| Общая информация » Каталог студенческих работ » БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ » Бухгалтерская финансовая отчетность |
| 10.03.2015, 20:48 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вариант контрольной работы определяется по таблице в зависимости от двух последних цифр шифра студента. В таблице по вертикали размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых - предпоследняя цифра шифра. По горизонтали также размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых последняя цифра шифра студента. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий варианта контрольной работы определяет задание, на которое студент должен дать ответ. Каждый вариант контрольной работы содержит теоретический вопрос и две задачи. Например: шифр студента - ЭКБ-98-14. «1» по вертикали и «4» по горизонтали определяют - теоретический вопрос №15 и задачи №3, 7. В связи с постоянными изменениями цен и тарифов цифровые данные в задачах условные. Информацию для целей налогообложения применять действующую на момент выполнения задания, например ставки налогов и страховых платежей. Таблица для выбора варианта
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Вопросы контрольной работы 1. Понятие бухгалтерской отчетности, порядок ее составления и представления. Сроки и правила представления отчетности. 2. Нормативная база регулирования составления бухгалтерской и налоговой отчетности. 3. Состав отчетности, её виды. 4. Требования, предъявляемые к составлению и содержанию отчетности. 5. Подготовительный этап, предшествующий составлению отчетности. 6. Инвентаризация: сущность, этапы проведения, периодичность по видам имущества и обязательств. 7. Классификации баланса и требования, предъявляемые к составлению балансу. 8. Строение баланса, его роль в системе обобщения учетных данных. 9. Общая характеристика баланса и правила оценки статей баланса. 10. Характеристика и порядок заполнения актива баланса. 11. Характеристика и порядок заполнения пассива баланса. 12. Содержание статей, отражающих внеоборотные активы баланса. 13. Содержание статей, отражающих оборотные активы баланса. 14. Порядок отражения в отчетности амортизируемого имущества. 15. Порядок отражения в отчетности оборотных активов организации. 16. Отражение материально-производственных запасов в балансе. 17. Порядок отражения в отчетности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений. 18. Порядок отражения в отчетности денежных средств. 19. Порядок отражения в отчетности дебиторской задолженности. 20. Порядок отражения в отчетности кредиторской задолженности. 21. Характеристика и отражение в балансе капитала и резервов. 22. Порядок представления в отчетности информации о чистой прибыли. Реформация баланса. 23. Характеристика и отражение в балансе собственных средств. 24. Характеристика и отражение в балансе привлеченных средств. 25. Характеристика и порядок составления отчета о прибылях и убытках. 26. Порядок заполнения раздела 1 отчета о прибылях и убытках. 27. Характеристика и порядок представления в отчетности прочих доходов и расходов. 28. Характеристика и порядок составления отчета об изменениях капитала. 29. Методика составления отчета о движении денежных средств. 30. Характеристика и порядок заполнения пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 31. Учетная политика и ее отражение в отчетности. 32. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». 33. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/1999 «Бухгалтерская отчетность организации». 34. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 7/1998 «События после отчетной даты». 35. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». 36. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 9/1999 «Доходы организации». 37. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 10/1999 «Расходы организации». 38. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 39. Положение по бухгалтерскому учету 21/2008 «Изменение оценочных значений». 40. Положение по бухгалтерскому учету 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». 41. Положение по бухгалтерскому учету 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». 42. Понятие налоговой отчетности, порядок ее составления и представления. Сроки и правила представления отчетности. 43. Ошибки в бухгалтерском учете приводящие и не приводящие к занижению налогов, причитающихся в бюджет. 44. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и налоговых расчетах (декларациях). 45. Налог на добавленную стоимость. Условия возмещения налога. Порядок оформления и регистрации счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж. 46. Налог на добавленную стоимость. Заполнение налоговой декларации. 47. Налог на имущество. Заполнение декларации по налогу на имущество организаций. 48. Налог на прибыль. Заполнение налоговой декларации. 49. Порядок заполнения расчета по взносам на обязательное пенсионное страхование. 50. Порядок заполнения расчетной ведомости по средствам ФСС, страховые взносы от несчастных случаев.
Практические задания для выполнения контрольной работы Практическое задание предусматривает решение задач для составления и заполнения форм бухгалтерской и налоговой отчетности. Задача 1 На основании исходных данных: 1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли). 2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи. 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1). 4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо. 5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2). 6. На основании оборотной ведомости заполнить форму Бухгалтерского баланса. 7. С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о прибылях и убытках Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, в организации не начисляется резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются на основное производство. Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 1 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов). Таблица 1 Активы, обязательства и собственный капитал 0бщества с ограниченной ответственностью (ООО) на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г. (руб.)
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках представлены в таблице 2. Таблица 2 Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
Дополнительная информация для составления отчета о прибылях и убытках: Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС – 1 320 000 руб. НДС от реализации 18% -? Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб. Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб. Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению – 1 833,33 руб. Штрафы, пени полученные – 850 руб. Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб. % к уплате – 798 руб. Прибыли и убытки счет 99: Финансовый результат от реализации продукции – 128 494,07 руб. Финансовый результат от прочего вида деятельности – 1 405,33 руб. Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб. Для заполнения отчета о прибылях и убытках к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
Задача 2 На основании исходных данных: 1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли). 2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи. 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1). 4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо. 5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2). 6. На основании оборотной ведомости заполнить форму Бухгалтерского баланса. 7. С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о прибылях и убытках Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются общей суммой на продажу. Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 3 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов). Таблица 3 Активы, обязательства и собственный капитал 0бщества с ограниченной ответственностью (ООО) на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г. (руб.)
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках представлены в таблице 4. Таблица 4 Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
Дополнительная информация для составления отчета о прибылях и убытках: Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС – 1 320 000 руб. НДС от реализации 18% -? Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб. Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб. Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению – 1 833,33 руб. Штрафы, пени полученные – 850 руб. Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплаченные – 480 руб. % к уплате – 798 руб. Прибыли и убытки: Финансовый результат от реализации продукции – 128 494,07 руб. Финансовый результат от прочего вида деятельности – 1 405,33 руб. Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб. Для заполнения отчета о прибылях и убытках к данной информации необходимо добавить полученные данные за декабрь месяц.
Задача 3 На основании исходных данных: 1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли). 2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи. 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1). 4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо (остатки). 5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2). 6. На основании оборотной ведомости заполнить форму Бухгалтерского баланса. 7. На основании данных заполнить форму отчета об изменениях капитала (условно сальдо по счетам собственного капитала на предыдущий год и предшествующий предыдущему не изменялось). Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв на оплату отпусков. Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 5 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов). Таблица 5 Активы, обязательства и собственный капитал Открытого акционерного общества (ОАО) на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г. (руб.)
Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета об изменении капитала представлены в таблице 6. Таблица 6 Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г. ........................................ Задача 4 На основании исходных данных: 1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли). 2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи. 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1). 4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо. 5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2). 6. На основании оборотной ведомости заполнить форму Бухгалтерского баланса. 7. На основании данных задания заполнить форму отчета о движении денежных средств. Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 7 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов). Таблица 7 Активы, обязательства и собственный капитал 0бщества с ограниченной ответственностью (ОАО) на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г. (руб.) ..................................... Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств представлены в таблице 8. Таблица 8 Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г. ..................................
Задача 5 Условие: Организация имеет на балансе имущество, остаточная стоимость которого составляет по состоянию:
Задание. На основании исходных данных рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации за налоговый и отчетные периоды, определить сумму налога и составить налоговую декларацию по налогу на имущество (реквизиты заполнить самостоятельно):
Задача 6 Условие: В 1 квартале 20__г. подрядной организацией были осуществлены следующие операции, связанные с обложением НДС:
Задание. На основании исходных данных заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (реквизиты заполнить самостоятельно).
Задача 7 Условие: В I квартале 20__г. ООО (реквизиты заполнить самостоятельно) занималось оказанием консультационных услуг. Обособленных подразделений организация не имеет. Налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке с последующим квартальным перерасчетом сумм налога на прибыль, так как за предыдущие четыре квартала его доходы от реализации составляли в среднем более 10 млн. руб. за каждый квартал (п.3 ст. 286 НК РФ). В учетной политике ООО, применяемой для целей налогообложения прибыли, закреплены следующие положения: - доходы и расходы определяются по методу начисления; - амортизация основных средств начисляется линейным методом; - сумма прямых расходов, осуществленных в течение отчетного (налогового) периода, в полном объеме относится на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства В декларации за девять месяцев 20__г. предыдущего года ООО исчислило авансовые платежи по налогу на прибыль на I квартал 20__г. в размере 200000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 20000 руб., в бюджет субъекта РФ - 180000 руб. Остаток не перенесенного убытка прошлых лет составляет на 1 января 20__г. 140000 руб. Сведения о доходах ООО, полученных в I квартале 20__г., приведены в таблице 9, о расходах - в таблице 10. Таблица 9 Доходы ООО за I квартал 20__г. .......................... В феврале 20__ г. организация провела модернизацию основных средств (компьютеров и другой дорогостоящей оргтехники). В процессе модернизации были получены материалы, пригодные для дальнейшего использования. Эти материалы организация оприходовала по рыночной стоимости в соответствии со статьей 250 НК РФ. В марте 20__г. данные материалы были полностью реализованы на сторону. Задание. На основании исходных данных заполнить налоговую декларацию по налогу прибыль (реквизиты заполнить самостоятельно). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
