Главная » Учебно-методические материалы » БАНКОВСКОЕ ДЕЛО » Банковское дело: практикум. Кузнецова В.В., Ларина О.И.

ТЕМА 10. РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫЕ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
28.12.2011, 12:08

Осуществление расчетов и платежей традиционно и вполне обо­снованно относят к основным и даже базовым банковским операциям.

Расчеты — это процесс определения размера обязательства (дол­га) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств между сторонами сделки (сделок), включая урегулирование претен­зий, возникающих в ходе такого процесса.

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, - определе­ние объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогатель­ную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают реальную передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю или бенефициару). Платежи могут совершаться посредством наличного или безналичного расчета, а также комбинированным способом (с па­раллельным или последовательным использованием указанных видов платежей).

Кассовые операции банка — это главным образом прием от кли­ентов и выдача им наличности, а также операции по обмену и размену денежных знаков. Для их осуществления необходимы наличное денеж­ное обращение и, как следствие, государственная организация такого обращения.

Скорость экономического кругооборота замедляется в услови­ях экономического кризиса, соответственно замедляется и скорость расчетно-платежных и кассовых операций, что отрицательно сказы­вается на экономическом состоянии банков и их возможности эффек­тивно обслуживать реальную экономику

Задание

10.1. Подберите каждому термину соответствующее определение, со-вместив  левую часть таблицы  (цифра) и  правую  (буква).

1

Расчет

А

Акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства

2

Платеж

Б

Свидетельство проведения операции по счету клиента

3

Безналичные платежи

В

Процесс определения размера долга получателя перед поставщиком

4

Наличные платежи

Г

Услуги обмена и размена наличных денеж­ных знаков

5

Расчетный счет

Д

Могут получать наличные только со своего расчетного/текущего счета

6

Текущий счет

Е

Дееспособное население

7

Кассовые операции

Ж

Исходная и базовая форма платежей

8

Юридические лица

3

Открывается резиденту — юридическому лицу, которое является коммерческой организацией

9

Физические лица

И

Производная форма денежных платежей

10

Выписка со счета

К

Открывается резиденту — юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией

10.2. Оцените, верны ли следующие утверждения (ответ — да или нет).

1.     Документарный аккредитив — наиболее удобный для постав­щика инструмент расчетов.

2.   Расчеты между сторонами сделки посредством аккредитива осуществляются банками-участниками автоматически.

3.   Инкассовая форма расчетов предполагает, что покупатель кре­дитует поставщика.

4.   Передача прав по ордерному чеку производится путем ин­доссамента.

5.   Аккредитивная форма расчетов относится к наиболее дешевым  в применении.

6.   Аккредитив гарантирует продавцу получение платежа от по­купателя.

7.   Платежное поручение всегда требует документарной формы.

8.   Платежные поручения в основном используют производитель­ные предприятия в силу их простоты.

9.   При безналичных расчетах банк несет весь риск неплатежа.

10.    Выбор инструмента безналичного расчета зависит от требова­ний Банка России.

11.  Российские производители не могут использовать такой ин­струмент безналичных расчетов, как платежное требование-по­ручение.

12.  Предприятия для расчетов могут использовать банковский сер­тификат.

13.  Если стороны по сделке не доверяют друг другу, им лучше ис­пользовать для расчетов простой вексель.

14.  Наличные расчеты получили широкое распространение в силу низких издержек их использования.

15.  Юридические лица не могут рассчитываться по своим обяза­тельствам наличными.

16.  Чековое обращение не получило распространения в нашей стране в силу длительности и высокой стоимости расчетов.

17.  Денежный перевод могут использовать для платежа только физические лица.

18.  Организация безналичного обращения требует создания пла­тежной системы.

19.  Безналичные расчеты проводятся через систему межбанков­ских корреспондентских отношений.

20.  На территории нашей страны действует одна платежная сис­тема, организованная Банком России.

10.3. Составьте схемы безналичных расчетов посредством:

1)   передаваемого аккредитива;

2)   чека;

3)   платежного требования-поручения;

4)   банковской карты;

5)   денежных переводов без открытия банковского счета.

Тесты

10.4. Выберите правильный ответ.

1.   Выдача чека:

а)  имеет силу законного платежа;

б)  означает погашение долга;

в)  банку не накладывает на последний ответственности  перед чекодержателем;

г)  банку не накладывает на последний ответственности  перед чекодателем.

2.  Банковский перевод:

а)  применяется при постоянно повторяющихся сделках;

б)  осуществляется с использованием платежного поручения;

в)  не содержит риска неплатежа для переводополучателя;

г)  не требует авизования банка, обслуживающего  поставщи­ка, об осуществлении операции.

3.  Юридические реквизиты чека включают:

а)  реквизиты банка трассата;

б)  номер чека;

в)  номер счета трассата;

г)  линию кодирования.

4.  Инкассо против документов означает, что:

а)  документы используются как безотзывная гарантия оплаты;

б)  документы выполняют функцию залога платежа;

в)  документы используются как обеспечение платежа;

г)  документы подтверждают доверие между партнерами по сделке.

5.  Коммерческие реквизиты чека включают:

а)  место платежа;

б)  принятие обязательства выплатить определенную сумму;

в)  наименование бенефициара;

г)  подпись трассанта.

6.  Отзывной аккредитив предполагает, что:

а)  выручка по сделке может быть переуступлена субпостав­щику;

б)  переуступлена любому другому бенефициару;

в)  аннулирована банком-эмитентом после уведомления бене­фициара;

г)  аннулирована приказодателем без уведомления бенефициара;

д) аннулирована банком-эмитентом или приказодателем без уведомления бенефициара.

7.  В целях осуществления расчетно-платежных операций по по­ручению друг друга между банками устанавливаются:

а)  дружеские отношения;

б)  корреспондентские отношения;

в)  кредитные отношения;

г)  комиссионные отношения;

д)  нет верного ответа.

8.  Юридические лица — клиенты российских коммерческих бан­ков получают наличные деньги в кассе банка на основании:

а)  платежных поручений;

б)  платежных требований-поручений;

в)  денежных чеков;

г)  векселей;

д)  нет верного ответа.

9.  Сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах юридические лица могут хранить наличные в дни выдачи заработной платы:

а)  не свыше двух рабочих дней;

б)  трех рабочих дней;

в)  пяти рабочих дней;

г)  семи рабочих дней;

д)  в течение месяца.

10. Сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах юридические лица в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях могут хранить наличные в дни выда­чи заработной платы:

а)  не более двух рабочих дней;

б)  трех рабочих дней;

в)  пяти рабочих дней;

г)  семи рабочих дней;

д)  в течение месяца.

11. Основным инструментом безналичных платежей в России яв­ляется:

а)  чек;

б)  платежное поручение;

в)  платежное требование;

г)  аккредитив;

д)  инкассовое поручение.

12. Платежное поручение действительно на территории России со дня выписки в течение:

а)  пяти дней;

б)  10 дней;

в)  15 дней;

г)  21 дня;

д)  трех дней.

13. Главная функция банковского чека:

а)  кредитная;

б)  платежная;

в)  сохранения ценности;

г)  минимизации рисков;

д)  гарантийная.

14. По степени надежности аккредитивы могут быть:

а)  безотзывными;

б)  подтвержденными;

в)  непокрытыми;

г)  резервными;

д)  всех перечисленных выше видов;

е)  верны пункты «а», «б», «в».

15. Самостоятельное коммерческое юридическое лицо может от­крыть в банке:

а)  расчетный счет;

б)  текущий счет;

в)  счет для осуществления совместной деятельности;

г)  верны пункты «а» и «в»;

д)  верны пункты «а», «б», «в».

16. Понятие бесспорного списания применяется к банковским операциям:

а)  которые осуществляются по требованию органов исполни­тельной власти и в пользу государства;

б)  которые осуществляются по договорам за выполненную или невыполненную работу;

в)  при осуществлении которых сам плательщик предоставля­ет право своему контрагенту по договору списывать деньги с его счета;

г)  указанным в приведенных выше пунктах;

д)  верны пункты «а» и «в».

17. Банковская тайна — это тайна: 

а) о видах операций банка;

б)  счетах и вкладах его клиентов;

в)  счетах его корреспондентов;

г)  обо всем вышеперечисленном.

18.  Банковский перевод применяется при расчетах между:

а)  коммерческими банками;

б)  коммерческими банками и центральным банком;

в)  коммерческими банками и расчетными центрами;

г)  коммерческими банками и клиринговыми палатами;

д)  коммерческими банками и платежными палатами.

19.  Кредитовое авизо — сообщение о поставке покрытия:

а)  по платежному поручению;

б)  чеку;

в)  аккредитиву;

г)  инкассо;

д)  долговому обязательству.

20.  Очередность исполнения расчетных поручений клиента для банка устанавливает:

а)  договор банковского счета;

б)  нормативный акт Банка России;

в)  ГК РФ;

г)  Федеральный закон о банках и банковской деятельности;

д)  положение Минфина России.

21.  Физическое лицо имеет право осуществить без открытия счета:

а)  перевод денежных средств в рублях;

б)  хранение денежных средств в рублях;

в)  хранение денежных средств в валюте;

г)  перевод денежных средств в валюте;

д)  верны пункты «а» и «г».

22.  Клиент имеет право расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании:

а)  только по истечении одного года срока действия договора;

б) только по истечении двух лет срока действия договора;

в)  в любое время;

г)  только по обоюдному согласию сторон.

10.5. Выполните задания документарных тестов. Для начала ответьте на ряд вопросов: 

1. Какие операции банков относятся к расчетным (расчетно-платежным), кассовым?

2.   Какие счета открывает банк своим клиентам для проведения расчетно-платежных операций? Каков порядок открытия и ве­дения таких счетов?

3.   Что такое деньги наличные и безналичные?

4.   Каков порядок проведения банком платежей наличными день­гами? Чему равна предельная сумма наличных платежей меж­ду юридическими лицами?

5.   Какие существуют инструменты проведения банком безналич­ных платежей; каков порядок использования каждого из таких инструментов?

6.   Какова очередность платежей (списания средств) со счетов клиентов?

7.   Что такое безакцептное списание средств со счетов клиентов; в каких случаях оно применяется?

8.   Что такое бесспорное списание средств со счетов клиентов; в каких случаях оно применяется?

9.   Каков порядок проведения расчетов и платежей через подраз­деления (РКЦ) Банка России?

10.  В чем смысл прямых корреспондентских отношений между банками, для чего и как они устанавливаются, какие операции банки могут проводить по корреспондентским счетам, откры­тым ими друг у друга?

11.  В чем состоит содержание банковского клиринга и как он орга­низован?

А теперь перейдем к тестам.

Для проверки правильности выполнения тестов можно обра­титься к ответам, выделенным рамкой.

Тест 1. «Банк и клиент. Права и обязанности сторон по договору о рас­четно-кассовом обслуживании»

Заполните пропуски в тексте теста 1.

1. Банк обязан: _________ (1) с клиентом_________ (2), соответствующих тре­бованиям, предусмотренным законом и установленными в соответ­ствии с ним банковскими_______________ (3):

1.1) совершать для клиента операции, предусмотренные для сче­тов данного вида;

1.2) зачислять поступившие за счет клиента средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего __________________              (4), если более короткий срок не предусмот­рен договором банковского счета;

1.3) по распоряжению клиента выдавать или перечислять со сче­та средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковски­ми правилами, или договором банковского счета;

1.4) не разглашать сведения, составляющие______________ (5);

1.5) информировать клиента о произведенном зачете встречных _________ (6) в порядке и в сроки, предусмотренные договором, а если соответствующие условия сторонами не согласованы — в по­рядке и в сроки, которые являются обычными для банковской прак­тики предоставления клиентам информации о состоянии средств на счете;

1.6) в случаях несвоевременного зачисления на счет поступив­ших            (7), либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении средств со счета, либо их выдаче со счета, либо их выдаче со счета уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГКРФ.

2.  Банк вправе:

2.1) требовать расторжения договора банковского счета судом в следующих случаях:

2.2.1)  когда сумма средств на счете клиента окажется ниже _________________ (8), предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом,

2.2.2) при отсутствии операций_______________ (9) в течение года, если иное не предусмотрено договором;

2.2) списывать средства со счета клиента на основании:

— распоряжений клиента,

— решения суда,

— других требований, установленных законом или предусмот­ренных договором между банком и клиентом.

3.  Клиент вправе:

3.1)  расторгнуть договор в_____________ (10);

3.2)  требовать от банка возмещения убытков при разглашении банком коммерческой тайны.

4.  Банк не вправе:

4.1) ограничивать права клиента_________________ (11) средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом. Заключить договор (1); требований (6); на распоряжение (11); клиенту средств (7); на банковские услуги (2); банковскими правилами (3); любой момент (10); документа (4); минимального размера (8); банковскую тайну (5); по счету (9).

Тест 2. «Чековое обслуживание»

Заполните пропуски в тексте теста 2.

При расчетах чековыми книжками клиент банка__________ (1) в нем определенную сумму на отдельном счете. В чековой книжке банк указывает общую предельную сумму (лимит), на которую разрешается __________ (2) чеки. С клиентами, подтвердившими свою устой­чивую _______ (3), банк может заключать договор без предварительного депонирования ими средств и гарантировать им (выступать авалистом) платежи по чекам.

Обращаться с чеками нужно в соответствии с имеющимися на этот счет правилами, основные из которых следующие.

Для перехода на чековое обслуживание клиенту необходимо:

— открыть в банке____________ (4);

— заключить с банком соглашение о чековом____________ (5).

Чек может быть передан во владение другому лицу посредством:

— простого вручения, если это чек предъявительский или с блан­ковым (доверительным)    (6);

— индоссамента, если это чек ордерный или предъявительский;

—___________ (7), если это чек именной.

Предъявленный чек подлежит оплате на территории Российс­кой Федерации в течение:

— 10 дней, если выписан на территории Российской Федерации;

— 20 дней, если выписан на территории государств — членов СНГ;

— 70 дней, если выписан на территории какого-либо другого го­сударства.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следу­ющих способов:

а)  нотариус совершает__________ (8) чека;

б) плательщик делает на чеке отметку об отказе__________ (9), указывая также дату его представления к оплате;

в)____________ (10) банк делает на чеке аналогичную отметку, указав также, что чек своевременно выставлен (дата) и не оплачен.

Протест (или равнозначный акт) должен быть совершен до за­вершения срока, в течение которого чек может быть предъявлен к оп­лате. Если чек предъявлен в последний день указанного срока, то про­тест может быть совершен и в следующий________ (11) день.

По истечении трех лет со дня отказа плательщика оплатить все права требования к нему прекращаются.

Российские банки проводят, как правило, следующие операции с чеками:

—                             прием на    _(12) чеков, выписанных иностранными банками; чеки, выписанные отечественными банками, принимаются от ограниченного круга банков-партнеров;

—обслуживание расчетных чеков самого банка-эмитента;

—покупку чеков эмитентов, которые заинтересовали конкрет­ный банк.

Чекодержатель, индоссанты и________ (13) могут требовать от того лица, к которому они обращаются с иском, оплаты:

-__________ (14);

—_________ (15) (в размере ставки рефинансирования, действующей на день предъявления чека к оплате в месте нахождения плательщика, если иной размер процентов не установлен договором);

—____________ (16) , связанных с иском.

Чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к дан­ному, нескольким или ко___________ (17) по чеку лицам — чекода­телю, авалистам, индоссантам, которые несут перед ним______________ (18) ответственность.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека, а также предъявить иск к другим обязанным по чеку лицам.

Текущий счет (4); цессии (7); депонирует (1); выписывать (2); процентов (15); все обязанным (17); протест (8); авалисты (13); инкассирующий (10); солидарную (18); платежеспособность (3); рабочий (11); платить (9); индоссаментом (6); суммы чека (14); обслуживании (5); инкассо (12); издержек (16).

Тест 3. «Преимущества чекового обслуживания»

Заполните пропуски в тексте теста 3.

Чековое обслуживание обладает рядом достоинств — и для кли­ента, и для чекодателя.

1. Для клиента банка:

а) ускорение_ (1) оборотных средств (быстрое за­числение эквивалентной суммы на счет клиента после предъявления чека      (2) в банк);

б) снижение на содержание рублевой кассы пересчета денеж­ных средств, кассира, кассового аппарата, затрат на__________ (3) наличности;

в) снижение___________ (4) продукции (за счет исключения затрат на инкассацию);

г)  облегчение расчетов (чеки не имеют____________ (5) но­минала, могут приобретаться в любом отделении или офисе банка);

д) снижение рисков, связанных с работой с______________ (6), обеспечение высокой степени защиты чека, исключение возможности ________         (7) и риска получения денег по ним посторонними ____________ (8).

2. Для чекодателя:

а) уменьшение использования в расчетах__________ (9), повы­шение надежности прохождения платежей;

б) получение дополнительного дохода (за счет нахождения средств на_____________ (10);

в) возможность платежей____________ (11) обращения в банк;

г) расширение круга подотчетных лиц, имеющих право в преде­лах          (12) распоряжаться деньгами организации (подпись на чеке могут ставить уполномоченные чекодателем лица).

Оборачиваемости (1); к оплате (2); инкассацию (3); себестоимости (4); фиксиро­ванного (5); наличностью (6); подделки чеков (7); лицами (8); наличных денег (9); чековом счете (10); без постоянного (11); лимита (12).

Проблемные вопросы

10.7. Дайте письменные ответы.

1.    В Положении Банка России «Основные направления государ­ственной денежно-кредитной политики на (текущий) год» спе­циальный раздел посвящен мероприятиям, которые ЦБ РФ планирует реализовать для совершенствования платежной си­стемы. Какие из них Банк России претворял в жизнь в про­шлом году? Какие в текущем году? Что ЦБ РФ не удалось ре­ализовать? Насколько эффективна была его политика?

2.    В 2008 г. вступила в эксплуатацию платежная система Банка России СЭВП в режиме реального времени. Как она функцио­нирует? С какими рисками сталкивается управление такой платежной системой?1

3.    Каким образом Банк России регулирует функционирование дей­ствующих в стране частных платежных систем? Какие частные платежные системы действуют на территории Российской Фе­дерации? Какие услуги они оказывают? Какие платежные систе­мы эффективнее: организованная Банком России или частные?

1 Хомякова ЯМ. Управление рисками в платежных системах // Банковское дело. 2008. Ms 9. С. 81-86.

4.     При проведении безналичных расчетов используют понятия «валовые» и «чистые» платежи. Что означают данные терми­ны? Какие платежные системы проводят валовые платежи, а какие — чистые? В чем различие между системой чистых пла­тежей и клирингом?

5.     В настоящее время в безналичных расчетах широко используют­ся информационные технологии. Как их внедрение повлияло на такие традиционные инструменты расчетов, как перевод, чек, ак­кредитив? Возможно ли применение на практике электронных чеков и аккредитивов? Если да, то где они используются?

6.     Сформулируйте преимущества (недостатки) использования до­кументарного аккредитива для всех основных участников рас­четов. Почему в российской хозяйственной практике примене­ние аккредитивов не получило широкого распространения?

7.     Рынок денежных переводов — один из наиболее динамично раз­вивающихся сегментов рынка безналичных платежей. В по­следние пять лет объем рынка ежегодно увеличивался на 15— 20%. Его потенциальный объем эксперты оценивают в 25 млрд дол.1 Как нормативные документы Банка России регламенти­руют порядок проведения безналичных денежных переводов физических лиц без открытия банковского счета? Сопоставьте технологии, применяемые основными в нашей стране система­ми денежных переводов.

8.     Глобальный финансовый кризис обострил борьбу между меж­дународными платежными системами, господствующими на российском рынке2. В нашей стране пока нет российской об­щенациональной платежной системы, обслуживающей транзак­ции по банковским картам. Приведите доводы «за» и «против» создания в нашей стране подобной платежной системы.

9.     Ассоциация российских банков предлагает внести изменения в законодательно-нормативные документы, регулирующие про­ведение безналичных платежей3. Какие противоречия в сроках проведения платежей, установленных в разных федеральных законах, выявила банковская практика?

1 Эксперт. 2003. N° 43 (396).

2 Зарщиков А. Пластиковый фронт // Финанс. 2009. Ms 23—24 (306—307). С. 44-46.

3 Быстро и качественно // Национальный банковский журнал. 2009. № 1. С. 56-62.





БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА, ТВ и МС, МАТ. МЕТОДЫ
ГУМАНИТАРНЫЕ НАУКИ
ДОКУМЕНТОВЕДЕНИЕ И ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ИНВЕСТИЦИИ
ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ
МАРКЕТИНГ
МЕНЕДЖМЕНТ
МЕТ. РЕКОМЕНДАЦИИ, ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЭО
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ
СТАТИСТИКА
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ
УЧЕБНИКИ, ЛЕКЦИИ, ШПАРГАЛКИ (СКАЧАТЬ)
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
ЦЕНЫ И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
ЭКОНОМИКА
ЭКОНОМИКА, ОРГ-ЦИЯ И УПР-НИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ
ЭКОНОМИКА И СОЦИОЛОГИЯ ТРУДА
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ (МИКРО-, МАКРО)
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ЭКОНОМЕТРИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ