Задание и методические указания по выполнению контрольной работы № 1
Контрольная работа охватывает основные вопросы дисциплины «Бухгалтерская финансовая отчетность» и имеет 3 варианта - составление годового бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах на примере условной организации.
Составление годового бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах должно сопровождаться комментариями, дающими представление о порядке и последовательности решения. Результаты решения задачи представляются в виде краткого аналитического заключения. Должна быть приложена заполненные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах .
Варианты контрольных работ
Номер варианта определяется в соответствии с начальной буквы фамилии студента.
ЗАДАНИЕ 1
Вариант 1 (А, Б, Ж, З, Н, О, У,Ч, Э)
Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г. ООО «Маяк».
Вариант 2 (В, Г, И, К, П, Р, Ф ,Ш, Ю)
Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г. ПАО «Возрождение».
Вариант 3 (Д, Е, Л, М, С, Т , Х,Щ, Я)
Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 г. ООО «Заря».
Бухгалтерский баланс следует составить по форме рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Последовательность выполнения задания 1 (все варианты):
- составить в Журнале фактов хозяйственной жизни бухгалтерские записи;
- определить суммы по операциям 1,2,3,4,5,8,9,11,12,13,14,15,16,17,18, составив краткие пояснения к расчетам в произвольной форме;
- составить Главную книгу за декабрь 2017г., используя данные Журнала фактов хозяйственной жизни и начальных остатков по счетам на 1 декабря 2017 г.;
- на основании конечных остатков по счетам Главной книги сформировать показатели Бухгалтерского баланса на 31.12.2017 г.
При заполнении адресной части баланса каждый студент должен самостоятельно ввести (придумать) свои (условные) данные исходя из варианта контрольной работы:
Организация ................
ИНН ……………..
Вид экономической деятельности…………….
Организационно-правовая форма/ форма собственности…………
Единица измерения…………………
Местонахождение (адрес)…………….
Руководитель …………….
Исходные данные и формы учетных регистров для составления бухгалтерского баланса
1. Состояние активов и обязательств организации на 1 декабря 2017г. (все варианты)
|
Номер
счета
|
Активы и обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
4 054 650
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
2 419 170
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
145 000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
25 000
|
|
09
|
Отложенные налоговые активы
|
82 320
|
|
10
|
Материалы
|
1 397 500
|
|
16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
71 000
|
|
19
|
НДС по приобретенным материально-производственным запасам
|
239 914
|
|
20
|
Основное производство - всего,
|
33 090
|
|
43
|
Готовая продукция
|
666 673
|
|
50
|
Касса
|
7 300
|
|
51
|
Расчетные счета
|
448 349
|
|
58
|
Финансовые вложения (долгосрочные)
|
140 000
|
|
60-1
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)
|
1 343 104
-
|
|
62-1
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)
|
327 970
|
|
62-2
|
Расчеты по авансам полученным (кредит)
|
236 700
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
679 870
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
175 252
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
51 700
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
213 475
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебет)
|
4 300
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
128 000
|
|
76-1
|
Расчеты с разными дебиторами
|
30 000
|
|
76-2
|
Расчеты с разными кредиторами
|
28 726
|
|
77
|
Отложенные налоговые обязательства
|
7 800
|
|
80
|
Уставный капитал
|
500 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
150 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
831 024
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),
|
414 586
|
|
90-1
|
Выручка
|
9 150 800
|
|
90-2
|
Себестоимость продаж
|
6 071 217
|
|
90-3
|
НДС
|
1 395 885
|
|
90-5
|
Общехозяйственные расходы
|
814575
|
|
90-9
|
Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
|
869 123
|
|
91-1
|
Прочие доходы
|
250 760
|
|
91-2
|
Прочие расходы
|
197 353
|
|
91-9
|
Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)
|
53 407
|
|
99
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
699 659
|
Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 2017 г.
|
№ п\п
|
Содержание фактов хозяйственной жизни,
|
Суммы, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
первый вариант
|
второй
вариант
|
третий вариант
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
Приобретено основное средство:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) отпускная цена с учетом доставки
|
76000
|
78000
|
80000
|
|
|
|
|
б) сумма НДС
|
…..
|
…….
|
…..
|
|
|
|
|
Итого
|
…..
|
…..
|
…..
|
|
|
|
2
|
Основное средство введено в эксплуатацию
|
……
|
……
|
……
|
|
|
|
3
|
Продано организации «Квант» основное средство, приобретенное в октябре отчетного года:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) амортизация на дату выбытия
|
2 000
|
1000
|
2000
|
|
|
|
|
б) остаточная стоимость
|
78 000
|
77000
|
80000
|
|
|
|
|
в) стоимость реализации
|
98 400
|
92100
|
97500
|
|
|
|
|
г) сумма НДС
|
……..
|
……..
|
……..
|
|
|
|
4
|
Оплачены счета поставщиков за приобретенное
основное средство
|
……..
|
…….
|
……..
|
|
|
|
5
|
Списание (зачет)НДС по приобретенному основному средству
|
……..
|
…….
|
……..
|
|
|
|
6
|
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования,
здания и хозяйственного инвентаря цеха
|
65550
|
67800
|
63100
|
|
|
|
|
б) зданий и инвентаря заводоуправления
|
7 700
|
7200
|
7400
|
|
|
|
|
Итого
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
7
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) рабочим цехов по производству изделий
|
204000
|
201500
|
205300
|
|
|
|
|
б) персоналу заводоуправления
|
30800
|
32000
|
33000
|
|
|
|
|
Итого
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
8
|
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы (31%):
|
|
|
|
|
|
|
|
а) рабочих цехов по производству изделий
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
|
б) персонала заводоуправления
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
|
Итого
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
9
|
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
10
|
Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) фактическая себестоимость
|
427440
|
408500
|
412300
|
|
|
|
|
б) продажная стоимость, включая НДС
|
790800
|
785300
|
787200
|
|
|
|
11
|
Начислен НДС по отгруженной продукции
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
12
|
Полностью оплачена покупателями реализованная продукция
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
13
|
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
14
|
Списаны финансовые результаты от продажи основного средства (см операцию 3)
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
15
|
Начислен налог на прибыль за декабрь
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
16
|
Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:
выявлена чистая прибыль
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
17
|
Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) субсчета 90-1 "Выручка"
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
|
б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
|
в) субсчета 90-3 "НДС"
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
|
г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы"
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
18
|
Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) субсчета 91-1
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
|
|
б) субсчета 91-2
|
…….
|
…….
|
…….
|
|
|
ЗАДАНИЕ 2
Составить отчет о финансовых результатах за 2017 г. ООО «ИНТРЭК». Отчет следует составить по форме рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Последовательность выполнения задания 2 контрольной работы:
- составить в Журнале фактов хозяйственной жизни бухгалтерские записи;
- определить суммы по операциям 3,4,8,9,11,12,13,14,15, составив краткие пояснения к расчетам в произвольной форме;
- заполнить аналитические данные к счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки» на основании данных Журнала фактов хозяйственной жизни и остатков на 1 декабря 2017 г.;
- составить Главную книгу по счетам 84, 90 (по субсчетам), 91(по субсчетам), 99 за декабрь 2017г., используя данные Журнала фактов хозяйственной жизни и начальных остатков по счетам на 1 декабря 2017г.;
- составить Отчет о финансовых результатах за 2017 г., используя аналитические данные к счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки».
При заполнении адресной части отчета о финансовых результатах каждый студент должен самостоятельно ввести (придумать) свои (условные) данные исходя из варианта контрольной работы:
Организация ......................
ИНН ………………..
Вид экономической деятельности………….
Организационно-правовая форма/ форма собственности…………
Единица измерения………………
Руководитель …………….
Исходные данные и формы учетных регистров для составления отчета о финансовых результатах
1. Остатки по счетам 84, 90, 91, 99 на 1 декабря 2017г.
|
Номер
счета
|
Активы и обязательства
|
Сумма, руб.
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),
|
414 586
|
|
90-1
|
Выручка
|
9 150 800
|
|
90-2
|
Себестоимость продаж
|
6 071 217
|
|
90-3
|
НДС
|
1 395 885
|
|
90-5
|
Общехозяйственные расходы
|
814575
|
|
90-9
|
Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
|
869 123
|
|
91-1
|
Прочие доходы
|
250 760
|
|
91-2
|
Прочие расходы
|
197 353
|
|
91-9
|
Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль)
|
53 407
|
|
99
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
699 659
|
Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 2017 г. (выписка)
|
№ п/п
|
Содержание фактов хозяйственной жизни
|
Суммы, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
первый вариант
|
второй
вариант
|
третий вариант
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
|
|
|
|
|
|
|
|
а) амортизация на дату выбытия
|
90000
|
70000
|
80 000
|
|
|
|
|
б) остаточная стоимость
|
-
|
-
|
1 000
|
|
|
|
|
Итого
|
90000
|
70000
|
51 000
|
|
|
|
2
|
Оприходованы на склад прочие материалы от ликвидации оборудования
|
2000
|
3000
|
12 300
|
|
|
|
3
|
Расходы на демонтаж оборудования:
|
|
|
|
|
|
|
|
начислена заработная плата
|
1800
|
1500
|
2 160
|
|
|
|
|
начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30,7%)
|
………
|
…….
|
……
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
4
|
В начале декабря приобретены акции по их номинальной стоимости за 160 000 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 180 000 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
а) приобретение акций в начале декабря по их номинальной стоимости
|
………
|
…….
|
……
|
|
|
|
|
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
|
………
|
…….
|
……
|
|
|
|
|
в) списание номинальной стоимости акций в конце декабря
|
………
|
…….
|
……
|
|
|
|
|
г) отражен доход от реализации акций
|
………
|
…….
|
……
|
|
|
|
5
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка
|
15000
|
10800
|
12400
|
|
|
|
6
|
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
|
62700
|
85000
|
58000
|
|
|
|
7
|
Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
а) фактическая себестоимость
б) продажная стоимость, включая НДС
|
510120
880200
|
517320
850100
|
427 440
790 800
|
|
|
|
8
|
Начислен НДС по отгруженной продукции
|
…….
|
………
|
…….
|
|
|
|
9
|
Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, см. операции 6, 7, 8)
|
……..
|
………
|
…….
|
|
|
|
10
|
Начислен налог на имущество
|
35000
|
20100
|
19900
|
|
|
|
11
|
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить, см операции 1, 2, 3, 4, 5, 10)
|
…….
|
…….
|
…..
|
|
|
|
12
|
Начислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить, см операции 9, 11)
|
…..
|
…..
|
…..
|
|
|
|
13
|
Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:
выявлена чистая прибыль (сумму определить)
|
…..
|
…..
|
…..
|
|
|
|
14
|
Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года (суммы определить):
|
|
|
|
|
|
|
|
а) субсчета 90-1 "Выручка"
|
….
|
….
|
….
|
|
|
|
|
б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"
|
….
|
….
|
….
|
|
|
|
|
в) субсчета 90-3 "НДС"
|
….
|
….
|
….
|
|
|
|
|
г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы"
|
….
|
….
|
….
|
|
|
|
15
|
Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года (суммы определить):
|
|
|
|
|
|
|
|
а) субсчета 91-1
|
….
|
….
|
….
|
|
|
|
|
б) субсчета 91-2
|
….
|
….
|
….
|
|
|
К операции 9
Аналитические данные по счету 90 «Продажи» за декабрь 2017 г. и в целом за год
|
|
Показатель
|
Готовая продукция
|
|
за отчетный
месяц
|
Обороты по кредиту
|
|
|
суммы вырученные, списанные
|
|
|
Обороты по дебету
|
|
|
Фактическая себестоимость
|
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
Прибыль от продаж
|
|
|
с начала года по отчетный месяц
включительно
|
Обороты по кредиту
|
|
|
Суммы вырученные, списанные
|
|
|
Обороты по дебету
|
|
|
Фактическая себестоимость
|
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
|
Прибыль от продаж
|
|
К операции 11
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(за январь - декабрь 2017 г.)
|
Статья аналитического учета
|
Обороты, руб.
|
|
С начала года до отчетного месяца
|
За отчетный месяц
|
Итого за год
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
Выручка от реализации ценных бумаг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупная стоимость акций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств
|
1 970
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы от ликвидации основных средств
|
|
69 700
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на демонтаж оборудования
|
20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты по кредитам банка
|
142673
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете
|
|
181060
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество
|
32 710
|
|
|
|
|
|
|
|
Списание сальдо прочих доходов и расходов
|
53 407
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
250 760
|
250 760
|
|
|
|
|
|
К операции 12
Расчет налога на прибыль
за декабрь 2017г. (справка бухгалтерии)
|
№ п/п
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 9)
|
|
|
2
|
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 11)
|
|
|
3
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.1 – стр.2)
|
|
|
4
|
Ставка налога на прибыль, %
|
|
|
5
|
Налог на прибыль за декабрь 2017г. (операция 12)
|
|
К операции 13
|
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»
(за январь - декабрь 2017г.)
|
|
Статья аналитического учета
|
Обороты, руб.
|
|
с начала года до отчетного месяца
|
за отчетный месяц
|
итого за год
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
Прибыль/убыток от продажи продукции
|
|
869 123
|
|
|
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
|
53 407
|
|
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения
|
|
922530
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль
|
184 506
|
|
|
|
|
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
38 365
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного года
|
х.
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
Итого
|
222 871
|
922 530
|
|
|
|
|
| 
