Практические задания для контрольной работы № 2
Задание 11
1. Установить объекты бухучета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
4. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Колос», руб.
Исходные данные
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ОАО «Колос», руб.
|
Наименование счета
|
Номер счета
|
На 1 января 2012 г.
|
На 31 марта 2012 г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Основные средства
|
01
|
100000
|
119000
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
40000
|
46400
|
|
Нематериальные активы
- патенты
|
04
|
10000
|
10000
|
|
Амортизация НМА
- патенты
|
05
|
6000
|
6400
|
|
Вложения во ВНА
- вложения в строит-во зданий
|
08
|
20000
|
5000
|
|
Отложенные налоговые активы
|
09
|
2000
|
3000
|
|
Материалы
|
10
|
40000
|
45000
|
|
Заготовление и приобретение МЦ
|
15
|
4000
|
1000
|
|
Отклонения в стоимости МЦ
- транспортно-заготовительные расходы в стоимости сырья
|
16
|
3000
|
4000
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
19
|
4000
|
5000
|
|
Основное производство
|
20
|
30000
|
25000
|
|
Готовая продукция
|
43
|
50000
|
40000
|
|
Товары отгруженные
|
45
|
15000
|
20000
|
|
Касса
|
50
|
500
|
400
|
|
Расчетные счета
|
51
|
10000
|
15000
|
|
Специальные счета
|
55
|
8000
|
5000
|
|
Финансовые вложения
|
58
|
6000
|
6000
|
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
|
59
|
400
|
500
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
- выданные авансы
- за полученные мат. ценности, принятые работы и услуги
|
60
|
14000
20000
|
6000
25000
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками:
-авансы полученные
-за отгруженную продукцию
|
62
|
30000
35000
|
10000
45000
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Резервы по сомнительным долгам
|
63
|
2000
|
3000
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)
|
66
|
25000
|
25000
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
12000
|
6000
|
|
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению
|
69
|
15000
|
15000
|
|
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда
|
70
|
42000
|
41000
|
|
Расчеты с подотчетными лицами:
- задолженность п/о лиц по выданным денежным средствам
|
71
|
1000
|
500
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
- расчеты по полученным претензиям
- расчеты по депон. суммам
|
76
|
2500
3000
|
1000
500
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
77
|
3000
|
6000
|
|
Уставный капитал
|
80
|
50000
|
50000
|
|
Резервный капитал
|
82
|
10000
|
10000
|
|
Добавочный капитал:
-эмиссионный доход
|
83
|
5000
|
5000
|
|
Нераспределенная прибыль
|
84
|
900000
|
90000
|
|
Расходы будущих периодов
|
97
|
4000
|
3956
|
|
Доходы будущих периодов
- стоимость безвозмездно поступивших ОС
|
98
|
600
|
200
|
|
Прибыли и убытки
|
99
|
-
|
17856
|
|
Арендованные ОС
|
001
|
15000
|
15000
|
|
ОС .сданные в аренду
|
011
|
5000
|
5000
|
2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ОАО «Колос» для определения сроков погашения обязательств, руб.
|
Объекты учета
|
На 1 января 2012
|
На 31 марта 2012 г.
|
|
К счету 58 «Финансовые вложения»
- акции других организаций
- векселя СБ РФ*
- займы **
|
6000
2000
3000
1000
|
6000
2000
3000
1000
|
|
К счету 59 «Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги»
- акции других организаций
|
400
|
500
|
* срок погашения обязательств – 31 декабря следующего года
** срок погашения обязательств по предоставленным займам – 30 июня следующего года
3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ОАО «Колос», руб.
|
Наименование счета (номер счета)
|
Субсчет, статья
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Продажи (90)
|
Выручка (90\1)
|
|
708000
|
|
НДС (90\3)
|
108000
|
|
|
Себестоимость продаж(90\2)
|
569000
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (90\9)
|
31000
|
|
|
Прочие доходы и расходы (91)
|
Прочие доходы (91\1)
- проценты по депозиту
- доходы от сдачи в аренду
|
|
50
100
|
|
Прочие расходы (91\2)
- расходы по аренде
- проценты по кредитам
- отчисления в оценочные резервы
- налоги
- штрафы, пени, неустойки
|
80
1070
1100
4000
1000
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9)
|
|
7100
|
|
Прибыли и убытки (99)
|
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
|
4780
|
|
|
Постоянное налог. обязательство
|
1264
|
|
4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90\2 «Себестоимость продаж к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ОАО «Колос», руб.
|
Номер и наименование счета
|
Сумма, относимая с кредита счета
|
|
Готовая продукция (43)
|
340130
|
|
Расходы на продажу (44)
|
28870
|
|
Товары отгруженные (45)
|
200000
|
5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ОАО «Колос», руб.
|
Наименование счета
(номер счета)
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1000
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
-
|
3000
|
6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги ОАО «Колос», руб.
|
Статьи аналитического учета
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
|
|
4780
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
|
1264
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
1000
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
3000
|
|
Задание 12
1. Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.
3. Составить отчет о прибылях и убытках ОАО «Колос».
Исходные данные.
Пункты 1,3,4,5,и 6 исходных данных задания 11.
Задание 13
1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенного для отражения объектов учета.
4. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Квадро».
Исходные данные:
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги ЗАО «Квадро», руб.
|
Наименование счета
|
Номер счета
|
На 1 января 2012
|
На 31 декабря 2012 г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Основные средства
|
01
|
100000
|
12000
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
40000
|
50000
|
|
Нематериальные активы
-патенты
|
04
|
10000
|
10000
|
|
Амортизация НМА
-патенты
|
05
|
6000
|
6400
|
|
Отложенные налоговые активы
|
09
|
2000
|
3000
|
|
Материалы
|
10
|
40000
|
45000
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
19
|
4000
|
5000
|
|
Основное производство
|
20
|
30000
|
25000
|
|
Готовая продукция
|
43
|
50000
|
40000
|
|
Касса
|
50
|
500
|
400
|
|
Расчетные счета
|
51
|
10000
|
15000
|
|
Валютные счета
|
52
|
40000
|
50000
|
|
Спец. счета в банках
|
55
|
7000
|
5000
|
|
Финансовые вложения
|
58
|
6000
|
6000
|
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
|
59
|
400
|
500
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
-выданные авансы
-за полученные МЦ
|
60
|
14000
20000
|
6000
25000
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками:
-авансы полученные
-за отгруженную продукцию
|
62
|
30000
35000
|
10000
45000
|
|
Резервы по сомнительным долгам
|
63
|
2000
|
3000
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)
|
66
|
25000
|
25000
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
14000
|
18500
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению
|
69
|
15000
|
14600
|
|
Расчеты с персоналом предприятия по оплате труда
|
70
|
42000
|
40000
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
77
|
|
500
|
|
Уставный капитал
|
80
|
50000
|
50000
|
|
Резервный капитал
|
82
|
10000
|
10000
|
|
Добавочный капитал:
-результат переоценки основных средств
|
83
|
5000
|
5000
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
84
|
89100
|
89100
|
|
Прибыли и убытки
|
99
|
-
|
27800
|
|
Основные средства .сданные в аренду
|
011
|
5000
|
5000
|
2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ЗАО «Квадро» для определения сроков погашения обязательств, руб.
|
Объекты учета
|
На 01.01.12
|
На 31.03.12
|
|
К счету 58 «Финансовые вложения»
-акции других организаций
-векселя СБ РФ*
-займы **
|
6000
2000
3000
1000
|
6000
2000
3000
1000
|
|
К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»
- акции др. организаций
|
400
|
500
|
* срок погашения обязательств – 31 сентября следующего года
** срок погашения обязательств по предоставленным займам – 30 июня следующего года
3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ЗАО «Квадро», руб.
|
Наименование счета (номер счета)
|
Субсчет, статья
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Продажи (90)
|
Выручка (90\1)
|
|
2832000
|
|
НДС (90\3)
|
432000
|
|
|
Себестоимость продаж(90\2)
|
2314170
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (90\9)
|
85830
|
|
|
Прочие доходы и расходы (91)
|
Прочие доходы (91\1)
-проценты по депозиту
-проценты по займу
-доходы от сдачи в аренду
-доходы от реализации валюты
- безвозмездно полученные материалы
-прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном
- суммы поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности
- курсовые разницы
- излишки МЦ по инвентаризации
- страховое возмещение
|
|
150
700
400
179000
1000
600
2000
54000
500
600
|
|
Прочие расходы (91\2)
|
|
|
|
-расходы по аренде
-проценты по кредитам
-расходы связанные с реализацией валюты
-услуги кредитных организаций
-отчисления в оценочные резервы
-налоги
-штрафы, пени неустойки
- недостачи МЦ по инвентаризации
-убытки прошлых лет
|
280
6000
180000
15000
1100
16000
1000
700
2000
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
-курсовые разницы
-судебные расходы
-расходы на проведение мероприятий
-утраченные МЦ (пожар)
|
50000
1500
5000
800
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91\9)
|
|
40430
|
|
Прибыли и убытки (99)
|
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
|
9080
|
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
8520
|
|
4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90\2 «Себестоимость продаж к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги ЗАО «Квадро», руб.
|
Номер и наименование счета
|
Сумма, относимая с кредита счета
|
|
Готовая продукция (43)
|
2170000
|
|
Расходы на продажу (44)
|
65000
|
|
Общехозяйственные расходы (26)
|
79170
|
5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ЗАО «Квадро», руб.
|
Наименование счета (номер счета)
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
Отложенные налоговые активы (09)
|
1000
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77)
|
-
|
500
|
6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам «главной книги ЗАО «Квадро». руб.
|
Статьи аналитического учета
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
|
|
9080
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
|
8520
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
1000
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
500
|
|
Задание 14
1.Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.
3. Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Квадро».
Исходные данные:
Пункты 1,3,4,5 и 6 исходных данных из задания 13
Задание 15.
1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учетах.
2. Определить величину начисляемых и погашенных отложенных налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с различиями в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
3. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
4. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
5. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
6. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Молочная сказка.
Исходные данные
...............................................
Задание 16
1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете (за исключением операций с основными средствами).
2. Определить величину налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с возникновением временных и постоянных разниц в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
3. Определить величину отложенных налоговых активов, списываемых на счет прибылей и убытков, и постоянных налоговых активов, возникающих в связи с выбытием основных средств.
4. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
5. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
6. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
7. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Факт».
Исходные данные:
.......................................
Задание 17
1.Определить прирост добавочного капитала и нераспределенной прибыли организации в результате переоценки основных средств на начало года.
2. Определить величину амортизации основных средств за отчетный год с учетом результатов переоценки основных средств на начало года.
3. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Старт» с учетом результатов переоценки основных средств на начало отчетного периода.
Исходные данные:
...........................................
Задание 18.
1.Определить статьи отчета о движении денежных средств, предназначенное для отражения платежей и поступлений средств по кассе и расчетному счету.
2. Составить отчет о движении денежных средств ООО «Заря».
Исходные данные
....................................
Задание 19.
1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
4. Составить бухгалтерский баланс ООО «Заря»
Исходные данные Пункт 1 и 2 исходных данных к заданию 18
Задание 20
1.Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности, а также прочих доходов и расходов.
2.Определить величину текущего налога на прибыль к уплате.
3.Составить отчет о прибылях и убытках ООО «Заря»
Исходные данные: Пункт 1 и 3 исходных данных к заданию 18 | 
