Контрольная работа состоит из двух заданий:
задание 1 – оценить предлагаемую ситуацию; задание 2 – решить задачи.
При выполнении задания 1 необходимо четко ответить на поставленный вопрос, рассмотрев возможные варианты развития ситуации.
Решение задач заключается в заполнении аналитических таблиц необходимыми показателями и расчетами. Задачи выделены в блоки, которые соответствуют следующим темам:
- Анализ выпуска и продажи продукции – с 1 по 5
- Анализ использования основных фондов – с 6 по 10
- Анализ использования трудовых ресурсов – с 11 по 15
- Анализ затрат на производство продукции – с 16 по 20
- Анализ финансовых результатов и финансового состояния – с 21 по 25.
Задания выбирать по табл. 1 по первой букве фамилии.
Таблица 1
|
|
Задание 1
|
Задание 2
|
|
Задание 1
|
Задание 2
|
|
А
|
1
|
1, 6, 11, 16, 21
|
О, Н
|
1
|
5, 6, 12, 18, 24
|
|
Б
|
2
|
2, 7, 12, 17, 22
|
П
|
2
|
4, 8, 12, 16, 25
|
|
В
|
3
|
3, 8, 13, 18, 23
|
Р
|
3
|
3, 7, 11, 17, 21
|
|
Г
|
4
|
4, 9, 14, 19, 24
|
С
|
4
|
2, 6, 15, 19, 23
|
|
Д
|
5
|
5, 10, 15, 20,
25
|
Т
|
5
|
1, 10, 14, 18,
22
|
|
Е, Ж
|
6
|
1, 7, 13, 19, 25
|
У, Ф
|
6
|
1, 10, 11, 20, 21
|
|
З, И
|
7
|
2, 8, 14, 20, 21
|
Х, Ц
|
7
|
2, 9, 12, 19, 22
|
|
К
|
8
|
3, 9, 15, 16, 22
|
Ч, Щ
|
8
|
3, 6, 13, 16, 23
|
|
Л
|
9
|
4, 10, 11, 17,
23
|
Ш, Э
|
9
|
4, 8, 15, 19, 24
|
|
М
|
10
|
5, 8, 14, 16, 22
|
Ю, Я
|
10
|
5, 7, 14, 18, 25
|
Задание 1. Оцените ситуацию, рассмотрите возможные варианты.
1. На предприятии рост заработной платы на 5 % сопровождается снижением выработки на 3 %. Охарактеризуйте деятельность предприятия с экономической и социальной точки зрения.
2. На предприятии наблюдается рост производительности труда в натуральном выражении при снижении выручки от продажи продукции. Охарактеризуйте эффективность маркетинговой деятельности.
3. Оцените деятельность предприятия с экстенсивной и интенсивной точки зрения, если наблюдается одновременный рост товарной продукции и затрат.
4. Оцените деятельность предприятия с экстенсивной и интенсивной точки зрения, если наблюдается одновременное снижение товарной продукции и затрат.
5. Оцените деятельность предприятия в случае увеличения в структуре выпуска доли более дорогой продукции
6. Оцените деятельность предприятия, если рост выручки от продажи продукции сопровождается снижением рентабельности продаж.
7. На предприятии рост численности работников на 12 % сопровождается увеличением выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах на 10 %. Оцените эффективность использования трудовых ресурсов.
8. На предприятии наблюдается одновременный рост фондовооруженности и производительности труда. Оцените эффективность использования основных фондов.
9. Оцените финансовое состояние предприятия, если рост собственного капитала сопровождается более значительным увеличением внеоборотных активов.
10. Оцените деятельность предприятия, если при увеличении прибыли от продаж прибыль до налогообложения снижается.
Задание 2. Решите задачи.
Задача 1. Дать оценку освоения производственной мощности и степени напряженности плана. Заполнить таблицу и сделать вывод.
|
Показатели
|
База
|
Отчет
|
Отклонение
|
Выполнение плана, %
|
Темп роста,
%
|
|
план
|
факт
|
от плана
|
от факта
|
|
1. Выпуск продукции, т
|
1800
|
1400
|
1500
|
|
|
|
|
|
2. Производственная мощность, т
|
2000
|
1800
|
1800
|
|
|
|
|
|
3. Уровень освоения производственной мощности, %
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 2. Дать оценку выполнения плана по ассортименту.
Заполнить таблицу и сделать вывод.
|
Наименование продукции
|
План
|
Факт
|
Темп роста, %
|
Факт в пределах плана
|
Недовыполнение плана
|
|
Хлебобулочные изделия
|
250457
|
263330
|
|
|
|
|
Кондитерские изделия
|
64250
|
53401
|
|
|
|
|
Макаронные изделия
|
45860
|
56266
|
|
|
|
|
Полуфабрикаты
|
3562
|
5471
|
|
|
|
|
Прочие
|
4256
|
5370
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
368385
|
383838
|
|
|
|
Задача 3. Дать оценку выполнения плана по структуре. Рассчитать влияние структурных сдвигов на изменение стоимости продукции. Заполнить таблицу и сделать вывод.
|
Наименование продукции
|
Выпуск, тыс. р.
|
Структура, %
|
Факт при плановой структуре
|
Зачтено в выполнение плана
|
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
|
Хлебобулочные изделия
|
250457
|
263330
|
|
|
|
|
|
Кондитерские изделия
|
64250
|
53401
|
|
|
|
|
|
Макаронные изделия
|
45860
|
56266
|
|
|
|
|
|
Полуфабрикаты
|
3562
|
5471
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
4256
|
5370
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
368385
|
383838
|
|
|
|
|
Задача 4. Дать оценку ритмичности работы предприятия.
Заполнить таблицу и сделать вывод.
|
Период
|
План
|
Факт
|
%
|
Факт в пределах плана
|
Коэффициент ритмичности
|
|
I квартал
|
89560
|
92505
|
|
|
|
|
II квартал
|
88560
|
84560
|
|
|
|
|
III квартал
|
95620
|
105320
|
|
|
|
|
IV квартал
|
94645
|
101453
|
|
|
|
|
Всего
|
368385
|
383838
|
|
|
|
Задача 5. Рассчитать коэффициент сортности по плану и фактически. Сделать вывод о качестве продукции. Выпуск продукции по плану 37,7 тыс. ед., фактически 37,7 тыс. ед. Стоимость выпуска по плану 1083 тыс. р., фактически 1094 тыс. р. Стоимость выпуска по цене I сорта по плану 1508 тыс. р., фактически 1488 тыс. р.
Задача 6. По данным приложения 1 рассчитать показатели технического состояния ОФ: коэффициенты износа и годности. Сделать вывод.
Задача 7. Рассчитать показатели использования основных фондов. Расчеты свести в таблицу и сделать вывод.
|
Показатели
|
База
|
Отчет
|
Отклонение
|
|
абсо-
лютное
|
относи-
тельное
|
|
1. Товарная продукция, тыс. р.
|
289399
|
383838
|
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость основ- ных фондов, тыс. р.
|
86430
|
92774
|
|
|
|
3. Стоимость активной части ОПФ, тыс. р.
|
36498
|
37808
|
|
|
|
4. Доля активной части ОФ, %
|
|
|
|
|
|
5. Прибыль балансовая, тыс. р.
|
19141
|
25973
|
|
|
|
6. Среднесписочная численность ППП, чел.
|
1065
|
1173
|
|
|
|
7. Фондоотдача, р.
|
|
|
|
|
|
8. Фондоотдача активной части ОФ, р.
|
|
|
|
|
|
9. Фондовооруженность, тыс. р./чел.
|
|
|
|
|
|
10. Фондорентабельность ОФ, %
|
|
|
|
|
Задача 8. Рассчитать показатели использования оборудования. Заполнить таблицу и сделать вывод.
|
Показатели
|
База
|
Отчет
|
Абсолютное отклонение
|
|
1. Количество машин и оборудования в наличии
|
58
|
62
|
|
|
2. Количество машин и оборудования в работе
|
54
|
55
|
|
|
3. Фонд рабочего времени оборудования, маш.-ч
|
138524
|
157825
|
|
|
4. Фактически отработанное время, маш.-ч
|
126598
|
129563
|
|
|
5. Часовая производительность по плану, тыс. р.
|
2,385
|
3,056
|
|
|
6. Часовая производительность фактически, тыс. р.
|
2,286
|
2,963
|
|
|
7. Коэффициент использования парка
|
|
|
|
|
8. Коэффициент экстенсивности
|
|
|
|
|
9. Коэффициент интенсивности
|
|
|
|
|
10. Коэффициент интегральной загрузки
|
|
|
|
Задача 9. По данным приложения 1 рассчитать показатели движения основных фондов: коэффициенты поступления, обновления, выбытия, компенсации выбытия и прироста. Сделать вывод.
Задача 10. Рассчитать средний возраст оборудования предприятия и дать оценку.
|
Виды оборудования
|
Всего оборудования, ед.
|
Количество единиц оборудования
|
|
до 5 лет
|
от 6 до 10 лет
|
от 11 до
20 лет
|
свыше 20 лет
|
|
Вид А
|
33
|
6
|
24
|
3
|
–
|
|
Вид Б
|
22
|
3
|
13
|
5
|
1
|
|
Вид В
|
20
|
8
|
10
|
1
|
1
|
|
Вид Г
|
11
|
6
|
3
|
2
|
–
|
|
Всего
|
86
|
23
|
50
|
11
|
2
|
|
% к итогу
|
100
|
|
|
|
|
Задача 11. Рассчитать показатели использования табельного, максимально-возможного и календарного фонда времени. Заполнить таблицу и сделать вывод.
|
Показатели
|
База
|
Отчет
|
Абсолютное
отклонение
|
|
1. Отработано работающими
|
28887
|
30756
|
|
|
2. Очередные отпуска
|
3168
|
3360
|
|
|
3. Отпуска по учебе
|
100
|
140
|
|
|
4. Болезни
|
342
|
385
|
|
|
5. Прогулы
|
28
|
38
|
|
|
6. Праздники и выходные
|
15633
|
16672
|
|
Задача 12. Рассчитать показатели движения трудовых ресурсов. Заполнить таблицу и сделать вывод.
|
Показатели
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста, %
|
|
1. Численность на начало года
|
1694
|
1741
|
|
|
|
2. Принято
|
151
|
213
|
|
|
|
3. Уволено всего
|
104
|
119
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
- по собственному желанию
|
15
|
24
|
|
|
|
- за прогулы
|
4
|
5
|
|
|
|
- сокращение штатов
|
4
|
12
|
|
|
|
4. Численность на конец года
|
1741
|
1835
|
|
|
|
5. Среднесписочная численность
|
1720
|
1811
|
|
|
|
6. Оборот рабочей силы
|
|
|
|
|
|
7. Коэффициент оборота по приему, %
|
|
|
|
|
|
8. Коэффициент оборота по выбытию, %
|
|
|
|
|
|
9. Коэффициент текучести, %
|
|
|
|
|
Задача 13. Дать оценку использования рабочего времени.
Заполнить таблицу и сделать вывод.
|
Показатели
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста, %
|
|
1. Среднесписочная численность работников, чел.
|
710
|
690
|
|
|
|
2. Время, отработанное всеми рабочими, ч
|
1280000
|
1250000
|
|
|
|
3. Отработано всеми рабочими, тыс. чел.-дн.
|
160
|
157
|
|
|
|
4. Время, отработанное одним рабочим, ч
|
|
|
|
|
|
5. Количество дней, отработанное одним рабочим
|
|
|
|
|
|
6. Непроизводительные затраты рабочего времени, ч
|
|
|
|
|
|
7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч
|
|
|
|
|
Задача 14. Оценить влияние на изменение товарной продукции методом цепных подстановок следующих факторов: численности ППП, доли рабочих в численности ППП и среднегодовой выработки рабочего. Сделать вывод.
|
Показатели
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста, %
|
|
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.
|
313256
|
287213
|
|
|
|
2. Среднесписочная численность ППП, чел.
|
1605
|
1677
|
|
|
|
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.
|
1065
|
1172
|
|
|
|
4. Доля рабочих в ППП
|
|
|
|
|
|
5. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. р.
|
|
|
|
|
Задача 15. Рассчитать абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное привлечение) работников, сделать вывод. Численность работников составила в базовом периоде 1230 чел., в отчетном периоде 1340 чел., товарная продукция соответственно 1350 тыс. р. и 1390 тыс. р.
Задача 16. Рассчитать затраты на рубль товарной продукции и оценить влияние факторов на их изменение методом цепных подстановок.
|
Показатели
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста, %
|
|
1. Товарная продукция, тыс. р.
|
169515
|
289399
|
|
|
|
2. Себестоимость продукции, тыс. р.
|
146226
|
273005
|
|
|
|
3. Затраты на рубль товарной продукции, к.
|
|
|
|
|
Задача 17. По данным приложения 2 провести анализ динамики и структуры затрат, выявить причины отклонений. Расчеты представить в виде таблицы.
|
Наименование элементов
|
Всего, тыс. р.
|
Структура, %
|
Отклонение
|
|
база
|
отчет
|
база
|
отчет
|
тыс. р.
|
%
|
|
Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на оплату труда
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных фондов
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
Задача 18. Рассчитать изменение затрат на рубль товарной продукции под действием следующих факторов: выпуска продукции, цены на продукцию, себестоимости продукции. Сделать вывод.
|
Вид продукции
|
Выпуск продукции, тыс. т
|
Себестоимость, р./т
|
Цена, р./т
|
|
база
|
отчет
|
база
|
Отчет
|
база
|
Отчет
|
|
А
|
356
|
432
|
170
|
195
|
230
|
225
|
|
Б
|
754
|
615
|
165
|
216
|
264
|
236
|
|
В
|
390
|
353
|
87
|
148
|
112
|
233
|
Задача 19. Оценить влияние на изменение материальных затрат следующих факторов: объема производства, уровня расходов на единицу продукции, средней цены на единицу материалов. Сделать вывод.
|
Показатели
|
Базовый период
|
Отчетный пе-риод
|
Абсолютное отклонение
|
|
1. Выпуск продукции, тыс. т
|
16000
|
16200
|
|
|
2. Уровень расходов на единицу продукции, ед./т
|
2,06
|
2,12
|
|
|
3. Средняя цена единицы материалов, р.
|
360
|
365
|
|
Задача 20. По данным приложения 2 рассчитать материалоемкость, трудоемкость и амортизациоемкость продукции. Дать оценку. Товарная продукция в базовом периоде составила 312450 тыс. р., в отчетном периоде 352340 тыс. р.
Задача 21. По данным приложения 3 дать оценку динамики показателей, формирующих прибыль до налогообложения. Оценить влияние факторов на ее изменение. Сделать вывод.
Задача 22. По данным приложений 3 и 4 рассчитать за два года показатели рентабельности продаж, рентабельности продукции и рентабельности капитала, если в базовом периоде средне- годовая стоимость имущества составила 14250 тыс. р. Сделать вывод.
Задача 23. По данным приложения 4 рассчитать показатели абсолютной, текущей и критической ликвидности на начало и конец периода. Сделать вывод о платежеспособности предприятия.
Задача 24. По данным приложения 4 рассчитать показатели независимости, маневренности собственного капитала и обеспеченности оборотных активов на начало и конец периода. Сделать вывод о финансовой устойчивости и независимости предприятия.
Задача 25. По данным приложения 4 оценить возможность восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.
Приложение 1
Сведения о наличии и движении основных средств, тыс. р.
|
Группы ОФ
|
На начало года
|
Движение
за год
|
На конец года
|
Остаточная
стоимость
|
|
поступило
|
выбыло
|
на н.г.
|
на к.г.
|
|
Основные
средства
|
94305
|
6872
|
1652
|
99525
|
37226
|
38428
|
|
Здания
|
47501
|
2056
|
117
|
49440
|
16005
|
16718
|
|
Сооружения
|
4625
|
2289
|
0
|
6914
|
2237
|
1545
|
|
Машины и
оборудование
|
32220
|
1388
|
1210
|
32398
|
15972
|
16426
|
|
Транспортные
средства
|
6790
|
367
|
169
|
6988
|
2371
|
3074
|
|
Инструмент
|
814
|
444
|
85
|
1173
|
210
|
247
|
|
Активная
часть
|
39824
|
2199
|
1464
|
40559
|
18553
|
19747
|
|
Пассивная
часть
|
52126
|
4345
|
117
|
56354
|
18242
|
18263
|
Приложение 2
Сведения о составе затрат по экономическим элементам
|
Наименование элементов
|
Всего, тыс. р.
|
|
база
|
отчет
|
|
Материальные затраты
|
108130
|
212502
|
|
Затраты на оплату труда
|
14349
|
23507
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
5522
|
8186
|
|
Амортизация основных фондов
|
3106
|
2963
|
|
Прочие затраты
|
15119
|
21769
|
|
Полная себестоимость
|
146226
|
273005
|
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках, тыс. р.
|
Наименование показателя
|
За отчетный период
|
За аналогичный
период прошлого года
|
|
Выручка
|
4587
|
3592
|
|
Себестоимость продаж
|
(4027)
|
(3440)
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
560
|
152
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
560
|
152
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
22
|
11
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
|
(7)
|
|
Прочие доходы
|
162
|
340
|
|
Прочие расходы
|
(524)
|
(206)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
220
|
290
|
Приложение 4
Бухгалтерский баланс, тыс. р.
|
АКТИВ
|
На конец отчетного года периода
|
На 31 декабря
предыдущего года
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
123
|
62
|
|
Основные средства
|
4902
|
3974
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
38
|
24
|
|
Финансовые вложения
|
179
|
122
|
|
Итого по разделу 1
|
5242
|
4182
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
Запасы
|
2348
|
2314
|
|
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
|
133
|
130
|
|
Дебиторская задолженность
|
2803
|
2758
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
825
|
1100
|
|
Денежные средства
|
2342
|
2181
|
|
Итого по разделу 2
|
8451
|
8483
|
|
Баланс
|
13693
|
12665
|
|
ПАССИВ
|
На конец отчетного года периода
|
На 31
декабря предыдущего года
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал)
|
2500
|
2500
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1700
|
1255
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток)
|
184
|
|
|
Итого по разделу 3
|
4384
|
3755
|
|
4.Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
Заемные средства
|
660
|
1200
|
|
Итого по разделу 4
|
660
|
1200
|
|
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
Заемные средства
|
2200
|
2500
|
|
Кредиторская задолженность
|
4660
|
3798
|
|
Прочие обязательства
|
1789
|
1412
|
|
Итого по разделу 5
|
7710
|
8649
|
|
Баланс
|
13693
|
12665
|
|
