Содержание контрольной работы включает три вопроса.
Первый и второй вопросы выполняются теоретически и должны содержать характеристику представленных в каждом варианте тем.
Третий вопрос – расчетное задание по бюджетированию на предприятии (Задача п.5 методических указаний). Результаты расчетов рекомендуется выполнить на основе исходных данных, представленных в п. 5.1 методических указаний и оформить в таблицах, представленных в п. 5.2.1 и 5.2.2 методических указаний. Для выполнения всех вопросов работы следует использовать нормативно-правовые документы, учебники и учебные пособия, справочники, периодические издания и другие источники.
Контрольная работа должна быть выполнена в полном объеме. Материал следует излагать в логической последовательности. Каждый освещаемый вопрос должен быть озаглавлен, таблицы – иметь название, нумерацию, единицы измерения.
Контрольная работа должна быть выполнена на листах стандартного формата А4 и оформлена в обложку. Примерный объем работы 10-15 страниц машинописного текста, шрифтом 14 размера.
Титульный лист оформляется в соответствии с требованиями ФГБОУ ВПО КрасГАУ.
Вариант контрольной работы и исходных данных задачи определяется по последним цифрам номера зачетной книжки.
В конце контрольной работы приводятся библиографический список.
Варианты контрольной работы
Вариант 1
1. Сущность финансового планирования на предприятии
2. Центры финансовой ответственности предприятия в системе бюджетирования
Вариант 2
1. Сущность бюджетирования и его место в управлении предприятием
2. Формы, виды, методы и технология финансового планирования и прогнозирования на предприятии
Вариант 3
1. Теоретические основы стратегического финансового планирования и прогнозирования
2. Виды и формы бюджетов. Методы их разработки
Вариант 4
1. Текущее финансовое планирование (бюджетирование) на предприятии
2. Этапы организации системы бюджетирования на предприятии
Вариант 5
1. Теоретические основы оперативного финансового планирования
2. Общая технология бюджетирования предприятия
Вариант 6
1. Основные формы оперативного финансового планирования
2. Функции и роль финансовой службы в процессе финансового планирования
Вариант 7
1. Финансовая политика предприятия
2. Порядок составления инвестиционного бюджета
Вариант 8
1. Финансовое планирование и прогнозирование как элемент бизнес – планирования на предприятии
2. История финансового планирования и прогнозирования
Вариант 9
1. Управление оборотными активами предприятия
2. Прогнозирование дополнительных финансовых потребностей
Вариант 10
1. Тотальное управление деньгами
2. Контроль выполнения бюджета предприятия
5. Вопрос 3. Задача
Предприятие производит продукцию 1, 2 и 3. Имеется следующая информация:
5.1 Исходные данные
Вариант 1
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
63
|
290
|
120
|
Продукция 2
|
36
|
120
|
208
|
Продукция 3
|
90
|
230
|
51
|
Вариант 2
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
60
|
280
|
110
|
Продукция 2
|
33
|
110
|
198
|
Продукция 3
|
87
|
220
|
61
|
Вариант 3
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
65
|
300
|
130
|
Продукция 2
|
38
|
140
|
210
|
Продукция 3
|
92
|
250
|
60
|
Вариант 4
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
62
|
320
|
145
|
Продукция 2
|
34
|
130
|
215
|
Продукция 3
|
95
|
210
|
45
|
Вариант 5
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
70
|
340
|
115
|
Продукция 2
|
40
|
145
|
200
|
Продукция 3
|
85
|
240
|
70
|
Вариант 6
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
67
|
285
|
95
|
Продукция 2
|
32
|
135
|
195
|
Продукция 3
|
90
|
245
|
55
|
Вариант 7
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
55
|
290
|
120
|
Продукция 2
|
36
|
120
|
208
|
Продукция 3
|
90
|
230
|
51
|
Вариант 8
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
75
|
350
|
110
|
Продукция 2
|
48
|
150
|
220
|
Продукция 3
|
95
|
260
|
65
|
Вариант 9
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
64
|
280
|
140
|
Продукция 2
|
37
|
115
|
228
|
Продукция 3
|
91
|
235
|
72
|
Вариант 10
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
75
|
3200
|
130
|
Продукция 2
|
55
|
155
|
185
|
Продукция 3
|
105
|
245
|
75
|
Запасы на конец месяца должны составлять 30 % от объема продаж за соответствующий месяц.
Для производства продукции требуются следующие ресурсы:
Вариант 1
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
4
|
2
|
3
|
2
|
Продукция 2
|
5
|
3
|
5
|
8
|
Продукция 3
|
2
|
1
|
2
|
-
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
12
|
7
|
4
|
6
|
Вариант 2
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
5
|
3
|
2
|
3
|
Продукция 2
|
6
|
4
|
4
|
9
|
Продукция 3
|
4
|
2
|
3
|
1
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
11
|
8
|
5
|
7
|
Вариант 3
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
7
|
4
|
3
|
2
|
Продукция 2
|
5
|
6
|
4
|
7
|
Продукция 3
|
3
|
2
|
3
|
2
|
Стоимость ед.затрат, руб.
|
11
|
8
|
3
|
5
|
Вариант 4
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
6
|
4
|
4
|
1
|
Продукция 2
|
4
|
2
|
6
|
5
|
Продукция 3
|
5
|
4
|
2
|
2
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
12
|
9
|
7
|
8
|
Вариант 5
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
5
|
5
|
5
|
4
|
Продукция 2
|
8
|
4
|
3
|
6
|
Продукция 3
|
4
|
2
|
4
|
3
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
10
|
9
|
6
|
11
|
Вариант 6
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
3
|
4
|
2
|
3
|
Продукция 2
|
2
|
6
|
4
|
7
|
Продукция 3
|
6
|
3
|
3
|
3
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
13
|
8
|
6
|
10
|
Вариант 7
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
6
|
7
|
2
|
1
|
Продукция 2
|
3
|
5
|
5
|
5
|
Продукция 3
|
5
|
3
|
7
|
7
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
10
|
9
|
5
|
9
|
Вариант 8
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
2
|
6
|
4
|
2
|
Продукция 2
|
4
|
4
|
5
|
2
|
Продукция 3
|
3
|
5
|
4
|
3
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
9
|
8
|
9
|
11
|
Вариант 9
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
8
|
7
|
4
|
2
|
Продукция 2
|
6
|
9
|
5
|
3
|
Продукция 3
|
2
|
5
|
5
|
2
|
Стоимость ед.
затрат, руб.
|
15
|
10
|
8
|
5
|
Вариант 10
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
2
|
1
|
2
|
1
|
Продукция 2
|
5
|
2
|
3
|
2
|
Продукция 3
|
4
|
3
|
5
|
1
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
8
|
12
|
5
|
15
|
Запасы материалов на начало периода, натур.ед:
|
Варианты
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
сырье А
|
142
|
140
|
155
|
135
|
150
|
137
|
145
|
148
|
152
|
130
|
сырье Б
|
81
|
75
|
72
|
83
|
78
|
85
|
95
|
95
|
87
|
90
|
Планируется, что запасы материалов на конец периода должны быть достаточными для производства 50 ед. каждого вида продукции.
Накладные расходы составляют 1 рубль на каждый час затраченного труда.
5.2. Требуется:
– составить на июнь бюджет:
(а) продаж;
(б) производства;
(в) расходования материалов;
(г) трудовых затрат;
(д) закупки материалов;
– составить планируемый Отчет о Прибылях и убытках за июнь.
(5.2.1) Операционные бюджеты
(а) Бюджет продаж
|
Продукция 1
|
Продукция 2
|
Продукция 3
|
Всего
|
Количество, ед.
|
|
|
|
|
Стоимость, руб.
|
|
|
|
|
(б) Бюджет производства, в ед. продукции
|
Продукция 1
|
Продукция 2
|
Продукция 3
|
Продажи
|
|
|
|
Запасы на конец
|
|
|
|
Запасы на начало
|
|
|
|
Объем производства
|
|
|
|
(в) Бюджет расходования материалов
|
Сырье А, натур.ед.
|
Сырье Б, натур.ед.
|
Продукция 1
|
|
|
Продукция 2
|
|
|
Продукция 3
|
|
|
Итого
|
|
|
(г) Бюджет трудовых затрат
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
|
|
Продукция 2
|
|
|
Продукция 3
|
|
|
Итого, часов
|
|
|
Итого, руб.
|
|
|
(д) Бюджет закупки материалов
|
Сырье А, натур.ед.
|
Сырье Б, натур.ед.
|
Расход на производство
|
|
|
Запасы на конец пер.
|
|
|
Запасы на начало пер.
|
|
|
Закупки, натур.ед.
|
|
|
Закупки, руб.
|
|
|
(5.2.2) Планируемый Отчет о Прибылях и убытках (руб)
1. Выручка
|
|
2. Производственные затраты, в том числе:
|
|
- сырье А
|
|
- сырье Б
|
|
- затраты труда рабочих
|
|
- затраты труда специалистов
|
|
- накладные расходы
|
|
3.Запасы готовой продукции на начало пер.
|
|
4.Запасы готовой продукции на конец пер.
|
|
5. Себестоимость готовой продукции (2+3-4)
|
|
6. Валовая прибыль (1-5)
|
|
Расчет себестоимости запасов (руб.)
|
Продукция 1
|
Продукция 2
|
Продукция 3
|
Всего
|
Себестоимость ед.:
|
|
|
|
|
Сырье А
|
|
|
|
|
Сырье Б
|
|
|
|
|
затраты труда рабочих
|
|
|
|
|
Затраты труда специалистов
|
|
|
|
|
Накладные расходы
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
Запасы на начало пер.
|
|
|
|
|
Запасы на конец пер.
|
|
|
|
|
|