Контрольное задание представляет собой комплекс ситуационных задач, базирующихся на сквозном примере, решение которых позволяет последовательно выполнить все основные процедуры по формированию показателей годовой бухгалтерской отчетности условной организации ООО «Омега».

Контрольная работа выполняется студентом по вариантам. Вариант контрольной работы определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.

Задания к контрольной работе

1. Общие указания по выполнению контрольной работы

Общая последовательность решения заданий включает следующие этапы:

1) необходимо осуществить предварительные расчеты общепроизводственных и общехозяйственных расходов, а также фактической себестоимости готовой продукции, финансовых результатов от продажи продукции и прочей деятельности;

2) исчислить условный расход (доход) и текущий расход по налогу на прибыль,  НДС, подлежащий налоговому вычету;

3) обобщить факты хозяйственной деятельности организации на счетах Главной книги;

4) составить формы годовой бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств.

2. Последовательность решения сквозной задачи

1. На основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации хозяйственных операций отразить затраты по ремонтному цеху (вспомогательное производство) в части общепроизводственных расходов (операция 37) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).

2. Определить затраты на ремонт в разрезе заказов (операция 38) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).

3. На основании бухгалтерских записей в Журнале хозяйственных операций отразить затраты по цехам основного производства (цеху № 1 и цеху № 2) в части общепроизводственных расходов (операция 39) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).

4. Определить в бухгалтерской справке потери от окончательного брака (операция 44) (Приложение 2).

5. На основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации хозяйственных операций в сводной ведомости учета затрат подсчитать затраты по изделиям «А» и «Б» (Приложение 1).

6. Определить фактическую производственную себестоимость изделий «А» и «Б» в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2016 г.» (операция 45) (Приложение 3).

7. Рассчитать сумму отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2016 г. (операция 47) (Приложение 3).

8. Определить сумму общехозяйственных расходов в сводной ведомости учета затрат (операция 48) (Приложение 1).

9. Определить финансовый результат от продажи продукции за декабрь и в целом за 2016 г., заполнив аналитические данные к счету 90 «Продажи» (операция 54) (Приложение 4).

10. Определить и списать в конце месяца (декабря) и в целом за год сальдо прочих доходов и расходов, заполнив аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (операция 60) (Приложение 5).

11. Рассчитать в бухгалтерской справке сумму условного расхода по налогу на прибыль за декабрь (операция 61) (Приложение  6).

12. Произвести расчет НДС, принимаемого к налоговому вычету, в справке бухгалтерии (операция 68) (Приложение 7).

13. Выявить сумму чистой прибыли и закрыть счет 99 «Прибыли и убытки», заполнив аналитические данные к счету 99 (операция 69) (Приложение  8).

14. Заполнить справки – расчеты бухгалтерии о поступлении и расходовании денежных средств за декабрь и в целом за 2016 год (Приложение 9).

15. Закрыть субсчета к счету 90 «Продажи»  (операция 70).

16. Закрыть субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы» (операция 71).

17. Составить Главную книгу и оборотно – сальдовую ведомость за декабрь и за год (Приложение 10, 11).

18. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств. К работе должны быть приложены формы отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ № 66н от 2 июля 2010 г.

3. Общие сведения об организации

Наименование организации – ООО «Омега», ИНН 7701717972.

Адрес организации: 103048, г. Москва, пр. Кутузова, 27.

Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.

Организационно – правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности – частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности – производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Руководитель – Смирнов К.А.

Главный бухгалтер – Петрова С.П.

ООО «Омега» имеет два основных цеха: № 1 – механический,  № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно – механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).

4. Выписка из документа об учетной политике ООО «Омега» на 2016 год

Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «Омега» на 2016 г. в целях бухгалтерского учета

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков.  Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции (работ, услуг).

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.

9. Продукция считается проданной по мере ее отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.

Выписка из приказа  № 18 об учетной политике ООО «Омега» на 2016 г. в целях налогового учета

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.

2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

5. Исходные данные для выполнения контрольной  работы

Состояние активов и обязательств ООО «Омега» на 1 декабря 2016 г. (согласно рабочему плану счетов)

Таблица 1

Таблица 2

Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2016 г.

По счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

6. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Омега» за декабрь 2016 г.

 ....................................