ЗАДАНИЯ АНАЛИТИЧЕСКИХ РАСЧЁТОВ
Задание 1.
Провести анализ выполнения плана объема производства продукции нарастающим итогом с начала года в соответствии с табл. 1. Выводы обосновать.
Таблица 1
|
Месяц, квартал
|
Объем производства продукции, работ и услуг без НДС, акцизов и др.
|
Изменение
|
|
Суммы, тыс. руб.
|
Темпы роста, %
|
|
В действующих ценах
|
В сопоставимых ценах
|
В действующих ценах (гр.1 – гр.2)
|
В сопоставимых ценах (гр.3 – гр.4)
|
В действующих ценах
|
В сопоставимых ценах
|
|
по отчету
|
по плану
|
по отчету
|
по плану
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Январь
|
3012
|
1596
|
1404
|
1440
|
|
|
|
|
|
Февраль
|
10224
|
9000
|
5676
|
5148
|
|
|
|
|
|
За два месяца
|
13236
|
10596
|
7080
|
6588
|
|
|
|
|
|
Март
|
3612
|
6240
|
2328
|
4008
|
|
|
|
|
|
За I квартал
|
16848
|
16836
|
9408
|
10596
|
|
|
|
|
|
Апрель
|
5928
|
6768
|
4140
|
4104
|
|
|
|
|
|
За четыре месяца
|
22776
|
23604
|
13548
|
14700
|
|
|
|
|
Задание 2.
По исходным данным, приведенным в табл. 2, провести анализ факторов, показателей и конечных результатов интенсификации использования производственных и финансовых ресурсов.
Расчеты проводить в следующей последовательности:
1. Определить уровень и динамику качественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов (производительность труда, продукцию на 1 руб. оплаты труда, материалоотдачу, фондоотдачу, амортизациоотдачу, оборачиваемость оборотных средств).
2. Рассчитать влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования труда. Дать оценку.
3. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования фонда оплаты труда. Дать оценку.
4. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов. Дать оценку.
5. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов. Дать оценку.
6. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств. Дать оценку.
7. Определить влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования производственных фондов (основных и оборотных средств). Дать оценку.
8. Рассчитать прирост каждого вида ресурса на один процент прирост объема продукции. Дать оценку.
9. Определить совокупные затраты по всем ресурсам как сумму материальных затрат, оплаты труда с начислениями и амортизации.
10. Определить динамику совокупных затрат.
11. Рассчитать прирост совокупных затрат на один процент прироста объема продукции.
12. Определить совокупные ресурсы как сумму оплаты труда с начислениями, основных производственных фондов и оборотных средств.
13. Определить динамику совокупных ресурсов.
14. Определить прирост совокупных ресурсов на один процент прироста объема продукции.
15. Сводный анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов представить в виде табл. 3.
16. Определить затраты на один рубль продукции за предыдущий и отчетный год. Дать оценку влияния факторов.
17. Определить прибыль за предыдущий и отчетный год и ее изменение. Дать оценку влияния факторов.
18. Рассчитать рентабельность продаж и рентабельность производственных фондов за предыдущий и отчетный год. Дать оценку влияния факторов.
19. Определить влияние на прибыль факторов объема реализации и рентабельности продаж.
Таблица 2
|
№ п/п
|
Показатели
|
Единица измерения
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Темп роста, %
|
|
1.
|
Выручка от продажи продукции
|
тыс. руб.
|
9 7000
|
102 616
|
105,8
|
|
2.
|
Трудовые ресурсы:
а) среднесписочная численность работников
б) оплата труда с начислениями
|
чел.
тыс. руб.
|
500
15 000
|
506
15 300
|
101,2
102,0
|
|
3.
|
Материальные затраты
|
тыс. руб.
|
60 400
|
63 420
|
105,0
|
|
4.
|
Основные производственные фонды:
а) величина основных производственных фондов
б) амортизация
|
тыс. руб.
тыс. руб.
|
91 200
8 200
|
97 128
8 528
|
106,5
104,0
|
|
5.
|
Оборотные средства
|
тыс. руб.
|
20 000
|
20 500
|
102,5
|
Таблица 3
|
Виды ресурсов
|
Динамика качественных показателей, коэффициент
|
Прирост ресурса на 1% прироста продукции, %
|
Доля влияния на 100% прироста продукции
|
Относительная экономия ресурсов
|
|
экстенсивности
|
интенсивности
|
|
Трудовые ресурсы:
а) среднесписочная численность работников;
б) оплата труда.
|
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация
|
|
|
|
|
|
|
Основные производственные фонды
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные средства
|
|
|
|
|
|
|
Комплексная оценка интенсификации
|
|
|
|
|
|
Задание 3.
По исходным данным, приведенным в табл. 4, определить влияние факторов на изменение фактической прибыли от реализации, полученной в отчетном году, от предыдущего года, используя методику, основанную на категории маржинального дохода.
Таблица 4
|
№ п/п
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
|
1.
|
Выручка от реализации продукции с НДС и акцизами, тыс. руб.
|
383 500
|
396 920
|
|
2.
|
НДС и акцизы, тыс. руб.
|
107 380
|
111 135
|
|
3.
|
Затраты переменные, тыс. руб.
|
152 820
|
159 260
|
|
4.
|
Маржинальный доход, тыс. руб.
|
123 300
|
126 525
|
|
5.
|
Затраты постоянные, тыс. руб.
|
78 300
|
78 600
|
|
6.
|
Прибыль от реализации, тыс. руб.
|
45 000
|
47 925
|
Задание 4.
По данным, приведенным в табл. 5, рассчитать средневзвешенную стоимость капитала предприятия; изменение значения средневзвешенной стоимости капитала при снижении доли акционерного капитала до 60 %.
Таблица 5
Структура источников средств
|
Источник средств
|
Доля в общей сумме источников, %
|
Стоимость источника, %
|
|
Акционерный капитал
|
80
|
12,0
|
|
Долгосрочные обязательства
|
20
|
6,5
|
Задание 5.
По данным формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках» (табл. 6) определить показатели и провести их анализ в следующей последовательности:
1. Определить слагаемые валовой прибыли, прибыли от продаж, от обычной деятельности и чистой прибыли;
2. Провести анализ факторов изменения валовой прибыли, прибыли от продаж. Результаты факторного анализа прибыли представить в виде табл.7.
3. Определить по плану и по отчету показатели рентабельности, исчисленной отношением валовой прибыли к себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг. Рассчитать факторы ее изменения. Обосновать выводы.
4. Определить показатели рентабельности продаж, определяемые отношением прибыли от продаж к себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг, увеличенной на коммерческие и управленческие расходы. Рассчитать факторы ее изменения. Обосновать выводы.
Таблица 6
Данные отчета о прибылях и убытках и плановые показатели
|
Наименование показателя
|
Код стр.
|
За отчетный период
|
За аналогичный период прошлого
|
Плановые показатели
|
|
По плану
|
По плану на фактический выпуск
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
102695
|
92861
|
110286
|
99286
|
|
В том числе от продажи:
Продукции А
Продукции Б
|
|
(48890)
(53805)
|
(46859)
(46002)
|
(51146)
(59140)
|
(50360)
(48926)
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(80821)
|
(84297)
|
(85357)
|
(83288)
|
|
В том числе проданных:
Продукции А
Продукции Б
|
|
42167
38654
|
38940
45357
|
40445
44943
|
41903
41385
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
(2220)
|
(1720)
|
(1574)
|
-
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
(2876)
|
(3001)
|
(2859)
|
-
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
?
|
?
|
?
|
-
|
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
1716
|
1446
|
1576
|
-
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
(1290)
|
(1223)
|
(1240)
|
-
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток до налогообложения)
|
140
|
?
|
?
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
?
|
?
|
-
|
-
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
160
|
?
|
?
|
-
|
-
|
Таблица 7.
Анализ факторов изменения прибыли от продаж, тыс. руб.
|
№ п/п
|
Факторы
|
Расчет факторов
|
Сумма влияния на прибыль от продаж
|
|
1.
|
Изменение объема реализованной продукции
|
|
|
|
2.
|
Изменение структуры реализованной продукции
|
|
|
|
3.
|
Изменение себестоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг
|
|
|
|
4.
|
Изменение цен на реализованные товары, продукцию, работы, услуги
|
|
|
Задание 6.
По данным бухгалтерского баланса предприятия (табл. 8) провести анализ финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния проводить в следующей последовательности:
1. Провести экспресс-оценку (предварительную оценку) финансового состояния предприятия.
2. Построить сравнительный аналитический баланс.
3. Проанализировать структуру имущества и источников его образования.
4. Оценить производственный потенциал, рассчитав удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества, удельный вес основных средств в общей стоимости имущества. Определить динамику этих показателей.
5. Рассчитать размер собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года.
6. Рассчитать размер источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года.
7. Определить степень покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов.
8. По результатам расчетов сделать выводы о финансовой устойчивости предприятия.
9. Рассчитать основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия (коэффициент соотношения собственных и заемных средств, коэффициент автономии, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами).
10. Исходя из динамики рассчитанных показателей и их предельно допустимых значений, сделать выводы о степени устойчивости финансового положения предприятия.
11. Осуществить группировку активов по степени срочности и пассивов по степени востребования, сопоставить соответствующие группы активов и пассивов, выявить отклонения между ними, сделать вывод о степени платежеспособности предприятия на начало и конец года.
12. Рассчитать коэффициенты абсолютной ликвидности, уточненные коэффициенты ликвидности, коэффициенты покрытия на начало и конец года.
13. Сделать обобщающие выводы о степени ликвидности и платежеспособности предприятия.
14. Составить таблицу основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия в отчетном периоде. Сделать заключение.
Таблица 8
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на ______ 201__г.
|
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
603
|
644
|
|
Основные средства
|
120
|
87731
|
97532
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
28527
|
19830
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
11399
|
11514
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
128260
|
129520
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
115134
|
121277
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
20720
|
9010
|
|
животные на выращивании т откорме
|
|
-
|
-
|
|
затраты в незавершенном строительстве
|
|
1366
|
2246
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
92803
|
109623
|
|
товары отгруженные
|
|
-
|
-
|
|
расходы будущих периодов
|
|
245
|
398
|
|
прочие запасы и затраты
|
|
-
|
-
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
4042
|
789
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
201
|
443
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
|
-
|
-
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
61151
|
62731
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
|
49391
|
50448
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
2516
|
1334
|
|
Денежные средства
|
260
|
7365
|
6525
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II
|
|
190409
|
193099
|
|
БАЛАНС
|
300
|
318669
|
322619
|
|
ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
|
410
|
64286
|
65004
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
( )
|
( )
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
23612
|
23942
|
|
Резервный капитал
|
430
|
97424
|
101669
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
-
|
-
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
97424
|
101669
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
16476
|
15575
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
201798
|
206190
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
7822
|
7075
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
-
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
7822
|
7075
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
79462
|
59277
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
25664
|
47210
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
|
16574
|
31513
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
|
3526
|
5417
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
1677
|
3337
|
|
задолженность но налогом и сборам
|
|
1188
|
3365
|
|
прочие кредиторы
|
|
2699
|
3578
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
3923
|
2868
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
-
|
-
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
|
-
|
-
|
|
БАЛАНС
|
700
|
318669
|
322619
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Арендованные основные средства
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
|
|
|
| 
