Вариант выбирается по последней цифре номера зачетной книжки. Если, последняя цифра 0, следовательно, вариант 10.
Таблица 1
Номера заданий согласно варианту
№ варианта
|
№
теоретического
вопроса
|
Номера задач
|
1
|
1
|
1.1
|
4.1
|
5.1
|
6.1
|
7.1
|
8.1
|
2
|
2
|
1.2
|
4.2
|
5.2
|
6.2
|
7.2
|
8.2
|
3
|
3
|
1.3
|
4.3
|
5.3
|
6.3
|
7.3
|
8.3
|
4
|
4
|
1.4
|
4.4
|
5.4
|
6.4
|
7.4
|
8.4
|
5
|
5
|
1.5
|
4.5
|
5.5
|
6.5
|
7.5
|
8.5
|
6
|
6
|
2.1
|
3.1
|
5.6
|
6.6
|
7.6
|
8.6
|
7
|
7
|
2.2
|
3.2
|
5.7
|
6.7
|
7.7
|
8.7
|
8
|
8
|
2.3
|
3.3
|
5.8
|
6.8
|
7.8
|
8.8
|
9
|
9
|
2.4
|
3.4
|
5.9
|
6.9
|
7.9
|
8.9
|
10
|
10
|
2.5
|
3.5
|
5.10
|
6.10
|
7.10
|
8.10
|
ПЕРЕЧЕНЬ ЗАДАНИЙ ПО ВАРИАНТАМ
1 Теоретические вопросы:
1. Роль экономического анализа в информационном обеспечении управления
2. Предмет, содержание, задачи и объекты экономического анализа
3. Системный подход к изучению объекта анализа
4. Классификация аналитических показателей
5. Детерминированное моделирование и анализ факторных систем
6. Состав финансовой отчетности и принципы её анализа.
7. Использование метода финансовых коэффициентов в анализе финансовой отчетности
8. Наращение капитала и денежные потоки
9. Реализация важнейшей задачи экономического анализа - выявление резервов повышения эффективности хозяйствования
10. Определение, методика, основные принципы, последовательность проведения системного комплексного анализа
2. Задачи:
Задачи 1.1 – 1.5. Используя исходные данные таблицы 1, рассчитайте показатели эффективности использования основных средств и, используя способ сравнения, оцените динамику показателей. Решение оформите в виде таблицы 2, сформулируйте выводы.
Таблица 1
Исходные данные для задач 1.1 - 1.5
Номер
задачи
|
Наименование и значение показателя
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
1.1
|
2200
|
2450
|
1750
|
1880
|
1.2
|
1200
|
1400
|
1500
|
1420
|
1.3
|
1300
|
1100
|
1500
|
1420
|
1.4
|
1800
|
2100
|
1600
|
1500
|
1.5
|
1600
|
2000
|
1400
|
1700
|
Таблица 2
Оформление решение задач 1.1 - 1.5
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение, (+,-)
|
Темп изменения, %
|
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3. Фондоотдача, руб.
|
|
|
|
|
4. Фондоемкость, руб..
|
|
|
|
|
Задачи 2.1 – 2.5. Используя исходные данные таблицы 3, рассчитайте показатели эффективности использования материальных ресурсов и, используя способ сравнения, оцените динамику показателей. Решение оформите в виде таблицы 4, сформулируйте выводы.
Таблица 3
Исходные данные для задач 2.1 - 2.5
Номер
задачи
|
Наименование и значение показателя
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
|
Материальные затраты, тыс. руб.
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
2.1
|
2200
|
2450
|
1150
|
1380
|
2.2
|
1200
|
1400
|
500
|
720
|
2.3
|
1300
|
1100
|
680
|
420
|
2.4
|
1800
|
2100
|
800
|
950
|
2.5
|
1600
|
2000
|
600
|
700
|
Таблица 4
Оформление решения задач 2.1 - 2.5
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение, (+,-)
|
Темп изменения, %
|
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Материальные затраты, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3. Материалоотдача, руб.
|
|
|
|
|
Задачи 3.1 – 3.5. Используя исходные данные таблицы 5, выполните анализ динамики структуры товарной продукции. Решение оформите в виде таблицы 6, сформулируйте выводы.
Таблица 5
Исходные данные для задач 3.1 - 3.5:
объем товарной продукции, тыс. руб.
Вид продукции
|
Номер задачи
|
3.1
|
3.2
|
3.3
|
3.4
|
3.5
|
Продукция А:
|
|
|
|
|
|
-предыдущий год
|
150000
|
250000
|
340000
|
410000
|
500000
|
-отчетный год
|
138000
|
238000
|
320000
|
500000
|
440000
|
Продукция В:
|
|
|
|
|
|
-предыдущий год
|
160000
|
260000
|
380000
|
440000
|
520000
|
-отчетный год
|
145000
|
245000
|
340000
|
400000
|
450000
|
Продукция С:
|
|
|
|
|
|
-предыдущий год
|
130000
|
230000
|
300000
|
480000
|
600000
|
-отчетный год
|
155000
|
255000
|
360000
|
420000
|
570000
|
Продукция D:
|
|
|
|
|
|
-предыдущий год
|
100000
|
200000
|
350000
|
450000
|
580000
|
-отчетный год
|
125000
|
225000
|
310000
|
490000
|
520000
|
Таблица 6
Оформление решения задач 3.1 – 3.5
Вид продукции
|
Объем продукции, тыс. руб.
|
Структура товарной продукции, %
|
Изменение,
(+,-)
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
в тыс. руб.
|
по структуре
|
А
|
|
|
|
|
|
|
В
|
|
|
|
|
|
|
С
|
|
|
|
|
|
|
D
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
100
|
100
|
|
|
Задачи 4.1 – 4.5. Используя исходные данные таблицы 7, выполните анализ динамики структуры бухгалтерского баланса предприятия. Решение оформите в виде таблицы 8, сформулируйте выводы.
Таблица 7
Исходные данные для задач 4.1 – 4.5:
показатель статьи бухгалтерского баланса, тыс. руб.
Наименование
статьи
|
Номер задачи
|
4.1
|
4.2
|
4.3
|
4.4
|
4.5
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
-предыдущий год
|
50
|
1500
|
500
|
200
|
210
|
-отчетный год
|
45
|
2160
|
420
|
160
|
300
|
Основные средства
|
|
|
|
|
|
-предыдущий год
|
12000
|
50000
|
4500
|
10000
|
15000
|
-отчетный год
|
14000
|
45000
|
4300
|
12000
|
14600
|
Незавершенное строительство
|
|
|
|
|
|
-предыдущий год
|
10000
|
12000
|
1300
|
3000
|
4000
|
-отчетный год
|
11000
|
14000
|
1700
|
1000
|
4600
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
-предыдущий год
|
0
|
42
|
800
|
600
|
750
|
-отчетный год
|
40
|
40
|
450
|
700
|
600
|
Таблица 8
Оформление решения задач 4.1 - 4.5
Наименование статьи
|
Значение статьи,
тыс. руб.
|
Структура баланса, %
|
Изменение,
(+,-)
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
в тыс. руб.
|
по структуре
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
100
|
100
|
|
|
Задачи 5.1 – 5.10. Используя исходные данные таблиц 9 и таблицы 10, выполните способом цепных подстановок и способом абсолютных разниц факторный анализ детерминированной модели рентабельности собственного капитала по факторам рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости оборотных активов и коэффициента финансовой зависимости (1):
RCKL = RВ × КОбА ×КФЗ, (1)
где RCKL - рентабельность собственного капитала - обобщающий (результативный) показатель, %;
RВ - рентабельность продаж (выручки), %;
КОбА – коэффициент оборачиваемости активов, разы;
КФЗ - коэффициент финансовой зависимости, коэффициент.
Задача проведения указанного факторного анализа состоит в оценке влияния факторов рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов и коэффициента финансовой зависимости на изменение фактического уровня рентабельности собственного капитала от его планового уровня. По результатам анализа сформулируйте выводы.
Таблица 9
Исходные данные для задач 5.1 - 5.5
Показатель
|
Номер задачи
|
5.1
|
5.2
|
5.3
|
5.4
|
5.5
|
Рентабельность собственного капитала (RCKL), %
|
|
|
|
|
|
-план
|
46,4
|
58,8
|
36,0
|
24,4
|
18,0
|
-факт
|
54,0
|
52,1
|
57,0
|
22,2
|
31,1
|
Рентабельность продаж (RВ ), %
|
|
|
|
|
|
-план
|
6,7
|
7,0
|
8,0
|
7,5
|
6,0
|
-факт
|
9,8
|
6,2
|
7,5
|
7,2
|
7,2
|
Коэффициент оборачиваемости активов (КОбА), раз
|
|
|
|
|
|
-план
|
2,1
|
2,1
|
1,5
|
1,3
|
1,5
|
-факт
|
1,9
|
2,4
|
2,0
|
1,4
|
1,8
|
Коэффициент финансовой зависимости (КФЗ), коэффициент
|
|
|
|
|
|
-план
|
3,3
|
4,0
|
3,0
|
2,5
|
2,0
|
-факт
|
2,9
|
3,5
|
3,8
|
2,2
|
2,4
|
Таблица 10
Исходные данные для задач 5.6 - 5.10
Показатель
|
Номер задачи
|
5.6
|
5.7
|
5.8
|
5.9
|
5.10
|
Рентабельность собственного капитала (RCKL), %
|
|
|
|
|
|
-план
|
15,0
|
33,0
|
33,8
|
85,75
|
72,0
|
-факт
|
14,5
|
27,0
|
34,9
|
52,0
|
67,5
|
Рентабельность продаж (RВ ), %
|
|
|
|
|
|
-план
|
5,0
|
5,5
|
4,5
|
7,0
|
10,0
|
-факт
|
6,0
|
5,0
|
5,2
|
6,5
|
9,0
|
Коэффициент оборачиваемости активов (КОбА), раз
|
|
|
|
|
|
-план
|
2,0
|
3,0
|
2,5
|
3,5
|
1,8
|
-факт
|
2,2
|
3,6
|
2,1
|
4,0
|
2,5
|
Коэффициент финансовой зависимости (КФЗ), коэффициент
|
|
|
|
|
|
-план
|
1,5
|
2,0
|
3,0
|
3,5
|
4,0
|
-факт
|
1,1
|
1,5
|
3,2
|
2,0
|
3,0
|
Задачи 6.1 – 6.10. По данным бухгалтерского баланса, представленным в таблице 11, выполните расчет финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности предприятия: коэффициента общей (текущей) ликвидности; коэффициента срочной ликвидности; коэффициента абсолютной ликвидности; коэффициента общей платежеспособности (коэффициента автономии); коэффициента (соотношения) заемных и собственных средств; коэффициента отношения собственных средств к долгосрочным обязательствам; коэффициента маневренности; отношение разности между собственными средствами и долгосрочными активами к величине собственных средств; доли собственных средств в долгосрочных активах; коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами; коэффициента обеспеченности товарных запасов собственными средствами.
Таблица 11
Исходные данные для задач 6.1 - 6.10 - Данные бухгалтерского баланса предприятия, млн. руб.
Показатели
|
Номер задачи
|
6.1
|
6.2
|
6.3
|
6.4
|
6.5
|
6.6
|
6.7
|
6.8
|
6.9
|
6.10
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы
|
370
|
320
|
300
|
360
|
330
|
290
|
280
|
270
|
260
|
250
|
II. Оборотные активы, всего
|
160
|
250
|
260
|
210
|
250
|
280
|
320
|
330
|
310
|
270
|
в т.ч. - запасы
|
110
|
130
|
140
|
100
|
110
|
120
|
110
|
130
|
140
|
150
|
-дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
|
30
|
80
|
100
|
60
|
80
|
90
|
140
|
140
|
120
|
70
|
-финансовые вложения в ценные бумаги (ГКО)
|
10
|
10
|
10
|
20
|
20
|
20
|
30
|
30
|
30
|
20
|
-денежные средства
|
10
|
30
|
10
|
30
|
40
|
50
|
40
|
30
|
20
|
30
|
БАЛАНС
|
530
|
570
|
560
|
570
|
580
|
570
|
600
|
600
|
570
|
520
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III.Капитал и резервы, всего
|
230
|
280
|
310
|
340
|
260
|
280
|
270
|
240
|
290
|
310
|
в т.ч. - уставный капитал
|
190
|
190
|
190
|
170
|
170
|
170
|
150
|
100
|
120
|
150
|
-резервный капитал
|
30
|
80
|
90
|
50
|
60
|
70
|
20
|
20
|
20
|
20
|
-нераспределенная прибыль
|
10
|
10
|
30
|
20
|
30
|
140
|
100
|
120
|
150
|
140
|
IV. Долгосрочные обязательства (кредиты банков)
|
50
|
40
|
50
|
40
|
70
|
50
|
30
|
40
|
50
|
30
|
V. Краткосрочные обязательства
|
250
|
250
|
200
|
190
|
250
|
190
|
300
|
320
|
230
|
180
|
БАЛАНС
|
530
|
570
|
560
|
570
|
580
|
570
|
600
|
600
|
570
|
520
|
Задачи 7.1 – 7.10. По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, представленных в таблицах 11, 12 и 13, выполните расчет следующих финансовых коэффициентов прибыльности и рентабельности предприятия:
- коэффициента валовой прибыли;
- коэффициента операционной прибыли;
- рентабельности продаж;
- рентабельности активов;
- рентабельности текущих активов;
- рентабельности долгосрочных активов;
- рентабельности общих инвестиций;
- рентабельности собственного капитала;
- коэффициента прибыли на долгосрочные обязательства.
Таблица 12
Исходные данные для задач 7.1 - 7.5 - Данные отчета о финансовых результатах предприятия, млн. руб.
Наименование показателей
|
Номер задачи
|
7.1
|
7.2
|
7.3
|
7.4
|
7.5
|
1. Выручка
|
410
|
390
|
400
|
650
|
650
|
2. Себестоимость продаж
|
(335)
|
(330)
|
(320)
|
(565)
|
(560)
|
3. Валовая прибыль
|
75
|
60
|
80
|
85
|
90
|
4. Административные расходы
|
(18)
|
(20)
|
(22)
|
(25)
|
(30)
|
5. Коммерческие расходы
|
(37)
|
(26)
|
(15)
|
(14)
|
(16)
|
6. Прибыль от продаж (операционная прибыль)
|
20
|
14
|
43
|
46
|
44
|
7. Сальдо прочих доходов и расходов, в т.ч.
|
(19)
|
(8)
|
(9)
|
(6)
|
(7)
|
- выплаченные проценты
|
(11)
|
(7)
|
(3)
|
(1)
|
(2)
|
8. Прибыль до налогообложения
|
1
|
6
|
34
|
40
|
37
|
9. Налог на прибыль
|
(0,2)
|
(1,2)
|
(6,8)
|
(8)
|
(7,4)
|
10 Чистая прибыль
|
0,8
|
4,8
|
27,2
|
32
|
29,6
|
Таблица 13
Исходные данные для задач 7.6 – 7.10 - Данные отчета о финансовых результатах предприятия, млн. руб.
Наименование показателей
|
Номер задачи
|
7.6
|
7.7
|
7.8
|
7.9
|
7.10
|
1. Выручка
|
310
|
290
|
300
|
550
|
560
|
2. Себестоимость продаж
|
(235)
|
(230)
|
(235)
|
(465)
|
(460)
|
3. Валовая прибыль
|
75
|
60
|
65
|
85
|
100
|
4. Административные расходы
|
(8)
|
(10)
|
(22)
|
(20)
|
(26)
|
5. Коммерческие расходы
|
(27)
|
(16)
|
(15)
|
(18)
|
(16)
|
6. Прибыль от продаж (операционная прибыль)
|
40
|
34
|
28
|
47
|
58
|
7. Сальдо прочих доходов и расходов, в т.ч.
|
(19)
|
(18)
|
(8)
|
(16)
|
(9)
|
- выплаченные проценты
|
(11)
|
(7)
|
(3)
|
(6)
|
(4)
|
8. Прибыль до налогообложения
|
21
|
16
|
20
|
31
|
49
|
9. Налог на прибыль
|
(4,2)
|
(3,2)
|
(4)
|
(6,2)
|
(9,8)
|
10 Чистая прибыль
|
16,8
|
12,8
|
16
|
24,8
|
39,2
|
Задачи 8.1 – 8.10.
Задание 1. Выполните расчет будущей стоимости разовых платежей при ежегодном, ежемесячном и поквартальном начислении процентов, используя исходные данные, представленные в таблицах 14 и 15.
Задание 2. Выполните расчет годовой эффективной ставки при ежемесячном и поквартальном начислении процентов, используя исходные данные, представленные в таблицах 14 и 15.
Задание 3. Выполните расчет текущей стоимости разовых платежей при ежегодном, ежемесячном и поквартальном начислении процентов, используя исходные данные, представленные в таблицах 16 и 17.
Таблица 14
Исходные данные для выполнения задания № 1 и задания № 2 задач 8.1 – 8.5
Показатель
|
Номер задачи
|
8.1
|
8.2
|
8.3
|
8.4
|
8.5
|
Текущая стоимость платежа (PV), тыс. руб.
|
50
|
110
|
120
|
150
|
200
|
Ставка процента (r), %
|
6
|
10
|
12
|
15
|
20
|
Число лет (n), лет
|
2
|
3
|
5
|
6
|
7
|
Таблица 15
Исходные данные для выполнения задания № 1 и задания № 2 задач 8.6 – 8.10
Показатель
|
Номер задачи
|
8.6
|
8.7
|
8.8
|
8.9
|
8.10
|
Текущая стоимость платежа (PV), тыс. руб.
|
150
|
210
|
220
|
250
|
300
|
Ставка процента (r), %
|
6
|
10
|
12
|
15
|
20
|
Число лет (n), лет
|
2
|
3
|
5
|
6
|
7
|
Таблица 16
Исходные данные для выполнения задания № 3 задач 8.1 – 8.5
Показатель
|
Номер задачи
|
8.1
|
8.2
|
8.3
|
8.4
|
8.5
|
Будущая стоимость платежа (FV), тыс. руб.
|
716
|
347
|
212
|
146
|
56
|
Ставка процента (r), %
|
20
|
15
|
12
|
10
|
6
|
Число лет (n), лет
|
7
|
6
|
5
|
3
|
2
|
Таблица 17
Исходные данные для выполнения задания № 3 задач 8.6 – 8.10
Показатель
|
Номер задачи
|
8.6
|
8.7
|
8.8
|
8.9
|
8.10
|
Будущая стоимость платежа (FV), тыс. руб.
|
66,55
|
81,63
|
102,85
|
62,99
|
61,25
|
Ставка процента (r), %
|
10
|
8
|
8
|
8
|
7
|
Число лет (n), лет
|
3
|
4
|
5
|
3
|
3
|
|