БЛОК КОНТРОЛЯ

После завершения изучения учебного материала по дисциплине «Аудит» студент, обучающийся по направлению «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)  выполняет контрольную и экзаменационную работы.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Студент должен дать ответы на 3 вопроса своего варианта. Выбор варианта контрольной работы происходит по начальной букве фамилии студента (см. таблицу):

Вариант 1

1. Место аудита в системе органов контроля в российской экономике.

2. Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов в России.

3. Роль финансового анализа в аудиторской деятельности.

Вариант 2

1. Направления аудиторских проверок.

2. Лицензирование аудиторской деятельности в России. Контроль качества аудиторской деятельности.

3. Искажения бухгалтерской отчетности, порядок исправления ошибок, выявленных в ходе аудиторской проверки.

Вариант 3

1. Понятие, цели и задачи аудиторской деятельности.

2. Стандарты аудиторской деятельности.

3. Внутренний аудит в системе управления предприятия: определение, задачи, организация.

Вариант 4

1. Принципы аудита. Программа аудита.

2. Права, обязанности и ответственность аудиторов и проверяемых экономических субъектов.

3. Взаимоотношения внутренних аудиторов с аудиторскими фирмами.

Вариант 5

1. Взаимосвязь аудита и бухгалтерского учета.

2. Профессиональная этика аудитора. Конфиденциальность и качество аудита.

3. Аудиторские процедуры: понятие, виды.

Вариант 6

1. Виды и классификация аудита.

2. Аудиторская выборка: понятие, методы обоснования.

3. Аудиторские доказательства: виды, классификация, источники получения.

Вариант 7

1. Виды аудиторских услуг.

2. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в России.

3. Рабочие документы аудитора: состав, содержание, порядок оформления, использования и хранения.

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ ТЕСТ

Выбор варианта теста осуществляется по начальной букве фамилии студента (см. таблицу):

Вариант 1

1. Что из перечисленного является целью аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности?

а) оценка производительности, эффективности процедур и методов функционирования хозяйственной системы;

б) формирование мнения об использовании финансовых средств, о соблюдении принципов и требований ведения бухгалтерского учета;

в) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

2. Какие из перечисленных услуг относятся к услугам, не совместимым с аудитом финансовой отчетности? Укажите все верные ответы.

а) услуги по восстановлению бухгалтерского учета;

б) услуги по ведению бухгалтерского учета;

в) услуги по составлению бухгалтерской отчетности;

г) услуги по анализу хозяйственной и финансовой деятельности;

д) услуги по экспертному обслуживанию.

3. Какая из перечисленных теорий аудита сводит роль аудитора к проверке фактического существования событий, имевших место в прошлом, и к установлению их точности?

а) теория подтверждения кредитоспособности;

б) теория полицейского, или «сторожевого пса»;

в) теория о роли аудитора, как инструмента социального контроля за ведением бухгалтерского учета.

4. К какому из основополагающих принципов аудита относится положение, в соответствии с которым аудитор должен действовать справедливо, беспристрастно и не допускать предвзятости или давления со стороны?

а) честность;

б) профессиональное поведение;

в) объективность;

г) независимость.

5. Какому виду ответственности подлежат аудируемые лица за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки?

а) уголовная ответственность;

б) гражданско-правовая ответственность;

в) административная ответственность;

г) верно все перечисленное.

6. Какая из данных функций не является функцией, выполняемой Советом по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе исполнительной власти?

а) рассмотрение обращений и ходатайств аккредитованных профессиональных аудиторских объединений и внесение соответствующих рекомендаций на рассмотрение в Минфине России;

б) осуществление аккредитации профессиональных аудиторских объединений;

в) участие в подготовке и предварительном рассмотрении основных документов аудиторской деятельности и проектов решений Минфина России;

г) разработка федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности.

7. Кто может осуществлять контроль за соблюдением норм законодательства, стандартов аудита и профессиональной этики в аудиторской деятельности?

а) профессиональные аудиторские объединения;

б) уполномоченный государственный орган;

в) как уполномоченный государственный орган, так и профессиональные аудиторские объединения.

8. Срок действия лицензии на проведение аудиторской деятельности составляет

а) три года;

б) пять лет;

в) один год.

9. Какой нормативный акт может послужить основанием аннулирования бессрочного квалификационного аттестата аудитора?

а) Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

б) постановление Правительства РФ от 29.03. 2002 № 190 «О лицензировании аудиторской деятельности»;

в) ст. 16 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

10. Что из перечисленного является правами проверяемого экономического субъекта и (или) лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг? Укажите все верные ответы.

а) создавать аудиторской организации условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки;

б) получить от аудиторской организации аудиторское заключение в срок, определенный договором оказания аудиторских услуг;

в) получать от аудиторской организации информацию о законодательных и нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются выводы аудиторской организации.

11. Имеет ли право аудиторская организация отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредставления проверяемым экономическим субъектом необходимой документации?

а) не имеет;

б) имеет.

12. В соответствии с каким нормативным актом аудиторская организация обязана страховать риск ответственности за нарушение договора при проведении обязательного аудита?

а) в соответствии с п. 2 ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

б) в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

в) в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

13. Формы и виды ответственности аудитора (аудиторской организации) определяются

а) соглашением сторон;

б) законодательством Российской Федерации;

в) законодательством Российской Федерации и соглашением сторон.

14. Как подразделяются аудиторские стандарты по содержанию и назначению? Укажите все верные ответы.

а) на аудиторские стандарты отчетности и специфические;

б) на общие и рабочие;

в) на международные и национальные.

15. Что из перечисленного относится к внутрифирменным стандартам аудиторской организации?

а) принятые и утвержденные в установленном порядке стандарты, инструкции;

б) документы, обязательные к применению в аудиторской организации, раскрывающие внутренние подходы к осуществлению аудиторской деятельности;

в) принятые и утвержденные в установленном порядке методические разработки, пособия;

г) верно все перечисленное.

16. Кодекс профессиональной этики аудиторов России содержит

а) процедуры осуществления аудиторских проверок;

б) требования к уровню квалификации аудиторов;

в) нормы поведения аудиторов.

17. В зависимости от аспекта финансовой отчетности аудитор рассматривает существенность

а) на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом;

б) в отношении сальдо счетов, групп однотипных операций и раскрытия информации, а также на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом;

в) в отношении групп однотипных операций, сальдо счетов и раскрытия информации.

18. Что из перечисленного является причинами ограничения систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля? Укажите все верные ответы.

а) ориентация большей части средств внутреннего контроля направлена на текущие, а не на редкие операции;

б) имеется возможность обойти процедуры внутреннего контроля путем сговора работников;

в) затраты на функционирование системы внутреннего контроля не должны быть выше ожидаемых выгод;

г) ограничение доступа к активам и записям.

19. При использовании работы внутреннего аудита ответственность за выражение мнения о достоверности финансовой отчетности остается

а) в полном объеме за внутренним аудитором;

б) в полном объеме за независимым аудитором;

в) как за независимым, так и за внутренним аудиторами.

20. Чему следует уделить особое внимание экономическому субъекту при выборе аудиторской организации? Укажите все верные ответы.

а) срокам проведения аудита;

б) требованиям к условиям проведения аудита;

в) знакомству с финансовой отчетностью аудиторской организации для оценки ее финансового положения;

г) ответственности аудиторской организации;

д) правам, обязанностям сторон, которые предполагаются в договоре.

21. Если вследствие применения аналитических процедур будут  выявлены отклонения от ожидаемых закономерностей или взаимосвязи, противоречащие другой информации, либо отличающиеся от предполагаемых величин, то аудитор должен

а) исследовать такие расхождения;

б) исследовать такие расхождения и получить по ним объяснения руководства аудируемого лица;

в) получить по выявленным отклонениям объяснения руководства аудируемого лица.

22. Из какого количества этапов состоит процесс выполнения аналитических процедур?

а) из двух;

б) из трех;

в) из четырех.

23. Что является целью проверки прогнозной информации? Укажите все верные ответы.

а) установить правильность ее формирования и представления;

б) установить реальность использованных допущений при подготовке информации;

в) установить надежность использованных допущений при подготовке информации.

24. Какие знания аудитора являются основой проверки правильности используемых формул при расчете оценочных значений? Укажите все верные ответы.

а) знание планов руководства аудируемого лица, сообщенных аудитору;

б) знание практики, которой придерживаются другие хозяйствующие субъекты данной отрасли;

в) знание методов подготовки финансовой информации;

г) знание финансовых результатов аудируемого лица за предыдущие периоды.

25. Что включает в себя контроль качества в отношении конкретной проверки? Укажите все верные ответы.

а) устранение расхождения в профессиональных суждениях работников;

б) анализ общего плана и программы аудита;

в) документальное отражение аудиторских доказательств, полученных в результате процедур проверок по существу, и выводов, сделанных на их основе, в частности результатов консультаций;

г) оценку неотъемлемого риска и риска средств внутреннего контроля, в том числе результатов тестов средств внутреннего контроля и поправок, внесенных в общий план и программу аудита.

26. Уровень знаний, необходимый аудитору, как правило

а) выше уровня знаний руководства клиента;

б) ниже уровня знаний руководства клиента;

в) равен уровню знаний руководства клиента.

27. Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица могут приниматься

а) только в устной форме;

б) только в письменной форме;

в) как в письменной, так и в устной формах.

28. Аудиторскими доказательствами являются

а) только аудиторская программа;

б) только отчет аудитора;

в) информация, полученная аудитором в ходе аудита.

29. Какие из перечисленных методов используются в процессе визуального наблюдения? Укажите все верные ответы.

а) эксперимент, экспертизы различных видов;

б) контрольный замер работ;

в) технологический контроль, химико-лабораторный анализ;

г) хронометраж, фотография рабочего дня и служебное расписание;

д) обследование объектов, анкетирование и тестирование.

30. Чем определяется форма и содержание рабочих документов? Укажите все верные ответы.

а) характером и состоянием систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица;

б) характером аудиторского задания;

в) необходимостью давать указания аудиторскому персоналу, осуществлять за ними контроль, проверять выполненную ими работу;

г) характером, сложностью деятельности аудируемого лица;

д) требованиями, предъявляемыми к аудиторскому заключению.

31. Для акционерных обществ с целью определения стоимости вносимого в счет вклада в уставный капитал имущества

а) привлечение эксперта не является обязательным;

б) привлечение эксперта является обязательным.

32. Что является источниками используемой информации при аудите внеоборотных активов? Укажите все верные ответы.

а) внутрифирменные положения по планированию, учету, контролю операций с внеоборотными активами, принятые и утвержденные руководством аудируемого лица;

б) договорная документация, первичные учетные документы, учетные регистры, финансовая отчетность;

в) государственные нормативные акты;

г) заявления и разъяснения аудируемого лица, заключения экспертов, результаты проверок контролирующих организаций, рабочие документы аудитора при повторяющемся аудите, аудиторское заключение предыдущего аудитора при первоначальном аудите.

33. Что является типичными ошибками и нарушениями в организации учета материально-производственных запасов. Укажите все верные ответы.

а) отсутствие контроля за использованием материально-производственных запасов в производстве;

б) не ведется аналитический учет материально-производственных запасов либо ведется не должным образом;

в) неправильное отражение операций с материально-производственными запасами на счетах бухгалтерского учета;

г) отсутствие утвержденных норм запаса, расхода материально-производственных запасов;

д) несоблюдение норм материально-производственных запасов, расхода.

34. Что является типичными ошибками и нарушениями в организации учета расчетов по оплате труда? Укажите все верные ответы.

а) не утверждено собственником решение об использовании прибыли на выплату премий, материальной помощи;

б) неверно определена численность персонала;

в) отсутствуют положения об оплате, о премировании;

г) неправильно определена налоговая база по единому социальному налогу, налогу на доходы с физических лиц.

35. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда

а) организация передала актив;

б) отсутствует неопределенность в отношении передачи актива;

в) организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.

36. План проверки финансовых результатов и использования прибыли должен составляться с учетом

а) специфики деятельности аудируемого лица, конкретных методик, используемых аудитором;

б) специфики и масштабов деятельности аудируемого лица, сложности проверки, конкретных методик, используемых аудитором;

в) масштабов деятельности аудируемого лица, сложности проверки;

г) сложности проверки, конкретных методик, используемых аудитором.

37. Какие типичные нарушения и ошибки встречаются в учете операций с денежными средствами. Укажите все верные ответы.

а) необоснованное списание задолженности;

б) несвоевременное предъявление претензии поставщикам;

в) несоблюдение процедуры оформления кассовых документов;

г) отсутствие договоров, счет-фактур, книг покупок, продаж, других документов либо их оформление с нарушениями;

д) неполное, несвоевременное отражение задолженности в учете, финансовой отчетности.

38. О чем должны быть проинформированы надлежащие получатели информации? Укажите все верные ответы.

а) аудит финансовой отчетности направлен на поиск информации, которая представляет интерес для управления аудируемого лица;

б) аудит финансовой отчетности не направлен на поиск информации, которая представляет интерес для управления аудируемого лица;

в) сообщаются сведения только по тем вопросам, которые привлекли внимание аудитора.

39. В случае, когда ограничение объема аудита настолько существенно и глубоко, что аудитор не может получить достаточные доказательства, имеет место

а) отрицательное мнение;

б) мнение с оговоркой;

в) отказ от выражения мнения.

40. К какому основному элементу аудиторского заключения относится информация о том, что аудит представляет достаточные основания для выражения мнения о достоверности финансовой отчетности во всех существенных отношениях и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации?

а) вводная часть;

б) часть, описывающая объем аудита;

в) сведения об аудируемом лице;

г) часть, содержащая мнение аудитора.

Вариант 2

1. Что из перечисленного является предпосылками к возникновению общественной потребности в услугах независимых экспертов?

а) отсутствие у пользователей финансовой отчетности специальных знаний;

б) пользователи финансовой отчетности самостоятельно не могут проверить достоверность ее показателей;

в) возросла потребность пользователей финансовой отчетности в экспертной оценке ее достоверности;

г) верно все перечисленное.

2. К какому виду услуг относятся консультационные услуги, проведение обучения, семинаров, информационное обслуживание?

а) информационные услуги;

б) услуги контроля;

в) услуги действия.

3. Какой из органов, осуществляющих контрольные функции, может осуществлять реальный контроль в частных организациях?

а) федеральное казначейство;

б) независимые аудиторы;

в) федеральная налоговая служба Российской Федерации.

4. Какие из перечисленных принципов аудита раскрываются в Федеральном законе от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» отдельными статьями? Укажите верные ответы.

а) регламентирующие документы;

б) независимость;

в) профессиональное поведение;

г) конфиденциальность (аудиторская тайна);

д) добросовестность.

5. При выполнении каких финансовых критериев организации или индивидуальные предприниматели подлежат обязательному аудиту? Укажите все верные ответы.

а) сумма активов баланса на конец года менее 200 0000 МРОТ;

б) сумма активов баланса на конец года более 200 000 МРОТ;

в) объем выручки от реализации за год выше 500 000 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

6. Что из перечисленного является обязательным условием деятельности профессиональной аудиторской организации?

а) разработка и издание литературы по аудиту и сопутствующим услугам;

б) разработка в соответствии с квалификационными требованиями учебных программ, планов, осуществление профессиональной подготовки аудиторов;

в) получение аккредитации в уполномоченном федеральном органе.

7. Какой из нормативных актов, регулирующих аудит в России, является основным?

а) приказ Минфина России от 12.09.2002 № 93н «Об утверждении временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации»;

б) постановление Правительства РФ от 29.03.2002 № 190 «О лицензировании аудиторской деятельности»;

в) Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

8. Для какой из перечисленных причин аннулирования квалификационного аттестата аудитора не оговаривается срок, течении которого претендент не допускается к сдаче экзамена?

а) несоблюдение требований конфиденциальности и независимости;

б) отсутствие аудиторской деятельности течении двух календарных лет подряд;

в) подписание аудитором аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки.

9. Освобождает ли аудит финансовой отчетности руководителя аудируемого лица от ответственности за подготовку и предоставление финансовой отчетности?

а) да, освобождает;

б) нет, не освобождает.

10. Что из перечисленного может служить основанием отказа в своевременной оплате аудируемых лицом услуг аудиторов?

а) неполное выполнение аудиторами работы по независящим от них причинам;

б) выводы аудиторского заключения не согласуются с позицией работников аудируемой организации;

в) нарушение сроков получения аудиторского заключения по зависящим от аудиторов причинам.

11. Что из перечисленного является обязанностями аудитора (аудиторской организации)? Укажите все верные ответы.

а) самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки, за исключением вопросов, относящихся к планированию, документированию, рабочих документов, аудиторского заключения, требования к которым раскрыты в федеральных ПСАД;

б) предоставлять по требованию аудируемого лица необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации, касающихся проведения аудиторской проверки, о нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются замечания и выводы аудиторской организации;

в) в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, передать аудиторское заключение аудируемому лицу и (или) лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг.

12. Какой вид ответственности предусмотрен в форме аннулирования лицензии на право осуществления аудиторской деятельности?

а) уголовная ответственность;

б) гражданско-правовая ответственность;

в) административная ответственность.

13. Что из перечисленного относится к формам и видам уголовной ответственности? Укажите все верные ответы.

а) лишение свободы на срок до трех лет;

б) возмещение расходов, связанных с восстановлением нарушенного права (на проведение перепроверки, судебные расходы);

в) штраф в размере от 500 до800 МРОТ;

г) штраф в размере от 300 до 400 МРОТ.

14. Что из перечисленного может служить причиной пересмотра внутрифирменных стандартов?

а) изменение специализации, смена собственника;

б) изменение законодательства Российской Федерации, смена собственника;

в) изменение законодательства Российской Федерации, специализации, смена собственника.

15. Если какое-либо положение национального этического кодекса противоречит положению международного этического кодекса, то должно выполняться требование

а) международного этического кодекса;

б) национального этического кодекса.

16. Если приемлемый уровень существенности по конкретным аудиторским процедурам окажется ниже запланированного, то аудиторский риск

а) понижается;

б) повышается;

в) остается без изменений.

17. Неприемлемо низкое значение аудиторского риска определяется

а) Федеральным правилом (стандартом) № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом», утвержденным постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 № 405;

б) внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

в)как Федеральным правилом (стандартом) № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом», утвержденным постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 № 405, так и внутренними правилами (стандартами) аудиторской организации.

18. Что из перечисленного может определить аудитор при необходимом понимании системы бухгалтерского учета? Укажите все верные ответы.

а) основные регистры бухгалтерского учета, методы систематизации и хранения первичных учетных документов, счета бухгалтерского учета, используемые при подготовке финансовой и иной отчетности;

б) процесс ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности от момента инициирования важных операций до момента их включения в отчетность;

в) стиль и основные принципы управления данным аудируемым лицом;

г) основные группы и типы операций, осуществляемые аудируемым лицом.

19. В функции внутреннего аудита может включаться

а) только участие в составе инвентаризационной комиссии;

б) только проведение инвентаризации;

в) как проведение инвентаризации, так и участие в составе инвентаризационной комиссии.

20. Что из перечисленного является услугами, несовместимыми с аудитом финансовой отчетности? Укажите все верные ответы.

а) составление финансовой отчетности;

б) ведение бухгалтерского учета;

в) тестирование средств контроля;

г) восстановление бухгалтерского учета.

21. В каких целях аудитору необходимо применять аналитические процедуры при планировании аудита? Укажите все верные ответы.

а) в целях формулирования общего вывода о том, соответствует ли финансовая отчетность в целом мнению о деятельности аудируемого лица, которое сложилось у аудитора;

б) в целях выявления областей возможного риска;

в) в целях понимания деятельности аудируемого лица.

22. Что из перечисленного относится к факторам риска, связанным с подверженностью активов присвоению? Укажите  все верные ответы.

а) особенности материальных запасов (например, сочетание небольшого размера с высокой стоимостью или повышенным спросом);

б) существование легко реализуемых активов (например, денежных документов на предъявителя или драгоценных камней);

в) обращение крупных сумм наличных денег;

г) отсутствие порядка в системе учета активов, подверженных присвоению.

23. В каких случаях аудиторская организация не оказывает услугу по проверке прогнозной информации? Укажите все верные ответы.

а) если имеются сомнения в применимости принятых допущений, использовании этой информации экономическим субъектом;

б) если ее подготовила эта же аудиторская организация;

в) если ее подготовила иная аудиторская организация.

24. Если клиент обратиться к аудитору до завершения выполнения условий договора с просьбой изменить их на имеющие более низкий уровень уверенности в достоверности финансовой отчетности, то аудитор должен

а) отказать в изменении условий договора;

б) согласиться с предлагаемыми изменениями;

в) рассмотреть их целесообразность.

25. Постоянная работа как с потенциальными, так и существующими клиентами – это

а) регулярное наблюдение за адекватностью и эффективностью принципов и конкретных процедур внутреннего контроля качества;

б) проведение в случае необходимости консультаций со специалистами, обладающими надлежащими знаниями;

в) работа с аудируемыми лицами и лицами, которым оказываются сопутствующие аудиту услуги.

26. Знания и разъяснения руководства аудируемого лица

а) не подтверждаются официально оформленными и утвержденными документами;

б) должны быть подтверждены официально оформленными и утвержденными документами;

в) могут быть подтверждены официально оформленными и утвержденными документами.

27. Какие действия должен осуществить аудитор в отношении существенных для финансовой отчетности заявлений и разъяснений руководства? Укажите все верные ответы.

а) определить компетентность и степень информированности лиц, предоставивших заявления и разъяснения по конкретным вопросам;

б) оценить, являются ли заявления и разъяснения руководства аудируемого лица разумными и соответствуют ли они остальным аудиторским доказательствам, в том числе заявлениям и разъяснениям руководства аудируемого лица по аналогичным или другим вопросам;

в) получить аудиторские доказательства, подтверждающие данные заявления и разъяснения руководства аудируемого лица, используя внутренние или внешние по отношению к аудируемому лицу источники информации.

28. Наличие журналов регистрации по всем другим первичным учетным документам характеризует степень эффективности

а) систем бухгалтерского учета;

б) систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля;

в) систем внутреннего контроля.

29. Внутренние рабочие документы хранятся в аудиторской организации и

а) предоставляются аудируемому лицу в любых случаях;

б) не предоставляются аудируемому лицу в любых случаях;

в) не предоставляются аудируемому лицу, за исключением случаев, согласованных с аудитором.

30. В каких случаях используются рабочие документы? Укажите все верные ответы.

а) при осуществление текущего контроля и проверки выполненной аудитором работы;

б) при планировании;

в) для фиксирования аудиторских доказательств, получаемых с целью подтверждения мнения аудитора.

31. У аудируемого лица

а) должны быть две утвержденные учетные политики: одна для бухгалтерского учета, другая – для целей налогообложения;

б) должна быть одна учетная политика, раскрывающая положения как для ведения бухгалтерского, так налогового учетов;

в) могут быть утверждены как одна, так и две учетные политики.

32. На основании каких условий объект может быть учтен в составе группы научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических расходов? Укажите все верные ответы.

а) имеется документальное подтверждение выполнения работ (акт приемки выполненных работ и т.п.);

б) использование результатов работ для производственных и (или) управленческих нужд приведет к получению будущих экономических выгод (дохода);

в) сумма расхода может быть определена и подтверждена;

г) объект используется течении длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

д) у объекта отсутствует материально-вещественная (физическая) структура.

33. Программа проведения аудита операций с материально-производственными запасами может быть подготовлена в форме тестов

а) средств контроля операций с материально-производственными запасами, остатков на бухгалтерских счетах;

б) средств контроля операций с материально-производственными запасами, групп однотипных операций, остатков на бухгалтерских счетах;

в) групп однотипных операций, остатков на бухгалтерских счетах.

34. В отношении чего проводят тесты средств контроля для оценки организации и функционирования системы внутреннего контроля аудируемого лица в части трудовых отношений? Укажите все верные ответы.

а) в отношении утвержденных и фактически применяемых процедур текущего контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации, ведением учета кадров, оплаты труда;

б) в отношении применяемых форм и системы платы труда, действующих у аудируемого лица;

в) в отношении особенности учета операций по оплате труда;

г) в отношении системы документооборота по учету операций по оплате труда;

д) в отношении структурных подразделений и лиц, уполномоченных принимать решения в отношении персонал, оплаты труда.

35. Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не использовано только одно из условий признания выручки в бухгалтерском учете, то

а) выручка все равно признается;

б) вместо выручки признается кредиторская задолженность.

36. Являются ли источниками используемой информации при аудите операций с денежными средствами внутрифирменные положения по планированию, учету и контролю операций с денежными средствами, принятые и утвержденные руководством аудируемого лица?

а) не являются;

б) являются.

37. В отношении чего проводятся тесты средств контроля для оценки организации и функционирования системы внутреннего контроля аудируемого лица по расчетам с дебиторами, кредиторами? Укажите все верные ответы.

а) соблюдения требований по ограничению размера наличных между юридическими лицами по одной сделке;

б) структурных подразделений и лиц, уполномоченных принимать решения по заключению договоров с дебиторами, кредиторами;

в) обязательного проведения инвентаризации задолженности перед составлением годовой отчетности;

г) системы документооборота по учету расчетов с дебиторами, кредиторами.

38. Что принимает во внимание аудитор для определения лиц, которым необходимо сообщить информацию?

а) управленческую структуру аудируемого лица, обстоятельства аудиторского задания, особенности законодательства Российской Федерации;

б) управленческую структуру аудируемого лица, обстоятельства аудиторского задания, особенности законодательства Российской Федерации, а также учитывает права и обязанности соответствующих лиц;

в) управленческую структуру аудируемого лица, обстоятельства аудиторского задания, а также учитывает права и обязанности соответствующих лиц;

39. Возникновение у аудируемого лица проблем при соблюдении принципа непрерывности деятельности влечет за собой выдачу модифицированного заключения с факторами

а) влияющими на аудиторское мнение, которые могут привести к мнению с оговоркой, отказу от выражения мнения или отрицательному мнению;

б) не влияющими на аудиторское мнение, но описываемыми в аудиторском заключении для привлечения внимания пользователей к какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой отчетности.

40. В отношении каких событий аудитор должен выполнить процедуры для получения достаточных и надлежащих аудиторских доказательств, что все события, имевшие место до даты подписания аудиторского заключения, которые могут потребовать внесения корректировок в финансовую отчетность или раскрытия в ней информации, были установлены?

а) в отношении событий, произошедших после даты подписания аудиторского заключения, но до даты представления пользователем отчетности;

б) в отношении событий, произошедших до даты подписания аудиторского заключения;

в) в отношении событий, обнаруженных после предоставления пользователям отчетности.

Вариант 3

1. Какие из видов аудиторских работ являются характерными для российской практики? Укажите все верные ответы.

а) аудит на соответствие законодательству, специальный аудит (работы по аттестации);

б) ценовой аудит, аудит хозяйственной деятельности;

в) финансовой аудит, операционный аудит;

г) аудит на соответствие требованиям, управленческий (производственный) аудит;

д) аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности, налоговый аудит, специальный (экологический, операционный и др.) аудит.

2. Какие из представленных видов аудита относятся к аудиту по признаку направленности?

а) первоначальный и повторяющийся;

б) финансовый и налоговый;

в) независимый и государственный;

г) обязательный и инициативный;

д) общий и банковский.

3. Может ли быть проведена аудиторская проверка в случае, если аудитор является учредителем (участником) аудируемого лица, его руководителем или бухгалтером?

а) может;

б) не может.

4. Кто имеет право проводить обязательный аудит финансовой отчетности по итогам года?

а) индивидуальный аудитор;

б) аудиторская организация.

5. Что из перечисленного не относится к экономическим субъектам по виду деятельности, подлежащим ежегодной аудиторской проверке

а) инвестиционные фонды;

б) бюро кредитных историй (с 01.06.2005);

в) товарные и фондовые биржи;

г) страховые организации и общества взаимного страхования;

д) открытые акционерные общества.

6. Аккредитованные профессиональные аудиторские объединения имеют право проводить проверки качества работы своих членов

а) только самостоятельно;

б) только по поручению уполномоченного федерального органа;

в) самостоятельно или по поручению федерального органа.

7. В соответствии с каким нормативным актом определен перечень обстоятельств, когда лицензия может быть аннулирована?

а) в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

б) в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.03.2002 № 190 «О лицензировании аудиторской деятельности»;

в) в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

8. Какие из приведенных условий являются обязательными для получения аудиторской организацией лицензии в случае, если ее руководитель является гражданином Российской Федерации? Укажите все верные ответы.

а) в штате организации должно быть не менее пяти аттестованных аудиторов;

б) не менее 50% кадрового состава аудиторской организации – граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации;

в) не менее 75% кадрового состава – граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации.

9. Что из перечисленного является обязанностями аудируемого лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг? Укажите все верные ответы.

а) оперативно устранять выявленные аудиторами в ходе аудиторской проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности;

б) не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки;

в) получить от аудиторской организации аудиторское заключение в срок, определенный договором оказания аудиторских услуг.

10. Права и обязанности аудируемого лица определены

а)  в Федеральном законе от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

б) в Федеральном законе от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и ПСАД «Права и обязанности аудиторских организаций и проверяемых экономических субъектов», одобренном Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, протоком № 6 от 20.10.1999;

в) в ПСАД «Права и обязанности аудиторских организаций и проверяемых экономических субъектов», одобренном Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, протоком № 6 от 20.10.1999.

11. Что из перечисленного является правами аудитора (аудиторской организации)? Укажите все верные ответы.

а) осуществлять аудиторскую проверку в соответствии с законодательством Российской Федерации и Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

б) получать разъяснения у должностных лиц по возникшим вопросам и дополнительные сведения в устной и письменной формах;

в) проверять у экономических субъектов в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, фактическое наличие имущества, учтенного в документации.

12. Какой вид ответственности предусмотрен в виде возмещения убытков, а именно, упущенной выгоды?

а) уголовная ответственность;

б) гражданско-правовая ответственность;

в) административная ответственность.

13. Согласно какому нормативному акту профессиональные аудиторские объединения вправе устанавливать для своих членов правила (стандарты) аудиторской деятельности, которые не могут противоречить федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности и содержать требования ниже тех, которые установлены в федеральных правилах (стандартах)?

а) согласно постановлению Правительства РФ от 06.02.2002 № 80 «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации»;

б) согласно ст. 9 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

в) согласно п. 5 ст. 9 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

14. Кем утверждаются внутрифирменные стандарты аудиторской организации?

а) только руководителем;

б) законодательством не регулируется;

в) руководителем, если учредительными документами не предусмотрено иное.

15. При решении проблемы выбора норм поведения аудитор может использовать

а) общий критерий, закрепленный в Кодексе профессиональной этики аудиторов Российской Федерации: «Старайтесь не делать другим того, что не хотел бы, чтобы делали тебе»;

б) как общий критерий, закрепленный в Кодексе профессиональной этики аудиторов Российской Федерации: «Старайтесь не делать другим того, что не хотел бы, чтобы делали тебе», так и подходы, сложившиеся в философии.

16. Для выражения аудитором профессионального мнения о степени достоверности финансовой отчетности за финансовый год представляется более точным использование

а) среднего значения показателей из гр. 3 «На начало года» формы № 1 «Бухгалтерский баланс»;

б) показателей только из гр. 4 «На конец года» формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

17. Подверженность остатка средств на счетах бухгалтерского учета или групп однотипных операций искажениям, которые могут быть существенными, при допущении отсутствия необходимых средств внутреннего контроля – это

а) аудиторский риск;

б) риск средств контроля;

в) неотъемлемый риск;

г) риск необнаружения.

18. На каком из этапов оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля осуществляется предварительная оценка надежности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля?

а) на первом;

б) на втором;

в) на третьем.

19. Что из перечисленного является нарушением требований к организации и проведению инвентаризации? Укажите все верные ответы.

а) признание результатов инвентаризации действительными в отсутствие одного из членов комиссии;

б) порядок, сроки, состав рабочей комиссии для проведения инвентаризации по конкретным объектам определяются приказом руководителя;

в) в состав инвентаризационной комиссии включается материально-ответственное лицо;

г) дата приказа об инвентаризации позже даты ее начала;

д) постоянно действующая инвентаризационная комиссия создается приказом руководителя.

20. Аудиторской выборкой является

а) применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций;

б) применение аудиторских процедур ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций;

в) применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам только одной статьи отчетности.

21. Предметом профессионального суждения является

а) комплексный анализ с применением сложных статистических методов;

б) простое сравнение;

в) выбор аудитором процедур.

22. В соответствии с каким признаком различают подтверждающий аудит, системно-ориентированный аудит и аудит, базирующийся на риске?

а) эволюция развития аудита;

б) объекты аудита;

в) последовательность проверки.

23. За что из перечисленного несет ответственность руководство аудируемого лица? Укажите все верные ответы.

а) за предотвращение и обнаружение фактов несоблюдения нормативных актов Российской Федерации;

б) за соблюдение аудируемым лицом требований нормативных актов Российской Федерации;

в) за выражение профессионального мнения о степени достоверности финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями нормативных актов во всех существенных аспектах.

24. В каком случае в договоре на проведение аудита дополнительно определяется перечень согласованных процедур?

а) при определении сроков и этапов выполнения договора;

б) при оказании сопутствующих аудиту услуг;

в) при определении обязанностей и ответственности сторон.

25. Для чего аудитору необходимо применение знаний о деятельности клиента? Укажите все верные ответы.

а) анализировать аудиторские доказательства;

б) эффективно планировать и осуществлять проверку;

в) обеспечивать высокое качество аудита и обоснованность выводов;

г) оценивать риск и выявлять проблемы;

д) добиваться осознания сотрудниками, назначенными выполнять аудиторское задание, необходимости запрашивать дополнительную информацию.

26. Что из перечисленного является нарушением в использовании работы эксперта?

а) эксперт является оценщиком, технологом, актуарием;

б) эксперт состоит в штате аудиторской организации;

в) эксперт является юридическим, физическим лицом.

27. Какие действия может выполнить аудитор в случае препятствия руководством аудируемого лица получению внешних подтверждений? Укажите все верные ответы.

а) согласиться с просьбой руководства аудируемого лица не использовать внешние подтверждения и применить альтернативные процедуры для получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств;

б) оценить, насколько обоснованы такие препятствия руководства аудируемого лица, и получить аудиторские доказательства для подтверждения мотивации его действий;

в) не применять аргументов руководства аудируемого лица, рассмотреть данный факт как ограничение объема аудита и модифицировать аудиторское заключение.

28. Какой из реквизитов не является обязательным для документов, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации?

а) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

б) номер документа;

в) личные подписи указанных лиц;

г) наименование организации, от имени которой составлен документ;

д) дата составления документа.

29. В какой из файлов включаются копии устава, свидетельства о государственной регистрации, лицензий и другая аналогичная информация?

а) в текущий файл;

б) в постоянный файл;

в) как в постоянный, так и в текущий файлы.

30. Какие типичные ошибки встречаются при аудите учредительных документов? Укажите все верные ответы.

а) отсутствие реестра акционеров;

б) невнесение или неполное внесение учредительных долей в уставный капитал;

в) разница между фактическими затратами на выкуп собственных акций и их номинальной стоимостью относится на счет 90 «Продажи», а не на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

31. Что относится к способам ведения бухгалтерского учета? Укажите все верные ответы.

а) признание доходов, расходов, прибыли от продажи продукции, товаров, работ, услуг, прочих операций;

б) оценка производственных запасов, товара, незавершенного производства, готовой продукции;

в) амортизация основных средств, нематериальных и иных активов.

32. Существенные недостатки, выявленные по результатам проверки внеоборотных активов, должны быть

а) только представлены руководителю аудируемого лица;

б) только отражены в рабочих документах аудитора;

в) как отражены в рабочих документах аудитора, так и представлены руководителю аудируемого лица.

33. Что является источниками используемой информации при аудите операций с материально-производственными запасами? Укажите все верные ответы.

а) договорная документация, первичные учетные документы, учетные регистры, финансовая отчетность;

б) внутрифирменные положения по планированию, учету, контролю операций с материально-производственными запасами, принятые и утвержденные руководством аудируемого лица;

в) заявления и разъяснения руководства аудируемого лица, заключения экспертов, результаты проверок контролирующих организаций, рабочие документы аудитора при повторяющемся аудите, аудиторское заключение предыдущего аудитора при первоначальном аудите;

г) государственные нормативные акты.

34. В отношении чего проводят тесты средств контроля для оценки организации и функционирования системы внутреннего контроля аудируемого лица в части расходов? Укажите все верные ответы.

а) в отношении применяемой классификации и порядка учета расходов по обычным видам деятельности;

б) в отношении системы документооборота по учету операций по формированию расходов по обычным видам деятельности;

в) в отношении структурных подразделений и лиц, уполномоченных принимать решения по использованию активов в производстве, определению потребности в них;

г) в отношении структурных подразделений и лиц, уполномоченных принимать решения в отношении персонала, оплаты труда;

д) в отношении применяемых форм и системы оплаты труда, действующей у аудируемого лица.

35. В отношении чего проводятся тесты средств контроля для оценки организации и функционирования системы внутреннего контроля аудируемого лица в части формирования финансового результата? Укажите все верные ответы.

а) эффективности планирования финансовых результатов информационного обслуживания руководства аудируемого лица;

б) структуры финансового результата, в том числе по реализации продукции, прочим операциям;

в) структурных подразделений и лиц, уполномоченных принимать решения по операциям, формирующим финансовый результат;

г) применяемой системы документооборота по учету операций по формированию финансового результата, использования прибыли, ее эффективности.

36. В отношении чего проводятся тесты средств контроля для оценки организации и функционирования системы внутреннего контроля аудируемого лица в отношении операций с денежными средствами? Укажите все верные ответы.

а) структурных подразделений и лиц, уполномоченных принимать решения по операциям, формирующим финансовый результат;

б) в отношении перечня открытых аудируемым лицом расчетных, валютных и других счетов;

в) в отношении правильности рублевой оценки операций и остатков по валютным счетам;

г) в отношении основных видов операций с денежными средствами.

37. Что влияет на выбор устной и письменной формы сообщения информации? Укажите все верные ответы.

а) характер, важность и особенности информации, полученной по результатам аудита, представляющей интерес для управления аудируемым лицом;

б) существующие договоренности между аудитором и аудируемым лицом в отношении регулярных встреч или докладов;

в) размер, структура, организационно-правовая форма и техническое обеспечение аудируемого лица;

г) принятые аудитором формы взаимодействия с представителями собственника и руководства аудируемого лица.

38. Какие требования предъявляются к оформлению аудиторского заключения? Укажите все верные ответы.

а) все листы аудиторского заключения и приложенной финансовой отчетности аудируемого лица должны быть пронумерованы, прошнурованы, опечатаны печатью аудитора с указанием общего количества листов;

б) аудиторское заключение должно быть подписано руководителем аудитора или уполномоченным руководителем лицом, проводившим аудит (возглавлявшим проверку);

в) все листы аудиторского заключения и приложенной финансовой отчетности аудируемого лица должны быть сброшюрованы в единый пакет;

г) должна быть приложена проаудированная финансовая (бухгалтерская) отчетность с указанием даты, подписанная и заверенная печатью аудируемого лица.

39. Модифицированное аудиторское заключение с факторами, влияющими на аудиторское мнение, может быть

а) с оговоркой, отказом от выражения мнения, отрицательным;

б) только с оговоркой;

в) с отрицательным мнением или отказом от выражения мнения.

40. Если после даты подписания аудиторского заключения аудитору становится известно о факте, который может оказать существенное влияние на финансовую отчетность, аудитор должен

а) определить, нужно ли вносить изменения в финансовую отчетность;

б) предпринять необходимые действия в зависимости от ситуации, когда аудитору стало об этом известно;

в) обсудить этот вопрос с руководством аудируемого лица;

г) верно все перечисленное.