Варианты заданий 1 включают задание для реализации навыков владения маржинальным анализом; задание 2,3 для реализации навыков владения анализом бухгалтерской (финансовой) отчетности методами финансового анализа.
Ситуационная (практическая) задача №1
Вариант 1
Обоснуйте, при каком объеме грузооборота выгодно применять тот или иной грузовик. Решение произведите аналитическим способом. Определите потери в связи с неправильным выбором варианта автомобиля: при годовом объеме грузооборота 120 000 т/км используется третий грузовик. По результатам анализа сформулируйте вывод.
|
Вариант грузовика
|
Постоянные затраты, руб.
|
Переменные затраты на 1 т/км, руб.
|
|
1
|
120000
|
4
|
|
2
|
250000
|
3
|
|
3
|
610000
|
1,5
|
Вариант 2
Определите оптимальный ассортимент выпускаемой продукции с учетом ограничений по мощности предприятия на основе данных таблицы. По результатам анализа сформулируйте вывод.
|
Показатели
|
Изделия
|
Ограничивающий фактор – машино-
часы
|
|
А
|
Б
|
В
|
|
Маржинальный доход на 1 изделие, руб.
|
5
|
6
|
10
|
|
|
Затраты машино-часов на 1 изделие, час.
|
2
|
2
|
3
|
4000 -всего
|
|
Спрос на изделие, шт.
|
500
|
800
|
600
|
|
Вариант 3
Предприятие может выполнять технологическую операцию по одному из трех вариантов, данные представлены в таблице. Аргументируйте выбор оборудование. Оцените потери (прибыль) если организация производит 1200 деталей методом лазерной резки. По результатам анализа сформулируйте вывод.
|
Показатели
|
Универсальное фрезерное оборудование
|
Плазменная резка
|
Лазерная резка
|
|
Переменные затраты на ед. продукции, руб.
|
20
|
5
|
1,2
|
|
Постоянные затраты на год, руб.
|
5000
|
11000
|
18000
|
Вариант 4
Предприятие может самостоятельно выпускать комплектующие или закупать их. Если производит, то постоянные затраты составят 100 тыс. руб., а переменные расходы на единицу изделия – 0,5 тыс. руб. Готовые детали можно приобрести по цене 1,0 тыс. руб. за единицу. Всего предприятию потребуется 300 ед. в год. По результатам анализа сформулируйте вывод.
Вариант 5
Типография выпускает продукцию, реализуемую по цене 20 руб. за штуку. Выпуск в месяц составляет 1 000 шт. Получен заказ на оптовую поставку 500 шт. по специальной цене 15 руб. за штуку. Данные о себестоимости: себестоимость 1 шт. – 16 руб., прямые затраты на материалы – 2 руб., прямые затраты на оплату труда – 7 руб., накладные расходы – 7 руб. Оцените целесообразность принятия заказа по более низкой цене. По результатам анализа сформулируйте вывод.
Вариант 6
Обоснуйте при каком объеме производства выгодно применять первый, а при каком второй вариант технологи. Решение произведите аналитическим способом. По результатам анализа сформулируйте вывод.
|
Показатель
|
1 вариант
|
2 вариант
|
|
Постоянные затраты, тыс. руб.
|
800
|
1200
|
|
Цена единицы продукции, руб.
|
500
|
500
|
|
Удельные переменные затраты, руб.
|
280
|
200
|
|
Производственная мощность предприятия, шт.
|
10000
|
10000
|
Вариант 7
Предприятие может выполнять технологическую операцию по одному из трех вариантов, данные представлены в таблице. Аргументируйте выбор оборудование. Оцените потери (прибыль) если организация производит 1700 деталей методом лазерной резки. По результатам анализа сформулируйте вывод.
|
Показатели
|
Универсальное фрезерное оборудование
|
Плазменная резка
|
Лазерная резка
|
|
Переменные затраты на ед. продукции, руб.
|
22
|
7
|
3,2
|
|
Постоянные затраты на год, руб.
|
5000
|
11000
|
18000
|
Вариант 8
Рассчитайте влияние факторов на изменение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия по ниже приведенным данным. По результатам анализа сформулируйте вывод.
|
Показатель
|
2014
|
2015
|
|
Объем реализации, шт.
|
5000
|
4500
|
|
Цена, руб.
|
200
|
220
|
|
Переменные затраты на изделие, руб.
|
80
|
85
|
|
Сумма постоянных затрат на весь выпуск, руб.
|
350000
|
360000
|
Вариант 9
Предприятие может самостоятельно выпускать комплектующие или закупать их. Если производит, то постоянные затраты составят 120 тыс. руб., а переменные расходы на единицу изделия – 0,7 тыс. руб. Готовые детали можно приобрести по цене 1,4 тыс. руб. за единицу. Всего предприятию потребуется 450 ед. в год. По результатам анализа сформулируйте вывод.
Вариант 10
Обоснуйте, при каком объеме грузооборота выгодно применять тот или иной грузовик. Решение произведите аналитическим способом. Определите потери в связи с неправильным выбором варианта автомобиля: при годовом объеме грузооборота 170 000 т/км используется третий грузовик. По результатам анализа сформулируйте вывод.
|
Вариант грузовика
|
Постоянные затраты, руб.
|
Переменные затраты на 1 т/км, руб.
|
|
1
|
120000
|
7
|
|
2
|
250000
|
6
|
|
3
|
610000
|
2,5
|
Ситуационная (практическая) задача №2
Задание: В приложении А приведены данные об организации ООО «Маяк». Необходимо провести финансовый анализ. Результаты анализа заполняются в соответствии с макетами типовых таблиц для решения типовых задач из приложения Б. В ходе решения задачи называть методы, способы, приемы, виды экономического анализа, которые используются в методике, записывать формулы расчета показателей (математические модели детерминированного факторного анализа), пояснять, откуда берутся данные для расчета. Приступая к аналитическим расчетам, необходимо выполнить счетный контроль отчетности, внести исправления, сделать необходимые расчеты.
Ответ содержит вывод по проведенному анализу ситуации (характеристику состава, объема, структуры, их изменения, исследование причин изменения).
|
Номер
варианта
|
Задание
|
|
1
|
Выполнить анализ динамики активов, обязательств и капитала организации на основе бухгалтерского баланса ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г.
|
|
2
|
Выполнить анализ показателей структуры активов и пассивов организации на основе бухгалтерского баланса ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г.
|
|
3
|
Выполнить анализ динамики активов, обязательств и капитала организации на основе бухгалтерского баланса ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г.
|
|
4
|
Выполнить анализ показателей структуры активов и пассивов организации на основе бухгалтерского баланса ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г.
|
|
5
|
Выполнить анализ динамики финансовых результатов на основе отчета о финансовых результатах ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г.
|
|
6
|
Выполнить анализ структуры финансовых результатов на основе отчета о финансовых результатах ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г.
|
|
7
|
Выполнить анализ динамики финансовых результатов на основе отчета о финансовых результатах ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г.
|
|
8
|
Выполнить анализ структуры финансовых результатов на основе отчета о финансовых результатах ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г.
|
|
9
|
Выполнить анализ динамики внеоборотных и оборотных активов, организации на основе бухгалтерского баланса ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г.
|
|
10
|
Выполнить анализ показателей структуры внеоборотных и оборотных активов организации на основе бухгалтерского баланса ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г.
|
ЗАДАНИЕ 3:
В приложении А приведены данные об организации ООО «Маяк». Необходимо выполнить задание в соответствии с вариантом контрольной работы. Результаты анализа заполняются в соответствии с макетами типовых таблиц для решения типовых задач из приложения Б. В ходе решения задачи называть методы, способы, приемы, виды экономического анализа, которые используются в методике, записывать формулы расчета показателей (математические модели детерминированного факторного анализа), пояснять, откуда берутся данные для расчета. Приступая к аналитическим расчетам, необходимо выполнить счетный контроль отчетности, внести исправления, сделать необходимые расчеты.
Ответ содержит вывод по проведенному анализу ситуации (характеристику состава, объема, структуры, их изменения, исследование причин изменения).
|
Номер
варианта
|
Задание
|
|
1
|
Рассчитать показатели рентабельности (рентабельность продаж, рентабельность затрат, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала) на основе бухгалтерского баланса ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г. и отчета о финансовых результатах. Оценить динамику изменения показателей рентабельности.
|
|
2
|
Выполнить анализ оборачиваемости оборотных активов в целом и по элементам (запасы, денежные средства и т.д.) на основе бухгалтерской отчетности ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г. Рассчитать показатели оборачиваемости, продолжительности оборота, закрепления. Оценить эффект от укорения (замедления) оборачиваемости.
|
|
3
|
Рассчитать показатели рентабельности (рентабельность продаж, рентабельность затрат, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала) на основе бухгалтерского баланса ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г. и отчета о финансовых результатах. Оценить динамику изменения показателей рентабельности.
|
|
4
|
Выполнить анализ оборачиваемости оборотных активов в целом и по элементам (запасы, денежные средства и т.д.) на основе бухгалтерской отчетности ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г. Рассчитать показатели оборачиваемости, продолжительности оборота, закрепления. Оценить эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости.
|
|
5
|
Рассчитать показатели рентабельности, оценить динамику их изменения. Проанализировать влияние факторов на рентабельность собственного капитала, по данным бухгалтерской отчетности (формула Дюпона) ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г
|
|
6
|
Рассчитать показатели рентабельности, оценить динамику их изменения. Проанализировать влияние факторов на рентабельность собственного капитала, по данным бухгалтерской отчетности (формула Дюпона) ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г
|
|
7
|
Проанализировать динамику и структуру оборотных активов по данным бухгалтерской отчетности ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г. Рассчитать относительную экономию (перерасход) в целом и по каждому элементу оборотных активов.
|
|
8
|
Проанализировать динамику и структуру оборотных активов по данным бухгалтерской отчетности ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г. Рассчитать относительную экономию (перерасход) в целом и по каждому элементу оборотных активов.
|
|
9
|
Проанализировать влияние факторов на рентабельность активов: рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости активов по данным бухгалтерской отчетности ООО «МАЯК» за 2013-2014 г.г . Анализ провести используя метод абсолютных разниц и интегральный метод.
|
|
10
|
Проанализировать влияние факторов на рентабельность активов: рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости активов по данным бухгалтерской отчетности ООО «МАЯК» за 2014-2015 г.г . Анализ провести используя метод абсолютных разниц и интегральный метод.
|
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
Бухгалтерский баланс ООО «МАЯК», (тыс. руб.)
|
АКТИВ
|
Код строки
|
2015
|
2014
|
2013
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
-
|
-
|
-
|
|
Основные средства
|
1150
|
95615
|
66575
|
64748
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
5384
|
5378
|
5440
|
|
Финансовые вложения
|
1170
|
1
|
1
|
1
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
1285
|
826
|
546
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
1603
|
990
|
1040
|
|
ИТОГО по разделу I
|
1100
|
?
|
?
|
?
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
53479
|
59505
|
5082
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретен-
ным ценностям
|
1220
|
523
|
0
|
131
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
4380
|
26325
|
13633
|
|
Финансовые вложения
|
1240
|
15800
|
0
|
0
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
679
|
11428
|
802
|
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
0
|
4069
|
1326
|
|
Итого по разделу II
|
1200
|
74861
|
101327
|
66974
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
?
|
?
|
?
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
1310
|
57
|
57
|
57
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
-
|
-
|
-
|
|
Переоценка в необоротных активов
|
1340
|
-
|
-
|
-
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
86892
|
87036
|
87424
|
|
Резервный капитал
|
1360
|
3
|
3
|
3
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
52135
|
31153
|
19043
|
|
Итого по разделу III
|
1300
|
?
|
?
|
?
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
21000
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
1130
|
1663
|
1332
|
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие обязательства
|
1450
|
39
|
3149
|
3596
|
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
22169
|
4812
|
4928
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Заёмные средства
|
1510
|
-
|
11723
|
4000
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
11094
|
36200
|
20533
|
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
-
|
-
|
-
|
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
6399
|
4113
|
2761
|
|
Прочие обязательства
|
1550
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого по разделу V
|
1500
|
17493
|
52036
|
27294
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
?
|
?
|
?
|
Отчет о финансовых результатах ООО «МАЯК», (тыс. руб.)
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
2015
|
2014
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Выручка
|
2110
|
266671
|
224363
|
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
(190354)
|
(157833)
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
76317
|
66530
|
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
(3531)
|
(3374)
|
|
Управленческие расходы
|
2220
|
(62270)
|
(56511)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
?
|
?
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
-
|
-
|
|
Проценты к получению
|
2320
|
557
|
39
|
|
Проценты к уплате
|
2330
|
(1556)
|
(473)
|
|
Прочие доходы
|
2340
|
17464
|
17570
|
|
Прочие расходы
|
2350
|
(129)
|
(9688)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
26852
|
14093
|
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
(3686)
|
(3412)
|
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства
|
2421
|
(379)
|
(644)
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
533
|
(331)
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
459
|
280
|
|
Прочее
|
2460
|
(615)
|
0
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
?
|
?
|
Отчет о финансовых результатах ООО «МАЯК», (тыс. руб.)
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
2014
|
2013
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Выручка
|
2110
|
224363
|
178051
|
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
(157833)
|
(130590)
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
66530
|
47461
|
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
(3374)
|
(3101)
|
|
Управленческие расходы
|
2220
|
(56511)
|
(47967)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
?
|
?
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
-
|
-
|
|
Проценты к получению
|
2320
|
39
|
298
|
|
Проценты к уплате
|
2330
|
(473)
|
(437)
|
|
Прочие доходы
|
2340
|
17570
|
22956
|
|
Прочие расходы
|
2350
|
(9688)
|
(17961)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
14093
|
1249
|
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
(3412)
|
(36)
|
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства
|
2421
|
(644)
|
(626)
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
(331)
|
(983)
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
280
|
143
|
|
Прочее
|
2460
|
0
|
(543)
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
?
|
?
|
|
