К контрольной работе должно быть приложено задание.

Структура работы;

- титульный лист:

- содержание;

- введение;

- журналы хозяйственных операций за каждый квартал;

- счета за каждый квартал;

- расчеты налога на имущество, НДС и налога на прибыль (или заполненные декларации);

- балансы за 1 квартал, полугодие , 9 мес и год;

- отчет о финансовых результатах за 1 квартал, полугодие , 9 мес и год;

- отчет о движении денежных средств за год;

- отчет об изменении капитала за год;

- заключение.

Порядок выполнения работы.

1. составить баланс на 1января;

2. заполнить журнал хозяйственных операций за 1 квартал (при отражении на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций применять ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль»);

3. открыть счета синтетического учета, перенести в них суммы из журнала хозяйственных операций, определить обороты и сальдо конечное;

4. составить баланс на 31марта;

5. составить отчет о финансовых результатах за 1 квартал;

6. выполнить расчет налога на прибыль за 1 квартал, НДС за 1 квартал, налога на имущество можно оформить в декларации или представить расчет в произвольной форме;

7. заполнить журнал хозяйственных операций за 2 квартал;

8. перенести в счета суммы из журнала хозяйственных операций, определить обороты и сальдо конечное;

9. составить баланс на 30 июня;

10. составить отчет о финансовых результатах за 1 полугодие;

11. расчет налога на прибыль за 1 полугодие, НДС за 2 квартал, налога на имущество можно оформить в декларации или представить расчет в произвольной форме;

12. заполнить журнал хозяйственных операций за 3 квартал;

13. перенести в счета суммы из журнала хозяйственных операций, определить обороты и сальдо конечное;

14. составить баланс на 30сентября;

15. составить отчет о финансовых результатах за 9 месяцев;

16. расчет налога на прибыль за 9 месяцев, НДС за 3 квартал, налога на имущество можно оформить в декларации или представить расчет в произвольной форме;

17. заполнить журнал хозяйственных операций за 4 квартал;

18. перенести в счета суммы из журнала хозяйственных операций, определить обороты и сальдо конечное;

19. составить баланс на 31 декабря;

20. составить отчет о финансовых результатах за год;

21. расчет налога на прибыль за год, НДС за 4 квартал, налога на имущество можно оформить в декларации или представить расчет в произвольной форме;

22. заполнить приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Исходные данные к контрольной работе

В таблице представлены остатки по счетам бухгалтерского учета

На 1.01. остатки по счетам:

1 квартал:

1) Начислена зарплата :

· рабочим 120 000 р.;

· аппарату управления 100 000 р.;

2)  Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС  30% и  НСПЗ 1% от зарплаты

3)  Удержан из зарплаты НДФЛ 28 600р.

4)  Приобретен станок «Б»  в январе за 118 000р, в т.ч. НДС 18 000р. Расходы по доставке 23 600, в т.ч. 3 600 НДС. Станок введен в эксплуатацию в феврале. Срок полезного использования 10 лет

5)  Начислен износ основных средств за 1 квартал (определить самостоятельно). Срок полезного использования станка «А» 10 лет

6)  Приобретены материалы на 47 200 р, в т.ч. НДС 7 200 р. Все материалы отпущены в производство. Оплачен счет поставщика за материалы 47 200р.

7)  Представительские расходы составили 11 800р, в т.ч. НДС 1 800 р. Цель: заключение договора с покупателем.

8)  Вся произведенная продукция сдана на склад и реализована за 590 000 р, в т.ч. НДС 90 000 р.

9)  Получено от покупателя за реализованную продукцию 590 000 р.

10) Начислен налог на имущество (определить самостоятельно)

11) Начислены и получены дивиденды по акциям АО «Труд» 75000р (Налог  был удержан у источника выплаты)

12) Начислен налог на прибыль (определить самостоятельно)

13) Перечислены налоги: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество, Страх. взносы и НСПЗ

14) Получено в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты 191 400 р.

15) Выдана из кассы зарплата

2 квартал

1) Начислена зарплата :

· рабочим 100 000р.;

· аппарату управления 100 000р.;

2)  Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС  30% и  НСПЗ 1% от зарплаты

3)  Удержан из зарплаты НДФЛ 26 000р.

4)  Начислен износ основных средств за 2 квартал (определить самостоятельно).

5)  Приобретены материалы на 59 000 р, в т.ч. НДС 9 000 р. Все материалы отпущены в производство. Оплачен счет поставщика за материалы 59 000р.

6)  Выдано из кассы подотчет на канцелярские расходы 2 000 р.

7)  Утвержден авансовый отчет подотчетного лица. Оприходованы на склад канцелярские товары 2 000 р.

8)  Вся произведенная продукция сдана на склад и реализована за 708 000р, в т.ч. НДС 108 000р.

9)  Получено от покупателя за реализованную продукцию 708 000р.

10)  Начислен налог на имущество (определить самостоятельно)

11)  Начислен налог на прибыль (определить самостоятельно)

12)  Перечислены налоги: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество, страх. взносы и НСПЗ

13)  Получено в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты 174 000 р.

14)  Выдана из кассы зарплата

3 квартал

1) Начислена зарплата :

· рабочим 100 000р.

· аппарату управления 100 000р.

2)  Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС  30% и  НСПЗ 1% от зарплаты

3)  Удержан из зарплаты НДФЛ 26 000р.

4)  Начислен износ основных средств за 3 квартал (определить самостоятельно).

5)  Приобретены материалы на 59 000 р, в т.ч. НДС 9 000 р. Оплачен счет поставщика за материалы 59 000р. Половина материалов отпущена в  производство. Остальные материалы реализованы за 35 400р, в т.ч. 5 400 р. Покупатель материалов оплатил счет.

6)  Вся произведенная продукция сдана на склад и реализована за 780 000р, в т.ч. НДС 108000р. Получено от покупателя за реализованную продукцию 780 000р.

7)  Начислен налог на имущество  (определить самостоятельно)

8)  Приобретены акции АО «Луч» 70 000р. Оплачено за акции 70 000р.

9)  Начислен налог на прибыль (определить самостоятельно)

10)  Перечислены налоги: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество, страх. взносы и НСПЗ

11)  получено в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты 174 000 р.

12)  Выдана из кассы зарплата

13)  Получен аванс от покупателя в счет поставки продукции в следующем квартале 236000 р.

4 квартал

1) Начислена зарплата :

· рабочим 100 000р.

· аппарату управления 100 000р.

2)  Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС  30% и  НСПЗ 1% от зарплаты

3)  Удержан из зарплаты НДФЛ 26 000р.

4)  Начислен износ основных средств за 4 квартал (определить самостоятельно).

5)  Приобретены материалы на 59 000 р, в т.ч. НДС 9 000 р. Оплачен счет поставщика за материалы 59 000р. Все материалы отпущены в  производство. Покупатель материалов оплатил счет.

6)  Вся произведенная продукция сдана на склад и реализована покупателю, от которого был получен аванс, за 590 000р, в т.ч. НДС 90 000р. Получено от покупателя доплата за реализованную продукцию 354 000р.

7)  Начислен налог на имущество  (определить самостоятельно)

8)  Взят кредит банка 900 000р. на  40 дней под 20% годовых. Ставка рефинансирования 8.25%. Начислены проценты. Уплачены проценты и возвращен кредит.

9)  Размещен облигационный займ (выпущены краткосрочные облигации) 400 000р.

10)  Начислен налог на прибыль (определить самостоятельно)

11)  Перечислены налоги: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество, страх. взносы и НСПЗ

12)  получено в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты 174 000 р.

13)  Выдана из кассы зарплата

Заключение

Контрольная работа имеет важное значение в изучении курса «Бухгалтерская финансовая отчетность».

Выполняя работу, студенты получают практические навыки заполнения бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатов, приложений к бухгалтерскому балансу,  а так же изучают взаимосвязь налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.

Список источников

1. Федеральный закон о бухгалтерском учете №402-ФЗ от 6.12.11

2. Пбу 4/99 «Бухгалтерская отчетность» (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н)

3.  Приказ Минфина  «О формах бухгалтерской отчетности» от 2.07.2010 №66н