Студенты выполняют контрольную работу с общей темой «Разработка финансовых бюджетов предприятия».
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ:
I. Разработка операционных бюджетов, в т. ч.:
1. Разработка бюджета продаж.
2. Разработка бюджета производства.
3. Разработка бюджета запасов.
4. Разработка бюджета материальных затрат.
5. Разработка бюджета оплаты труда.
6. Составление бюджета производственной себестоимости.
7. Разработка бюджета коммерческих расходов.
8. Разработка бюджета административно-управленческих расходов.
II. Разработка финансовых бюджетов, в т. ч.:
9. Разработка бюджета доходов и расходов.
10. Разработка бюджета движения денежных средств.
11. Разработка бюджета балансового листа.
Курсовая работа выполняется по индивидуальным заданиям и должна отвечать следующим требованиям:
- соответствие исходным данным (заданию);
- объем работы – 30 с., оформленных в соответствии с ГОСТом;
- наличие представления (презентации) курсовой работы для защиты.
Теоретическая часть включает в себя реферат по одному из вопросов финансового планирования в соответствии с вариантом задания.
Расчетная часть представляет собой расчет финансовых бюджетов на базе операционных бюджетов предприятия.
Перечень теоретических вопросов
1. Планирование объема продаж, методы планирования.
2. Формирование показателей производственной и полной себестоимости.
3. Методы ценообразования в финансовом планировании
4. Выбор метода планирования цены. Этапы планирования цены
5. Принципы и правила финансового планирования. Методы финансового планирования.
6. Информационные потоки в процессе финансового бюджетирования.
7. Проблемы финансовой структуризации предприятия, формирование центров финансовой ответственности (ЦФО).
8. Содержание бюджетного регламента, горизонт планирования, бюджетный цикл.
9. Метод анализа отклонений выполнения бюджета цепными подстановками.
0. Анализ отклонений выполнения бюджета по нормативным затратам.
Вариант задания выбирается в соответствии с номером зачетной книжки студента или назначается преподавателем.
Исходные данные для расчетной части контрольной работы.
Вариант 1
|
Основные материалы
|
|
|
Материал 111
|
1,2 у.е за 1 кг
|
|
Материал 112
|
2,6 у.е за 1 кг
|
|
Основная заработная плата
|
2,05 у.е за 1 ч
|
|
Расход материалов на единицу готовой продукции
|
Продукт F
|
Подукт G
|
|
Материал 111
|
10 кг
|
10 кг.
|
|
Материал 112
|
5 кг
|
7 кг
|
|
Затраты труда
|
14 ч
|
20 ч
|
|
|
Готовая продукция
|
|
|
Продукт F
|
Продукт G
|
|
Предполагаемый объем продаж, шт.
|
5000
|
1000
|
|
Цена за единицу
|
105.4
|
164
|
|
Запасы на конец периода, шт
|
1100
|
50
|
|
Запасы на начало периода, шт
|
100
|
50
|
|
Запасы на начало периода, у.е.
|
8670
|
5810
|
|
|
Основные материалы
|
|
|
Материал 111
|
Материал 112
|
|
Запасы на начало периода, кг
|
4000
|
4000
|
|
Запасы на конец периода, кг
|
5000
|
800
|
|
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
|
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
Вспомогательные материалы
|
30000
|
|
Косвенная заработная плата
|
70000
|
|
Прочие выплаты
|
25000
|
|
Энергия (переменная часть)
|
8000
|
|
Обслуживание (переменная часть)
|
20000
|
|
Амортизация
|
25000
|
|
Налог на имущество
|
4000
|
|
Страхование собственности
|
500
|
|
Заработная плата руководства цехов
|
20000
|
|
Энергия
|
1000
|
|
Обслуживание (постоянная часть)
|
4500
|
|
Итого
|
208000
|
|
Коммерческие и административные расходы
|
|
|
Комиссионные
|
20000
|
|
Реклама
|
3000
|
|
Заработная плата отдела сбыта
|
10000
|
|
Транспортные расходы
|
5000
|
|
Вспомогательные материалы
|
1000
|
|
Заработная плата административного персонала
|
10000
|
|
Заработная плата руководства
|
21000
|
|
Прочие
|
5000
|
|
Итого
|
75000
|
Баланс предприятия за предшествующий год:
|
Актив
|
Пассив
|
|
Основные средства
|
|
Собственный капитал
|
|
|
Земля
|
50000
|
Уставной капитал
|
350000
|
|
Здания и оборудование
|
380000
|
Нераспределенная прибыль
|
60280
|
|
Накопления и амортизация
|
(75000)
|
|
|
|
Итого
|
355000
|
Итого
|
410280
|
|
Оборотные средства
|
|
Заемные средства
|
|
|
Касса
|
10000
|
Кредиторы
|
8200
|
|
Дебиторы
|
25000
|
Задолженность по налогу на прибыль
|
5000
|
|
Основные материалы
|
19000
|
|
|
|
Готовая продукция
|
14480
|
|
|
|
Итого
|
68480
|
Итого
|
13200
|
|
Баланс
|
423480
|
Баланс
|
423480
|
|
|
|
|
|
.........................
Формы, рекомендуемые для заполнения при выполнении контрольной работы
Т а б л и ц а 1. Бюджет продаж
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
Прогнозируемые продажи продукта F
|
|
|
|
|
|
|
Цена одной штуки
|
|
|
|
|
|
|
Объем продаж продукта F (сумма)
|
|
|
|
|
|
|
Прогнозируемые продажи продукта G
|
|
|
|
|
|
|
Цена одной штуки
|
|
|
|
|
|
|
Объем продаж продукта G (сумма)
|
|
|
|
|
|
|
Итого объем продаж (штуки)
|
|
|
|
|
|
|
Итого объем продаж (сумма )
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 2. Бюджет поступления денег (дебиторы)
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
Дебиторский долг на начало года
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж 1 квартала:
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент инкассации 1 квартала
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж 2 квартала
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент инкассации 2 квартала
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж 3 квартала
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент инкассации 3 квартала
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж 4 квартала
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент инкассации 4 квартала
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж за год
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 3. Бюджет производства
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
Продукт F
|
|
Количество изделий по бюджету к продаже, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на конец периода (штуки)
|
|
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на начало периода, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Производственная программа изделий, необходимых к производству, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Продукт G
|
|
Количество изделий по бюджету к продаже, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на конец периода, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на начало периода, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Производственная программа изделий, необходимых к производству, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Итого производственная программа
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 4. Бюджет прямых материальных затрат
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
Продукт F
|
|
Производственная программа изготовления изделий, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 111 на 1 изделие, кг
|
|
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 112 на 1 изделие, кг
|
|
|
|
|
|
|
Расход материалов 111 на программу, кг
|
|
|
|
|
|
|
Расход материалов 112 на программу, кг
|
|
|
|
|
|
|
Продукт G
|
|
Производственная программа изготовления изделий, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 111 на 1 изделие, кг
|
|
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 112 на 1 изделие, кг
|
|
|
|
|
|
|
Расход материалов 111 на программу, кг
|
|
|
|
|
|
|
Расход материалов 112 на программу, кг
|
|
|
|
|
|
|
Общие данные
|
|
Итого закупок материалов 111 для производства, кг
|
|
|
|
|
|
|
Итого закупок материалов 112 для производства, кг
|
|
|
|
|
|
|
Общие запасы на конец периода материала 111
|
|
|
|
|
|
|
Общие запасы на конец периода материала 112
|
|
|
|
|
|
|
Общие запасы на начало периода материала 111
|
|
|
|
|
|
|
Общие запасы на начало периода материала 112
|
|
|
|
|
|
|
Окончательная сумма закупок материалов 111 для производства, кг
|
|
|
|
|
|
|
Окончательная сумма закупок материалов 112 для производства, кг
|
|
|
|
|
|
|
Цена 1 кг покупаемого материала 111
|
|
|
|
|
|
|
Цена 1 кг покупаемого материала 112
|
|
|
|
|
|
|
Общие расходы на закупку материалов 111
|
|
|
|
|
|
|
Общие расходы на закупку материалов 112
|
|
|
|
|
|
|
Всего расходов на закупку материалов
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 5. График платежей (кредиторы)
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
Кредиторский долг по оплате бюджетного года
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты в 1 квартале
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты во 2 квартале
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты в 3 квартале
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты в 4 квартале
|
|
|
|
|
|
|
Всего выплат за год
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 6. Бюджет прямых трудовых затрат
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
Продукт F
|
|
Производственная программа, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Трудоемкость прямых затрат на единицу продукции, час.
|
|
|
|
|
|
|
Общая трудоемкость программы, час.
|
|
|
|
|
|
|
Продукт G
|
|
Производственная программа, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Трудоемкость прямых затрат на единицу продукции, час.
|
|
|
|
|
|
|
Общая трудоемкость программы, час.
|
|
|
|
|
|
|
Общие данные
|
|
Итого трудоемкость программы, час.
|
|
|
|
|
|
|
Часовая оплата труда
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты зарплаты на всю программу
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 7. Бюджет общепроизводственных накладных расходов (ОПР)
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджетные прямые затраты труда, час.
|
|
|
|
|
|
|
Часовая ставка прямых расходов
|
|
|
|
|
|
|
Общие прямые или переменные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Общие постоянные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Общие переменные расходы + постоянные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Амортизационные отчисления
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты по расходам
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 8. Бюджет административно-коммерческих расходов (АКР)
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прогнозируемые продажи, шт.
|
|
|
|
|
|
|
Переменные АКР на единицу продукции
|
|
|
|
|
|
|
Переменные АКР на всю программу
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные АКР (з/п управляющих, страхование, рекламные расходы, аренда, налоги )
|
|
|
|
|
|
|
Всего переменных затрат АКР
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 9. Расчет производственной себестоимости единицы продукции
|
Показатель
|
Стоимость
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Стоимость материала 111 продукт F
|
|
|
|
|
Стоимость материала 111 продукт G
|
|
|
|
|
Стоимость материала 112 продукт F
|
|
|
|
|
Стоимость материала 112 продукт G
|
|
|
|
|
Основные ТЗ переменные на 1 изделие продукт F
|
|
|
|
|
Основные ТЗ переменные на 1 изделие продукт G
|
|
|
|
|
Накладные ТЗ переменные на 1 изделие продукта F
|
|
|
|
|
Накладные ТЗ переменные на 1 изделие продукта G
|
|
|
|
|
Общие переменные затраты на 1 изделие продукта F
|
|
|
|
|
Общие переменные затраты на 1 изделие продукта G
|
|
|
|
Т а б л и ц а 10. Бюджет запасов основных материалов и готовой продукции на конец периода
|
Показатель
|
Кол-во
|
Цена за единицу
|
Сумма
|
|
Основные материалы
|
|
|
|
|
материал 111
|
|
|
|
|
материал 112
|
|
|
|
|
переходящий остаток
|
|
|
|
|
Готовая продукция (ГП)
|
|
|
|
|
ГП продукт F
|
|
|
|
|
ГП продукт G
|
|
|
|
|
Разница в цене ГП на начало и текущего периода продукт F
|
|
|
|
|
Разница в цене ГП на начало и текущего периода продукт G
|
|
|
|
Т а б л и ц а 11. Бюджет доходов и расходов (БДР)
|
Показатель
|
Сумма
|
Продукт F
|
Продукт G
|
|
Общие планируемые продажи (сумма)
|
|
|
|
|
Переменные производственные затраты по общим планируемым продажам
|
|
|
|
|
Переменные административно-торговые расходы
|
|
|
|
|
Маржинальная прибыль
|
|
|
|
|
Постоянные общезаводские накладные расходы
|
|
|
|
|
Постоянные административно-торговые расходы
|
|
|
|
|
Операционная или производственная прибыль
|
|
|
|
|
Налог на прибыль
|
|
|
|
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
Т а б л и ц а 12. Бюджет движения денежных средств (БДДС)
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
1.Остаток на начало года
|
|
|
|
|
|
|
2. Операционная деятельность
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Притоки
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1. От покупателей
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Оттоки наличности, в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. По выплатам за покупку материалов
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2. По выплате работникам заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
2.2.3. По общепроизводственным расходам
|
|
|
|
|
|
|
2.2.4. По административно-коммерческим расходам
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо по операционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
3. Инвестиционная деятельность
|
|
|
|
|
|
|
3.1.Приток по инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
3.2.Отток по инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо по инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
4. Финансовая деятельность
|
|
|
|
|
|
|
4.1.Приток по финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
4.2.Отток по финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо по финансовой
деятельности
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец периода
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 13. Прогнозный баланс на коней планируемого периода (ББЛ)
|
Активы
|
Сумма
|
Пассивы
|
Сумма
|
|
Оборотные активы, в т.ч.
|
|
Краткосрочные и долгосрочные заимствования
|
|
|
Денежные средства
|
|
Задолженность по материалам
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
Задолженность перед поставщиками материалов
|
|
|
Запасы материалов
|
|
|
|
|
Запасы ГП
|
|
Уставный капитал
|
|
|
Внеоборотные активы, в т.ч.
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
Участок земли
|
|
|
|
|
Здания и оборудование
|
|
|
|
|
Амортизация
|
|
|
|
|
Всего активов
|
|
Всего пассивов и собственного капитала
|
|
| 
