В процессе решения заданий контрольной работы, прежде всего, необходимо:
• провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
• рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости организации;
• оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала и др.;
• проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;
• раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;
• обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.
Анализ финансовой отчетности следует провести на основании форм годовой финансовой отчетности условного предприятия, которые приведены а Приложениях. Контрольная работа выполняется по вариантам. Вариант контрольной работы определяется по последней цифре зачетной книжки студента.
Последняя цифра зачетной книжки
|
Вариант
|
1, 2, 3, 4, 5
|
1
|
6, 7, 8, 9, 0
|
2
|
Контрольная работа включает восемь заданий.
При выполнении контрольной работы необходимо:
• четко поставить цель решаемой задачи;
• ознакомится с используемыми источниками информации;
• произвести необходимые расчеты;
• заполнить предлагаемые аналитические таблицы;
• провести анализ и оценку показателей;
• раскрыть возможные причины изменения анализируемых показателей;
• сделать соответствующие выводы;
• наметить пути улучшения финансового состояния.
В конце работы необходимо привести список использованных источников.
При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».
Задания для выполнения контрольной работы
Задание 1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.
Задание 2
Вариант 1
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.
Вариант 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3 (согласно варианту).
Задание 4
Вариант 1, 2
По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов представьте в табл. 4.
Задание 5
Вариант 1
По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в табл. 6.1.
Вариант 2
По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих.
Результаты расчетов представьте в табл. 6.2.
Задание 6
Вариант 1
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Результаты расчетов за 2017 г. представьте в табл. 7.1.
Вариант 2
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Результаты расчетов за 2018 г. представьте в табл. 7.2
Задание 7
Вариант 1
По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств за 2017 г.
Вариант 2
По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств за 2018 г.
Задание 8
Вариант 1
По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах проанализируйте состав и динамику расходов по обычным видам деятельности.
Результаты расчетов представьте в табл. 9.1.
Вариант 2
По данным форм бухгалтерской отчетности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.
Результаты расчетов представьте в табл. 9.2.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2018 г.
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ
Пояснения
|
Наименование показателя
|
Код
|
На 31 декабря 2018 г.
|
На 31 декабря 2017 г .
|
На 31 декабря 2016 г.
|
|
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
1110
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
450
|
450
|
450
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
ИЗО
|
-
|
-
|
-
|
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
-
|
-
|
-
|
|
Основные средства
|
1150
|
98 821
|
120 302
|
137 866
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
_
|
-
|
-
|
|
Финансовые вложения
|
1170
|
-
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
1232
|
1232
|
1228
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого по разделу I
|
1100
|
100 503
|
121 984
|
139 544
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
1210
|
115 274
|
89 179
|
63 678
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
-
|
-
|
(266)
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
59 147
|
39 601
|
61685
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
5 800
|
6 238
|
738
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
3 761
|
1234
|
915
|
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
6146
|
5 783
|
1630
|
|
Итого по разделу II
|
1200
|
190 128
|
142 035
|
128 380
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
290 631
|
264 020
|
267 924
|
Пояснения
|
Наименование показателя
|
Код
|
На 31 декабря 2018 г.
|
На 31 декабря 2017 г .
|
На 31 декабря 2016 г.
|
|
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
5 000
|
5 000
|
5 000
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
( - )
|
( - )
|
( - )
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
-
|
-
|
-
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
22 700
|
22 700
|
22 700
|
|
Резервный капитал
|
1360
|
-
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
18 160
|
16 106
|
17 854
|
|
Итого по разделу III
|
1300
|
45 860
|
43 806
|
45 554
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
1410
|
153 224
|
116 903
|
166 586
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
(190)
|
(369)
|
(315)
|
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие обязательства
|
1450
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
153 034
|
116 534
|
166 271
|
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
1510
|
_
|
41 420
|
2 500
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
91737
|
62 260
|
53 435
|
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
-
|
-
|
164
|
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие обязательства
|
1550
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого по разделу V
|
1500
|
91737
|
103 680
|
56 099
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
290 631
|
264 020
|
267 924
|
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах за год 2018 г.
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ
Пояснения
|
Наименование показателя
|
За год
2018 г.
|
За год
2017 г.
|
|
Выручка
|
347 691
|
324 866
|
|
Себестоимость продаж
|
( 286 786 )
|
( 262 166 )
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
60 905
|
62 700
|
|
Коммерческие расходы
|
( 7 749 )
|
( 7221 )
|
|
Управленческие расходы
|
( 41 320 )
|
( 32 724 )
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
11 836
|
22 755
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
-
|
-
|
|
Проценты к получению
|
-
|
-
|
|
Проценты к уплате
|
( 17 243 )
|
( 23 757 )
|
|
Прочие доходы
|
54 252
|
29 044
|
|
Прочие расходы
|
( 44 596 )
|
( 24 361 )
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
4 249
|
3 681
|
|
Текущий налог на прибыль
|
( 1 029 )
|
( 850 )
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
|
|
|
Прочее
|
-
|
-
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
3 220
|
2 831
|
Отчет об изменениях капитала за 2018 г.
Единица измерения: тыс.руб. (млн.руб.)
1. Движение капитала
.......................
Отчет о движении денежных средств за год 2018 г.
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Наименование показателя
|
Код
|
За 2018 г.
|
За 2017 г.
|
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего
|
4110
|
387 561
|
338 539
|
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
|
4111
|
381117
|
315 849
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
|
4112
|
_
|
_
|
от перепродажи финансовых вложений
|
4113
|
-
|
-
|
прочие поступления
|
4119
|
6 444
|
22 690
|
Платежи - всего
|
4120
|
( 406 280 )
|
( 378 265 )
|
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
|
4121
|
( 305 236 )
|
( 231881 )
|
в связи с оплатой труда работников
|
4122
|
( 49 751 )
|
( 40 468 )
|
процентов по долговым обязательствам
|
4123
|
( 17 243 )
|
( 23 656 )
|
налога на прибыль организаций
|
4124
|
( 669 )
|
( 138 )
|
прочие платежи
|
4129
|
( 33 381 )
|
( 82122 )
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций
|
4100
|
(18 719)
|
(39 726)
|
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего
|
4210
|
438
|
|
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
|
4211
|
_
|
-
|
от продажи акций других организаций (долей участия)
|
4212
|
-
|
-
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
|
4213
|
438
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
4214
|
|
|
прочие поступления
|
4219
|
-
|
-
|
Платежи - всего
|
4220
|
( - )
|
( - )
|
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
4221
|
( )
|
( - )
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
|
4222
|
( - )
|
( - )
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
|
4223
|
( - )
|
( - )
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
|
4224
|
( - )
|
( - )
|
прочие платежи
|
4229
|
( - )
|
( - )
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
|
4200
|
438
|
-
|
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего
|
4310
|
109 841
|
40 048
|
в том числе:
получение кредитов и займов
|
4311
|
109 841
|
40 048
|
денежных вкладов собственников (участников)
|
4312
|
-
|
-
|
от выпуска акций, увеличения долей участия
|
4313
|
-
|
-
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
|
4314
|
"
|
'
|
прочие поступления
|
4319
|
-
|
-
|
Платежи - всего
|
4320
|
( 89 049 )
|
( - )
|
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
|
4321
|
( - )
|
( - )
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
|
4322
|
( - )
|
( - )
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
|
4323
|
( 89 049 )
|
( - )
|
прочие платежи
|
4329
|
( - )
|
( - )
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
|
4300
|
20 792
|
40 048
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период
|
4400
|
2 511
|
322
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
|
4450
|
1234
|
915
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
|
4500
|
3 761
|
1237
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
4490
|
16
|
-
|
Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (тыс.руб.)
1. Основные средства
1.1. Наличие и движение основных средств
................
2. Затраты на производство
Наименование показателя
|
За 2018 г.
|
За 2017 г.
|
Материальные затраты
|
157 490
|
154 127
|
Расходы на оплату труда
|
60 614
|
51 339
|
Отчисления на социальные нужды
|
15 185
|
13 121
|
Амортизация
|
9 621
|
7 891
|
Прочие затраты
|
12 145
|
4 955
|
Итого по элементам
|
255 025
|
231 433
|
Изменение остатков (прирост [-], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др.
|
-5 134
|
4 364
|
Итого расходы по обычным видам деятельности
|
249 921
|
235 797
|
|