КФУ, бухгалтерская финансовая отчетность (контрольная работа)
09.11.2018, 11:16

Для выполнения индивидуальной работы используются показатели деятельности ПАО «Свияга» за отчетный период.

«Свияга» - публичное акционерное общество. Учредители общества – юридические лица: ПАО «Элекон», ПАО «Электроприбор».

Адрес: г. Казань, ул. Песчаная, д.60, офис 10, т. 534-53-45. 

Зарегистрировано 15.12.0X года в налоговой инспекции Южного района. Коды: ОКПО 33859186; ОКОНХ 14333, 72200, 84400.

Банковские реквизиты: ИНН 1653002426, КПП 165301001

Расчетный счет: 40702810000000000320 в КБ Энергобанк

г. Казань БИК 049205770, счет 30101810300000000770

Директор: Усманов У.У.

Главный бухгалтер: студент, выполняющий индивидуальное задание.

Основными видами деятельности ПАО «Свияга» являются:

- производственная (изготовление холодильников) – общий режим налогообложения;

- посредническая (розничная торговля) - ЕНВД.

К неосновным видам деятельности организации относится деятельность по сдаче  имущества в аренду (общий режим налогообложения).

Предприятие имеет основной цех, не имеет вспомогательных производств и потребляет покупную теплоэнергию, воду и электроэнергию.

Организация имеет дочернее (зависимое) общество ООО «Холодильное оборудование», которое занимается производством запасных частей для холодильников.

Выписка из учетной политики

Материалы на счете 10 «Материалы» учитываются по фактической себестоимости приобретения.

По материальным ценностям, которые потеряли свои первоначальные качества или морально устарели, организация создает резерв под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей»).

Товары на счете 41 «Товары» учитываются по продажной стоимости.

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» учитывается по сокращенной фактической себестоимости.

Общехозяйственные расходы подлежат единовременному списанию на счет 90 «Продажи». 

Счет 44 «Расходы на продажу» ведется отдельно по видам деятельности. К счету открыты субсчета 44.1 «Расходы на продажу готовой продукции», 44.2 «Расходы на продажу товаров».

Расходы на продажу готовой продукции признаются в периоде их возникновения.

Расходы на продажу товаров в доле транспортных расходов распределяются между проданными товарами и их остатком на конец месяца. Транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам, и прочие расходы на продажу товаров списываются на счет 90 «Продажи» в периоде их возникновения.

По сомнительной дебиторской задолженности организация создает резерв по сомнительным долгам (счет 63 «Резерв по сомнительным долгам»).

Дополнительная информация

1) Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование – 30%, в том числе:

- Пенсионный фонд РФ – 22%

- ФСС РФ – 2,9%;

- ФОМС – 5,1%;

2) Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 1%.

3) Ставки налогов:

- НДС – 18%;

- Налог на прибыль – 20%, в том числе:

Федеральный бюджет – 2%

Бюджет субъекта РФ – 18%

- Налог на имущество – 2,2%.

4) На конец отчетного года организация провела инвентаризацию дебиторской задолженности и оценила задолженность ООО «Прометей» по арендной плате в сумме 28000 руб. как сомнительную к взысканию.

Задание

1. Составьте журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц по нижеприведенной форме (таблица 1). Укажите корреспонденцию счетов и наименование первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций.

2. На основании данных, приведённых в таблице 2 и журнале регистрации сделайте разноску по счетам бухгалтерского учета за декабрь месяц, определите конечное сальдо по каждому счёту.

3. Составьте ведомость распределения зарплаты и страховых взносов по шифрам затрат

4. Определите фактическую себестоимость выпущенной готовой продукции и финансовый результат от продажи продукции и товаров.

5. Используя справочные данные, приведенные в приложении 1, составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета, открытых  к синтетическим счетам 60, 62, 68, 69, 76, 90, 91.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций ПАО «Свияга»

за декабрь 20__ года&

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма

(руб.)

Корресп. счетов

Наименование первичного документа

Д

К

1

2

3

4

5

6

1. Операции по расчетному счету

1.1

Выписка банка от 5.12.200_г.

Поступило на расчетный счет:

- в оплату за основные средства от ООО «Стандарт»

- штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов

- аванс от ПАО «Луг» в счет предстоящей поставки продукции

 

 

118000

1300

354000

 

 

 

1.2

Перечислено с расчетного счета:

- в оплату акций ПАО «Шанс»

- в оплату счета ООО «Темп» за материалы

- в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции

- в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные расходы

- в оплату счета по участию работников в семинаре

 

35000

135693

2100

75000

3540

 

 

 

 

 

 

 

1.3

Выписка банка от 15.12.200_ г.

Поступило на расчетный счет

- плата от сдачи оборудования в аренду

- долгосрочный кредит на строительство производственного цеха

- от ПАО «Зенит» за проданную продукцию

 

 

4720

560000

283200

 

 

 

1.4

Перечислено с расчетного счета:

Страховые взносы за ноябрь всего

в том числе:

- пенсионный фонд РФ

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

Налог на доходы физических лиц

Налог на добавленную стоимость

 

15147

 

11220

1626,9

617,1

1122

561

7350,8

10257

 

 

 

1.5

Выписка банка от 25.12.200_ г.

Поступило на расчетный счет:

- от ПАО «Орион» в оплату  продан- ных акций

- дивиденды по акциям ПАО «Шанс»

- доход по облигациям ПАО «Фон»

- проценты за хранение средств в банке

 

 

25000

1800

5000

750

 

 

 

1.6

Перечислено с расчетного счета:

- в погашение краткосрочного кредита

- в оплату процентов за пользованием краткосрочным кредитом

- в погашение ООО «Юпитер» за материалы и товары

- аванс подрядчику на строительство цеха

- штраф по результатам проверки налоговым органом

- в оплату ПАО «Арм» за приобретенное оборудование

 

45000

10000

179950

259600

950

141600

 

 

 

2. Учет труда и заработной платы

2.1

Выдано из кассы:

- заработная плата за ноябрь

- в подотчет на командировочные расходы

- материальная помощь

- пособие на рождение ребенка

 

56100

9500

3000

8000

 

 

 

2.2

Начислено:

- пособие по временной нетрудоспособности

- пособие на рождение ребенка

 

1700

8000

 

 

 

2.3

Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц:

- производственным рабочим

- служащим цеха

- персоналу управления

 

вариант

15000

18000

 

 

 

 

2.4

Удержан налог на доходы физических лиц

8840

 

 

 

2.5

Начислены страховые взносы на пенсионное обеспечение, обязательное социальное страхование и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

?

 

 

 

3. Учет внеоборотных активов.

3.1

Приобретено оборудование у ПАО «Арм». Стоимость приобретения с учетом НДС

вариант

 

 

 

3.2

Получен счет подрядной организации за установку оборудования на сумму 2360 руб. (в т.ч. НДС 18%)

?

?

 

 

 

3.3

Оборудование введено в эксплуатацию (определить стоимость)

?

 

 

 

3.4

Продано ООО «Стандарт» производственное оборудование, приобретенное в мае отчетного года:

- стоимость продажи 118000 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- списана сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия

- списана первоначальная стоимость

?

?

2000

90000

 

 

 

 

- списана остаточная стоимость

?

 

 

 

3.5

Начислена амортизация основных средств:

- по производственному оборудованию

- по транспортным средствам

- по зданию и инвентарю общехозяйственного значения

- по сданным в аренду основным средствам

 

570

230

435

140

 

 

 

4. Учет материальных ценностей

4.1

Акцептован счет ООО «Юпитер» за поступившие комплектующие на сумму 236000,

в т.ч. НДС 18%

?

?

 

 

 

4.2

Отпущены со склада комплектующие:

- на изготовление продукции

- на общепроизводственные цели

 

вариант

15000

 

 

 

4.3

Проданы материалы малому предприятию «Ритм»:

Продажная цена 76700, в т.ч. НДС 18%

Покупная стоимость -

 

76700

60000

 

 

 

4.4

В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества

3000

 

 

 

5. Учет затрат на производство

5.1

Утвержден авансовый отчет директора ПАО «Свияга» на командировочные расходы в сумме 6000, кроме того НДС 1080

?

?

 

 

 

5.2

Отражены расходы по участию работников в семинаре по вопросам налогообложения в сумме 3000 рублей, кроме того НДС – 540

?

?

 

 

 

5.3

Списаны общепроизводственные расходы

?

 

 

 

5.4

Списаны общехозяйственные расходы

?

 

 

 

6. Учет выпуска продукции и продажи

6.1

 

 

Определена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции.

НЗП на конец месяца – 7200 руб.

(на склад готовой продукции оприходован 21 холодильник) 

 

?

 

 

 

 

6.2

Отгружена готовая продукция ПАО «Зенит»: 15 холодильников по цене с учетом НДС 

вариант

 

 

 

6.3

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления составили 15400 руб., кроме того НДС – 2772

?

?

 

 

 

6.4

Стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции составила 5200 кроме того НДС – 936  

?

?

 

 

 

6.5

Списаны расходы на продажу

?

 

 

 

7. Учет товаров

7.1

Приобретены комплектующие от ООО «Юпитер», предназначенные для перепродажи

52500

 

 

 

7.2

Отражена торговая наценка на поступившие товары

вариант

 

 

 

7.3

Принят к оплате счет ООО «Памир» за доставку  товаров

- на сумму транспортных расходов

 

вариант

 

 

 

7.4

Начислена зарплата продавцу

5000

 

 

 

7.5

Произведены отчисления на обязательное пенсионное страхование (22%)

?

 

 

 

7.6

Оприходована в кассу выручка от продажи товаров

вариант

 

 

 

7.7

Списаны проданные товары

?

 

 

 

7.8

Определена и списана торговая наценка на проданные товары

?

 

 

 

7.9

Определены и списаны издержки обращения на проданные товары

?

 

 

 

8. Учет финансовых вложений

8.1

Приобретены акции ПАО «Шанс»

35000

 

 

 

8.2

Проданы часть приобретенных акций обществу «Орион»

(покупная стоимость 20000)

 

25000

 

 

 

8.3

Начислены дивиденды по акциям ПАО «Шанс»

2250

 

 

 

8.4

Начислен доход по облигациям ПАО «Фон»

6500

 

 

 

9. Учет расчетов и налогов

9.1

Принят к вычету НДС

?

 

 

 

9.2

Начислен штраф к уплате фирмы «Спектр»

1300

 

 

 

9.3

Начислен штраф к уплате ООО «Зенит»

2100

 

 

 

9.4

Начислен НДС по поступившим авансам от ПАО «Луг»

54000

 

 

 

9.5

Начислена арендная плата в размере 4720, в т.ч. НДС 720

4720

 

 

 

9.6

Начислены проценты за хранение средств в банке

750

 

 

 

9.7

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

10000

 

 

 

9.8

Начислен налог на имущество

?

 

 

 

9.9

Начислен налог на прибыль

?

 

 

 

9.10

Начислены штрафы по результатам налоговой проверки

950

 

 

 

10. Учет финансовых результатов, учет прочих доходов и расходов

10.1

Определен финансовый результат от основного вида деятельности

?

 

 

 

10.2

Проведено закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи»

?

 

 

 

10.3

Проведено закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

?

 

 

 

10.4

Выявлено сальдо прочих доходов и расходов за декабрь

?

 

 

 

10.5

Определен и отражен конечный финансовый результат деятельности организации

?

 

 

 

6. Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и субсчетам бухгалтерского учета за 20__ год.

7. На основании данных за 12 месяцев и справочной информации, приведенной в приложении 2, составьте бухгалтерскую  отчетность ПАО «Свияга» за 20__ год.

Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за январь – ноябрь 20__ года

№ счета

Наименование счета (субсчета)

Остаток на 1.01.200X г.

Обороты за январь

Остаток

-ноябрь 200X года

на 1.12.200X г.

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Основные средства

110300

 

610000

427100

293200

 

2

Амортизация основных средств

 

10600

37700

65400

 

38300

8

Вложения во внеоборотные активы

28200

 

760120

610000

178320

 

10

Материалы

63690

 

583350

593000

54040

 

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

5076

 

272425

245403

32098

 

19.1

НДС по приобретенным материалам

0

 

135603

135603

0

 

19.3

НДС по приобретенным основным средствам

5076

 

136822

109800

32098

 

20

Основное производство

33995

 

1161156

1163536

31615

 

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

25

Общепроизводственные расходы

 

 

 

 

 

 

26

Общехозяйственные расходы

 

 

341177

341177

0

 

43

Готовая продукция

15500

 

1163536

1151393

27643

 

44.1

Расходы на продажу готовой продукции

 

 

170000

170000

0

 

44.2

Расходы на продажу покупных товаров

 

 

 

 

0

 

50

Касса

3000

 

519769,2

522769,2

0

 

51

Расчетные счета

350200

 

2793800

3113753,2

30246,8

 

58

Финансовые вложения

15000

 

58300

58300

15000

 

58.1

Акции и вклады в уставные капиталы других организаций

15000

 

0

0

15000

 

58.2

Долговые ценные бумаги

 

 

58300

58300

 

 

60.1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

64220

1513822

1585295

 

135693

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

62.1

Расчеты с покупателями и заказчиками

75000

 

2857500

2203900

728600

 

66

Краткосрочные кредиты и займы

 

35000

365000

375000

 

45000

68

Расчеты с бюджетом

 

16250

621161

622518,8

 

17607,8

68.1

НДФЛ

 

6530

72520

73340,8

 

7350,8

68.2

НДС

 

5620

452853

457490,00

 

10257

68.3

Налог на имущество

 

1900

3888

1988

 

0

68.4

Налог на прибыль

 

2200

87200

85000

0

0

68.4.1

Расчеты с бюджетом, в т.ч.:

Федеральный бюджет

 

595,83

23616,66

23020,83

 

0,00

Бюджет субъекта Российской федерации

 

1604,17

63583,34

61979,17

 

0,00

68.10

Прочие платежи в бюджет

 

0

4700

4700

 

0

69

Расчеты с внебюджетными фондами

 

13576

150752

152323

 

15147

69.1

ФСС

 

1458,16

16191,88

16360,62

 

1626,9

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

69.2.7

Обязательное пенсионное страхование

 

10056,30

111668,15

112831,85

 

11220

69.3.1

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

 

1558,73

17308,56

17488,94

 

1739,1

69.4

Страхование от НС и ПЗ

 

502,81

5583,41

5641,59

 

561

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

50280

582340

588160

 

56100

71

Расчеты с подотчетными лицами

2500

 

13770

12770

3500

 

75

Расчеты с учредителями

 

 

32000

32000

 

0

76.1

Прочие дебиторы

 

 

221600

221600

0

 

76.2

Прочие кредиторы

 

97200

98352

203600

 

202448

80

Уставный капитал

 

345835

 

 

 

345835

82

Резервный капитал

 

12000

 

3000

 

15000

83

Добавочный капитал

 

15000

15000

 

 

0

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

42500

35000

15000

 

22500

90

Продажи

0

0

2267500

2267500

2267500

2267500

Продолжение таблицы 2

 

90.1

Выручка

 

 

 

2267500

 

2267500

90.2

Себестоимость продаж

 

 

1151393

 

1151393

 

90.3

НДС

 

 

345890,00

 

345890

 

90.4

Коммерческие расходы

 

 

170000

 

170000

 

90.5

Управленческие расходы

 

 

341177

 

341177

 

90.9

Прибыль (убыток) от продаж

 

 

259040

 

259040

 

91

Прочие доходы и расходы

0

0

811600

811600

811600

811600

91.1

Прочие доходы

 

 

 

811600

 

811600

91.2

Прочие расходы

 

 

488708

 

488708

 

91.3

НДС

 

 

111600

 

111600

 

91.9

Сальдо прочих доходов (расходов)

 

 

211292

 

211292

 

96

Резерв предстоящих расходов

 

 

 

120000

 

120000

99

Прибыли и убытки

0

0

89700

470332

 

380632

99.1

Прибыли и убытки

 

 

4700

470332

 

465632

99.2

Налог на прибыль

 

 

85000

 

85000

 

Итого

 

702461,00

702461,00

18146430,20

18146430,20

4473362,80

4473362,80

 

 





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика