Структура контрольной работы:

1. титульный лист (ПРИЛОЖЕНИЕ 1);

2. содержание;

3. введение, где должны быть раскрыты цели и задачи выполнения рассматриваемого варианта работы, источники информации, применяемые методы для выполнения работы, дополнительная вводная информация;

4. основная часть работы, в которой раскрываются теоретические вопросы, приводятся решение ситуационных задач и ответы на тестовые задания;

5. заключение, где раскрываются краткие выводы по выполненным заданиям, проведенному исследованию, решенной задаче;

6. список использованных источников.

На источники, которые указаны в списке литературы, обязательно должны быть ссылки в тексте работы.

Таблица 1 – Распределение вариантов контрольной работы

Варианты тем контрольной работы

Вариант  № 1

1. Субъекты, осуществляющие финансовый контроль и аудит в России: история создания, функции и полномочия.

2. В ходе контроля была проведена инвентаризация кассы. По итогам инвентаризации наличных денежных средств контролер  оформил инвентаризационную опись по форме №ИНВ-2. В ходе инвентаризации установлена недостача денежных средств в сумме 2 370 руб. Контролер потребовал от кассира немедленно  внести в кассу сумму недостачи, а также написать объяснительную записку по факту недостачи. В ответ на требование контролера кассир внес имеющиеся у него в наличии денежные средства в сумме 930 руб., по остальной части контролер принял решение удержать ее у кассира из очередной заработной платы. При начислении заработной платы бухгалтер забыл сделать соответствующую запись в учете и удержать оставшуюся сумму недостачи из заработной платы. Кассир уволился и оставшуюся сумму недостачи списали на убытки организации.

Задание: Определите правомерны ли действия контролера, если нет, то укажите как необходимо поступить в данной ситуации. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями. Укажите контрольные мероприятия, которые необходимо провести при ревизии кассы организации.

3. По результатам аудиторской проверки аудитор пришел к выводу, что бухгалтерской учет организации ООО «Прима» требует восстановления. Укажите, какой вид модификации заключения должен выдать аудитор:

1) заключение с оговоркой;

2) немодифицированное заключение;

3) отказ от выражения мнения;

4) модифицированное заключение, содержащее отрицательное мнение.

Сделайте необходимые пояснения.

4. Целью аудита является:

а) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;

б) выражение мнения о соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;

в) выражение мнения о соответствии показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности реальному состоянию дел организации-клиента.

5. Надежность аудиторских доказательств зависит:

а) от их источника (внутреннего или внешнего);

б) от формы из предоставления (визуальной, документальной или устной);

в) от их источника (внутреннего или внешнего), а также от формы из предоставления (визуальной, документальной или устной).

6. Какой вид сопутствующих аудиту услуг представляет собой сбор, классификацию и обобщение финансовой информации, а также возможная ее трансформация:

а) обзорная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности; 

б) согласованные процедуры в отношении финансовой информации;     

в) компиляция финансовой информации.

7. Квалификационный аттестат аудитора выдается сроком:

а) на пять лет;

б) без ограничения срока действия;

в) на три года.

8. На стадии предварительного планирования необходимо:

а) ознакомиться с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта;

б) оценить эффективность системы внутреннего контроля;

в) оценить внутрихозяйственный риск бухгалтерской отчетности.

9. Найдите соответствие:

1. Внутрихозяйственный риск.

2. Риск средств контроля.

3. Риск необнаружения.

а) риск, того что аудитор пропустил существенные ошибки при выполнении своих процедур;

б) подверженность финансовой отчетности существенным ошибкам вследствие различных субъективных и объективных факторов;

в) неспособность системы внутреннего контроля на предприятии предотвращать и обнаруживать ошибки.

10. Какой метод получения аудиторских доказательств представляет собой отслеживание аудитором процесса или процедуры, выполняемой другими лицами (например, наблюдение аудитора за пересчетом материальных запасов).

а) инспектирование;

б) наблюдение;

в) прослеживание;

г) пересчет.

Вариант № 2

1. Современные методы к осуществлению контроля.

2. В ходе инвентаризации основных средств было установлено, что организация неправомерно оприходовала на свой баланс станок стоимостью 400 000 руб., принятый на ответственное хранение. Кроме того, выявлена недостача полуприцепа на сумму 50 000 руб., установлен факт неоприходования здания, полученного безвозмездно (рыночная стоимость здания 680 000 руб., остаточная стоимость здания по балансу передающей организации 120 000 руб.).  Виновное лицо по недостаче не установлено.

Помимо этого, выявлено, что на балансе организации числятся три фрезерных станка стоимостью 120 000 руб. каждый, станки полностью амортизированы. По результатам инвентаризации они признаны неработающими, требующими ремонта. Ремонт не может быть произведен, так как невозможно достать запасные части к станкам.

Задание: Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями. Укажите контрольные мероприятия, которые необходимо провести при ревизии основных средств в организации.

3. Надежность аудиторских доказательств зависит от источника и формы их представления. Набор имеющихся в распоряжении аудиторов доказательств представлен в таблице:

Задание: проставьте по 5-балльной шкале приоритеты в приведенном наборе аудиторских доказательств, призванных подтвердить факт, что производственное помещение является собственностью аудируемого лица. Оценка в 1 балл — самый высший приоритет (самое надежное доказательство), оценка в 5 баллов — низший приоритет (наименее надежное доказательство).

4. Аудитор устанавливает приемлемый уровень существенности в целях выявления существенных искажений:

а) при разработке плана аудита;

б) при составлении программы аудита;

в) при оценке результатов аудита и составлении аудиторского заключения.

5. Какое из утверждений является ложным:

а) увеличение степени доверия со стороны аудитора к системам бухгалтерского учета и внутреннего контроля требует уменьшения объема аудиторской выборки;

б) чем выше неотъемлемых риск и риск средств контроля, тем меньше может быть объем аудиторской выборки;

в) чем ниже совокупная допустимая ошибка, которую может признать аудитор, тем больше должен быть объема аудиторской выборки.

6. Отказ от выражения мнения возможен в тех случаях,  когда:

а) ограничение объема аудита настолько существенно и глубоко, что аудитор не может получить достаточные аудиторские доказательства;

б) внесение оговорки в аудиторское заключение не является адекватным  для того, чтобы раскрыть вводящий в заблуждение или неполный характер финансовой (бухгалтерской) отчетности;

в) аудитор приходит к выводу о том, что невозможно выразить безоговорочно положительное мнение, но влияние разногласий с руководством организации или ограничение объема аудита не настолько существенно и глубока, чтобы выразить отрицательное мнение или отказаться от выражения мнения.

7. Задача аудитора состоит в том, чтобы:

а) обнаружить и предотвратить ошибку;

б) оказать помощь руководству аудируемого лица в составлении бухгалтерской отчетности;

в) проверить финансовую (бухгалтерскую) отчетность и выразить мнение о ней.

8. Выберите математическую модель аудиторского риска:

а) АР = ВХР + РСК + РНО;

б) АР = ВХР х РСК х РНО;

в) АР = ВХР : РСК : РНО.

9. Найдите соответствие между наименованием типа аудита и его характеристикой:

1.Аудит на соответствие требованиям

2. Аудит финансовой отчетности

3. Аудит эффективности

4. Управленческий аудит

а) представляет собой проверку отчетности субъекта с целью выражения мнения о достоверности финансовой отчетности и составления заключения о соответствии ее установленным критериям и общепринятым правилам бухгалтерского учета.

б) заключается в оценке хозяйственных операций субъекта в целях определения их соответствия установленным правилам.

в) представляет собой оценку деятельности субъекта на разных этапах управления с целью улучшения функционирования системы управления организацией.

г) представляет систематический анализ хозяйственной деятельности организации, проводимый для определения эффективности  работы  организации.

10. Какой вид контроля качества осуществляют СРО и Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору в отношении аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов:

а) государственный;

б) внешний;

в) внутренний.

Вариант  № 3

1. Подведение итогов контрольного мероприятия, формирование отчетных документов и мониторинг состояния финансового контроля.

2. При проверке расчетов с подотчетными лицами контролер изучил следующие документы:

Ø список лиц, имеющих право получать денежные средств под отчет, в котором указана фамилия системного администратора И.В. Макарова и срок 10 дней, на который выдаются подотчетные суммы;

Ø авансовые отчет от 19 сентября 2019 г. от И.В. Макарова. К авансовому отчету приложены товарный чек на сумму 5 920 руб., в котором указано «Канцелярские принадлежности», и чек ККТ на сумму 5 920 руб.;

Ø расходный кассовый ордер № 59 от 06.09.2019 г. на И.В. Макарова на сумму 5 920 руб. В графе «Основание» указано «Хозяйственные расходы»;

Ø лист кассовой книги от 06.09.2019 г., где зарегистрирован расходный кассовый ордер на сумму 5 920 руб. В графе «Номер корреспондирующего счета» указано – 71;

Ø журнал-ордер № 7. В графе «Израсходовано из подотчетных сумм» сумма 5 920 руб. отнесена в дебет счета 26.

По результатам проверки контролер сделал вывод о невозможности определить производственную целесообразность расходов И.В. Макарова и констатировал факт использования денежных средств в личных целях. В акте ревизии руководителю организации предложено взыскать 5 920 руб. из заработной платы И.В. Макарова. Руководитель принял решение о необходимости внесения И.В. Макаровым суммы 5 920 руб. в кассу организации. И.В. Макаров денежные средств в кассу внес.

Задание: Сделайте записи в акте ревизии по представленной ситуации. Укажите, что послужило основанием для вывода о непроизводительном характере расходов. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями. Укажите контрольные мероприятия, которые необходимо провести при ревизии кассы в организации.

3. Государственное муниципальное предприятие обратилось в аудиторскую организацию с просьбой провести обязательный аудит. Аудиторская организация отказалась от принятия предложения, объяснив, что это противоречит действующему законодательству. Оцените действия аудиторской организации.

4. Письмо-обязательство направляется исполнительному органу экономического субъекта:

а) до заключения договора на проведение аудита во избежание неправильного понимания им условий предстоящего договора;

б) после заключения договора на проведение аудита для подтверждения своих обязательств перед клиентом;

в) чтобы предложить свои услуги по проведению аудита.

5. Значение уровня существенности, полученное аудитором, должно быть в обязательном порядке зафиксировано:

а) в аудиторском заключении;

б) в общем плане аудита;

в) в договоре оказания аудиторских услуг.

6. Какой вид сопутствующих аудиту услуг включает в себя в основном запросы и аналитические процедуры, направленные на общую проверку надежности предпосылок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

а) обзорная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности; 

б) согласованные процедуры в отношении финансовой информации;      

в) компиляция финансовой информации.

7. Мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта выражается:

а) во вводной части аудиторского заключения;

б) в части, описывающей объем аудита;

в) в части, содержащей мнение аудитора.

8. Аудитор выражает свое мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности организации:

а)  во всех отношениях к отчетности в деталях;

б) во всех существующих и возможных аспектах;

в) во всех существенных отношениях.

9. Найдите соответствие между принципами, которые должны соблюдать лица, осуществляющие финансовый контроль и их характеристикой:

1. Независимость.

2. Объективность.

3. Профессиональная ответственность.

4. Гласность.

а) предполагает внимательное и серьезное отношение сотрудников контролирующего органа к своим обязанностям, готовность выполнять работу лишь в пределах своих возможностей и профессиональной компетентности;

б) предусматривает открытость деятельности контролирующего органа, доступность информации о результатах деятельности, публикацию отчетов о результатах деятельности контролирующих органов в средствах массовой информации;

в) контролирующий орган не должен зависеть ни от субъекта контроля, ни от объекта контроля. Это противодействует попыткам давления на сотрудников контролирующего органа, как со стороны проверяемой организации, так и со стороны руководства;

г) сотрудники контролирующих органов должны быть беспристрастны при осуществлении контрольных мероприятий, не быть подвержены мнению сотрудников проверяемой организации.

10. Какое мнение выражает аудитор, когда у него отсутствует возможность получения достаточных аудиторских доказательств, но он приходит к выводу, что возможное влияние необнаруженных искажений может быть одновременно существенным и всеобъемлющим для бухгалтерской (финансовой) отчетности:

а)  положительное мнение;

б) мнение с оговоркой;

в) отрицательное мнение;

г) отказ от выражения мнения.

Вариант  № 4

1. Современные подходы к планированию мероприятий по финансовому контролю.

2. Строительная организация приобрела программу по обработки данных за 23 400 руб. Эта система включена в состав нематериальных активов и учитывается на счете 04 «Нематериальные активы» по стоимости 23 400 руб. с ежемесячным начислением амортизации линейным методом в сумме 650 руб. без использования счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

Кроме того, лицензия на проведение общестроительных работ включена в состав нематериальных активов и учитывается на счете 04 «Нематериальные активы» по стоимости 30 000 руб. с ежемесячным начислением амортизации линейным методом с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

Задание: Сделайте записи в акте ревизии по представленной ситуации. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями. Укажите контрольные мероприятия, которые необходимо провести при проверке нематериальных активов в организации.

3. По результатам аудиторской проверки аудитор выявил, что величина совокупных ошибок в бухгалтерском учете ООО «ТраллКом» больше уровня существенности.  Укажите, какой вид аудиторского заключения должен выдать аудитор:

1) заключение с оговоркой;

2) немодифицированное заключение;

3) отказ от выражения мнения;

4) модифицированное заключение, содержащее отрицательное мнение.

Сделайте необходимые пояснения.

4. Рабочая документация храниться:

а) не менее трех лет;

б) не менее пяти лет;

в) не менее одного года.

5. Аудиторский риск – это:

а)  риск, связанный с тем, что действия аудитора субъективны и он может дать заключение о полноте достоверности финансовой отчетности, в то время как в ней содержаться существенные искажения, не попавшие в поле зрения аудитора;

б) риск, связанный с возникновением независящих от аудитора обстоятельств деловой активности клиента, вызвавших ухудшение его финансовых позиций, в то время как аудитор подтвердил их прочность;

в) риск, связанные с тем, что системы внутреннего контроля в организации неспособна предотвращать и обнаруживать ошибки.

6. Какой метод получения аудиторских доказательств представляет собой проверку некоторых первичных документов, отражение данных этих документов в регистрах синтетического и аналитического учета:

а) инспектирование;

б) наблюдение;

в) прослеживание;

г) пересчет.

7. В соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008г. № 307-ФЗ обязательный аудит проводится в организации:

а) если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации за предшествовавший отчетному год превышает 600 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 40 миллионов рублей;

б) если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации  за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей;

в) если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации за предшествовавший отчетному год превышает 500 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей.

8. Характерными признаками какой  модели является четкое разделение полномочий государства и делового сообщества по регулированию аудиторской деятельности?

а) государственной модели

б) общественно-государственной модели;

в) смешанной модели.

9. Установите правильную последовательность этапов проведения аудиторской проверки:

1 - предварительное планирование;

2 - составление отчета;

3- разработка плана и программы аудита;

4- заключение договора на оказание аудиторских услуг;

5- фактическое осуществление аудиторской проверки.

10. На какой орган по регулированию аудиторской деятельности возлагаются следующие функции - разрабатывает проекты федеральных стандартов аудиторской деятельности; участвует в разработке проектов стандартов в области бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности; разрабатывает и утверждает стандарты СРО; принимает кодекс профессиональной этики аудиторов; разрабатывает и устанавливает условия членства; применяет меры дисциплинарного воздействия;  осуществляет анализ деятельности своих членов; организует профессиональное обучение и аттестацию работников; рассматривает жалобы.

а) Уполномоченный федеральный орган (УФО);

б) Совет по аудиторской деятельности при УФО;

в) Саморегулируемые организации аудиторов.

Вариант  № 5

1. Виды финансового контроля: классификация и их характеристика.

2. При проверке расчетов с подотчетными лицами контролер изучил следующие документы.

Авансовый отчет зам. директора ООО «Лидер» А.В. Иванова по командировке в Германию, приложенную квитанцию к ПКО № 223 от 02.10.2019 г. (ООО «ДИА Тревел»), выданную после даты окончания командировки (30.09.2019) на оплату расходов на VIP-обслуживание в аэропорту Франкфурта на сумму 8 000 руб. Указанные расходы отнесены на счет 26. Служебное задание на командировку не составлено, отсутствует подпись подотчетного лица на авансовом расчете. Не приложены копии страниц загранпаспорта с отметками о выезде из Российской Федерации и въезде в Российскую Федерацию. Приложена квитанция от 12.09.2019 на оплату такси в г. Москве на сумму 3 500 руб., товарный чек на оплату дорожной сумки на сумму 1970 руб. Суммы расходов отнесены на счет 20.

Авансовый отчет менеджера Е.В. Смирновой, к которому приложено командировочное удостоверение № 31 от 20.08.2019 по командировке в г. Санкт-Петербург с 21.08.2019 по 23.08.2019. Срок командировки 3 дня. На основании РКО № 86 от 26.08.2019 выплачены суточные (700 руб. за один день). Сумма расходов отнесена на счет 20.

Авансовый отчет водителя О.Д. Игнатова с приложенной квитанцией к ПКО от 06.08.2019 ООО «Марс» с исправленной суммой (14 000 руб. исправлено на 17 000 руб.). Сумма расходов отнесена на счет 20.

Авансовый отчет менеджера Н.В. Фроловой с приложенным чеком АЗС на сумму 860 руб. на оплату бензина в связи с использованием личного автомобиля для оплаты служебной поездки. Сумма расходов отнесена на счет 20.

Задание: Сделайте записи в акте ревизии по представленной ситуации. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.

3. Индивидуальный аудитор принял предложение АО «СеверСталь» о проведении обязательного аудита. Критерием обязательного аудита для данной организации является обращение ее ценных бумаг на торгах фондовых бирж. Оцените действия индивидуального аудитора.

4. Какое из утверждений является ложным:

а) аудиторские доказательства, полученные из внешних источников, более надежны, чем доказательства, полученные из внутренних источников;

б) аудиторские доказательства в форме документов и письменных заявлений менее надежны, чем заявления, представленные в устной форме;

в) аудиторские доказательства, полученные из внутренних источников, более надежны, если существующие системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля являются эффективными;

г) аудиторские доказательства, собранные непосредственно аудитором, более надежны, чем доказательства, полученные от аудируемого лица.

5. Аудиторское заключение должно содержать:

а)  перечень проверенной финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица с указанием отчетного периода и ее состава;

б) перечень проверенной финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица с указанием отчетного периода;

в) перечень проверенной финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица с указанием ее состава.

6. Под существенностью в аудите понимается:

а) степень неправильного отражения данных учета и отчетности, искажающих смысл совершенных хозяйственных операций;

б) предельно допустимый уровень возможного искажения отдельной статьи или финансового показателя отчетности;

в) предварительная оценка вероятности искажений отчетности.

7. В каком году был установлен Первый регламент для ведения аудиторской деятельности в России:

а) 1993;

б)1992;

в) 1996;

г) 1994.

8. В чем заключается профессиональная компетентность аудитора?

а) поддерживание своих знаний и навыков на уровне, обеспечивающем предоставление работодателям квалифицированных профессиональных услуг, основанных на новейших достижениях практики и современном законодательстве;

б) осведомленность о технических, профессиональных и деловых новшествах;

в) постоянное повышение профессиональной квалификации.

9. Найдите соответствие между наименованием типа аудита и его характеристикой:

1.Внутренний аудит

2. Подтверждающий аудит

3. Внешний аудит

4. Аудит, базирующийся на риске

а) проверка, которая проводится на договорной основе аудиторскими фирмами или индивидуальными аудиторами с целью объективной оценки достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетно­сти хозяйствующего субъекта.

б) про­верка может проводиться выборочно исходя из условий работы предприятия, в основном узких мест (критических точек) в его рабо­те

в) независимая деятель­ность в организации по проверке и оценке ее работы в интересах руководителей

г) проверка документации, подтверждающей учетные операции и правильность их группировки в финансовых отчетах

10. Что относится к сопутствующим услугам:

а) составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

б) компиляция финансовой информации;

в) юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью;

г) экономическое и финансовое консультирование.