Задания выбираются в зависимости от начальной буквы фамилии студента

ЗАДАНИЯ ПО КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ 

1. Методы и приемы экономического анализа финансово-экономической деятельности организации

а) Приемы простого сравнения, приведение показателей к сопоставимому виду

Задание 1. Определить, какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные: трудоемкость производства единицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану -20, по отчету –18, в предыдущем году –21 на заводе Б- факт отчетного года – 19  н–часов.. Указать назначение возможных сопоставлений.

Задание 2. Какие показатели следует сравнить для оценки выполнения плана, соблюдая условия сопоставления показателей:  объем реализации продукции по плану – 8900 тыс. р., по отчету: в действующих ценах –9150 тыс.р., в плановых ценах – 9000 тыс. р.

Задание 3. Выручка от продаж нетто планировалась в размере 62 520 тыс. р; фактически за отчетный год выручка составила 68 300 тыс. р., в т.ч. НДС 10 420 тыс. р. Необходимо оценить выполнение плана по выручке от продаж с учетом соблюдения условия сопоставимости показателей.

Задание 4. Привести показатели объема  продаж к сопоставимому виду по ценовому фактору, рассчитать темп роста объёма продаж, сформулировать вывод.

Исходные данные  таблицы 1, использовать в соответствии со своим вариантом.

Таблица 1.Приведение показателей к сопоставимому виду по ценовому фактору

Задание 5. На основе данных, представленных в таблице 2, нейтрализовать влияние структурного фактора (изменения удельного веса товара) на объем товарооборота, т.е. привести к сопоставимому виду показатель товарооборота по видам товаров.  Определить изменение товарооборота по товарным группам и в целом по организации за счет изменения  структуры. Сформулировать  выводы.

Таблица 2..Приведение показателей к сопоставимому виду по структурному фактору

Задание 6.  На основе данных таблицы 3 привести показатели к сопоставимому виду по  качественному фактору (однодневному обороту). Определить изменение остатков товаров на конец периода за счет изменения однодневного оборота. Сформулировать выводы.

Таблица 3. Приведение показателей к сопоставимому виду по качественному фактору.

б) Приёмы факторного анализа

Задание 7. Определить количественное влияние трудовых факторов ( рабочего времени и часовой  производительности труда) на  объем продукции способом цепных подстановок, сформулировать  выводы. Исходные данные в таблице 4

Таблица 4. Исходные данные к заданию 7.

Факторная модель задания 7: N= ФВ х Br

Задание 8.  Провести факторный анализ использования рабочего времени на предприятии способом абсолютных разниц. Определить влияние на отклонение общего числа часов, отработанных всеми рабочими ( ФРВ ),изменений факторов: численности рабочих, числа дней отработанным одним  рабочим за год и продолжительности рабочего дня (табл.5)

Таблица 5. Исходные данные к заданию 8.

Факторная  модель задания 8: ФРВ = ЧР х Д х РД

Примечание : последовательность расчета влияния факторов выдержать  указанную в факторной модели.

Задание 9. Провести факторный анализ обеспеченности товарооборота товарными ресурсами. Определить  влияние основных факторов на изменение объема товарооборота по сравнению с предыдущим периодом. Расчет выполнить способом цепных подстановок. Сформулировать выводы. Исходные данные для проведения  анализа приведены в таблице 6

Таблица 6.  Исходные данные к заданию 9.

Факторная модель задания 9:  ТО =  ЗТн.г. + ПТ – ПрВ – ЗТк.г.

Задание 10. На основе данных, приведенных в таблице 7, определить  способом абсолютных разниц влияние изменения численности рабочих, числа отработанных одним рабочим часов за год и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду оплаты труда. Сформулировать выводы.

Таблица 7. Исходные данные к заданию 10.

 Факторная модель задания 10:    ФОТ = СЧ х ФВ х ЗПг

Задание 11 . На основании данных таблицы рассчитать влияние на отклонение по объему выпуска продукции изменений: среднегодовой стоимости основных производственных фондов, удельного веса активной части основных фондов и эффективности использования машин и оборудования (табл.8). Расчет произвести способом ценных подстановок.

Таблица 8. Исходные данные к заданию 11.

 Факторная модель задания 11: N = Fопф х УДак х ФОак

Задание 12. Провести факторный анализ интенсивности использования материальных ресурсов. В практике  анализа наибольшее применение получили показатели не материальных ресурсов, а материальных затрат, израсходованных на производство продукции. Поэтому в задании использован показатель «материальные затраты»  На основе данных, приведенных в таблице 9  определить влияние на объем продукции изменений величины материальных затрат и интенсивности их использования. Расчет выполнить способом абсолютных разниц. Сформулировать выводы.

Таблица 9. Исходные данные к заданию  12.

Факторная модель задания 12:   ТП = Мз х МО

Задание 13. На основе данных приведенных в таблице 10 определить величину экономически обоснованного объёма партии заказа сырья и материалов ( EOQ ) категории А (группы наиболее дорогостоящих видов материалов с продолжительным циклом заказа). Оценить его динамику и определить  количественное влияние основных факторов на изменение оптимального объёма партии заказа-Δ EOQ (economic order quantity). Расчет произвести способом цепных подстановок. Сформулировать выводы

Таблица 10.  Исходные данные к заданию 13..

2. Анализ экономического потенциала предприятия: доходов, расходов, финансовых результатов

Задание 14. Исследовать динамику и выполнение бюджета (плана) объема выпуска и продаж продукции. Для анализа использовать данные приведенные в таблице 11. По результатам расчетов сформулировать выводы. Указать возможные причины различий в темпах роста объёмов производства и продаж в сопоставимых ценах;  различий в процентах выполнения плана (бюджета) по объёму производства в сопоставимых и фактически действующих ценах

Таблица 11. Динамика и выполнение плана по объёмным показателям продукции

Задание 15.  Проанализировать динамику и выполнение плана товарооборота по объёму в целом и по формам реализации в ООО «Луч», используя аналитическую таблицу 12. По результатам расчетов сформулировать выводы.

Таблица 12. Общая оценка динамики и выполнения плана товарооборота по объёму.

Задание 16.  На основе данных  предшествующих периодов и по заключенным договорам и протоколам  намерений на будущий период, а также по данным полученным в результате реализации рекламных программ, учтенных при составлении бизнес-плана, дать оценку развития (динамики и структуры) рынков сбыта ассортиментной группы продукции в географическом разрезе. Исходные данные приведены в табл. 13. По результатам анализа сформулировать выводы, Структуру рынков сбыта (базовую и прогнозную) проиллюстрировать диаграммой.

Таблица 13.Анализ рынков сбыта реализованной продукции..................

Задание 17. Проанализировать степень выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции потребителям в ОАО «Молочный комбинат». Сформулировать выводы, указать возможные причины невыполнения договорных обязательств. Исходные данные для выполнения задания в таблице 14.

Таблица 14. Анализ выполнения договорных обязательств в разрезе потребителей............................      

Задание 18.   Проанализировать  исполнение бюджета  выручки от продажи товаров по ассортименту и структуре. Исходные данные для выполнения задания приведены в таблице 15. При анализе структуры продаж исчисляются плановые и фактические удельные веса по каждой товарной группе и определяются их фактические объемы  при соблюдении плановой структуры. В выполнение плана по структуре засчитывается фактическое выполнение  по каждой товарной группе, но не выше фактического объёма при плановой структуре.     Оценку выполнения плана по ассортименту провести двумя способами: способом наименьшего процента и способом среднего процента. По результатам проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 15. Анализ выполнения бюджета продажи товаров по ассортименту и структуре

Методические указания: графа 7 таблицы по каждой товарной группе определяется  путем умножения планового удельного веса (гр. 3) на общий фактический объём продаж   ( Nф -   гр.4, стр.4)  и делением полученного произведения на 100, тыс. р.

Задание 19.  На основе данных  Отчета о финансовых результатах ПАО «Машиностроительный завод»  (Приложение 2 )  проанализировать  динамику (темпы роста) и структуру доходов организации за счет всех видов деятельности. Сформулировать выводы. Для решения задания использовать таблицу 16.

Таблица 16. Анализ динамики и структуры доходов  организации за два периода

......................

Задание 20.  На основе данных  Отчета о финансовых результатах ПАО «Машиностроительный завод»  (Приложение 2 )  проанализировать  динамику (темпы роста) и структуру расходов организации за счет всех видов деятельности. Сформулировать выводы. Для решения задания использовать таблицу 17.

Таблица 17. Анализ динамики и структуры расходов  организации за два периода

.................................

Задание  21. Проанализируйте динамику и  структуру затрат на производство в поэлементном разрезе  по данным, приведённым в таблице 18. Сформулируйте выводы.

Таблица 18. Анализ динамики и структуры расходов организации в поэлементном разрезе

Задание 22.  На основе данных, приведенных в табл.19 дать оценку динамики и структуры текущих  затрат в разрезе калькуляционных статей. Рассчитать влияние отклонения по каждой статье затрат на изменение полной себестоимости отчетного года  по сравнению с предыдущим  периодом. Сформулировать выводы.

Таблица 19. Анализ затрат на производство...............

Примечание к табл.19: Расчет влияния  каждой i-ой статьи затрат на изменение полной себестоимости определяется по формуле : ΔS(i) = ( Δi-й статьи / Sо ) х 100,  %

Задание 23.  На основе данных, представленных в таблице 20, провести горизонтальный и вертикальный анализ издержек обращения в разрезе калькуляционных статей. Оценить динамику  по статьям калькуляции и определить влияние изменения  каждой статьи на  отклонение по общей величине издержек обращения (ИО) по отношению к предыдущему году. Сформулировать выводы.

Таблица 20.  Анализ издержек обращения по статьям калькуляции.............

Примечание к табл.20: Расчет влияния  каждой i-ой статьи издержек обращения

(графа 7, табл.20) на изменение  их полной величины определяется по формуле :

 Δ ИО(i) = ( Δi-й статьи / ИОо ) х 100,  %, где

ИОо – общая величина ИО предыдущего года (строка 7, табл. 20)

Δi-й – абсолютное отклонение по каждой статье издержек обращения

 Задание 24. На  основе данных представленных в таблице 21:

а) проанализировать динамику и структуру  издержек обращения (Коммерческих расходов ) в разрезе группировки затрат на условно-переменные и условно-постоянные;

б)  определить уровень переменных и постоянных затрат в выручке от продаж ;

в) провести факторный анализ издержек обращения способом цепных подстановок, используя факторную модель :   ИО =  ТО *УИпер. + Ипост.

г) по результатам анализа сформулировать выводы.

Таблица 21. Анализ динами и структуры издержек обращения...............

Задание 25. На основе данных Отчета о финансовых результатах ПАО «Машиностроительный завод» ( Приложение 2 ) и данных  бухгалтерского баланса ( Приложение1)  :

 :а) определить суммарную величину доходов и расходов предприятия в соответствии с формулами (1)  и  (2) консультационного материала,  за два отчетных периода;

 б) провести коэффициентный анализ эффективности доходов и расходов: рассчитать

чистый доход предприятия,  доходность продаж, рентабельность совокупных активов, коэффициент эффективности расходов (доход на один руб. расходов ).

 в)  оценить динамику показателей, сформулировать выводы ;

 г) для  выполнения задания   использовать таблицу 22

Таблица 22.  Анализ показателей использования доходов и расходов организации.................

Примечание:  среднегодовая стоимость активов  рассчитывается как среднеарифметическая величина за период, т.е.  (Анач.г. + Акон. г.) х 0,5

Задание 26. На основе данных  Отчета о финансовых результатах ОАО «Машиностроительный завод» (Приложение 2)  проанализировать   динамику и структуру формирования прибыли от продаж. По результатам анализа сформулировать выводы. Для решения задания  использовать таблицу 23.

Таблица 23.  Анализ формирования финансовых результатов от продаж

Примечание к табл. 23. :  изменение удельного веса (гр. 6) рассчитывается как разность граф 4 и 2 (гр.4 – гр.2)

Задание 27. На основе данных Отчета о финансовых результатах ОАО «Машиностроительный завод»  (Приложение 2)  проанализировать:

а) динамику формирования прибыли до налогообложения (прибыли бухгалтерской -ПБух),

б) рассчитать влияние факторов на изменение ПБух..

в) по результатам анализа сформулировать выводы.

г) для решения задания  использовать таблицу 24.

Таблица  24. Анализ динамики  и факторный анализ бухгалтерской прибыли

Примечание к зад. 27: Влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения –Пбух  (графа 5)  рассчитывается по формуле :

ΔПБух( i-го фактора) = Δ i-го(гр.3) фактора / ПБух пред года х 100, %

Задание 28.  На основе Отчета о финансовых результатах ПАО « Машиностроительный завод»  (Приложение 2)  проанализировать:

а) динамику  формирования  чистой прибыли;

б) рассчитать влияние. факторов на изменение чистой прибыли.

в) по результатам анализа сформулировать выводы.

Для решения задания  использовать таблицу 25.

Таблица 25. .Анализ формирования  и факторный анализ чистой прибыли.

Примечание к зад. 28:  Влияние факторов на изменение чистой прибыли Δ ЧП  (графа 6)  рассчитывается по формуле :

ΔЧП( i-го фактора) = Δ i-го(гр 4) фактора /  ЧП пред года х 100, %

Задание 29.  На основе   Отчета о финансовых результатах ОАО «Молочный комбинат»  (Приложение 2) :

а) определить полную себестоимость продаж (S_П) по обычным видам деятельности как сумму строк отчета о  финн. результатах (2120 + 2210 + 2220) за два отчётных периода;

б) разделить полную себестоимость (Sп)  на две группы расходов :

переменные (VC) и постоянные (FC)  в пропорции :

: ≈ от 73%   до 80 % VC и ≈ от 27 до 20 % FC; ( соотношение выбрать самостоятельно,  сумма VC  и  FC должна быть равна 100 %, т. е.полной себестоимости).

в) рассчитать точку безубыточности, т.е. определить критический объём продаж;

г) определить запас финансовой прочности (ЗФП, зону безопасной работы);

д) провести факторный анализ порога рентабельности (критического объёма продаж), выявить влияние основных факторов на его изменение способом цепных подставок;

6) для решения задания используйте таблицу. 26. По результатам анализа сформулируйте аналитическое заключение.

Таблица 26    Анализ точки безубыточности продаж

Примечание к зад. 29:   При выполнении задания используйте формулы:

Nкр=  FC/ Умд х100, тыс. р

ЗФП=(N₁  - Nкр ) / N₁ х100, %

где  N_КР   - объём продаж, соответствующий безубыточности (порог рентабельности);

ЗПС – запас финансовой прочности организации.

Задание 30.  На  основе данных, приведенных в таблице 27:

а) рассчитать критический товарооборот организации за два отчетных периода, оценить динамику показателей;

б) определить запас финансовой прочности организации в стоимостной (тыс. р.) и относительной ( в % ) оценке ;

в) провести факторный анализ: определить влияние основных факторов на изменение критического товарооборота способом цепных подстановок;

г) по результатам анализа сформулировать аналитическое заключение.

Таблица 27. Анализ  критического товарооборота

Задание 31.  Необходимо обосновать выбор структуры объема продаж, используя методику маржинального анализа. Варианты структуры продаж приведены в табл. 28. Постоянные затраты (FC) для первого варианта – 1200 тыс. р., для второго – 1300 тыс. р.

Выручка – нетто ( N) от реализации продукции при первом варианте – 6200 тыс. р., при втором – 6800 тыс. р.

Таблица 28. Исходные данные к заданию 31

3. Анализ финансового потенциала предприятия

Задание 32. На основе данных  бухгалтерского баланса  ПАО «Машиностроительный завод» ( Приложение 1):

1) провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса за два  отчётных периода, дать оценку изменению динамики и структуры имущества предприятия и  источников его  формирования. Для выполнения задания использовать табл. 28.

2) по полученным результатам оценки составить аналитическое заключение о финансовом  состоянии организации и направлениях его улучшения.

Таблица 28. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Примечание к зад. 32 : по  удельному весу оборотных активов в имуществе организации дайте оценку  структуры баланса : она является  консервативной или спекулятивной и как это  отражается на финансовом состоянии организации.

Задание 33. На основе данных бухгалтерского баланса ОАО «Машиностроительный завод» ( Приложение 1):

а) определить величину собственных оборотных средств с учётом долгосрочных обязательств за два отчетных периода,

б) охарактеризовать изменение собственного оборотного капитала (СОБК),

 в) определить по данным бухгалтерского баланса величину  финансово-эксплуатационной потребности ( ФЭП) организации в собственных оборотных средствах, сопоставить её с величиной СОБК,

 г) для решения использовать  табл. 29.  По результатам анализа сформулировать выводы.

Таблица  29. Наличие собственных оборотных средств

Методическое указание к заданию 33:  ФЭП  рассчитывается  по формуле:

ФЭП = Запасы + Дебиторская задолженность – Кредиторская задолженность. или по строкам баланса : ФЭП = стр.1210 +стр. 1230 – стр.1520

Задание 34.   На основании данных бухгалтерского баланса  ОАО «Молочный комбинат» (Приложение 1) :

а) определить коэффициенты ликвидности организации за три отчетных периода, сравнить их с рекомендуемыми значениями, оценить динамику показателей, сформулировать выводы. Для решения задания  использовать табл.30.

б) динамику коэффициентов ликвидности представить в виде графика.

в) рассчитать  коэффициент обшей платежеспособности организации. Пояснить в чем различие коэффициентов ликвидности и платежеспособности  организации.

Таблица 30. Анализ динамики коэффициентов ликвидности организации

Примечание к табл.30.

1.По  данным  баланса (Приложение 1..) дополнительно к показателям ликвидности  рассчитываем показатель общей платежеспособности организации по формуле:

К пл.общ. = Всего активов / Всего внешних обязательств ( ДО + Кр.О - ДБП ) ≥  1 или в строках баланса : Кпл.общ = стр. 1600 / (стр.1400 + стр. 1500 – стр. 1530) ≥ 1

Задание 35. Дайте оценку деловой активности организации на основе анализа динамики коэффициента устойчивости экономического развития (Ку.р), используя данные приведённые в табл.31. Определите влияние основных факторов на изменение коэффициента Ку.р. способом цепных подстановок. По результатам анализа сформулируйте выводы.

Таблица  31. Анализ динамики коэффициента устойчивости экономического развития

Задание 36.     На основе данных бухгалтерского баланса (Приложения 1) и отчёта о финансовых результатах   ПАО «Машиностроительный завод» (Приложение 2):

а) рассчитать среднегодовую величину оборотных активов, краткосрочных обязательств, дебиторской и кредиторской задолженностей за предыдущий и отчётный периоды;

б) проанализировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей,  определить экономический эффект от изменения оборачиваемости ДЗ;

в) провести сравнительную оценку периодов предоставления и получения кредита на предприятии;

г) обобщить результаты анализа, составить аналитическое заключение, указать основные направления улучшения состояния дебиторской и кредиторской задолженностей (табл.32).

Таблица 32 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей

Задание 37.  На основе данных Бухгалтерского баланса (Приложение 1) и -Отчета о финансовых результатах ( Приложение 2)  ПАО «Машиностроительный завод :

1) рассчитать показатели рентабельности продаж, активов, собственного капитала и затрат согласно заданию по вариантам ;

2) использую горизонтальный метод анализа  оценить динамику показателей рентабельности ;

3) используя метод цепных подстановок провести факторный анализ : определить влияние основных факторов на изменение уровня рентабельности ;

4) методику исчисления конкретных показателей рентабельности найти в учебнике любого автора;

5) исходные данные , расчет показателей рентабельности оформить в виде таблицы ( аналогичной табл. 31 задания).

Таблица 33.  Задание по вариантам