КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1

«АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА»

Задание 1

По имеющимся данным бухгалтерского баланса необходимо осуществить горизонтальный и вертикальный анализ.

Результаты анализа представить в табличном виде. Сделать выводы по расчетам.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС, тыс. руб.

Задание 2

Проведите анализ финансовых результатов деятельности предприятия, рассчитайте показатели, рассчитайте показатели ликвидности баланса и платежеспособности организации, анализ финансовой устойчивости организации. Сделайте соответствующие выводы.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ, тыс. руб.

Задание 3

По данным задания 1 и 2 рассчитайте показатели рентабельности и сделайте соответствующие выводы.

Таблица 6

Расчет показателей рентабельности

Выводы:

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2

«АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»

Задание 1

Ответить развернуто на теоретические вопросы контрольной работы:

Вариант 1

Экономическая сущность денежных потоков.

Вариант 2

Методы анализа денежных потоков.

Вариант 3

Методы оценки эффективности денежных потоков

Вариант 4

Методы оценки ликвидности денежных потоков

Задание 2

Выполнить практическое задание, которое заключается в том, чтобы спланировать денежные потоки организации  на ближайший  год  (в целом за  год и с разбивкой по месяцам) с целью проверки способности бизнеса получать прибыль, генерировать достаточный объем денежных средств и оценки состояния чистого денежного потока на конец планового периода.

Результатом решения данной задачи должен стать проект, состоящий из отчетов:

· о движении денежных средств;

· прибылях и убытках;

· баланса;

а также обоснованного прогноза чистого денежного потока предприятия на ближайшую перспективу.

Первым этапом является составление бюджета доходов и расходов (БДР).

За отчетный период данные о прибылях и убытках организации «АВС» и структура себестоимости продукции представлены в таблицах 1 и 2 (вариант задания выдается преподавателем).

Данные по производству и продаже готовой продукции приведены в табл.

3. Студентам необходимо на основе представленных в табл. 3 величины планируемой выручки на год и изменения отдельных статей расходов в составе себестоимости с учетом своего варианта разработать БДР на год с разбивкой по месяцам. Для этого необходимо самостоятельно распределить выручку, соответствующую своему варианту, по месяцам и представить в виде таблицы 4.

Таблица 1

Отчет о прибылях и убытках

При этом следует помнить, что постоянные расходы (зарплата ОПР, общепроизводственные, общехозяйственные расходы) учитываются в составе себестоимости каждого месяца равными долями, в размере 1/12 годовой суммы. Переменные расходы (материальные расходы и коммерческие) составляют определенный процент в выручке каждого месяца. Налог на прибыль начисляется в конце каждого квартала.

Таблица 2

Себестоимость продукции

Таблица 3

Производство и продажа готовой продукции

Вторым этапом является разработка бюджета движения денежных средств (БДДС).

Для составления Плана движения денежных средств по текущей деятельности следует учитывать следующие условия:

1. Оплата покупателями полученной продукции производится в момент отгрузки и следующих двух месяцах (данные коэффициентов инкассации дебиторской задолженности представлены в табл. 5). Для расчета денежных  средств, полученных от покупателей, используются значения дебиторской задолженности на начало и конец месяца, а также величина выручки за период.

Расчет производится с помощью формулы:

Дебиторская задолженность на начало периода + Выручка в течение периода –

– Дебиторская задолженность на конец периода.

Таблица 4

Распределение выручки

Дебиторская задолженность на начало планового периода берется из баланса (табл. 5) (вариант задания выдается преподавателем) и погашается равными долями в январе и феврале планируемого года.

Таблица 5

БАЛАНС

2. Оплата закупаемых материальных ресурсов (сырье, материалы, полуфабрикаты, топливо) происходит в течение двух месяцев в соответствии с коэффициентами инкассации кредиторской задолженности, представленными в табл. 6.

Таблица 6

Коэффициенты инкассации

Для расчета движения материальных запасов и определения величины закупок используют формулу:

Закупки = Запасы на конец периода + Материальные расходы в составе себестоимости – Запасы на начало периода.

Величину запасов  на  начало  периода  следует  отражать  в  соответствии с данными табл. 5 и их размер считать соответствующим целевому показателю остатков запасов сырья, материалов и полуфабрикатов на складе. Запасов готовой продукции на складе и остатков незавершенного производства на конец периода нет. Поэтому расчет строится только на основе данных о размере материальных расходов в соответствующем периоде.

Остатки кредиторской задолженности по оплате материальных расходов на начало первого месяца учитываются по данным отчетного баланса и должны быть полностью погашены в январе планируемого года в размере 90 550 руб.

3. Оплата налога на прибыль производится в следующем за начислением месяце. Например, начисление налога за  первый квартал происходит в марте,   а выплата налога — в апреле.

4. Расчет и выплата заработной платы производится по данным текущего месяца и должны включать отчисления на социальные нужды в размере 34% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих, выплата общепроизводственных и общехозяйственных расходов, а также коммерческих расходов происходит в следующем за начислением месяце. Размер кредиторской задолженности по этим расходам составляет 940 000 руб., которую необходимо погасить в январе. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль составляет 5 000 руб.

Минимальный остаток денежных средств на счете должен быть 0,1% от выручки соответствующего периода. Если при расчете денежных потоков в какой-либо период остаток будет меньше, то предприятию следует использовать краткосрочный банковский кредит по ставке за месяц — 1%. В таком случае возникает необходимость пересмотра бюджета прибылей и убытков.

Итоговый бюджет движения денежных средств необходимо  представить  в виде отчета о движении денежных средств в соответствии с формой № 4.