Задания к курсовой работе
1. Дать характеристику организации: год создания, организационно-правовая форма, отрасль (сфера деятельности), характер специализации, виды основной продукции (либо услуг), потребители, масштабы деятельности.
2. Проанализировать динамику прибыли до налогообложения, ее составных элементов, чистой прибыли. Оценить изменения в структуре прибыли (табл.1).
3. Проанализировать влияние отдельных факторов на изменение прибыли от продаж (табл.2).
4. Проанализировать динамику рентабельности производственных фондов. Определить влияние на изменение данного показателя рентабельности продаж, фондо- и материалоемкости реализованной продукции (табл.3, 4).
5. Проанализировать состав и динамику имущества предприятия (табл.5). Сделать выводы о характере и возможных причинах изменений.
6. Проанализировать состав и динамику источников средств предприятия (табл.6), указав возможные причины изменений.
7. Исчислив показатели финансовой устойчивости (табл.7), дать оценку изменениям по ним, обратив внимание на взаимосвязь отдельных показателей. Укажите возможные причины этих изменений.
8. Исчислить показатели платежеспособности (табл.8). Проанализировать влияние факторов на изменение текущей ликвидности и сделать выводы.
9. Исчислив показатели оборачиваемости (табл.9), проанализировать влияние отдельных факторов на их изменение (табл.10) и дать оценку экономического результата от изменения оборачиваемости (табл.11).
10. Исчислить показатели рентабельности (табл.12), указать возможные причины их изменения. Провести факторный анализ рентабельности вложений (табл.13), по его результатам охарактеризовать возможные резервы роста показателей рентабельности.
11. В соответствии с методикой ФСФО (приказ ФСФО № 16 от 23.01.2001 г.) и «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утверждены постановлением Правительства РФ № 367 от 25.06.2003 г.) исчислить коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам и сделать вывод о том, к какой группе можно отнести данное предприятие по степени платежеспособности.
12. По данным отчетности и выполненным ранее заданиям дать оценку изменениям деловой активности и рыночной устойчивости предприятия (табл.14).
Примечание: 1) для оценки деловой активности рекомендуется использовать показатели: отдача активов и отдельных их элементов, оборачиваемость оборотных активов, рентабельность продукции, рентабельность собственного капитала; 2) для оценки рыночной устойчивости можно использовать показатели: коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, автономии, обеспеченности запасов собственными средствами; 3) по возможности перечень показателей может быть расширен.
13. По результатам выполнения всех заданий обобщите ваши рекомендации, направленные на улучшение результатов деятельности предприятия и укрепление его финансового положения.
Формы аналитических таблиц для выполнения курсовой работы
Таблица 1
Анализ состава и динамики прибыли предприятия
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Отклонение от прошлого периода
|
Темп роста,
%
|
|
тыс.руб.
|
в % к прибыли в п.4
|
тыс.руб.
|
в % к прибыли в п.4
|
по сумме
|
в % к итогу
|
|
1. Прибыль (убыток) от продаж
2 Прочие доходы
3. Прочие расходы
4. Итого прибыль (убыток) до налогообложения
5. Отложенные налоговые активы
6. Отложенные налоговые обязательства
7. Текущий налог на прибыль
8. Чистая прибыль (убыток)
|
|
100,0
|
|
100,0
|
|
х
|
|
Таблица 2
Анализ прибыли от продаж, тыс.руб.
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изменение (±)
|
|
Выручка от продаж- нетто, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Валовая прибыль, тыс. руб.
Управленческие расходы, тыс. руб.
Расходы на продажу, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
Влияние на изменение прибыли от продаж:
- изменения выручки от продаж
- изменения уровня рентабельности продаж
|
х
х
|
х
х
|
|
Таблица 3
Анализ рентабельности производственных фондов
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изменение
(±)
|
|
Выручка-нетто, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.руб.
Рентабельность продаж
Фондоемкость продукции
Материалоемкость продукции
Рентабельность производственных фондов
|
|
|
|
Таблица 4
Рабочая таблица по расчету влияния факторов на рентабельность производственных фондов (способ цепных подстановок)
|
Последовательность подстановки
|
Взаимодействующие
факторы
|
Рентабель
ность производст
венных фондов
|
Величина влияния факторов на уровень рентабель
ности
|
Наименование фактора
|
|
Фондоем
кость
|
Материалоем
кость
|
Рентабель
ность продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Динамика состава и структуры имущества предприятия
|
Состав имущества
|
Среднегодовая стоимость
|
Структура, %
|
Абсолютное
изменение
|
Темпы роста
|
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
|
1.Внеоборотные активы – всего,
в том числе
- нематериальные
- основные средства
-незавершенное строительство
- доходные вложения в материальные ценности
-долгосрочные финансовые вложения
- прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы – всего
в том числе:
- запасы, из них
сырье и материалы
НЗП
готовая продукция и товары для реализации
товары отгруженные
-долгосрочная дебиторская задолженность
-краткосрочная дебиторская задолженность,
в том числе
покупатели и заказчики
- краткосрочные финансовые вложения
- денежные средства
- прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6
Динамика состава и структуры источников средств предприятия
|
Состав источников
|
Среднегодовая стоимость, тыс.руб.
|
Структура, %
|
Изменение (±)
|
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
По сумме
|
По уд.весу
|
|
I. Собственный капитал - всего
в том числе:
1) уставный капитал (за минусом собственных акций, выкупленных у акционеров)
2) добавочный капитал
3) резервный капитал
4) нераспределенная прибыль
II. Долгосрочные обязательства
III. Краткосрочные обязательства – всего
в том числе:
1) кредиты и займы
2) кредиторская задолженность,
из нее:
– поставщики и подрядчики
– перед персоналом предприятия
– перед бюджетом и внебюджетными фондами
– прочие кредиторы
3) задолженность участникам по выплате доходов
4) доходы будущих периодов
5) резервы предстоящих расходов
6) прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего источников
|
|
|
100,0
|
100,0
|
|
´
|
Таблица 7
Анализ показателей финансовой устойчивости
|
Показатели
|
Формула расчета показателя
|
Норматив
ное значение
|
Фактическое значение на конец периода
|
Отклонения от норматива (±)
|
|
Базисного
|
Отчетного
|
в базисном периоде
|
в отчётном периоде
|
|
Собственный оборотный капитал
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент независимости
Коэффициент финансирования
Коэффициент инвестирования
Коэффициент мобильности собственного капитала
Коэффициент финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Анализ показателей платежеспособности
|
Показатели
|
Формула расчета показателя
|
Норматив
ное
значение
|
Фактическое значение за период
|
Отклонения от норматива (±)
|
|
Базисный
|
Отчётный
|
в базисном периоде
|
в отчётном периоде
|
|
1. Коэффициенты ликвидности
– текущей
– срочной (критической)
– абсолютной
2.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
3. Коэффициент
закрепления оборотных активов
4. Оборачиваемость кредиторской задолженности
5. Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах
6. Влияние на изменение текущей ликвидности:
– коэффициента закрепления оборотных активов
– оборачиваемости кредиторской задолженности
– удельного веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изменение
(±)
|
|
Исходные показатели
Выручка от продаж, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость имущества – всего, тыс.руб.
в том числе:
– оборотных активов, из них:
– запасов
– дебиторской задолженности
– денежных средств
– собственного капитала
|
|
|
|
|
Расчетные показатели
Оборачиваемость (число оборотов):
всего имущества
в том числе:
– оборотных активов, из них:
– запасов
– дебиторской задолженности
– денежных средств
– собственного капитала
|
|
|
|
Таблица 10
Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изменение
(±)
|
|
Выручка от продаж, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб., в том числе:
дебиторской задолженности
Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов, %
Коэффициент оборачиваемости (число оборотов):
оборотных активов
дебиторской задолженности
Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов:
удельного веса дебиторской задолженности
числа оборотов дебиторской задолженности
|
|
|
|
Таблица 11
Оценка экономического результата от изменения оборачиваемости оборотных активов
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изме-нение
|
|
1. Средние остатки оборотных активов за период, тыс.р.
2. Выручка от продаж, тыс.р.
3. Однодневная выручка
4. Оборачиваемость оборотных активов в днях
5. Высвобождение (дополнительное вовлечение в оборот) оборотных активов в результате изменения:
однодневной реализации
оборачиваемости в днях
|
´
´
|
´
´
|
|
Таблица 12
Анализ уровня и динамики показателей рентабельности
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изменение
(±)
|
|
Прибыль от продаж, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость, тыс.руб.:
- имущества (вложений)
- оборотных активов
- собственного капитала
Выручка от продаж, тыс.руб.
Уровень рентабельности:
- имущества (активов)
- оборотных активов
- собственного капитала
- продаж
|
|
|
|
Таблица 13
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности вложений (активов)
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изменение
(±)
|
|
Уровень рентабельности вложений (активов) (табл.12)
Уровень рентабельности продаж (табл.12)
Оборачиваемость оборотных активов (число оборотов) (табл.9)
Удельный вес оборотных активов в составе имущества предприятия (табл.5)
Влияние на изменение рентабельности вложений:
-изменения рентабельности продаж
-изменения оборачиваемости оборотных активов
-удельного веса оборотных активов в составе активов
|
´
´
´
|
´
´
´
|
|
Таблица 14
Оценка деловой активности и рыночной устойчивости предприятия
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изменение
(±)
|
|
Деловая активность
Отдача:
всех активов
основных фондов
Коэффициенты оборачиваемости:
всех оборотных активов
запасов
дебиторской задолженности
|
|
|
|
|
Уровень рентабельности:
продаж
собственного капитала
всех активов
Рыночная устойчивость на конец года
Коэффициенты ликвидности:
текущей
абсолютной
Коэффициенты:
финансовой устойчивости
независимости (автономии)
обеспеченности запасов собственными средствами
|
|
|
|
| 
