Контрольная работа состоит из двух разделов: теоретического и практического. В первом разделе студент изучает содержание 2 вопросов по отдельным темам дисциплины, во втором разделе необходимо рассчитать и заполнить приведенные таблицы. При ответе на теоретические вопросы необходимо записывать их номер и название. Ответы на вопросы должны быть краткими, но при этом их содержание должно полностью соответствовать поставленному вопросу и раскрывать его.
Перечень теоретических вопросов контрольной работы
1. Сущность и цель управленческого анализа.
2. Объект, субъект и предмет управленческого анализа.
3. Методы управленческого анализа.
4. Принципы организации и особенности управленческого анализа.
5. Направления и основные этапы управленческого анализа.
6. Анализ динамики и выполнения плана по производству и реализации продукции.
7. Анализ объема производства.
8. Анализ ассортимента и структуры продукции.
9. Анализ положения товаров на рынках сбыта продукции.
10. Анализ структуры рынков сбыта и уровня их доходности.
11. Стадии жизненного цикла товара на отдельных сегментах рынка.
12. Анализ ценовой политики предприятия.
13. Анализ конкурентоспособности продукции.
14. Анализ качества произведенной продукции.
15. Оценка риска невостребованной продукции.
16. Анализ ритмичности производства и отгрузки продукции.
17. Анализ факторов изменения выпуска и реализации.
18. Анализ финансовых результатов деятельности перерабатывающих предприятий АПК.
19. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их использования.
20. Анализ использования фонда рабочего времени на перерабатывающих предприятиях АПК.
21. Анализ производительности труда на перерабатывающих предприятиях АПК.
22. Анализ трудоемкости продукции на перерабатывающих предприятиях. На перерабатывающих предприятиях АПК.
23. Методика определения влияния трудовых ресурсов на объем производства продукции
24. Анализ использования основных производственных фондов.
25. Анализ обеспеченности промышленного предприятия основными средствами производства.
26. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств на перерабатывающих предприятиях АПК.
27. Анализ использования производственной мощности предприятия.
28. Анализ использования оборудования.
29. Анализ использования материальных ресурсов.
30. Анализ обеспеченности промышленного предприятия материальными ресурсами и эффективность их использования.
31. Анализ товарооборота.
32. Анализ товарного обеспечения торгового процесса и эффективности использования товарных ресурсов.
33. Анализ обеспеченности торгового предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования.
34. Анализ состояния и использования материально-технической базы торговли.
35. Анализ издержек обращения.
36. Анализ валового дохода, прибыли и рентабельности торгового предприятия.
37. Анализ объема, структуры и качества строительно-монтажных работ.
38. Анализ выполнения плана ввода в действие объектов строительства.
39. Факторы изменения объема строительно-монтажных работ.
40. Анализ себестоимости строительной продукции.
Практическая часть контрольной работы
Практический раздел контрольной работы выполняется на основе данных, приведенных в таблицах.
ТЕМА: «Анализ торговой деятельности предприятий АПК»
Таблица 1
Динамика товарооборота
Год
|
Товарооборот в
текущих ценах,
млн. руб.
|
Базисные
темпы
роста, %
|
Цепные
темпы
роста, %
|
20..
|
101
|
|
|
20..
|
410
|
|
|
20..
|
1080
|
|
|
20..
|
1553
|
|
|
20..
|
2005
|
|
|
Таблица 2
Расчет влияния факторов на объем товарооборота
Группа
товара
|
Товарооборот, млн. руб.
|
Выполнение
плана, %
|
Абсолютное отклонение от плана, млн. руб.
|
план
|
факт в ценах
плана
|
факт в текущих
ценах
|
общее
|
в том числе за счет
|
|
|
массы товаров
|
цен
|
А
В
С
D
Итого
|
655,8
453,3
578,9
647,2
|
745,2
410,4
504,9
907,2
|
783,0
472,5
540,0
972,0
|
|
|
|
|
Таблица 3
Анализ структуры товарооборота
Группа товара
|
Структура товарооборота, %
|
Изменение (+,-) к уровню
|
прошлый
год
|
отчетный год
|
прошлого
года
|
плана отчетного
года
|
план
|
факт
|
А
|
30,2
|
|
|
|
|
В
|
19,1
|
|
|
|
|
С
|
25,7
|
|
|
|
|
D
|
25,0
|
|
|
|
|
Итого
|
100
|
100
|
100
|
—
|
—
|
Таблица 4
Анализ товарооборота по видам продаж
Вид реализации
|
Товарооборот, млн. руб.
|
Структура товарооборота, %
|
план
|
факт
|
%
|
план
|
факт
|
∆
|
Со склада
С доставкой Транзитом
Итого
|
1633,4
467,0
234,8
|
1926,5
436,0
205,2
|
|
100
|
100
|
|
Таблица 5
Анализ ритмичности работы торгового предприятия
Квартал
|
Объем товарооборота, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
Изменение,
%
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
I
II
III
IV
Итого
|
583,8
583,8
583,8
583,8
|
636,5
697,4
664,2
769,4
|
100
|
100
|
|
Таблица 6
Товарный баланс торгового предприятия в плановых ценах, млн. руб.
Показатель
|
План
|
Факт
|
Отклонение
от плана
|
Влияние на объем
товарооборота
|
в млн. руб.
|
в %
|
Товарные запасы на начало
года
|
|
|
|
|
|
54
|
81
|
|
|
|
Поступление товаров за
отчетный год
|
|
|
|
|
|
2444
|
2740,7
|
|
|
|
Прочее выбытие товаров
|
96
|
119
|
|
|
|
Товарные запасы на конец
года
|
|
|
|
|
|
66,8
|
135
|
|
|
|
Реализация товаров за
отчетный год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Показатели товарооборачиваемости
Вид
товара
|
Средний
товарный
запас,
млн. руб.
|
Одноднев-
ный оборот,
млн. руб.
|
Товарооборачиваемость,
дни
|
Изменение товаро-
оборачиваемости,
дни
|
|
|
|
|
|
при
факти-
ческом
товарном
запасе и
плановом
товаро-
обороте
|
|
|
в том числе
за счет
|
|
|
|
|
|
|
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
общее
|
|
|
|
|
|
|
|
това-
рообо-
рота
|
сред-
него
запаса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А
|
12,6
|
17,1
|
1,33
|
1,59
|
|
|
|
|
|
|
В
|
6,2
|
8,4
|
0,92
|
0,96
|
|
|
|
|
|
|
С
|
12,7
|
13,0
|
1,175
|
1.09
|
|
|
|
|
|
|
D
|
26,6
|
37,3
|
1,313
|
1,97
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Определение резерв роста производительности труда
Источник резервов
|
Сокращение численности персонала, чел.
|
Улучшение организации труда
Совмещение профессий, должностей и функций Механизация работ по сортировке, расфасовке и упаковке товаров
Привлечение для работы в часы "пик" работников на неполный рабочий день
Итого
|
5
3
3
4
|
Таблица 9
Анализ использования торговой площади предприятия
Показатель
|
Прошлый
год
|
Отчетный
год
|
Абсолют-
ный
прирост
|
При-
рост,
%
|
Товарооборот (в ценах отчетного
года), млн. руб.
|
|
|
|
|
2506,1
|
2767,5
|
|
|
Торговая площадь, м
|
550
|
570
|
|
|
Количество рабочих дней
|
325
|
320
|
|
|
Средняя продолжительность
рабочего дня, ч.
|
|
|
|
|
11,2
|
11,0
|
|
|
Выработка на 1 м2 площади за час
работы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10
Данные о составе издержек обращения
Статья
издержек
|
20.. год
|
20.. год
|
Отклонение
|
|
сумма,
млн. руб.
|
уро-
вень
%
|
план
|
факт
|
от плана
|
от пред.года
|
сумма млн. руб.
|
уровень
%
|
сумма млн. руб.
|
уровень,
%
|
сумма, млн. руб.
|
уровень,
%
|
сумма млн. руб.
|
уровень,
%
|
Расходы на перевозку товаров
|
6,4
|
|
8,9
|
|
9,7
|
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда
|
67,0
|
|
84,5
|
|
110,7
|
|
|
|
|
|
Расходы на аренду и содержание основных средств
|
24,3
|
|
34,2
|
|
43,2
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств
|
17,8
|
|
26,2
|
|
30,4
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
94,0
|
|
152,7
|
|
157,0
|
|
|
|
|
|
Всего издержек обращения
|
209,5
|
|
306,5
|
|
351,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: постоянные
|
113,0
|
|
162,0
|
|
175,5
|
|
|
|
|
|
переменные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товарооборот
|
1553,0
|
-
|
2335,2
|
-
|
2767,5
|
-
|
|
-
|
|
|
Таблица 11
Данные о выполнении плана по сумме и уровню валового дохода
Вид
товара
|
Товаро-
оборот,
млн. руб.
|
Структура
товаро-
оборота, %
|
Уровень валового
дохода, млн. руб.
|
Суммавало-
вого дохода,
млн. руб.
|
Изменение суммы
валового дохода,
млн. руб.
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
откло-
нение,
(+,-)
|
план
|
факт
|
об-
щее
|
в т.ч. за счет
|
това-
рообо-
рота
(гр.2-
гр.1)- 5
|
уровня
надба-
вок.
гр.7-
гр.2
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
А
|
655,8
|
783,0
|
|
|
|
|
|
78,6
|
97,9
|
|
|
|
В
|
453,3
|
472,5
|
|
|
|
|
|
59,0
|
62,4
|
|
|
|
С
|
578,9
|
540,0
|
|
|
|
|
|
86,8
|
85,3
|
|
|
|
D
|
647,2
|
972,0
|
|
|
|
|
|
129,3
|
213,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
353,7
|
459,4
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12
Исходные данные для факторного анализа прибыли
Показатель
|
Уровень показателя
|
план
|
факт
|
отклонение,
(+,-)
|
Объем товарооборота, млн. руб.
Сумма валового дохода, млн. руб.
Сумма издержек обращения, млн. руб.
Прибыль, млн. руб.
Уровень валового дохода, %
Уровень издержек обращения, %
Уровень рентабельности продаж, %
Уровень рентабельности издержек, %
|
2335,2
353,7
306,5
|
2767,5
459,4
351,0
|
|
Таблица 13
Исходные данные для факторного анализа рентабельности совокупного капитала предприятия
Показатель
|
Уровень показателя
|
план
|
факт
|
отклонение,(+,-)
|
Объем товарооборота, млн. руб.
Прибыль от торговой деятельности, млн. руб. Прибыль до налогообложения, млн. руб.
Уровень валового дохода, %
Уровень издержек обращения, %
Среднегодовая сумма активов, млн. руб. Коэффициент оборачиваемости капитала Рентабельность совокупного капитала, %
|
2335,2
47,2
194
|
2767,5
108,4
263,5
|
|
ТЕМА: «Анализ хозяйственной деятельности строительных организаций»
Таблица 1
Выполнение плана строительно-монтажных работ
Объект
|
Объем работ, млн. руб.
|
Отклонение
(+,-)
|
Выполне-
ние
плана, %
|
план
|
факт
|
Стоимость строительных работ по генеральному подряду
Строительно-монтажные работы, выполняемые по субподрядным договорам
Строительно-монтажные работы, выполняемые собственными силами
В том числе:
склад
строительный участок №2:
консервный завод
животноводческий комплекс
И т. д.
|
78 000
20 400
57 600
21 480
18 000
6 000
12 000
|
82 200
21 720
60 480
20 712
19 560
6 600
12 960
|
|
|
Таблица 2
Анализ использования строительных материалов
Показатель
|
По плану
|
Фактически
|
Отклонение
(+,-)
|
Объем кирпичной кладки, м3
Остаток кирпича на начало года, тыс. шт.
Поступило кирпича, тыс. шт.
Отходы, тыс. шт.
Израсходовано кирпича, тыс. шт.
Остаток на конец года, тыс. шт.
Расход кирпича на 1 м3 кладки, тыс. шт.
|
6 100
880
2 000
-
2 460
|
6 600
940
2 100
17
2 770
|
|
VРi=Остн + П − Отх − Остк .
Ред
Общее отклонение количества потребленных строительных материалов:
∆ VPобщ = VPф − VPпл,
в том числе за счет изменения:
а) остатков на начало года ∆ VPост.н. = ∆ Остн;
Редпл
б) сверхпланового приобретения кирпича ∆ VPп = ∆ П;
Редпл
в) сверхплановых отходов ∆ VPотх = − ∆ Отх;
Редпл
г) остатков на конец года ∆ VPост.к. = − ∆ Остк;
Редпл
д) нормы расхода на 1 м3 кладки ∆ VPнр = −( ∆ Ред∙ VPф ) .
Редпл
Таблица 3
Факторный анализ общей суммы затрат на производство строительной продукции
Показатель
|
Сумма, млн. руб.
|
Плановая себестоимость строительной продукции
Спл = ∑(VСМРiпл∙ biпл) + апл
В том числе:
переменные затраты ∑(VСМРiпл∙ biпл)
постоянные затраты ∑апл
Плановая себестоимость, пересчитанная на фактический объем продукции при сохранении плановой их структуры Сусл 1= ∑(VСМРi ф ∙ Удiпл ∙ biпл) + апл
Плановая себестоимость, пересчитанная на фактический объем и структуру строительно-монтажных работ
Сусл 2 = ∑(VСМРi ф ∙ biпл) + апл
Фактическая себестоимость при плановой сумме постоянных затратах Сусл 3 = ∑(VСМРi ф ∙ bi ф) + апл
Фактическая себестоимость Сф = ∑(VСМРi ф ∙ bi ф) + аф
Общее отклонение суммы затрат от плана
В том числе за счет изменения:
а) объема строительно-монтажных работ Сусл 1 - Спл
б) структуры строительно-монтажных работ Сусл 2 – Сусл 1
в) уровня переменных затрат на единицу работ
Сусл 3 – Сусл 2
г) общей суммы постоянных затрат Сф – Сусл 3
|
38 220
26 730
39 022
40 480
42 350
46 200
|
Таблица 4
Анализ состава и структуры затрат
Статьи затрат
|
Сумма затрат, млн. руб.
|
Структура затрат, %
|
план
|
факт
|
отклоне-ние (+,-)
|
план
|
факт
|
отклоне-ние (+,-)
|
Материалы
Основная заработная плата рабочих
Затраты по эксплуатации машин и механизмов
Накладные расходы
Итого
|
25300
5170
3300
4450
|
29700
5830
3850
6820
|
|
|
|
|
Таблица 5
Факторный анализ изменения материальных затрат
Показатель
|
Сумма, млн. руб.
|
Плановая сумма материальных затрат
МЗпл = ∑(VСМРiпл∙ НРiпл ∙ Цiпл )
Плановая сумма материальных затрат, пересчитанная на фактический объем продукции при сохранении плановой их структуры МЗусл 1 = ∑(VСМРобщ.ф∙ Удiпл ∙ НРiпл ∙ Цiпл ) = МЗпл ∙ 1,03
Плановая сумма материальных затрат, пересчитанная на фактический объем и структуру строительно-монтажных работ МЗусл 2 = ∑(VСМРi ф ∙ НРiпл ∙ Цiпл )
Фактическая сумма материальных затрат при плановых ценах на материалы МЗусл 3 = ∑(VСМРi ф ∙ НРi ф ∙ Цiпл )
Фактическая сумма материальных затрат
МЗф = ∑(VСМРi ф ∙ НРi ф ∙ Цi ф )
Общее отклонение суммы материальных затрат от плана
В том числе за счет изменения:
а) объема работ МЗусл 1 - МЗпл
б) структуры работ МЗусл 2 – МЗусл 1
в) нормы расхода материалов МЗусл 3 – МЗусл 2
г) цен на материалы МЗф– МЗусл 3
|
25 300
26 455
27 225
29 700
|
Таблица 6
Анализ формирования фактической себестоимости единицы материала А, тыс. руб.
Вид затрат
|
По плану
|
Фактически
|
Отклонение,
(+,-)
|
Отпускная цена поставщика
Расходы по транспортировке до приобъектного склада
Заготовительно-складские расходы
В том числе:
таможенные пошлины
услуги посредников
прочие (содержание складов,
зарплата их работников)
Итого
|
165
13
3,5
-
0,6
2,9
|
176
15
7
2,5
1,5
3,0
|
|
Таблица 7
Факторный анализ затрат по оплате труда строительных рабочих
Показатели
|
Сумма, млн. руб.
|
Плановая сумма заработной платы
ЗПпл = ∑(VСМРiпл∙ ТЕiпл ∙ ОТiпл)
Плановая сумма заработной платы, пересчитанная на фактический объем продукции при сохранении плановой их структуры
ЗПусл 1 = ∑(VСМРобщ.ф∙ Удiпл ∙ ТЕiпл ∙ ОТiпл) = ЗПпл∙ 1,03
Плановая сумма заработной платы, пересчитанная на фактический объем и структуру строительно-монтажных работ ЗПусл 2 = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕiпл ∙ ОТiпл)
Фактическая сумма заработной платы при плановом уровне оплаты труда
ЗПусл 3 = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕi ф ∙ ОТiпл)
Фактическая сумма заработной платы
ЗПф = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕi ф ∙ ОТi ф)
Общее отклонение суммы заработной платы от плана
В том числе за счет изменения:
а) объема работ ЗПусл 1 - ЗПпл
б) структуры работ ЗПусл 2 – ЗПусл 1
в) трудоемкости работ ЗПусл 3 – ЗПусл 2
г) уровня оплаты труда ЗПф – ЗПусл 3
|
5 170
5 280
5 225
5 830
|
Таблица 8
Факторный анализ затрат по эксплуатации строительных машин и механизмов
Затраты
|
Сумма, млн. руб.
|
По плану (ЭЗпл)
В том числе:
постоянные
переменные
По плану, пересчитанному на фактический объем работ (ЭЗусл = 1320 ∙ 1,03 + 1980)
Фактически (ЭЗф)
Общее отклонение затрат от плана
В том числе за счет изменения:
а) объема и структуры строительно-монтажных работ
ЭЗусл - ЭЗпл
б) уровня затрат ЭЗф – ЭЗусл
|
3 300
1 980
1 320
3 850
|
|