Задания для выполнения рейтинговой работы.
Задание 1
На основе данных бухгалтерской отчетности, отраженных в разделе 3, произведите горизонтальный и вертикальный анализ, а также охарактеризуйте произошедшие изменения в динамике основных разделов баланса и его структуры.
Таблица 1 – Горизонтальный анализ
Показатели
|
На 31.12.16
|
На 31.12.17
|
На 31.12.18
|
Изменения 2017г. к 2016г., ±
|
Темп прироста 2017г. к 2016г., %
|
Изменения 2018г. к 2017г., ±
|
Темп прироста 2018г. к 2017г., %
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 – Вертикальный анализ
Показатели
|
На 31.12.16г.
|
На 31.12.17г.
|
На 31.12.18г.
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
Произведите расчет относительных величин динамики, а также средних абсолютных и относительных величин используя данные из раздела 3.
Таблица 3 – Динамика расходов от организации, млн. руб.
Показатель
|
Период, г.
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
2018
|
Расходы, млн. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Базисный темп роста, %
|
|
|
|
|
|
|
Цепной темп роста, %
|
|
|
|
|
|
|
Базисный темп прироста, %
|
|
|
|
|
|
|
Цепной темп прироста, %
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 – Расчет средних (годовых, среднеквартальных, среднемесячных) расходов предприятия
Показатель
|
Период
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
2018
|
Расходы, млн. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовой расход предприятия:
|
|
Среднеквартальный уровень расходов:
|
|
Среднемесячный уровень расходов:
|
|
Среднегодовой темп роста расходов:
|
|
Задание 3
Используя данные из раздела 3 произведите факторный анализ следующих факторных детерминированных моделей.
1. Произвести расчет влияния факторов в четырёхфакторной мультипликативной модели ВП = ЧР * Д * П * ЧВ методом цепных постановок.
Таблица 5 - Расчёт влияния факторов в четырёхфакторной мультипликативной модели методом цепных подстановок
Показатель
|
Условное обозначение
|
2017г.
|
2018г.
|
Изменение
|
±
|
%
|
Объём продукции, тыс. руб.
|
ВП
|
|
|
|
|
Среднесписочное число рабочих, чел.
|
ЧР
|
|
|
|
|
Количество отработанных дней одним рабочим за год, дн.
|
Д
|
|
|
|
|
Средняя продолжительность смены, ч.
|
П
|
|
|
|
|
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
|
ЧВ
|
|
|
|
|
2. Произвести расчет влияния факторов в мультипликативной четырёхфакторной модели ВП = ЧР * Д * П * ЧВ методом абсолютных разниц.
Таблица 6 - Расчёт влияния факторов методом абсолютных разниц в мультипликативной модели
Показатель
|
Условное обозначе- ние
|
2017г.
|
2018г.
|
Изменение
|
±
|
%
|
Объём продукции, тыс. руб.
|
ВП
|
|
|
|
|
Среднесписочное число рабочих, чел.
|
ЧР
|
|
|
|
|
Количество отработанных дней одним рабочим за год, дн.
|
Д
|
|
|
|
|
Средняя продолжительность смены, ч.
|
П
|
|
|
|
|
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
|
ЧВ
|
|
|
|
|
Задание 4
Используя данные из раздела 3 произведите рейтинговый анализ 4-х организаций, используя систему показателей, характеризующих их хозяйственно-экономическую деятельность.
Таблица 7 – Группы показателей для проведения рейтинговой оценки организаций
Группа I
Коэффициенты оборачиваемости (показатели деловой активности)
|
Группа II
Показатели структуры капитала
|
Группа III
Коэффициенты финансовой устойчивости
|
Группа IV
Коэффициенты рентабельности
|
1. Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка / Средняя сумма активов в периоде
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка / Среднегодовая стоимость оборотных активов
3. Фондоотдача = Выручка / Среднегодовая стоимость основных средств
4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка / Средняя величина собственного капитала
5. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала = Выручка от продажи / Средняя величина заемного капитала
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка / Среднегодовая величина дебиторской задолженности
|
1. Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) = собственный капитал / сумма активов
2. Коэффициент привлечения заемного капитала = заемный капитал / сумма активов
3. Коэффициент покрытия внеоборотных активов = (собственный капитал + долгосрочные займы) / внеоборотные активы
4. Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами = собственные оборотные средства / сумма активов
|
1. Коэффициент автономии (независимости) = Собственный капитал / Активы
2. Коэффициент финансовой зависимости = Обязательства / Активы
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала = Заемный капитал / Собственный капитал
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы
|
1. Коэффициент общей рентабельности = прибыль (убыток) до налогообложения / выручка
2. Коэффициент рентабельности продаж = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж
3. Коэффициент рентабельности активов = чистая прибыль (убыток) / среднегодовая стоимость активов
4. Коэффициент рентабельности производства = валовая прибыль (убыток) / себестоимость
|
Данные для выполнения заданий
Задание 1
Первая буква фамилии
|
А-Б
|
В-Г
|
Д-Ж
|
З-И
|
К-М
|
Н-П
|
Р-Т
|
Ц-Ч
|
Ш-Щ
|
Э-Я
|
№ варианта бух. баланс
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Бухгалтерский баланс для задания 1 – вариант 1
Показатель
|
Код
|
2016
|
2017
|
2018
|
|
строки
|
|
|
|
АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Основные средства
|
1150
|
3270
|
3465
|
3592
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
19
|
21
|
23
|
Финансовые вложения
|
1170
|
31
|
34
|
37
|
ИТОГО по разделу I
|
1100
|
3320
|
3520
|
3652
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
333
|
421
|
491
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
128
|
166
|
193
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
17
|
21
|
25
|
ИТОГО по разделу II
|
1200
|
478
|
608
|
709
|
БАЛАНС
|
1600
|
3798
|
4128
|
4361
|
ПАССИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
10
|
10
|
10
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
1294
|
1435
|
1838
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
690
|
838
|
969
|
ИТОГО по разделу III
|
1300
|
1994
|
2283
|
2817
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
321
|
0
|
0
|
Прочие обязательства
|
1450
|
20
|
20
|
20
|
ИТОГО по разделу IV
|
1400
|
341
|
20
|
20
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
1087
|
1002
|
521
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
121
|
122
|
80
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
1540
|
114
|
583
|
711
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
1550
|
141
|
118
|
212
|
ИТОГО по разделу V
|
1500
|
1463
|
1825
|
1524
|
БАЛАНС
|
1700
|
3798
|
4128
|
4361
|
..................
Задание 2
Исходные данные анализа относительных величин динамики
Период, г.
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
2017
|
2018
|
Первая буква фамилии
|
Расходы организации, тыс. руб.
|
А-Б
|
45
|
47
|
49
|
51
|
54
|
59
|
В-Г
|
23
|
27
|
29
|
35
|
41
|
45
|
Д-Е
|
24
|
28
|
32
|
37
|
39
|
41
|
Ж-З
|
13
|
17
|
23
|
28
|
34
|
41
|
И-К
|
33
|
39
|
45
|
48
|
54
|
57
|
Л-М
|
47
|
56
|
61
|
68
|
77
|
84
|
Н-О
|
8
|
11
|
15
|
19
|
23
|
25
|
П-Р
|
14
|
18
|
22
|
25
|
28
|
33
|
С-Т
|
12
|
16
|
21
|
26
|
32
|
37
|
У-Ф
|
66
|
68
|
69
|
71
|
73
|
75
|
Х-Ц
|
78
|
83
|
87
|
91
|
95
|
99
|
Ч-Ш
|
34
|
45
|
54
|
63
|
72
|
81
|
Щ-Э
|
22
|
26
|
31
|
35
|
39
|
42
|
Ю-Я
|
35
|
38
|
41
|
44
|
49
|
54
|
Задание 3
Исходные данные для факторного анализа
Период
|
2017г.
|
2018г.
|
Факторы
Первая буква фамилии
|
ЧР, чел.
|
Д, дней
|
П, часов
|
ЧВ, тыс. руб.
|
ЧР, чел.
|
Д, дней
|
П, часов
|
ЧВ, тыс. руб.
|
А-Б
|
10
|
255
|
7
|
0,2
|
7
|
250
|
7
|
0,25
|
В-Г
|
11
|
256
|
7
|
0,25
|
8
|
251
|
7
|
0,3
|
Д-Е
|
12
|
257
|
7
|
0,30
|
9
|
252
|
7
|
0,35
|
Ж-З
|
13
|
258
|
7
|
0,35
|
10
|
253
|
8
|
0,40
|
И-К
|
14
|
250
|
7
|
0,40
|
11
|
254
|
8
|
0,45
|
Л-М
|
15
|
251
|
7
|
0,45
|
12
|
255
|
8
|
0,5
|
Н-О
|
16
|
252
|
8
|
0,5
|
13
|
256
|
7
|
0,55
|
П-Р
|
10
|
253
|
8
|
0,45
|
14
|
257
|
7
|
0,6
|
С-Т
|
11
|
254
|
8
|
0,40
|
15
|
258
|
8
|
0,25
|
У-Ф
|
12
|
255
|
8
|
0,35
|
16
|
259
|
8
|
0,30
|
Х-Ц
|
13
|
256
|
8
|
0,3
|
17
|
260
|
8
|
0,35
|
Ч-Ш
|
14
|
257
|
7
|
0,25
|
18
|
261
|
7
|
0,40
|
Щ-Э
|
15
|
258
|
8
|
0,20
|
19
|
262
|
8
|
0,35
|
Ю-Я
|
16
|
259
|
7
|
0,15
|
20
|
263
|
7
|
0,30
|
Задание 4
Все организации зарегистрированы и ведут свою деятельность с 1 января 2016 года.
Первая буква фамилии
|
А-Д
|
Е-И
|
К-О
|
П-У
|
Ф-Я
|
№ варианта бух. (фин.) отчетности
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
При проведении рейтингового анализа необходимо составить рейтинг организаций по всем 4-ем группам показателей за каждый год их деятельности. Затем необходимо составить сводный рейтинг по результатам рейтингов каждой группы показателей и охарактеризовать изменение данного обобщающего рейтинга.
Для рейтингования необходимо использовать методы суммирования значений всех показателей и метод суммы мест.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность 4-х организаций – Вариант 1
Бухгалтерский баланс 2016-2018 гг.

|