бухгалтерская экспертиза это …

а) исполнительская деятельность, выполнение распоряжений

б) предпринимательская деятельность

7. Судебно-бухгалтерская экспертиза (СБЭ) – это исследование объектов и субъектов права, которые вступили в:

а) хозяйственные отношения;

б) юридические отношения;

в) экономические отношения.

8. Процедура исследования – это:

а) средство собирания доказательств по уголовным и гражданским делам о нарушениях и злоупотреблениях, причинивших ущерб отношениям собственности;

б) исследование объектов и субъектов права, которые вступили в юридические отношения;

в) система действующего влияния на объекты и субъекты, вступившие между собой в правовые (юридические) отношения.

9. ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» распространяется на …

а. Все виды судебных экспертиз.

б. Все виды судебных экспертиз, кроме судебно-бухгалтерской.

10.Дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда:

а) Данное заключение недостаточно ясно и неполно;

б) Перед экспертом-бухгалтером, следователем и судом поставлены новые вопросы;

в) Следователь не может разрешить возникшие по делу существенные вопросы

г) Обвиняемый дает объяснение, имеющее существенное значение для дела