КОМПЛЕКТ ЗАДАНИЙ ПО ТЕМАМ
1. Тема «Методика и методы экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности»
1. Построить двухфакторную мультипликативную модель. Всеми доступными способами определить влияние производственной программы и нормы расхода сырья на расход сырья.
Данные для анализа:
|
Кварталы
|
Нормы расхода, Z, кг
|
Производственная программа, N, тыс. шт.
|
Расход сырья, Р, т
|
|
I
II
|
0,22
0,31
|
234,0
345,0
|
|
2. На основе приведенных данных:
- составить факторную модель зависимости расхода сырья от нормы расхода и производственной программы;
- рассчитать влияние нормы расхода и величины производственной программы на расход сырья;
- сделать вывод.
Данные для анализа:
|
Предприятия
|
Кварталы
|
Нормы расхода
Z, кг
|
Производственная программа
N, тыс. шт.
|
Расход
сырья, Р, т
|
|
1
|
I
II
|
2,38
1,09
|
65,44
78,32
|
|
|
2
|
I
II
|
8,16
9,14
|
198,77
238,00
|
|
3. Построить многофакторную мультипликативную модель. Определить влияние численности персонала, количества отработанных смен и выработки в смену на одного работника на изменение объема выпуска продукции (N).
Данные для анализа:
|
Месяцы
|
Численность работников, чел.
|
Выработка в смену, шт.
|
Количество смен
|
|
1
2
|
45
55
|
2 345
3 456
|
143
148
|
4. Определить влияние факторов на изменение выпуска продукции по двум предприятиям. Сделать вывод.
Данные для анализа:
|
Предприятие
|
Периоды
|
Численность работников,
чел.
|
Выработка в смену, шт.
|
Количество
смен
|
|
1
|
1
2
|
18
22
|
2 345,0
2 365,0
|
23
22
|
|
2
|
1
2
|
235
244
|
455,0
533,0
|
25
26
|
2. Тема «Анализ использования материальных ресурсов»
1. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели эффективности оборотных средств. Расчет произвести в аналитической таблице.
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменение за год
|
|
1.Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Число дней в отчетном периоде
|
|
|
|
|
3.Однодневная продажа продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
|
4.Ср. стоимость остатков оборотных средств
|
|
|
|
|
5. Коэф. оборачиваемости оборотных средств
|
|
|
|
|
6.Коэффициент закрепления оборотных средств
|
|
|
|
|
7.Длительность одного оборота средств в днях
|
|
|
|
|
8.Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. р
|
|
|
|
3. Тема «Анализ производства и реализации продукции»
1. По приведенным данным произвести комплексный расчет влияния следующих факторов на изменение выручки от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом:
а) изменения общего количества реализованной продукции;
б) изменения количества продаж отдельных видов продукции;
в) изменения продажных цен.
|
Виды продукции
|
Количество реализованной продукции, тыс. шт.
|
Продажная цена единицы продукции, тыс. руб.
|
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
А
|
564
|
487
|
38
|
52
|
|
Б
|
793
|
899
|
44
|
68
|
4. Тема «Анализ состояния и использования основных производственных фондов»
1. На основе данных произвести комплексную оценку эффективности производства.
Показатели, характеризующие развитие производства:
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Отклонения
|
Темп изм. %
|
|
1. Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. р. (N)
|
32 174,0
|
38 391,0
|
|
|
|
2. Производственный персонал, чел. (ч)
|
740
|
838
|
|
|
|
Основные производственные фонды, тыс. р. (S)
|
14 992,6
|
13 361,8
|
|
|
|
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (З)
|
3 210,0
|
4 564,0
|
|
|
|
Производительность труда (выработка) тыс. р/чел(В)
|
|
|
|
|
|
Фондоотдача основных производственных средств р/р(F)
|
|
|
|
|
|
Оборачиваемость материальных ресурсов(К)
|
|
|
|
|
2. По данным отчетности рассчитать показатели комплексной оценки экстенсивности и интенсивности использования следующих видов ресурсов организации и их влияние на изменение выручки от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим:
а) среднесписочной численности работников;
б) материальных расходов;
в) основных средств;
г) оборотных активов.
Комплексно оценить деятельность предприятия по эффективности использования данных видов ресурсов.
5. Тема «Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на предприятии»
1. Определить влияние использования трудовых ресурсов предприятия на объем реализованной продукции.
|
Показатели
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
|
Выручка от реализации продукции B=y
|
|
|
|
|
Ср. численность рабочих,. P=a
|
184
|
219
|
|
|
Ср. количество смен, отработанных одним рабочим в год (C=b)
|
296
|
298
|
|
|
Ср. число часов, рабочим в смену (t)
|
7
|
7,2
|
|
|
Средняя выработка продукции на один отработанный чел. – ч. (П)
|
18
|
19,4
|
|
2. Методом разниц рассмотреть влияние факторов на изменение фонда оплаты труда.
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменение (+,-)
|
|
Численность работающих (а)
|
77
|
83
|
|
|
Отработано в среднем каждым работающим, чел.-ч. (b)
|
2 758
|
2 962
|
|
|
Средний часовой заработок, руб. (c)
|
16,82
|
17,33
|
|
|
Фонд оплаты труда, руб. (y)
|
|
|
|
6.Тема «Анализ затрат и анализ финансовых результатов»
1. По данным бухгалтерской отчетности и справочным показателям провести анализ и дать комплексную оценку состава, структуры, динамики и эффективности расходов по обычным видам деятельности организации.
|
Наименование показателя
|
2015 г.
|
2016 г.
|
|
Среднесписочная численность работников
|
194
|
218
|
|
Количество рабочих дней
|
251
|
250
|
|
Средняя продолжительность одного рабочего дня в часах
|
7,6
|
8,1
|
|
Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств, тыс.руб.
|
678
|
721
|
|
Общее время работы активной части основных средств, час.
|
1 983
|
1 992
|
|
Общий объем реализованной продукции в количественном выражении, шт.
|
44 800
|
48 600
|
|
Объем реализованной продукции А в количественном выражении, шт.
|
15 320
|
18 272
|
|
Объем реализованной продукции В в шт.
|
19 480
|
18 328
|
|
Производственная площадь, кв.м
|
3 200
|
2 200
|
|
Расходы, связанные с привлечением заемных средств, тыс.руб.
|
880
|
929
|
|
Сумма переменных расходов в расчете на 1 ед. продукции А, р.
|
858,00
|
888,00
|
|
Сумма переменных расходов в расчете на 1 ед. продукции В, р.
|
538,96
|
495,81
|
2. Рассчитать влияние на изменение точки безубыточности следующих факторов: роста переменных расходов на единицу продукции на 10%, продажных цен – на 125; общей суммы постоянных расходов – на 5%, если сумма постоянных расходов – 3 300 тыс.руб, переменные расходы на единицу продукции – 450 руб., цена единицы продукции – 1 000 руб. Комплексно оценить полученные результаты факторного анализа.
Практическое задание 2.
По приведенным данным рассчитать, как изменится запас финансовой прочности (в стоимостном выражении и в виде относительного уровня к выручке от продаж), Комплексно оценить полученные результаты анализа.
|
Показатель
|
Фактически, тыс. руб.
|
Предполагаемое изменение, %
|
|
Выручка от продаж
|
88 000
|
+12
|
|
Постоянные расходы
|
45 000
|
+6
|
|
Переменные расходы на 1 ед. продукции
|
0,8
|
+7
|
|
Цена 1 ед. продукции
|
4,0
|
+5
|
7. Тема «Анализ финансового состояния организации»
1. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели финансовой устойчивости. Интерпретировать данные.
|
Показатели
|
Значения коэф.
|
На начало года
|
На конец года
|
Измен. за год (+,-)
|
|
Коэффициент автономии
|
≥ 0,5
|
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
< 1,0
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности
|
≥ 0,5
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
> 0,3
|
|
|
|
|
Коэффициент реальных активов
|
≥ 0,5
|
|
|
|
2. На основании бухгалтерской отчетности произвести группировку активов баланса по срокам их превращения в денежные средства и пассивов (обязательств) по срочности их оплаты.
|
Группы актива
|
На начало года
|
На конец года
|
Группы пассива
|
На начало года
|
На конец года
|
Платежный излишек или недостаток
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
А
|
|
|
П
|
|
|
|
|
|
А
|
|
|
П
|
|
|
|
|
|
А
|
|
|
П
|
|
|
|
|
|
А
|
|
|
П
|
|
|
|
|
|
баланс
|
|
|
баланс
|
|
|
|
|
3. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели платежеспособности и ликвидности предприятия.
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменение за год,(+,-)
|
|
Кратковременные долговые обязательства Д, тыс. р.
|
|
|
|
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Д, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы Д
|
|
|
|
|
Запасы, З
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
8. Сквозная задача «Анализ производственно – хозяйственной деятельности ООО «Условное предприятие»
На основе бухгалтерской отчетности (таблицы 11 - 12) провести экспресс – анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, используя для расчетов таблицы 1 – 10.
Таблица 1
Расчет чистых активов
|
Наименование показателя
|
На начало
года
|
На конец
года
|
|
1. Нематериальные активы
|
|
|
|
2. Основные средства
|
|
|
|
3. Незавершенное строительство
|
|
|
|
4. Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
5. Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
6. Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
7. Запасы
|
|
|
|
8. Дебиторская задолженность
|
|
|
|
9. Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
10. Денежные средства
|
|
|
|
11. Прочие оборотные средства
|
|
|
|
12. Итого активов (сумма п. 1-11)
|
|
|
|
13. Целевое финансирование
|
|
|
|
14. Заемные средства
|
|
|
|
15. Кредиторская задолженность
|
|
|
|
16. Расчеты по дивидендам
|
|
|
|
17. Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
18. Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
19. Итого пассивов (сумма п.13-18)
|
|
|
|
20. Стоимость чистых активов(разница п.12 – 19)
|
|
|
Таблица 2
Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами
|
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Изменение
за год (+,-)
|
|
На нач.
года
|
На
конец года
|
|
1.Наличие собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
2.Запасы
|
|
|
|
|
3.Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги
|
|
|
|
|
4. Авансы выданные
|
|
|
|
|
5. Итого (стр. 2+3+4)
|
|
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты
|
|
|
|
|
7. Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги
|
|
|
|
|
8. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
|
|
|
|
|
9. Итого (стр.. 6+7+8)
|
|
|
|
|
10. Запасы и затраты, не прокредитованные банком
(стр.5-9)
|
|
|
|
|
Излишек (+), недостаток (-) собств. Оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности
(стр.1-стр10)
|
|
|
|
Таблица 3
Эффективность использования оборотных средств
|
Показатели
|
Предыдущий
год
|
Отчетный
год
|
Изменение
за год (+,-)
|
|
1.Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Число дней в отчетном периоде
|
|
|
|
|
3.Однодневная продажа продукции работ,услуг,тыс. руб.(стр.1: стр.2)
|
|
|
|
|
4.Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
|
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр.1: стр. 4)
|
|
|
|
|
6.Коэффициент закрепления оборотных средств(стр.4: стр. 1)
|
|
|
|
|
7.Длительность одного оборота средств в днях (стр 4: стр3)
|
|
|
|
|
8.Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб.(стр.7 гр.4*стр.3 гр. 3)
|
|
|
|
Таблица 4
Оценка финансовой устойчивости предприятия
|
Показатели
|
На
начало
года
|
На конец
года
|
Измен.
за год
(+,-)
|
|
1.Источники формирования собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
2.Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
3.Средства, приравненные к собств. средствам
|
|
|
|
|
4.Наличие собственных оборотных средств (стр..1-стр2 – стр.3)
|
|
|
|
|
Долгосрочные пассивы
|
|
|
|
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (струб.4+стр5)
|
|
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
Величина источников формирования запасов (стр. 6+стр. 7)
|
|
|
|
|
Общая величина запасов по бухгалтерскому балансу
|
|
|
|
|
Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 4-стр9)
|
|
|
|
|
Издишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.6-стр.9)
|
|
|
|
|
Излишек (+), недостаток (-) общей величины осн. источников формирования запасов (стр. 8- стр.9)
|
|
|
|
Таблица 5
Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
|
Показатели
|
Граничные
значения коэф.
|
На начало
года
|
На конец
года
|
Измен.
За год
(+,-)
|
|
Коэффициент автономии
|
≥ 0,5
|
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
< 1,0
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности
|
≥ 0,5
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
> 0,3
|
|
|
|
|
Коэффициент реальных активов
|
≥ 0,5
|
|
|
|
Таблица 6
Группировка активов баланса по срокам их превращения в денежные
средства и пассивов (обязательств) по срочности их оплаты
|
Группы актива
|
На начало года
|
На конец года
|
Группы
пассива
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
|
|
На начало
года
|
На конец
года
|
|
А
|
|
|
П
|
|
|
|
|
|
А
|
|
|
П
|
|
|
|
|
|
А
|
|
|
П
|
|
|
|
|
|
А
|
|
|
П<
|
|
|
|
|
|
баланс
|
|
|
баланс
|
|
|
|
|
Таблица 7
Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия
|
Показатели
|
Предыдущий
год
|
Отчетный
Год
|
Изменение
за год,(+,-)
|
|
Кратковременные долговые обязательства Д, тыс. р.
|
|
|
|
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Д, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы Д
|
|
|
|
|
Запасы (материальные оборотные средства) З
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.2: стр. 1
|
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности (стр. 2 +стр. 3) : стр.1
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (стр. 2+стр. 3+ стр. 4): стр. 1
|
|
|
|
Таблица 8
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный
год
|
|
тыс.руб.
|
%
|
тыс.руб.
|
%
|
|
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, всего:
|
|
|
|
|
|
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг всего:
|
|
|
|
|
|
3. Прибыль от продаж, всего: (стр.1 – 2)
в том числе:
|
|
|
|
|
|
4. Внереализационные доходы
|
|
|
|
|
|
5. Внереализационные расходы
|
|
|
|
|
|
6. Прибыль до налогообложения (стр.. 3+4 – 5)
|
|
|
|
|
|
7. Налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
8.Прибыль от обычной деятельности (чистая прибыль), стр.6-7)
|
|
|
|
|
Таблица 9
Оценка доходности продаж
|
Показатели
|
Предыдущий
год
|
Отчетный
год
|
отклонение
|
|
1. Выручка от продаж продукции (работ, услуг) B, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Полная себестоимость проданной продукции, С, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3. Прибыль от продаж П, тыс. руб. (стр. 1 – стр. 2)
|
|
|
|
|
Доходность продаж , %
(стр. 3: стр.1)100
|
|
|
|
|
Величина активов А, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов, обороты (стр 1: стр.5)
|
|
|
|
|
Рентабельность активов, % (стр. 3: стр. 5) 100
|
|
|
|
Таблица 10
Анализ рентабельности капитала
|
Показатели
|
Источник информации
|
Предыду-
щий год
|
Отчетный
год
|
Изменение
за год
|
|
1. Величина активов, тыс. руб.
|
Ф. N 1
|
|
|
|
|
2. Текущие активы, тыс. руб.
|
Ф. N 1
|
|
|
|
|
3. Источники собств.средств, тыс. руб.
|
Ф. N 1
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
|
Ф. N 1
|
|
|
|
|
5. Выручка от продаж продукции, тыс. руб.
|
Ф.N 2
|
|
|
|
|
6. Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
Ф.N 2
|
|
|
|
|
7. Балансовая прибыль, тыс. руб.
|
Ф.N 2
|
|
|
|
|
8. Чистая прибыль, тыс. руб.
|
Ф.N 2
|
|
|
|
|
9. Затраты на производство и продаж продукции, тыс. руб.
|
Ф.N 2
|
|
|
|
|
10.Рентабельность, %:- капитала
|
(стр. 8: стр. 1) 100
|
|
|
|
|
-текущих активов
|
(стр. 8: стр. 2) 100
|
|
|
|
|
- собственного капитала
|
(стр. 8: стр. 3) 100
|
|
|
|
|
- инвестиций
|
стр.7:(стр.3+стр.4)) 100
|
|
|
|
|
- продукции
|
(стр.6: стр.9) 100
|
|
|
|
|
Доходность продаж, %
|
(стр.8:стр.5)  100
|
|
|
|
Таблица 11
Бухгалтерский баланс
|
Наименование показателя
|
На 31 декабря
|
На 31 декабря
|
На 31 декабря
|
|
2016 г.
|
2015 г.
|
2014 г.
|
|
I.Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Основные средства
|
11 314
|
9 072
|
801
|
|
Отложенные налоговые активы
|
757
|
560
|
11
|
|
Итого по разделу I
|
12 971
|
9 632
|
812
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
3 160
|
3 694
|
2 253
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
0
|
4
|
0
|
|
Дебиторская задолженность
|
21 593
|
16 181
|
17 290
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1 408
|
852
|
1 119
|
|
Прочие оборотные активы
|
4
|
249
|
117
|
|
Итого по разделу II
|
26 165
|
20 980
|
20 779
|
|
Баланс
|
38 236
|
30 611
|
21 591
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
10
|
10
|
10
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
12718
|
10174
|
5179
|
|
Итого по разделу III
|
12728
|
10184
|
5189
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
0
|
4
|
9
|
|
Итого по разделу IV
|
0
|
4
|
9
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
22 670
|
17 658
|
16 393
|
|
Оценочные обязательства
|
2 837
|
2 765
|
0
|
|
Итого по разделу V
|
25 508
|
20 423
|
16 393
|
|
Баланс
|
38 236
|
30 611
|
21 591
|
Таблица 12
Отчет о финансовых результатах за 2015 г.
|
Наименование показателя
|
За 2016 г.
|
За 2015 г.
|
|
Выручка
|
34 485
|
25 423
|
|
Себестоимость продаж
|
14 567
|
12 345
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
19 918
|
13 078
|
|
Коммерческие расходы
|
3 561
|
768
|
|
Управленческие расходы
|
456
|
28
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
15 901
|
12 282
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
-
|
-
|
|
Проценты к получению
|
-
|
-
|
|
Проценты к уплате
|
313
|
456
|
|
Прочие доходы
|
876
|
919
|
|
Прочие расходы
|
567
|
28
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
15 897
|
12 717
|
|
Текущий налог на прибыль
|
3 179
|
2 543
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
|
|
|
Прочее
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
12 718
|
10 174
|
|
