Задания для контрольных работ составлены в соответствии с программой курса и включают теоретические вопросы и практическое задание. Контрольная работа имеет 10 вариантов. Каждый студент, выбирая свой вариант работы, должен руководствоваться последней цифрой шифра своей зачётной книжки. Если последняя цифра “0”, то студент выполняет 10 вариант.

При определении и выборе своего варианта студенты должны быть внимательны, т.к. работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без проверки.

В процессе выполнения контрольной работы приведенный нормативно-правовой материал должен использоваться с учетом законодательно проводимых текущих изменений и дополнений. С этой целью рекомендуется обращаться к информационным программам “Консультант плюс” и “Гарант”.  Представленный список  дополнительной литературы не ограничивает возможности автора контрольной работы по обращению к другим учебным пособиям.  Однако при изложении теоретических вопросов в обязательном порядке должны быть использованы инструкции, правила и положения по ведению  бухгалтерского учёта в кредитных организациях.

В задачах, составленных для каждого варианта, использованы условные данные.

При оформлении контрольной работы необходимо соблюдать следующие требования:

1. Титульный лист выполняется по образцу в приложении 1.

2. Теоретическая часть работы должна быть напечатана. В начале теоретической части работы следует поместить содержание изложения, а в конце - список использованной литературы, оформленной в соответствии с существующими требованиями.

3. При решении задач необходимо подробно расписать все этапы вычислений, указать бухгалтерские проводки в соответствии с этими вычислениями, а не ограничиваться только конечным результатом.

4. Работа сдается в подшитом виде, в соответствии с требованиями изложенными выше.

ЗАДАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

Вариант 1

Теоретические вопросы:

1. Организация учётно-операционной работы в банке (первичная документация банков, документооборот в банке, учётные регистры банка, структура коммерческого банка и его бухгалтерии, общая характеристика учётно-операционной работы в банке, организация бухгалтерской работы и документооборота,  приём к исполнению документов клиентов, особенности совершения кассовых операций).

2. Организация и учёт расчётных операций (оформление открытия расчётных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие,  формы безналичных расчётов и порядок их применения, расчёты платёжными поручениями, расчёты чеками, расчёты по инкассо, расчёты платёжными требованиями, расчёты инкассовыми поручениями).       

Практическое задание:

Находкинский банк получил от московского банка реестр счетов о выплате с аккредитива швейного комбината 5580 тыс. руб. и копию платёжного документа. Аккредитив закрыт в связи с истечением срока.

Задание:

· Составьте бухгалтерские проводки с указанием суммы в банках ( эмитенте и корреспонденте) при оплате документов и при закрытии аккредитива;

· Укажите, при каких условиях закрывается аккредитив и как поступает банк с неиспользованным остатком.

Вариант 2

Теоретические вопросы:

1. План счетов бухгалтерского учёта банков  (краткая характеристика, анализ глав).

2. Организация и учёт депозитных операций (общие вопросы организации депозитных операций, бухгалтерский учёт операций по депозитам,  вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами, выпуск сертификатов, отражение в бухгалтерском учёте начисленных по сертификатам процентов, окончание срока сертификата и предъявление его к оплате, учёт и хранение бланков сертификатов).

Практическое задание:

ООО «Лонекс» заключило депозитные договоры с АКБ «Инкомбанк» и АКБ «Индустрия». В АКБ «Инкомбанк» открыт счёт А на сумму 20 тыс. руб. сроком на 2 года под 6% годовых, начисляемых ежегодно по принципу сложного процента. В банке «Индустрия» открыты счета В и С на суммы по 10 тыс. руб. каждый на 2 года под 6% годовых, начисляемых по сложному проценту, по счёту В - по полугодиям, по счёту С- ежеквартально. ООО «Лонекс» является клиентом АКБ «Инкомбанк» и не имеет расчётного счёта в банке «Индустрия».

Задание:

· Определите будущую стоимость денег, размещённых ООО «Лонекс» на депозитные счета; какая сумма будет находиться на депозитных счетах А, В, С через 2 года;

· Сравните результаты и составьте бухгалтерские проводки.

Вариант 3

Теоретические вопросы:

1. Организация и порядок учёта ценных бумаг (общие положения организации учёта ценных бумаг, выпуск банком облигаций и векселей, вексель и деньги, о бухгалтерском учёте операций с облигациями Банка России, организация и учёт вложений в государственные облигации, покупка-продажа прочих ценных бумаг, о порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг).

2. Организация и учёт межбанковских расчётов (корреспондентские отношения банков, расчёты через Банк России, представление кредитной организацией расчётных документов на бумажных носителях, представление кредитной организацией электронных платёжных документов, расчётные операции по корреспондентскому счёту кредитной организации, отзыв расчётных документов из картотеки неоплаченных документов, открытие и закрытие корреспондентских счетов кредитных организаций в Банке России, общие положения о расчётных операциях по корсчетам и счетам межфилиальных оборотов банков, расчёты через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях, расчётные операции по счетам межфилиальных расчётов между подразделениями одной кредитной организации).

Практическое задание:

Негосударственному коммерческому предприятию «Атэкс» была выдана ссуда на год под 15% годовых в сумме 40 тыс. руб. на оплату материальных ценностей. Предприятие является клиентом данного банка, ссуда выдана под гарантию другого банка.

Задание:

· Составьте бухгалтерские проводки по балансовым счетам по выдаче и погашению кредита.

Вариант 4

Теоретические вопросы:

1. Аналитический и синтетический учёт (цель и задачи аналитического и синтетического учёта, организация аналитического учёта, организация синтетического учёта, внутрибанковский контроль, хранение документов).

2. Организация и учёт кредитных операций (общие положения о кредитовании, предоставление денежных средств клиентам банка, возврат ссуды клиентом-заёмщиком и уплата по ней процентов, бухгалтерский учёт кредитования клиента-заёмщика в балансе банка-кредитора, бухгалтерский учёт начисленных и полученных банком-кредитором процентов, бухгалтерский учёт предоставленных денежных средств в балансе банка-заёмщика).

Практическое задание:

Вексель ООО »Изумруд» со сроком погашения до 90 дней и сроком оплаты 10.11 2005 г. предъявлен к учёту в банк 01.09.2007 г. Сумма векселя 40000руб. Учётная ставка банка 6% годовых.

Задание:

· Определите доход банка при учёте векселя;

· Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по учёту векселя в банке и погашению.

Вариант 5

Теоретические вопросы:

1. Предмет, задачи, принципы и особенности бухгалтерского учёта, баланс и операции банков(бухгалтерский учёт в банке, его объекты, предмет и основные задачи, законодательство РФ о бухгалтерском учёте, принципы бухгалтерского учёта в банке, метод бухгалтерского учёта и его элементы, баланс банка и принципы его построения, особенности бухгалтерского учёта в кредитной организации, операции банков).

2. Организация и учёт кассовых операций в банке (организация кассовой работы в организациях и банках, общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях, порядок совершения операций с наличными деньгами, работа с денежной наличностью при обслуживании населения, порядок заключения операционной кассы, порядок формирования и упаковки банкнот и монеты, кассовое обслуживание кредитных организаций расчётно-кассовыми центрами., доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей, хранение денег и других ценностей, ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы).

Практическое задание:

Акционерный коммерческий банк «Инвест» для привлечения заёмных средств выпустил облигации на 500 тыс. руб. под 6% годовых, на год, продажу осуществил по номинальной стоимости.

Задание:

· Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по продаже облигаций, погашению, начислению и выплате процентов;

· Укажите, какими проводками оформляются расходы по выпуску и размещению облигаций, если они составили 2% от суммы эмиссии.

Вариант 6

Теоретические вопросы:

1. Организация и учёт операций доверительного управления (общие положения организации траста, объект и условия доверительного управления, бухгалтерский учёт операций по доверительному управлению, регулирование конфликтов интересов, общие условия создания ОФБУ, порядок внесения изменений в организационные документы ОФБУ, отчётность кредитных организаций - доверительных управляющих).

2. Учёт ценностей в банке (общие положения, учёт основных средств и нематериальных активов, аналитический учёт ценностей, складской учёт, приём материальных ценностей, отпуск материальных ценностей, расчёты за материальные ценности, инвентаризация материальных ценностей, основные бухгалтерские проводки по операциям учёта ценностей).

Практическое задание:

Акционерный коммерческий банк «Инкомбанк» приобретает средства: вычислительные машины, оргтехнику, офисную мебель. В порядке предоплаты перечислено в адрес иногороднего поставщика 250 тыс. руб.

Задание:

· Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс, начислению амортизации.

Вариант 7

Теоретические вопросы:

1. Особенности организации и бухгалтерского учёта операций в инвалюте (общие положения. Покупка инвалюты у клиента за свой счёт, валютно-обменные операции).

2. Организация учётно-операционной работы в банке (первичная документация банков, документооборот в банке, учётные регистры банка,  структура коммерческого банка и его бухгалтерии, общая характеристика учётно-операционной работы в банке, организация бухгалтерской работы и документооборота,  приём к исполнению документов клиентов, особенности совершения кассовых операций).

Практическое задание:

Акционерный коммерческий банк «Приморье» перечислил в порядке предоплаты 420 тыс. руб. за программный продукт для ЭВМ, полученные компьютерные программы приняты на баланс, срок амортизации- 3 года.

Задание:

· Составьте бухгалтерские проводки с учётом амортизации по учёту нематериальных активов.

Вариант 8

Теоретические вопросы:

1. Банковская отчётность (общие положения, принципы составления отчётности банков, особенности банковской отчётности, отчётность по итогам месяца, квартальная отчётность, годовая отчётность).

2. Организация и учёт расчётных операций (оформление открытия расчётных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие,  формы безналичных расчётов и порядок их применения, расчёты платёжными поручениями, расчёты чеками, расчёты по инкассо, расчёты платёжными требованиями, расчёты инкассовыми поручениями).       

Практическое задание:

В АКБ « Инкомбанк» поступила комиссия от клиентов, расчётные счета которых открыты в банке «Восход» на 170 тыс. руб. за расчётно-кассовое обслуживание. Одновременно от ООО «Светосервис» поступила комиссия за предоставленную ему банковскую гарантию. Сумма комиссии- 53 тыс. руб., расчётный счёт ООО «Светосервис» открыт в другом коммерческом банке.

Задание:

· Составьте бухгалтерские проводки.

Вариант 9

Теоретические вопросы:

1. Учёт финансовых результатов и особенности налогообложения банков (счета финансовых результатов и их характеристика, особенности учёта доходов и расходов, результатов деятельности в банке, порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов, особенности налогообложения банков).

2. Организация и учёт кредитных операций (общие положения о кредитовании, предоставление денежных средств клиентам банка, возврат ссуды клиентом-заёмщиком и уплата по ней процентов, бухгалтерский учёт кредитования клиента-заёмщика в балансе банка-кредитора, бухгалтерский учёт начисленных и полученных банком-кредитором процентов, бухгалтерский учёт предоставленных денежных средств в балансе банка-заёмщика).

Практическое задание:

В ОАО АКБ «Инвестстрой» были совершены  следующие операции (тыс. руб.)

- начислены дивиденды акционерам и выплачены наличными       500

- перечислены суммы прибыли в установленной доле в фонд       200

 материального стимулирования

- перечислены денежные средства на благотворительные цели     50

- образован резерв под обесценение ценных бумаг                         100

- образован резерв под возможные потери по ссудам                     150

Задание:

· Составьте бухгалтерские проводки.

Вариант 10

Теоретические вопросы:

1. Организация и учёт депозитных операций (общие вопросы организации депозитных операций, бухгалтерский учёт операций по депозитам,  вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами, выпуск сертификатов, отражение в бухгалтерском учёте начисленных по сертификатам процентов, окончание срока сертификата и предъявление его к оплате, учёт и хранение бланков сертификатов).

2. Организация и учёт межбанковских расчётов (корреспондентские отношения банков, расчёты через Банк России, представление кредитной организацией расчётных документов на бумажных носителях, представление кредитной организацией электронных платёжных документов, расчётные операции по корреспондентскому счёту кредитной организации, отзыв расчётных документов из картотеки неоплаченных документов, открытие и закрытие корреспондентских счетов кредитных организаций в Банке России, общие положения о расчётных операциях по корсчетам и счетам межфилиальных оборотов банков, расчёты через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях, расчётные операции по счетам межфилиальных расчётов между подразделениями одной кредитной организации).

Практическое задание:

Банк «Индустрия» выдал кассиру обменного пункта аванс в сумме 1200 евро и 1500$

Задание:

· Составьте бухгалтерские проводки и охарактеризуйте документы по выдаче аванса кассиру обменного пункта.