Контрольное задание представляется в письменной форме на рецензирование преподавателю с последующей его устной защитой и оценкой. Студент выполняет общее задание по оценке хозяйственной деятельности предприятия согласно корректировке исходных данных, отраженных в формах отчетности и представленных в задании на основе номеров вариантов. Данные исходного задания (информация форм отчетности) корректируются их умножением на следующие коэффициенты:
|
1 в. – 1.1
|
7 в. – 1. 2
|
13 в. – 2.5
|
20 в. – 3. 1
|
|
2 в. – 1.3
|
8 в. - 2
|
14 в., 15 в. - 2.6
|
21 в. – 3. 2
|
|
3 в. - 1.5
|
9 в. – 2.1
|
16 в. - 1. 7
|
22 в. – 3. 3
|
|
4 в. – 1.6
|
10 в. – 2.2
|
17 в. - 1. 8
|
23 в. – 3. 4
|
|
5 в. – 4.0
|
11 в. – 2.3
|
18 в. – 1. 3
|
24 в. – 3. 5
|
|
6 в. – 4.1
|
12 в. – 2.4
|
19 в. – 3. 0
|
25 в. – 3. 6
|
Объем пояснительной записки – 15 – 20 страниц машинописного текста.
Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности организации ОАО «Мираж»
1. Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности чистых активов и оценить их (табл. 1).
2. Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости организации. Проанализировать их динамику (табл. 2).
3. Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения выручки от продаж и среднегодовых остатков оборотных активов. Подсчитать сумму высвобождения ( в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл.3.
4. Оценить рентабельность собственного капитала ОАО «Мираж», а также рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитать влияние основных факторов на изменение показателей рентабельности. (Табл. 4,5)
5. По данным отчета о финансовых результатах и приведенным в табл. 6 показателям проанализировать влияние шести факторов на изменение прибыли от продаж.
6. Используя данные отчета о финансовых результатах, рассчитать точку безубыточности («критический» объем продаж), запас финансовой прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчеты представить в табл. 7. Переменные затраты составляют 70% от величины выручки.
7. По приведенным в табл. 8 данным произвести расчет влияния на рост выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной продукции, а также ее отдельных видов.
8. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага и дать оценку финансовой активности ОАО «Мираж» по привлечению заемного капитала (табл. 9).
9. По данным табл. 10 и приведенной факторной модели рассчитать влияние трудовых факторов на рост выручки от продаж.
10. На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл. 11 и формах бухгалтерской отчетности, провести факторный анализ использования основных средств и его влияния на выручку от продаж.
11. На основе данных таблицы 2 рассчитать комплексный показатель динамики коэффициентов финансовой устойчивости и дать соответствующую оценку (табл. 12).
12. По рассчитанным комплексным показателям в таблицах провести сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности акционерных обществ «Заря», «Алтай» и «Мираж». Расчеты и результаты распределения мест представить в табл.13-14.
13. Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Мираж» в 2013 году на основании исходных и данных, полученных в процессе проведения анализа. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности бизнеса.
Бухгалтерская отчетность ОАО «Мираж»
Приложение 1
Бухгалтерский баланс (в тыс. руб.)
|
АКТИВ
|
Код стр.
|
На 31 декабря 2013г.
|
На 31 декабря 2012г.
|
На 31 декабря 2011 г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
112
|
31
|
27
|
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
-
|
-
|
-
|
|
Нематериально поисковые активы
|
1113
|
-
|
-
|
-
|
|
Материально поисковые активы
|
1140
|
-
|
-
|
-
|
|
Основные средства
|
1150
|
35531
|
33196
|
32412-
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
-
|
-
|
-
|
|
Финансовые вложения
|
1170
|
667
|
693
|
-
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
26616
|
30800
|
-
|
|
ИТОГО по разделу 1
|
1100
|
62926
|
64720
|
32439
|
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
1848
|
2000
|
|
|
Запасы
|
1210
|
2984
|
1460
|
2592
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
841
|
341
|
596
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
21775
|
22316
|
37512
|
|
Финансовые вложения ( за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
250
|
-
|
113
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
2
|
8
|
12
|
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
-
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II
|
1200
|
25852
|
24125
|
40825
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
88778
|
88845
|
73264
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
100
|
100
|
100
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
(-)
|
(-)
|
(-)
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
6782
|
9787
|
-
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
53045
|
53045
|
53045
|
|
Резервный капитал
|
1360
|
101
|
347
|
213
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
1919
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу III
|
1300
|
61947
|
63279
|
53358
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
-
|
-
|
-
|
|
Отложенные заемные обязательства
|
1420
|
-
|
-
|
-
|
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие обязательства
|
1450
|
-
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
1400
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
|
124
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
26416
|
24237
|
19906
|
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
324
|
324
|
-
|
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
1550
|
91
|
881
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
1500
|
26831
|
25566
|
19906
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
88778
|
88845
|
73264
|
Приложение 2
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.).
|
Наименование показателя
|
За год 2013
|
За год 2012
|
|
Выручка
|
58092
|
50976
|
|
Себестоимость продаж
|
(53210)
|
(45384)
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
4882
|
5592
|
|
Коммерческие расходы
|
(117)
|
(87)
|
|
Управленческие расходы
|
(-)
|
(-)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
4765
|
5505
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
10
|
10
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
(-)
|
(-)
|
|
Прочие доходы
|
2375
|
1388
|
|
Прочие расходы
|
(4185)
|
(3434)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2965
|
3469
|
|
Текущий налог на прибыль
|
(799)
|
(993)
|
|
В том числе постоянные налоговые обязательства(активы)
|
-
|
-
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
-
|
-
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
-
|
-
|
|
Прочее
|
-
|
-
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2166
|
2476
|
|
Справочно
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
(3005)
|
9787
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
-
|
-
|
|
Совокупный финансовый результат периода
|
(839)
|
12263
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
-
|
-
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
-
|
-
|
Приложение 3
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
|
Наименование показателя
|
За год 2013
|
За год 2012
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств -всего
|
53165
|
47836
|
|
В том числе: от продажи продукции, работ и услуг
|
46355
|
43251
|
|
Арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.
|
|
|
|
Прочие поступления
|
6810
|
4585
|
|
Направлено денежных средств-всего
|
(53086)
|
(47853)
|
|
В том числе на оплату товаров, работ, услуг
|
(37129)
|
(38105)
|
|
На оплату труда
|
(11912)
|
(7103)
|
|
На выплату процентов по долговым обязательствам
|
(247)
|
(-)
|
|
На расчеты по налогам и сборам
|
(3012)
|
(2578)
|
|
На прочие выплаты, перечисления
|
(786)
|
(67)
|
|
Результат движения денежных средств от текущей деятельности
|
79
|
(17)
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств -всего
|
7826
|
5780
|
|
В том числе: от продажи основных средств и иного имущества
|
6812
|
5349
|
|
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям
|
1014
|
431
|
|
Прочие поступления
|
|
|
|
Направлено денежных средств -всего
|
7891
|
(5768)
|
|
В том числе:
На приобретение объектов основных средств ( включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов
|
(6381)
|
(4978)
|
|
На финансовые вложения
|
(759)
|
(521)
|
|
На прочие выплаты, перечисления
|
(751)
|
(269)
|
|
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности
|
(65)
|
12
|
|
|
|
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств-всего
|
105
|
87
|
|
В том числе кредитов и займов
|
105
|
87
|
|
Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования
|
|
|
|
Вкладов участников
|
|
|
|
Другие поступления
|
|
|
|
Направлено денежных средств- всего
|
(125)
|
(85)
|
|
В том числе на погашение кредитов и займов
|
(125)
|
(85)
|
|
На выплату дивидентов
|
()
|
()
|
|
На прочие выплаты, перечисления
|
()
|
|
|
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности
|
(20)
|
2
|
|
Результат движения денежных средств за отчетный период
|
(6)
|
(3)
|
|
Остаток денежных средств на начало периода
|
8
|
11
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
2
|
8
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
|
|
| 
