Контрольная работа включает следующие разделы финансового анализа деятельности предприятия: анализ основных статей и расчетных показателей бухгалтерского баланса, анализ ликвидности, определение характера финансовой устойчивости организации, анализ финансовых результатов, методы прогнозирования возможного банкротства предприятия.
Источниками информации являются приложения, содержащие две основные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности – баланс, отчет о прибылях и убытках.
В соответствии с выбранным вариантом требуется определить номер приложения и решить практические задания.
Выбор варианта зависит от начальной буквы фамилии студента.
|
Начальная буква фамилии студента |
Номер выполняемого варианта |
Номер приложения |
|
А,Б,В, С,Т |
первый |
1 |
|
Г,Д,Е,У, Ф, Э |
второй |
2 |
|
Ж,З,И,Х,Ц, Щ, |
третий |
3 |
|
К,Л,М,Ч, Ю, |
четвертый |
4 |
|
Н,О,П,Р, Ш,Я |
пятый |
5 |
Практические задания: Задание 1
На основе данных выбранного приложения провести горизонтальный и вертикальный анализ. Представить полученные результаты в виде таблиц 1.1., 1.2. Сформировать аналитическое заключение о деятельности предприятия в исследуемом периоде.
Таблица 1.1.
Горизонтальный анализ баланса
|
АКТИВ |
Код строки |
+; -,
тыс. руб |
Коэф. роста |
Рост,
% |
Прирост % |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость |
220 |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после |
230 |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 1 2 месяцев после отчетной |
240 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
300 |
|
|
|
|
|
|
Пассив |
Код
строки |
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
|
|
|
|
Таблица 1.2.
Вертикальный анализ баланса
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость |
220 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после |
230 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 1 2 месяцев после отчетной |
240 |
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
300 |
|
100 |
|
100 |
|
Пассив |
Код
строки |
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
100 |
|
100 |
Задание 2
Провести анализ ликвидности баланса, результаты представить как таблицы 2.1., 2.3. Дать оценку полученным результатам. Сформировать аналитическое заключение о деятельности предприятия в исследуемом периоде по итогам проведения анализа ликвидности.
Таблица 2.1.
Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)
|
АКТИВ |
На начало периода |
На
конец периода |
ПАССИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток
(+,-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-6 |
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
|
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
|
|
|
|
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
|
|
Краткосрочные пассивы (П2) |
|
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы (A3) |
|
|
Долгосрочные пассивы (ПЗ) |
|
|
|
|
|
Трудно реализуемые активы (А4) |
|
|
Постоянные пассивы (П4) |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (табл. 2.2.)
Таблица 2.2.
Нормативные коэффициенты ликвидности.
|
|
Показатели |
Способ расчета |
Норм. ограничение |
Пояснения |
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кабл = А1/(П1+П2) |
Кабл ~ 0,1 … 0,7 |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг |
|
2 |
Коэффициент критической оценки (быстрой ликвидности) |
Кбл = (А1+А2)/
(П1+П2) |
Кбл ~ 1,0 |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами |
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл =(А1+А2+АЗ)/(П1+П2) |
Ктл > 2,0 |
Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
|
4 |
Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
Км = (A3)/
((А1+А2+А3)-(П1+П2)) |
Уменьшение показателя в динамике - положительный факт |
Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
|
5 |
Доля оборотных средств в активах |
До = (А1+А2+А3)/ Б |
Дос > 0,5 |
Зависит от отраслевой принадлежности организации |
Таблица 2.3.
Анализ ликвидности предприятия
|
№ |
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонения, +/- |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Общий показатель платежеспособности |
|
|
|
|
2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
3 |
Коэффициент критической оценки. (быстрой ликвидности) |
|
|
|
|
4 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
5 |
Доля оборотных средств в активах |
|
|
|
|
6 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
Задание 3
§ Определить характер финансовой устойчивости организации.
§ Определить тип финансовой устойчивости.
§ Провести расчет, представив полученные данные в виде таблицы 3.1.
§ Дать оценку по данным расчетов финансовой устойчивости и финансовых коэффициентов рыночной устойчивости исследуемого предприятия.
Таблица 3.1.
Анализ финансовой устойчивости предприятия
|
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонения, +/- |
|
1 |
Кк |
|
|
|
|
2 |
Косос |
|
|
|
|
3 |
Кфн |
|
|
|
|
4 |
Кф |
|
|
|
|
5 |
Кфу |
|
|
|
|
6 |
Кфр |
|
|
|
|
7 |
Км |
|
|
|
Задание 4
По данным отчета о прибылях и убытках провести анализ финансовых результатов, представив полученные данные в виде таблицы 4.1. и дать оценку прибыльности предприятия и эффективности его работы.
Таблица 4.1.
Анализ финансовых результатов
|
№ |
Код |
Показатель |
Значение |
Отклонения |
|
на начало периода |
на конец периода |
+, - |
% |
|
1 |
010 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
2 |
020 |
Cебестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
3 |
029 |
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
4 |
|
Рентабельность, % |
|
|
|
|
|
5 |
030 |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
6 |
040 |
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
7 |
050 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
8 |
|
Рентабельность от продаж, % |
|
|
|
|
|
9 |
060, 080, 090 |
Проценты к получению и др. прочие доходы |
|
|
|
|
|
10 |
070,100 |
Проценты к уплате и др. прочие расходы |
|
|
|
|
|
11 |
140 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
13 |
150 |
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
14 |
190 |
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода |
|
|
|
|
|
20 |
|
Рентабельность деятельности, % |
|
|
|
|
Задание 5
Произвести необходимые расчеты по выбранным двум методикам и обосновать степень возможного банкротства. |
