Задание к выполнению работы по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
Выполнения данной работы необходимо обучающимся для приобретения практических навыков в идентификации имущества организации согласно правилам бухгалтерского учета. Кроме этого, реализуется возможность заполнения бухгалтерской отчетности и дальнейшего ее экономического финансового анализа. То есть на протяжении работы прослеживается весь путь от назначения объекта учета до его экономической сущности и роли в экономической деятельности компании.
Исполнитель данной работы имеет возможность показать себя, и грамотным финансовым менеджером, обладающим навыками бухучета, и финансовым аналитиком, принимающим управленческие решения на основе результатов анализа учетных данных.
Задание №1
По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества компании по видам и источникам их обеспечения на отчетную дату. Подобрать синтетические счета первого уровня для учета указанных наименований объектов. Полученные данные свести в таблицы 2,3,4.
Выбор варианта осуществляется по последней цифре пароля.
Таблица 1 – Перечень хозяйственных средств и источников их образования
Тыс.руб.
|
№ п/п
|
Наименование объекта учета
|
Вариант
|
|
1,2
|
3,4
|
5,6
|
7,8
|
9,0
|
|
1
|
Компьютер(ы)
|
20
|
120
|
19
|
23
|
150
|
|
2
|
Подписка на журнал «Главный бухгалтер»
|
2
|
8
|
2
|
5
|
4
|
|
3
|
Прибыль нераспределенная
|
90
|
308
|
54
|
17
|
82
|
|
4
|
Уставный капитал
|
2500
|
3400
|
2800
|
2300
|
1900
|
|
5
|
Резерв по сомнительным долгам
|
15
|
45
|
8
|
3
|
5
|
|
6
|
Здание ЛАЦ
|
1830
|
2000
|
1600
|
2154
|
1300
|
|
7
|
Комплектующие на складе
|
5
|
400
|
30
|
37
|
180
|
|
8
|
Задолженность дебиторов за оказанные услуги связи
|
300
|
900
|
170
|
94
|
104
|
|
9
|
Задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ
|
454
|
1349
|
40
|
220
|
385
|
|
10
|
Лицензия на предоставление услуг связи
|
355
|
500
|
60
|
12
|
205
|
|
11
|
Амортизация основных средств
|
25
|
92
|
45
|
50
|
110
|
|
12
|
Кредит банка на приобретение основных средств на 5 лет)
|
420
|
700
|
0
|
80
|
1600
|
|
13
|
Начисленная заработная плата рабочим и служащим
|
160
|
206
|
80
|
100
|
320
|
|
14
|
Коммутационное оборудование
|
190
|
1900
|
450
|
223
|
1590
|
|
15
|
Бензин
|
18
|
12
|
8
|
9
|
12
|
|
16
|
Добавочный капитал
|
100
|
102
|
10
|
12
|
74
|
|
17
|
Денежные средства на расчетном счете
|
42
|
720
|
25
|
21
|
280
|
|
18
|
Задолженность фирме «Ситиком» за поставленные системные платы
|
6
|
105
|
23
|
21
|
100
|
|
19
|
Претензии к поставщику за поставку кабеля в нарушение срока договора
|
7
|
10
|
14
|
3
|
20
|
|
20
|
Амортизация нематериальных активов
|
10
|
34
|
17
|
12
|
4
|
|
21
|
Инвестиции сроком на 8 лет
|
570
|
600
|
40
|
25
|
80
|
|
22
|
Резерв на предстоящую выплату отпускных
|
50
|
150
|
80
|
100
|
180
|
|
23
|
Измерительный прибор, изготовленный производственной лабораторией для реализации.
|
94
|
10
|
8
|
0
|
24
|
|
24
|
Программное обеспечение (с исключительным правом)
|
25
|
300
|
6
|
23
|
75
|
|
25
|
Задолженность транспортной организации за доставку оборудования
|
6
|
60
|
10
|
12
|
19
|
|
26
|
Строящееся здание гаража
|
680
|
500
|
140
|
180
|
325
|
|
27
|
Предоплата за год вперед арендодателю за арендуемое помещение офиса
|
280
|
180
|
85
|
300
|
190
|
|
28
|
Денежные средства в кассе
|
2
|
10
|
16
|
2
|
30
|
|
29
|
Транспорт (автомобили)
|
515
|
790
|
600
|
610
|
290
|
|
30
|
Канцтовары на складе
|
12
|
20
|
16
|
9
|
4
|
|
31
|
Ценные бумаги сроком погашения через 2 месяца
|
15
|
700
|
87
|
7
|
160
|
|
32
|
Задолженность по уплате социальных взносов
|
14
|
80
|
25
|
6
|
140
|
|
33
|
Резервный капитал
|
120
|
70
|
140
|
120
|
30
|
|
34
|
Аванс, выданный на командировочные расходы
|
8
|
21
|
6
|
16
|
26
|
|
35
|
Полученная предоплата по договорам
|
1000
|
3000
|
50
|
700
|
100
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 – Группировка имущества организации по видам
|
Виды имущества по группам
|
Наименование объектов учета (согласно таблице №1)
|
Код синтетического счета (по плану счетов)
|
Сумма, ден.ед.
|
|
Например:
|
|
|
|
|
Основные средства
|
Сушильная камера
|
01
|
320
|
|
|
Здание склада
|
01
|
470
|
|
|
Всего имущества:
|
|
790
|
Таблица 3 – Группировка имущества ДОК по источникам образования
|
Виды источников по группам
|
Наименование объектов учета (согласно таблице №1)
|
Код синтетического счета (по плану счетов)
|
Сумма, ден.ед.
|
|
Например:
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
Задолженность фирме «Резон» за фурнитуру
|
60
|
7
|
|
|
Всего источников:
|
|
7
|
Таблица 4 – Сводная ведомость начальных сальдо по синтетическим счетам.
|
Код счета
|
Наименование синтетического счета
(по плану счетов)
|
Вступительное сальдо
|
|
Д т
|
К т
|
|
В порядке возрастания
|
Например:
|
|
|
|
01
|
Основные средства
|
1770
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
450
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
Задание №2. Заполнить бухгалтерский баланс (ф.1). Данные вписать в графу «На начало отчетного года». (Форма таблицы имеется в приложении к конспекту лекций.) Данные на конец года см. ниже.
Задание №3. Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Составить аналитические таблицы для активов и пассивов. Сделать выводы. (Формы таблиц имеются в приложении к конспекту лекций.)
Задание №4. Рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости. Определить тип финансовой ситуации по трехмерному показателю.
Таблица 5 –Исходные данные для заполнения баланса на конец года
Тыс.руб.
|
|
№ строки баланса
|
Вариант
|
|
1,2
|
3,4
|
5,6
|
7,8
|
9,0
|
|
|
1110
|
367
|
810
|
45
|
28
|
243
|
|
|
1150
|
2889
|
4945
|
2345
|
3218
|
3170
|
|
|
1190
|
200
|
550
|
240
|
125
|
80
|
|
|
1170
|
820
|
520
|
145
|
215
|
330
|
|
|
1210
|
237
|
258
|
241
|
349
|
442
|
|
|
1230
|
680
|
733
|
386
|
133
|
231
|
|
|
1240
|
15
|
700
|
37
|
42
|
160
|
|
|
1250
|
340
|
1200
|
120
|
123
|
295
|
|
|
1310
|
2500
|
3400
|
2800
|
2300
|
1900
|
|
|
1350
|
100
|
102
|
10
|
12
|
74
|
|
|
1360
|
120
|
70
|
140
|
120
|
30
|
|
|
1370
|
90
|
308
|
54
|
17
|
82
|
|
|
1410
|
400
|
650
|
50
|
110
|
1500
|
|
|
1520
|
1478
|
2506
|
405
|
1244
|
1000
|
|
|
1530
|
800
|
2500
|
0
|
300
|
180
|
|
|
1540
|
60
|
180
|
100
|
130
|
185
|
| 
