Задание на курсовую работу по Финансовому анализу
Исходя из значимости финансового анализа в настоящее время и доступности источников информации, студентам предлагается выполнить курсовую работу на следующие темы:
1. Анализ финансового состояния и оценка вероятности банкротства организации.
2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации.
3. Анализ финансового состояния и рентабельности предприятия.
Для этого предложены шесть сокращенных вариантов бухгалтерской отчетности, на основании которой следует раскрыть содержание темы курсовой работы.
Распределение вариантов осуществляется по начальной букве фамилии. Студенты, фамилии которых начинаются с букв:
– А, В, Д, Ш, Я, выполняют I вариант задания по данным Приложений №№1-3 (вид деятельности: переработка молока).
– Л, Н, П, Ц, Щ, выполняют II вариант задания по данным Приложений №№4-6 (вид деятельности: розничная торговля (аптечное учреждение)).
– Б, Г, С, У, Х, выполняют III вариант задания по данным Приложений №№7-9 (вид деятельности: деревообрабатывающая промышленность).
– Е, З, Р, Э, выполняют IV вариант задания по данным Приложений №№10-12 (вид деятельности: деятельность внутреннего водного транспорта).
– К, М, Ю, О, выполняют V вариант задания по данным Приложений №№13-15 (вид деятельности: производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей и подземных дорог).
– Ж, И, Т, Ф, Ч, выполняют VI вариант задания по данным Приложений №№16-18 (вид деятельности: производство прочих фармацевтических продуктов и изделий медицинского назначения).
Студент обязан ответить на все вопросы курсового задания с максимальной полнотой и обоснованностью выводов. По его усмотрению перечень рассматриваемых вопросов может быть расширен.
Для выполнения курсовой работы может быть рассмотрен подлинный годовой отчет предприятия, с которым студент связан по роду своей деятельности. В этом случае к работе прилагаются ксерокопии форм бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) на которых должны быть видны печать организации и отметка налоговой инспекции о приемке отчета, а также другие источники, на основании которых были проведены расчеты. Данные материалы должны быть оформлены в виде приложений (простое перепечатывание не разрешается, т.к. должна быть видна подлинность отчета). Курсовая работа должна быть выполнена в полном объеме, то есть содержать ответы на все без исключения вопросы типового задания. Работа, выполненная на практическом материале, представляет особую ценность и может явиться основой дипломной работы.
Структура курсовой работы
Курсовая работа строится в следующей последовательности:
– титульный лист;
– содержание;
– указатель сокращений, условных обозначений, символов;
– введение;
– главы (обычно 2-3 главы с 2-3 разделами внутри каждой главы);
– заключение;
– список использованной литературы;
– приложения.
Титульный лист
Является первым листом курсовой работы, оформляется в общеустановленном порядке, содержит информацию о теме курсовой
работы и предмете, по которому она выполнена; авторе и научном
руководителе.
Оглавление (содержание)
Оглавление — это перечень разделов работы (глав, параграфов) с указанием их наименования и номеров страниц, с которых они начинаются.
Указатель сокращений, условных обозначений, символов
Представляет собой список малораспространенных сокращений, условных обозначений, и символов, которые повторяются в работе достаточно часто (более 3-х раз). Слева в алфавитном порядке приводятся сокращения, условные обозначения, символы, справа - их расшифровка.
Введение
Оптимальный объем введения – 2 – 3 страницы. Введение пишется после написания основных разделов курсовой работы, когда исследование закончено, и автор может точно описать и сформулировать логику исследования. Оно должно быть четко структурировано, содержать короткое и конкретное описание основных элементов содержания курсовой работы:
1. Актуальность темы исследования.
2. Цель и задачи исследования.
3. Формулирование объекта и предмета исследования.
4. Информационная база исследования.
5. Методологическая база исследования.
Основная часть
Основная часть курсовой работы подразделяется на 2-3 главы, каждая из которых состоит из 2-3 параграфов. Каждая глава и параграф работы должны иметь свое название, не совпадающее с названием темы, но раскрывающее ее. В этом разделе курсовой работы можно условно выделить две части:
1. теоретическую, где отражаются экономическая сущность предмета исследования, степень его нормативного регулирования, понятийный аппарат, взгляды отечественных и зарубежных ученых по вопросам темы;
2. прикладную, где излагается анализ финансового состояния организации, основанный на реальных данных конкретной организации, со ссылкой на приложения, представляющие собой формы отчетности и т.д. В данной части курсовой работы должны содержаться предложения и рекомендации автора по улучшению финансового состояния исследуемой организации.
Заключение
В заключении описываются общие результаты проведенного исследования дается оценка финансового состояния предприятия и собственные рекомендации по его улучшению. Заключение должно быть связано с основной частью и вытекать из содержания курсовой работы. Здесь приводятся основные положения теоретической и практической частей курсовой работы, делаются наиболее существенные для раскрытия темы выводы, формулируются рекомендации собственникам и высшим менеджерам организации по улучшению финансового состояния исследованного хозяйствующего субъекта. Оптимальный объем заключения – 2-3 страницы.
Список литературы
Общее число источников литературы, использованных для написания курсовой работы, должно быть не менее 15 и содержать нормативную, учебную, монографическую литературу, газетные и журнальные публикации. Список литературы строится в следующей последовательности: кодексы, законы, положения, утвержденные приказом Министерства Финансов РФ, методические указания Министерства Финансов РФ, письма МНС РФ. Учебная, монографическая литература, газетные и журнальные публикации располагаются в алфавитном порядке после законодательной и иной нормативной литературы.
Приложения
Специфика данной курсовой работы предполагает составление большого количества аналитических таблиц, которые для экономии места в тексте курсовой работы обычно размещаются в виде приложений. Кроме того, в приложение можно включать и другие вспомогательные материалы: отчетность организаций, инструкции, методики и их фрагменты, схемы, графики и диаграммы, громоздкие расчеты и т.п.
Каждому приложению должен быть присвоен свой порядковый номер (Приложение 1, Приложение 2 и т.д.), а в тексте курсовой работы в обязательном порядке делается соответствующая ссылка на данное приложение, например, «Для анализа оборотных активов нами составлены соответствующие таблицы, помещенные в приложение 5».
Приложение 1 (для варианта 1)
Бухгалтерский баланс: ОАО «Копейский молочный завод»
Вид экономической деятельности: переработка молока
Наименование показателя
|
Код
|
На 31 декабря 2012 г.
|
На 31 декабря 2011 г.
|
На 31 декабря 2010 г.
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
-
|
-
|
-
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
-
|
-
|
-
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
-
|
-
|
-
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
-
|
-
|
-
|
Основные средства
|
1150
|
34 862
|
34 354
|
28 254
|
в том числе:
|
|
|
|
|
Основные средства в организации
|
11501
|
34 862
|
34 354
|
28 254
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
855
|
1 125
|
1 912
|
Финансовые вложения
|
1170
|
-
|
-
|
-
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
-
|
24
|
52
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
-
|
1
|
901
|
Итого по разделу I
|
1100
|
35 717
|
35 504
|
31 119
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
17 188
|
19 040
|
17 371
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
-
|
-
|
161
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
40 628
|
42 582
|
26 973
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
60 000
|
30 000
|
20 000
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
6 307
|
3 087
|
19 235
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
63
|
-
|
-
|
Итого по разделу II
|
1200
|
124 186
|
94 709
|
83 740
|
БАЛАНС
|
1600
|
159 903
|
130 213
|
114 859
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
11 080
|
11 840
|
11 840
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
(-)
|
(1 425)
|
(-)
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
-
|
-
|
-
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
2 272
|
2 272
|
2 272
|
Резервный капитал
|
1360
|
642
|
642
|
642
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
142 007
|
113 800
|
95 512
|
Итого по разделу III
|
1300
|
156 001
|
127 129
|
110 266
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
-
|
-
|
-
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
|
24
|
52
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
-
|
-
|
-
|
Прочие обязательства
|
1450
|
-
|
-
|
-
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
|
24
|
52
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
-
|
-
|
-
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
3 862
|
3 022
|
4 505
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
-
|
-
|
-
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
-
|
-
|
-
|
Прочие обязательства
|
1550
|
40
|
38
|
36
|
Итого по разделу V
|
1500
|
3 902
|
3 060
|
4 541
|
БАЛАНС
|
1700
|
159 903
|
130 213
|
114 859
|
Приложение 2 (для варианта 1)
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя
|
Код
|
За 2012 г.
|
За 2011 г.
|
Выручка
|
2110
|
215 649
|
202 441
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
(
|
163 880
|
)
|
(
|
154 942
|
)
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
51 769
|
47 499
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
(
|
13 262
|
)
|
(
|
9 132
|
)
|
Управленческие расходы
|
2220
|
(
|
-
|
)
|
(
|
-
|
)
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
38 507
|
38 367
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
-
|
-
|
Проценты к получению
|
2320
|
-
|
-
|
Проценты к уплате
|
2330
|
(
|
|
)
|
(
|
-
|
)
|
Прочие доходы
|
2340
|
4 360
|
1 735
|
Прочие расходы
|
2350
|
(
|
3 609
|
)
|
(
|
3 275
|
)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
39 258
|
36 827
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
(
|
8 260
|
)
|
(
|
7 153
|
)
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
2421
|
486
|
419
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
-
|
-
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
-
|
-
|
Прочее
|
2460
|
-
|
-
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
30 998
|
29 674
|
СПРАВОЧНО
|
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2510
|
-
|
-
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2520
|
-
|
-
|
Совокупный финансовый результат периода 6
|
2500
|
30 998
|
29 674
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
2900
|
-
|
-
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
2910
|
-
|
-
|
Приложение 4 (для варианта 2)
Бухгалтерский баланс: ОАО Торговый Дом «Панацея»
Вид экономической деятельности: Розничная торговля (аптечное учреждение)
Наименование показателя
|
Код
|
На 31 декабря 2012 г.
|
На 31 декабря 2011 г.
|
На 31 декабря 2010 г.
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
-
|
-
|
-
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
-
|
-
|
-
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
-
|
-
|
-
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
-
|
-
|
-
|
Основные средства
|
1150
|
14826
|
15475
|
16316
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Основные средства в организации
|
11501
|
14826
|
15475
|
16316
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
-
|
-
|
-
|
Финансовые вложения
|
1170
|
-
|
-
|
-
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
-
|
-
|
-
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
-
|
-
|
-
|
Итого по разделу I
|
1100
|
14826
|
15475
|
16316
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
26974
|
21847
|
19277
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Материалы
|
12101
|
128
|
421
|
2725
|
|
Товары отгруженные
|
12102
|
1184
|
2478
|
1052
|
|
Товары
|
12103
|
25662
|
18948
|
15500
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
-
|
-
|
-
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
2414
|
1802
|
1524
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
12301
|
791
|
732
|
371
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
12302
|
1405
|
1070
|
928
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
12303
|
218
|
-
|
225
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
-
|
-
|
-
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
2499
|
1789
|
615
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Касса организации
|
12501
|
968
|
970
|
562
|
|
Расчетные счета
|
12502
|
210
|
40
|
40
|
|
Переводы в пути
|
12503
|
1321
|
779
|
13
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
30
|
42
|
70
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов
|
12601
|
30
|
42
|
70
|
Итого по разделу II
|
1200
|
31917
|
25480
|
21486
|
БАЛАНС
|
1600
|
46743
|
40955
|
37802
|
Наименование показателя
|
Код
|
На 31 декабря 2012 г.
|
На 31 декабря 2011 г.
|
На 31 декабря 2010 г.
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
16188
|
16188
|
16188
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
-
|
-
|
-
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
-
|
-
|
-
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
-
|
-
|
-
|
Резервный капитал
|
1360
|
809
|
712
|
471
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
13601
|
809
|
712
|
471
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
7140
|
5223
|
7187
|
Итого по разделу III
|
1300
|
24137
|
22123
|
23846
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
-
|
-
|
-
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
5
|
5
|
5
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
-
|
-
|
-
|
Прочие обязательства
|
1450
|
-
|
-
|
-
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
5
|
5
|
5
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
-
|
-
|
-
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
21357
|
17701
|
13951
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
15201
|
17935
|
13774
|
12098
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
15202
|
1387
|
1604
|
750
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
15203
|
534
|
802
|
9
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
15204
|
1501
|
1521
|
1094
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
-
|
-
|
-
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
1244
|
1126
|
-
|
Прочие обязательства
|
1550
|
-
|
-
|
-
|
Итого по разделу V
|
1500
|
22601
|
18827
|
13951
|
БАЛАНС
|
1700
|
46743
|
40955
|
37802
|
Приложение 5 (для варианта 2)
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя
|
Код
|
За 2012 г.
|
За 2011 г.
|
Выручка
|
2110
|
213070
|
181286
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
по деятельности с основной системой налогообложения
|
21101
|
23973
|
20080
|
|
по отдельным видам деятельности (ЕНВД)
|
21102
|
189097
|
161206
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
(155522)
|
(129862)
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
по деятельности с основной системой налогообложения
|
21201
|
(13147)
|
(10181)
|
|
по отдельным видам деятельности (ЕНВД)
|
21202
|
(142375)
|
(119681)
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
57548
|
51424
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
по деятельности с основной системой налогообложения
|
21001
|
10826
|
9899
|
|
по отдельным видам деятельности (ЕНВД)
|
21002
|
46722
|
41525
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
(50708)
|
(45273)
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
по деятельности с основной системой налогообложения
|
22101
|
(3659)
|
(3478)
|
|
по отдельным видам деятельности (ЕНВД)
|
22102
|
(47049)
|
(41795)
|
Управленческие расходы
|
2220
|
-
|
-
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
6840
|
6151
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
по деятельности с основной системой налогообложения
|
22001
|
7167
|
6421
|
|
по отдельным видам деятельности (ЕНВД)
|
22002
|
(327)
|
(270)
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
-
|
-
|
Проценты к получению
|
2320
|
-
|
-
|
Проценты к уплате
|
2330
|
-
|
-
|
Прочие доходы
|
2340
|
660
|
386
|
Прочие расходы
|
2350
|
(1285)
|
(1145)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
6215
|
5392
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
по деятельности с основной системой налогообложения
|
23001
|
7612
|
6684
|
|
по отдельным видам деятельности (ЕНВД)
|
23002
|
(1397)
|
(1292)
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
(1543)
|
(1388)
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
2421
|
21
|
52
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
-
|
-
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
-
|
-
|
Прочее
|
2460
|
(1492)
|
(1273)
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
Налоги, уплачиваемые организациями, применяющими специальные налоговые режимы
|
24601
|
(1491)
|
(1268)
|
|
Штрафные санкции и пени за нарушение налогового и иного законодательства
|
24602
|
-
|
(5)
|
|
прочее
|
24603
|
(1)
|
-
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
3180
|
2731
|
СПРАВОЧНО
|
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2510
|
-
|
-
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2520
|
-
|
-
|
Совокупный финансовый результат периода
|
2500
|
3180
|
2731
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
2900
|
-
|
-
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
2910
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|