Финуниверситет, бухгалтерская финансовая отчетность (контрольная работа, г.Владимир)
02.11.2018, 18:08

Задание и методические указания по выполнению контрольной работы № 1

Контрольная работа охватывает основные вопросы дисциплины «Бухгалтерская финансовая отчетность» и имеет 3 варианта - составление годового бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах на примере условной организации.

Составление годового бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах должно сопровождаться комментариями, дающими представление о порядке и последовательности решения. Результаты решения задачи представляются в виде краткого аналитического заключения. Должна быть приложена заполненные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах .

Варианты контрольных работ

Номер варианта определяется в соответствии с начальной буквы фамилии студента.

ЗАДАНИЕ 1

Вариант 1 (А, Б, Ж, З, Н, О, У,Ч, Э)

Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г. ООО «Маяк».

Вариант 2 (В, Г, И, К, П, Р, Ф ,Ш, Ю)

Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г. ПАО «Возрождение».

Вариант 3 (Д, Е, Л, М, С, Т , Х,Щ, Я)

Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г. ООО «Заря».

Бухгалтерский баланс следует составить по форме рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Последовательность выполнения задания 1 (все варианты):

- составить в Журнале фактов хозяйственной жизни бухгалтерские записи;

- определить суммы по операциям 1,2,3,4,5,8,9,11,12,13,14,15,16,17,18, составив краткие пояснения к расчетам в произвольной форме;

- составить Главную книгу за декабрь 2017г., используя данные Журнала фактов хозяйственной жизни и начальных остатков по счетам на 1 декабря 2017 г.;

- на основании конечных остатков по счетам Главной книги сформировать показатели Бухгалтерского баланса на 31.12.2017 г.

При заполнении адресной части баланса каждый студент должен самостоятельно ввести (придумать) свои (условные) данные исходя из варианта контрольной работы:

Организация ................

ИНН ……………..

Вид экономической деятельности…………….

Организационно-правовая форма/ форма собственности…………

Единица измерения…………………

Местонахождение (адрес)…………….

Руководитель …………….

Исходные данные и формы учетных регистров для составления бухгалтерского баланса

1. Состояние активов и обязательств организации на 1 декабря 2017г. (все варианты)

Номер

счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

01

Основные средства

4 054 650

02

Амортизация основных средств

2 419 170

04

Нематериальные активы

145 000

05

Амортизация нематериальных активов

25 000

09

Отложенные налоговые активы

82 320

10

Материалы

1 397 500

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

71 000

19

НДС по приобретенным материально-производственным запасам

239 914

20

Основное производство - всего,

33 090

43

Готовая продукция

666 673

50

Касса

7 300

51

Расчетные счета

448 349

58

Финансовые вложения (долгосрочные)

140 000

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)

1 343 104

-

62-1

Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)

327 970

62-2

Расчеты по авансам полученным (кредит)

236 700

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

679 870

68

Расчеты по налогам и сборам

175 252

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

51 700

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

213 475

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебет)

4 300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

128 000

76-1

Расчеты с разными дебиторами

30 000

76-2

Расчеты с разными кредиторами

28 726

77

Отложенные налоговые обязательства

7 800

80

Уставный капитал

500 000

 

82

Резервный капитал

150 000

83

Добавочный капитал

831 024

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),

414 586

90-1

Выручка

9 150 800

90-2

Себестоимость продаж

6 071 217

90-3

НДС

1 395 885

90-5

Общехозяйственные расходы

814575

90-9

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

869 123

91-1

Прочие доходы

250 760

91-2

Прочие расходы

197 353

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)

53 407

99

Прибыли и убытки (прибыль)

699 659

Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 2017 г.

№ п\п

Содержание фактов хозяйственной жизни,

Суммы, руб.

Корреспондирующие счета

первый вариант

второй

вариант

третий вариант

дебет

кредит

1

Приобретено основное средство:

 

 

 

 

 

 

а) отпускная цена с учетом доставки

76000

78000

80000

 

 

 

б) сумма НДС

…..

…….

…..

 

 

 

Итого

…..

…..

…..

 

 

2

Основное средство введено в эксплуатацию

……

……

……

 

 

3

Продано организации «Квант» основное средство, приобретенное в октябре отчетного года:

 

 

 

 

 

 

а) амортизация на дату выбытия

2 000

1000

2000

 

 

 

б) остаточная стоимость

78 000

 

77000

80000

 

 

 

в) стоимость реализации

98 400

 

92100

97500

 

 

 

г) сумма НДС

……..

……..

……..

 

 

4

Оплачены счета поставщиков за приобретенное

основное средство

……..

…….

……..

 

 

5

Списание (зачет)НДС   по приобретенному основному средству

……..

…….

……..

 

 

6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования,

здания и хозяйственного инвентаря цеха

 

 

65550

 

67800

 

63100

 

 

 

б) зданий и инвентаря заводоуправления

7 700

7200

7400

 

 

 

Итого

…….

…….

…….

 

 

7

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

 

 

 

 

 

 

а) рабочим цехов  по производству изделий

204000

201500

205300

 

 

 

б) персоналу заводоуправления

30800

32000

33000

 

 

 

Итого

…….

…….

…….

 

 

8

Начислены страховые взносы во внебюджетные  фонды с заработной платы (31%):

 

 

 

 

 

 

а) рабочих цехов  по производству изделий

…….

…….

…….

 

 

 

б) персонала заводоуправления

…….

…….

…….

 

 

 

Итого

…….

…….

…….

 

 

9

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

…….

…….

…….

 

 

10

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

 

 

 

 

 

 

а) фактическая себестоимость

427440

408500

412300

 

 

 

б) продажная стоимость, включая НДС

790800

785300

787200

 

 

11

Начислен НДС по отгруженной продукции

…….

…….

…….

 

 

12

Полностью оплачена покупателями реализованная продукция

…….

…….

…….

 

 

13

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

…….

…….

…….

 

 

14

Списаны финансовые результаты от продажи основного средства (см операцию 3)

…….

…….

…….

 

 

15

Начислен налог на прибыль за декабрь

…….

…….

…….

 

 

16

Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:

выявлена чистая   прибыль

 

…….

 

…….

 

…….

 

 

17

Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года:

 

 

 

 

 

 

а) субсчета 90-1 "Выручка"

…….

…….

…….

 

 

 

б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"

…….

…….

…….

 

 

 

в) субсчета 90-3 "НДС"

…….

…….

…….

 

 

 

г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы"

…….

…….

…….

 

 

18

Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года:

 

 

 

 

 

 

а) субсчета 91-1

…….

…….

…….

 

 

 

б) субсчета 91-2

…….

…….

…….

 

 

 

ЗАДАНИЕ 2

Составить отчет о финансовых результатах за 2017 г. ООО «ИНТРЭК». Отчет следует составить по форме рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Последовательность выполнения задания 2 контрольной работы:

- составить в Журнале фактов хозяйственной жизни бухгалтерские записи;

- определить суммы по операциям 3,4,8,9,11,12,13,14,15, составив краткие пояснения к расчетам в произвольной форме;

- заполнить аналитические данные к счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки» на основании данных Журнала фактов хозяйственной жизни и остатков на 1 декабря 2017 г.;

- составить Главную книгу по счетам 84, 90 (по субсчетам), 91(по субсчетам), 99 за декабрь 2017г., используя данные Журнала фактов хозяйственной жизни и начальных остатков по счетам на 1 декабря 2017г.;

-  составить Отчет о финансовых результатах за 2017 г., используя аналитические данные к счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки».

При заполнении адресной части отчета о финансовых результатах каждый студент должен самостоятельно ввести (придумать) свои (условные) данные исходя из варианта контрольной работы:

Организация ......................

ИНН ………………..

Вид экономической деятельности………….

Организационно-правовая форма/ форма собственности…………

Единица измерения………………

Руководитель …………….

Исходные данные и формы учетных регистров для составления отчета о финансовых результатах

1. Остатки по счетам 84, 90, 91, 99 на 1 декабря 2017г.

Номер

счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),

414 586

90-1

Выручка

9 150 800

90-2

Себестоимость продаж

6 071 217

90-3

НДС

1 395 885

90-5

Общехозяйственные расходы

814575

90-9

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

869 123

91-1

Прочие доходы

250 760

91-2

Прочие расходы

197 353

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)

53 407

99

Прибыли и убытки (прибыль)

699 659

Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 2017 г. (выписка)

№ п/п

Содержание фактов хозяйственной жизни

Суммы, руб.

Корреспондирующие счета

первый вариант

второй

вариант

третий вариант

дебет

кредит

1

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

 

 

 

 

 

 

а) амортизация  на дату выбытия

90000

70000

80 000

 

 

 

б) остаточная стоимость

-

-

1 000

 

 

 

Итого

90000

70000

51 000

 

 

2

Оприходованы на склад прочие материалы от ликвидации оборудования

2000

3000

12 300

 

 

3

Расходы на демонтаж оборудования:

 

 

 

 

 

 

начислена заработная плата

1800

1500

2 160

 

 

 

начислены страховые взносы во внебюджетные   фонды (30,7%)

………

…….

……

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

4

В начале декабря приобретены акции по их номинальной стоимости за 160 000  руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 180 000 руб.

 

 

 

 

 

 

а) приобретение акций в начале декабря по их номинальной стоимости

………

…….

……

 

 

 

 

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

………

…….

……

 

 

 

 

в) списание номинальной стоимости акций в конце декабря

………

…….

……

 

 

 

 

г) отражен доход от реализации акций

………

…….

……

 

 

 

5

Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка

15000

10800

12400

 

 

6

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

62700

85000

58000

 

 

7

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

а) фактическая себестоимость

б) продажная стоимость, включая НДС

 

510120

880200

 

517320

850100

 

427 440

790 800

 

 

8

Начислен НДС по отгруженной продукции

…….

………

…….

 

 

9

Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, см. операции 6, 7, 8)

……..

………

…….

 

 

10

Начислен налог на имущество

35000

20100

19900

 

 

11

Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить, см операции 1, 2, 3, 4, 5, 10)

…….

…….

…..

 

 

12

Начислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить, см операции 9, 11)

…..

…..

…..

 

 

13

Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:

выявлена чистая   прибыль (сумму определить)

 

…..

 

…..

 

…..

 

 

14

Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года (суммы определить):

 

 

 

 

 

 

а) субсчета 90-1 "Выручка"

….

….

….

 

 

 

б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"

….

….

….

 

 

 

в) субсчета 90-3 "НДС"

….

….

….

 

 

 

г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы"

….

….

….

 

 

15

Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года (суммы определить):

 

 

 

 

 

 

а) субсчета 91-1

….

….

….

 

 

 

б) субсчета 91-2

….

….

….

 

 

К операции 9

Аналитические данные по счету 90 «Продажи» за декабрь 2017 г. и в целом за год

 

Показатель

Готовая продукция

за отчетный

месяц

Обороты по кредиту

 

суммы вырученные, списанные

 

Обороты по дебету

 

Фактическая себестоимость

 

Налог на добавленную стоимость

 

Управленческие расходы

 

Прибыль от продаж

 

с начала года по отчетный месяц

включительно

Обороты по кредиту

 

Суммы вырученные, списанные

 

Обороты по дебету

 

Фактическая себестоимость

 

Налог на добавленную стоимость

 

Управленческие расходы

 

Прибыль от продаж

 

К операции 11

Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

(за январь - декабрь 2017 г.)

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Выручка от реализации ценных бумаг

 

 

 

 

 

 

 

Покупная стоимость акций

 

 

 

 

 

 

 

Остаточная стоимость выбывших основных средств

1 970

 

 

 

 

 

 

Материалы от ликвидации основных средств

 

69 700

 

 

 

 

 

Расходы на демонтаж оборудования

20 000

 

 

 

 

 

 

Проценты по кредитам банка

142673

 

 

 

 

 

 

 

Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете

 

181060

 

 

 

 

 

Налог на имущество

32 710

 

 

 

 

 

 

 

Списание сальдо прочих доходов и расходов

53 407

 

 

 

 

 

 

Итого

250 760

250 760

 

 

 

 

 

К операции 12

Расчет налога на прибыль

за декабрь 2017г. (справка бухгалтерии)

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 9)

 

2

Сальдо прочих доходов и расходов (операция 11)

 

3

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.1 – стр.2)

 

4

Ставка налога на прибыль, %

 

5

Налог на прибыль за декабрь 2017г. (операция 12)

 

К операции 13

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»

(за январь - декабрь 2017г.)

 

 

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

с начала года до отчетного месяца

за отчетный месяц

итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Прибыль/убыток от продажи продукции

 

869 123

 

 

 

 

Сальдо прочих доходов и расходов

 

53 407

 

 

 

 

Прибыль до налогообложения

 

922530

 

 

 

 

Налог на прибыль

184 506

 

 

 

 

 

 

Постоянное налоговое обязательство

38 365

 

 

 

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного года

х.

х

х

х

 

 

Итого

222 871

922 530

 

 

 

 

 





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика