2.1. Проанализировать динамику и структуру затрат на производство продукции по экономическим элементам на один рубль продукции в действующих ценах.
Таблица 2.1 - Анализ динамики и структуры затрат на производство
|
Показатели
|
За предыдущий период
|
За отчетный период
|
Изменения
|
|
|
|
|
в сумме
|
в % к предыдущему периоду
|
|
1. Затраты на производство продукции, всего; в том числе:
а) материальные затраты
б) затраты на оплату труда, включая единый социальный налог и другие отчисления на социальные нужды
в) амортизация
г) прочие затраты
|
|
|
|
|
|
2. Объем продукции в действующих ценах без НДС и акцизов
|
|
|
|
|
|
3. Затраты на производство продукции на 1 рубль продукции, в том числе:
а) материальные затраты
б) затраты на оплату труда, включая единый социальный налог и другие отчисления на социальные нужды
в) амортизация
г) прочие затраты
|
|
|
|
х
х
х
х
х
|
2.2. Проанализировать выполнение плана по себестоимости продукции в целом и в разрезе статей калькуляции.
Таблица 2.2 Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции
|
Статьи затрат
|
На фактический объем и структуру продукции
|
Экономия (-),
перерасход (+)
|
|
по плану
|
фактически
|
в сумме
|
в % к статье затрат
|
в % к плановой произв. себестоимости
|
|
1. Сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
|
2. Возвратные отходы (вычитаются)
|
|
|
|
|
|
|
3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера
|
|
|
|
|
|
|
4. Топливо и энергия на технологические цели
|
|
|
|
|
|
|
5. Основная заработная плата производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
7. Отчисления в единый социальный налог производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
8. Расходы на подготовку и освоение производства
|
|
|
|
|
|
|
9. Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
10. Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
11. Потери от брака
|
|
|
|
|
|
|
12. Прочие производственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Итого производственная себестоимость продукции (работ, услуг)
|
|
|
|
|
|
2.3. Рассчитать влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль продукции: изменения структуры продукции, изменения уровня затрат, изменения цен на используемые ресурсы, изменения цен на продукцию (расчеты влияния факторов привести после таблицы). Дать оценку результатам расчетов.
Таблица 2.3 - Исходные данные для анализа затрат на один рубль продукции по факторам
|
Показатели
|
По плану
|
При фактическом объеме и структуре продукции
|
|
При плановом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы и продукцию
|
При фактическом уровне затрат
|
|
При плановых ценах на ресурсы и продукцию
|
При фактических ценах на ресурсы
|
|
При плановых ценах на продукцию
|
При фактических ценах на продукцию
|
|
1. Производственная себестоимость продукции, млн. руб.
|
|
|
|
|
|
|
2. Объем выпущенной продукции, млн. руб.
|
|
|
|
|
|
|
3. Затраты на один рубль продукции, коп.
|
|
|
|
|
|
2.4. Проанализировать отклонение от плана по материальным затратам на одно изделие за счет следующих факторов: отклонений от планового удельного расхода материалов; отклонений от заготовительной себестоимости материалов (расчеты влияния факторов привести после таблицы.) Дать оценку результатам расчетов.
Таблица 2.4 - Исходные данные для анализа материальных затрат на изделие № 3
|
Вид
материала
|
Ед.
изм.
|
По плановой калькуляции
|
По отчетной калькуляции
|
|
Количественный расход на одно изделие
|
Заготовительная себестоимость единицы материала, руб.
|
Сумма, руб.
|
Количественный расход на одно изделие
|
Заготовительная себестоимость единицы материала, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Рассчитать абсолютное и относительное отклонение по расходам на оплату труда промышленно-производственного персонала (ППП). Дать оценку результатам расчетов.
Таблица 2.5 - Анализ расходов на оплату труда работников промышленно-производственного персонала (ППП)
|
Показатели
|
За предыдущий год
|
За отчетный год
|
Изменение в сумме
|
Индекс
|
|
1. Расходы на оплату труда работников ППП
|
|
|
|
|
|
2. Объем продукции в действующих ценах
|
|
|
|
|
|
3. Относительная экономия (перерасход) по оплате труда работников ППП
|
|
|
|
|
Указания к пункту 2.5. Расчет относительной экономии (перерасхода) по оплате труда производится следующим образом: из расходов по оплате труда отчетного года следует вычесть расходы по оплате труда предыдущего года, умноженные на индекс изменения объема продукции.
2.6. Рассчитать влияние факторов на абсолютное изменение расходов на оплату труда работников ППП различных категорий: изменения численности работников, изменения среднегодовой оплаты труда 1 работника (расчеты влияния факторов привести после таблицы). Расчеты произвести способом абсолютных отклонений.
Таблица 2.6 - Анализ расходов на оплату труда работников по факторам
|
Показатели
|
За предыдущий год
|
За отчетный год
|
Изменения
|
|
1. Расходы на оплату труда всех работников ППП,
в том числе:
|
|
|
|
|
1.1. рабочих
|
|
|
|
|
1.2. служащих
|
|
|
|
|
2.Среднесписочная численность всех работников ППП,
в том числе:
|
|
|
|
|
2.1. рабочих
|
|
|
|
|
2.2. служащих
|
|
|
|
|
3.Средняя оплата труда на 1 работника ППП
|
|
|
|
|
4.Средняя оплата труда 1 рабочего
|
|
|
|
|
5. Средняя оплата труда 1 служащего
|
|
|
|
2.7. Определить динамику и выполнение плана по расходам на обслуживание производства и управление.
Таблица 2.7 - Анализ расходов на обслуживание производства и управление
|
Показатели
|
За предыдущий год
|
За отчетный год
|
|
По плану (смете)
|
Фактически
|
|
1. Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
2. Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
3. Всего расходы по обслуживанию производства и управлению (стр.1+стр.2)
|
|
|
|
|
4. Объем продукции, фактически в действующих ценах
|
|
|
|
|
5. Общепроизводственные расходы на один рубль продукции, коп.
|
|
|
|
|
6. Общехозяйственные расходы на один рубль продукции, коп.
|
|
|
|
|
7. Расходы по обслуживанию производства и управлению на один рубль продукции, коп.
|
|
|
|
2.8. Проанализировать затраты на брак и потери от брака. Определить резервы увеличения объема продукции и прибыли в результате недопущения брака.
Таблица 2.8 - Анализ потерь от брака
|
Показатели
|
За предыдущий год
|
За отчетный
год
|
|
1. Себестоимость окончательно забракованной продукции
|
|
|
|
2. Расходы по исправлению брака
|
|
|
|
3. Итого затрат на брак
|
|
|
|
4. Стоимость брака по цене использования
|
|
|
|
5. Удержания с виновных лиц и организаций
|
|
|
|
6. Итого компенсация затрат на брак
|
|
|
|
7. Потери от брака
|
|
|
|
8. Производственная себестоимость выпущенной продукции
|
|
|
|
9. Удельный вес потерь от брака в производственной себестоимости продукции, %
|
|
|
| 
