Контрольные, курсовые, рефераты, тесты – готовые и на заказ!
 Гарантия качества, доступные цены, индивидуальный подход
 Работы выполняют высококвалифицированные специалисты
Войти      Регистрация
 тел. 8-912-388-82-05
  std72@mail.ru
> 20 лет успешной работы
> 50000 выполненных заказов
Отзывы/вопросы

Форма входа



Главная » Учебно-методические материалы » ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ » Государственные и муниципальные финансы: конспект лекций. Новикова М.В.

ЛЕКЦИЯ № 9. Государственный внебюджетный фонд (1)
18.12.2011, 16:10

Датой создания внебюджетных социальных фондов принято 10 октября 1991 г. когда был принят Закон «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР». Впервые согласно этому закону из состава советского союзного бюджета в отдельные государственные фонды были выделены пенсионное и медицинское обеспечение. В дальнейшем Закон был упразднен, а фонды продолжают функционировать на основе Бюджетного кодекса, принятого 31 июля 1998 г., и других нормативно-правовых актов.

Фонд представляет собой некоммерческую единицу, аккумулирующую финансовые средства и перераспределяющую их на социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели. Государственные фонды управляются органами власти федерального и регионального уровня и предназначены для реализации прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей, материальное обеспечение в случае безработицы, на получение бесплатной медицинской помощи. Эти права закреплены Конституцией Российской Федерации.

В настоящее время насчитывается три внебюджетных фонда: пенсионный, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования. До 2001 г. существовал фонд занятости, где аккумулировались отчисления работодателей. Средства фонда перераспределялись на осуществление поддержки в области занятости населения. Теперь финансирование программ, направленных на развитие занятости, осуществляет федеральный бюджет.

Спецификой внебюджетных фондов признается закрепление источников доходов и строго целевого их использования. Государственные фонды считаются относительно независимыми финансово-кредитными учреждениями. Они используют поступившие средства на цели, регламентируемые государством. Именно государство определяет размеры и структуру страховых социальных выплат.

Средства фондов формируются за счет сумм единого социального налога (ЕСН). ЕСН включается в себестоимость продукции, работ, услуг, рассчитывается с суммы оплаты труда и подлежит ежемесячному отчислению.

Очень часто возникают случаи укрывания реальных размеров оплаты труда, в результате чего фонды и федеральный бюджет недополучают огромные суммы. Поэтому государственные органы пошли на создание регрессивной шкалы расчета ЕСН и применения всевозможных льгот по данному налогу.

С экономической точки зрения, укрывательство истинных размеров труда невыгодно, поскольку плательщик не может уменьшить налогооблагаемую прибыль на реальную сумму ЕСН.

Единый социальный налог введен в действие с 2001 г. Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

Налогоплательщиками ЕСН признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой. Объектами налогообложения ЕСН являются выплаты и вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Для организаций-налогоплательщиков предоставляются льготы в виде освобождения от уплаты ЕСН. К ним относятся:

1) организации любых организационно-правовых форм, имеющих работников-инвалидов I, II, III групп. Налог не уплачивается в том случае, если в совокупности все суммы зарплат и иных вознаграждений в течение календарного года не превышают 100 000 руб.;

2) общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют более 80 %. Аналогично первому случаю, сумма всех выплат не должна превышать 100 000 руб. в текущем налоговом периоде;

3) организации, у которых уставный капитал состоит только из вкладов организаций инвалидов. Сумма выплат на каждое работающее физическое лицо не должна превышать 100 000 руб.;

4) учреждения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и других социальных направлений, созданных в пользу инвалидов.

Исчисляется и уплачивается ЕСН по каждому фонду. Ставка определена в размере 26 %. При сумме выплат в размере до 280 000 руб. (нарастающим итогом) распределение налога определяется долевым распределением между фондами:

1) 20 % – в федеральный бюджет;

2) 2,9 % – в Фонд социального страхования;

3) 1,1 % – в Федеральный фонд медицинского страхования;

4) 2 % – в территориальный фонд медицинского страхования.

Налогоплательщик вправе применять регрессивную шкалу при расчете налога. Чем больше выплаты, тем меньше платится налог. Так, при преодолении порога выплат в размере 600 000 руб. применяется смешанная ставка, т. е. используется абсолютное и относительное значения:

1) 81 280 руб. + 2 % (от суммы, превышающей 600000) – в федеральный бюджет;

2) 11 320 руб. – в Фонд социального страхования;

3) 5000 руб. – в Федеральный фонд медицинского страхования;

4) 7200 руб. – в территориальный фонды медицинского страхования.

Общая ставка ЕСН с суммы выплат, превышающей 600 000 руб., составляет 104 800 руб. + 2 % с превышения 600000 руб.

Отчисления в пенсионный фонд производятся отдельно от ЕСН и распределяются на страховую, базовую, накопительную части.

Каждый внебюджетный фонд имеет свой бюджет, наполняемый за счет законодательно закрепленных источников поступлений и распределяемый на строго определенные направления.

Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов составляются самостоятельно, затем представляются на рассмотрение законодательных органов. Одновременно с проектом принимаются сопутствующие материалы и документы.

Решение о принятии или отклонении проекта принимает Федеральное собрание Российской Федерации. Процесс рассмотрения проходит в третьем чтении федерального бюджета. Положительное решение в пользу утвержденного бюджета внебюджетного фонда закрепляется законодательным актом.

Проекты бюджетов территориальных внебюджетных фондов представляются исполнительной региональной властью на рассмотрение законодательных органов субъектов, рассматриваются совместно с проектом бюджета на очередной финансовый год и утверждаются в форме законодательного акта.

Бюджет внебюджетного фонда состоит из доходных и расходных статей. Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет обязательных страховых выплат, добровольных взносов, безвозмездно полученных средств.

Расходы государственных внебюджетных фондов определяются исключительно законодательством федерального и регионального значения.

Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов производится казначейством.

Нецелевое использование внебюджетных средств уголовно наказуемо.

По окончании финансового года сотрудниками фонда формируется отчет об исполнении бюджета и с представления Правительства поступает на рассмотрение Федеральному собранию. Утверждение бюджета носит законодательный характер.

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ) является крупнейшим из внебюджетных социальных фондов. По объему финансовых ресурсов он занимает второе место после Федерального фонда. ПФ РФ был образован в период распада СССР.

Согласно п. 1 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации Пенсионный фонд Российской Федерации является самостоятельным финансово-кредитным учреждением и создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Помимо этого, Пенсионный фонд признан государственным учреждением, осуществляющим страховую деятельность по пенсионному обеспечению. Средства фонда находятся в федеральной собственности.

Согласно законодательству ПФР обеспечивает:

1) целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов;

2) капитализацию средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов;

3) контроль за поступлением в ПФР страховых взносов;

4) организацию и ведение персонифицированного учета застрахованных лиц;

5) межгосударственное и международное сотрудничество Российской Федерации по вопросам пенсий и пособий.

Средства ПФР направляются на выплату государственных пенсий по возрасту, за выслугу лет, при потере кормильца, пенсий по инвалидности, военнослужащим, материальной помощи престарелым, пособий на детей до 1,5 лет, пособий одиноким матерям, пенсий пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС.

Выплаты государственных пенсий и пособий занимают огромный удельный вес в расходах фонда. Пенсии военнослужащим, социальные выплаты на погребение, расходы на повышение пенсий участникам ВОВ возмещается из федерального бюджета. Кроме того, из федерального бюджета возмещается уплата страховых взносов за период ухода за ребенком до 1,5 лет, период прохождения военной службы. При этом в страховой стаж таких лиц будут включаться соответствующие нестраховые периоды.

Сумма средств федерального бюджета, выделяемых на возмещение Пенсионному фонду Российской Федерации за каждое застрахованное лицо, включается в расчетный пенсионный капитал застрахованного лица, из которого исчисляется страховая часть трудовой пенсии. Сумма возмещения на каждое застрахованное лицо определяется следующим образом. Сумма средств бюджета на возмещение делится на прогнозируемый период выплаты трудовой пенсии (в среднем он составляет 18 лет). Эта сумма ежемесячно поступает в бюджет Пенсионного фонда. Расходы, связанные с возмещением нестраховых периодов, закрепляются законами о федеральном бюджете на финансовый год.


Таблица 11

Структура доходов и расходов Пенсионного фонда за 2007 г.
1. Доходы ПФР

Продолжение табл. 11



Окончание табл. 11


2. Расходы ПФР

На протяжении нескольких лет шло преобразование пенсионной системы. В мае 1998 г. была утверждена программа перехода от распределительной к смешанной системе пенсионного обеспечения.

Согласно прогнозным расчетам Министерства экономического развития к 2010 г. работник будет отдавать около 10 % от своей зарплаты в накопительный фонд.

Средняя пенсия по стране составит к 2010 г. 2608 руб. До 2010 г. сохранится распределительная система для нынешних пенсионеров. На протяжении всего периода будет проводиться индексация пенсий.

Переход на накопительную систему обусловлен реализацией следующих законодательных актов.

В пенсионной системе Российской Федерации были закреплены принципы, гарантирующие застрахованному лицу при наступлении страхового случая осуществление выплаты пенсии в размере, пропорциональном размеру средств, уплаченных за него работодателем.

Был введен в действие Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». С января 2002 г. все пенсионные отчисления поступают на индивидуальный счет в Центробанке. Целями индивидуального учета являются:

1) создание условий для назначения трудовых пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

2) обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке, определяющих размер трудовой пенсии при ее назначении;

3) создание информационной базы для реализации и совершенствования пенсионного законодательства Российской Федерации;

4) развитие заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской федерации;

5) создание условий для контроля совместно с налоговыми органами за уплатой страховых взносов;

6) информационная поддержка прогнозирования расходов на выплату трудовых пенсий, определения тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, расчета макроэкономических показателей по пенсионному страхованию;

7) упрощение порядка и ускорение процедуры назначения трудовых пенсий застрахованным лицам. Индивидуальный учет в системе обязательного пенсионного страхования должен базироваться на принципах:

1) единства обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации (на всех уровнях структуры власти);

2) всеобщности и обязательности уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;

3) доступности для каждого застрахованного лица информации о правилах расчета пенсий и другой информации;

4) соответствия сведений о суммах страховых взносов, представляемых каждым страхователем, в том числе физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы. Одновременно Налоговый кодекс претерпевал изменения, касающиеся размеров ставок налога, распределяемого по фондам. На основании Федерального закона от 31.12.2001 г. № 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» произошли изменения в самой структуре социального налога.

Из состава ЕСН были выведены процентные доли, зачисляемые в Пенсионный фонд. Размер самого ЕСН был уменьшен.

Федеральным законом от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» были внесены основные изменения, касающиеся реализации прав граждан на трудовые пенсии. На основании этого закона, как уже отмечалось выше, трудовая пенсия должна состоять из трех частей: базовой, страховой, накопительной.

Базовая часть трудовой пенсии финансируется за счет средств федерального бюджета в процессе возмещения, страховая часть формируется за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем работников, накопительная – состоит из сумм страховых взносов, уплачиваемых работодателями за сотрудников на накопительную часть трудовой пенсии, а также полученного дохода от инвестирования этих средств в различные активы.

Порядок инвестирования средств пенсионных накоплений и передачи этих средств в негосударственные пенсионные фонды урегулирован двумя федеральными законами.

1. Федеральный закон от 24.07.2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Данный закон определил основные правила взаимоотношений по инвестированию пенсионных накоплений, а также установил права и обязанности сторон, отвечающих за формирование и инвестирование средств. Государственные органы согласно этому закону выступают в качестве контролирующих инстанций.

В 2003 г. регулирующим и контролирующим органом в сфере инвестирования пенсионных средств являлось Министерство финансов. В этом же периоде функции по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования пенсионных средств переданы Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг.

Уже к 2004 г. контроль и надзор за формированием и инвестированием вышеназванных средств осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам.

Согласно ст. 7 Закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» федеральный орган исполнительной власти осуществляет следующие функции:

1) контроль за соблюдением субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;

2) принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты по вопросам регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;

3) проводит конкурсы по отбору специализированного депозитария для заключения договора с Пенсионным фондом Российской Федерации об оказании услуг специализированного депозитария;

4) проводит конкурсы по отбору управляющих компаний для заключения с ними договоров доверительного управления;

5) направляет в пределах своей компетенции субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;

6) обращается в пределах своей компетенции по вопросам проведения проверок субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в федеральные органы исполнительной власти;

7) выдает в пределах своей компетенции предписания субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений об устранении выявленных нарушений законодательства о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений;

8) рассматривает отчеты Пенсионного фонда Российской Федерации о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений;

9) рассматривает аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;

10) устанавливает в пределах своей компетенции и по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, в чью компетенцию входят регулирование деятельности соответствующих субъектов отношений, надзор и контроль за ней, порядок, формы и сроки отчетности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, если иное не предусмотрено законодательством;

11) публикует ежегодно в средствах массовой информации отчетность о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, а также аудиторские заключения;

12) обращается в суд с исками о защите прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений, об устранении последствий нарушений законодательства Российской Федерации и о возмещении вреда, причиненного субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в результате нарушений законодательства.

Помимо государственного контроля со стороны финансовой службы, установлен общественный контроль.

Общественный контроль над формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений осуществляется Общественным советом.

В Общественный совет входят представители общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей. Порядок формирования совета определяется Президентом Российской Федерации и Федеральным законом от 01.05.1999 г. № 92-ФЗ «О Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений».

В структуру Общественного совета могут входить граждане Российской Федерации из других объединений и организаций (организации профессиональных участников рынка ценных бумаг).

Куда разрешено вкладывать пенсионные деньги? Согласно Закону, разрешены следующие вложения:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации, выпущенные Правительством;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг;

3) облигации российских эмитентов, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг;

4) акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг;

5) паи индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств;

На 2003–2009 гг. устанавливаются ограничения доли в инвестиционном портфеле средств, размещаемых в ценные бумаги иностранных эмитентов:

а) в 2003 г. – 0 %;

б) в 2004–2005 гг. – 5 %;

в) в 2006–2007 гг. – 10 %;

г) в 2008–2009 гг. – 15 %;

6) ипотечные ценные бумаги, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг.

7) денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;

8) рублевые депозиты в кредитных организациях;

9) в иностранную валюту на счетах в кредитных организациях.

Средства пенсионных накоплений не могут быть использованы для приобретения ценных бумаг, эмитентами которых являются управляющие компании, брокеры, кредитные и страховые организации, и для приобретения ценных бумаг эмитентов, в отношении которых осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства.

2. Федеральный закон от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Федеральный закон № 75-ФЗ был изменен Федеральным законом от 10.01.2003 г. № 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон „О негосударственных пенсионных фондах".

В новой редакции закона закреплены полномочия негосударственных органов в сфере пенсионного страхования.

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.

Фонд наделяется функциями, определяемыми уставом:

1) разрабатывает правила фонда;

2) заключает договоры об обязательном пенсионном страховании;

3) аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;

4) ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии;

5) информирует вкладчиков о размере счетов;

6) определяет инвестиционную стратегию при инвестировании средств пенсионных накоплений;

7) формирует имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности;

8) организует инвестирование средств пенсионных накоплений;

9) принимает меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании;

10) осуществляет актуарные расчеты;

11) производит назначение и осуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам;

12) производит назначение и осуществляет выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам (правопреемникам);

13) производит назначение и осуществляет выплаты профессиональных пенсий;

14) другие функции.

В основные обязанности негосударственных фондов должны входить:

1) планирование своей деятельности в соответствии с российским законодательством о пенсионной системе;

2) ознакомление в обязательном порядке вкладчиков, участников и застрахованных лиц с правилами фонда, закрепленными в уставе этой некоммерческой организации;

3) осуществление своей деятельности на принципах прозрачности: ведение открытого учета своих обязательств перед вкладчиками в форме ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии;

4) осуществление учета резервов всех накоплений пенсий;

5) предоставление раз в год вкладчикам, участникам и застрахованным лицам информации о состоянии их персонифицированных пенсионных счетов. Данная обязанность связана с принципом прозрачности;

6) выплата негосударственных пенсий или выкупных сумм в соответствии с условиями заключенного пенсионного договора между Фондом и вкладчиками;

7) осуществление по поручению вкладчика или участника переводов выкупных сумм в другой фонд в соответствии с условиями пенсионного договора.

Важным моментом работы негосударственного пенсионного фонда является согласование решений совместно с застрахованным лицом.

В целях обеспечения своих обязательств фонд создает страховой резерв, который устанавливается уполномоченным органом федерального уровня.

Согласно положению Закона «О негосударственных пенсионных фондах» размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений базируется на принципах:

1) обеспечения сохранности указанных средств;

2) обеспечения доходности, диверсификации и ликвидности инвестиционных портфелей;

3) определения инвестиционной стратегии на основе объективных критериев, поддающихся количественной оценке;

4) учета надежности ценных бумаг;

5) информационной открытости процесса размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для фонда, его вкладчиков, участников и застрахованных лиц;

6) прозрачности процесса размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для органов государственного, общественного надзора и контроля, специализированного депозитария, и подконтрольности им;

7) профессионального управления инвестиционным процессом. Фонды могут осуществлять размещение средств пенсионных резервов самостоятельно, а могут воспользоваться услугами управляющей компании (их может быть несколько).

http://lib.rus.ec




БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
БУХГАЛТЕРСКИЙ, УПР. И ФИН. УЧЕТ
БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА, ТВ и МС, МАТ. МЕТОДЫ
ГУМАНИТАРНЫЕ НАУКИ
ДОКУМЕНТОВЕДЕНИЕ И ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО
ИНВЕСТИЦИИ
ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В ЭКОНОМИКЕ
ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ
МАРКЕТИНГ
МЕНЕДЖМЕНТ
МЕТ. РЕКОМЕНДАЦИИ, ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЭО
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ПРАВОВЕДЕНИЕ
РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ
СТАТИСТИКА
УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ
УЧЕБНИКИ, ЛЕКЦИИ, ШПАРГАЛКИ (СКАЧАТЬ)
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
ЦЕНЫ И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
ЭКОНОМИКА
ЭКОНОМИКА, ОРГ-ЦИЯ И УПР-НИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ
ЭКОНОМИКА И СОЦИОЛОГИЯ ТРУДА
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ (МИКРО-, МАКРО)
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ЭКОНОМЕТРИКА
Оформить заказ
Ваше имя *
Ваш e-mail *
Контактный телефон
Город *
Учебное заведение *
Предмет *
Тип работы *
Тема работы/вариант *
Кол-во страниц
Срок выполнения *
Прикрепить файл
Дополнительные условия


Статистика
Онлайн всего: 15
Гостей: 15
Пользователей: 0