Методические указания к выполнению задания

Для выполнения работы необходимо иметь знания теоретического материала и умение практически их реализовать. Задания выполняются последовательно в течение семестра по мере изучения теоретического материала.

Задания выполняются на основе учётных данных условной организации ООО «Олимп» за январь месяц текущего года.

ООО «Олимп» на 1 января текущего года уже вело финансово-хозяйственную деятельность, поэтому в ходе выполнения работы необходимо задать начальные остатки.

После выполнения всего комплекса заданий необходимо сформировать учётные регистры и проверить правильность выполнения.

При открытии счетов бухгалтерского учёта (рисунок 1) необходимо указать номер счёта и его наименование. Счета следует располагать в порядке возрастания их номеров. При записи сумм хозяйственных операций на счетах нужно указывать порядковый номер каждой операции.

При подсчёте оборотов по счетам начальное сальдо во внимание не принимают. Конечное сальдо по каждому счёту определяется следующим образом: к начальному сальдо прибавляют оборот той же стороны счёта и из полученной суммы вычитают оборот противоположной стороны.

При открытии счётов нужно учитывать, что в балансе отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, а на счетах 01, 04 – их первоначальная стоимость. Для определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов из их первоначальной стоимости вычитают сумму износа (амортизации), учитываемую на счетах 02, 05 соответственно.

Сквозная комплексная задача. Ведение бухгалтерского учёта на малом предприятии

1. Общая постановка задачи

В задаче предполагается ведение бухгалтерского учёта на мебельной фабрике ООО «Олимп» в течение месяца.

На основе изучения «Плана счетов бухгалтерского учёта» (Приложение 2), а также данных, приведённых в п.4.3.2 (Исходные данные для решения задачи), таблиц 8, 9 (Классификация хозяйственных средств и источников их образования) и таблиц 10, 11 (Хозяйственные операции за месяц), необходимо выполнить следующие задания в соответствии с вариантом.

1. Указать № счёта в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта в таблицах 8, 9.

2. Составить баланс на начало года по данным таблиц 8, 9 в виде таблицы 1 Приложения 1. Расположить названия счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса (Приложение 5 «Бухгалтерский баланс», Форма 1).

3. Заполнить графу «На начало отчётного года» Формы 1 по данным таблицы 12.

4. Составить балансовое уравнение:

5. Все операции, приведённые в таблицах 10, 11, записать в Журнал регистрации хозяйственных операций установленной формы (таблица 2 Приложения 1). Корреспонденция счетов записывается в соответствии с Планом счетов. Указать наименования документов.

6. Открыть схемы синтетических счетов (рисунок 1) и записать в них суммы начальных остатков (начальное сальдо) согласно данным таблиц 8, 9 на начало года.

7. Отразить на счетах хозяйственные операции за месяц (таблицы 10, 11). Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты и определить конечный остаток (конечное сальдо) по каждому счёту.

8. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за месяц (таблица 3 Приложения 1). Проверить наличие в ней трёх пар равенств и объяснить причины их возникновения.

9. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счёту 10 и счёту 60 (таблицы 4, 5 Приложения 1). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

10. Заполнить кассовую книгу за 5 января (Приложение 7) и учётные регистры по кассе за январь текущего года (таблицы 6, 7 Приложения 1).

11. Заполнить расходный кассовый ордер  №156  от 5 января на командировочные расходы Соловьёву А.С. (Приложение 9).

12. Выписать приходный кассовый ордер № 85 от 9 января (Приложение 8).

13. Заполнить авансовый отчёт  Дмитриева  Н.Ю. за произведённые им хозяйственные расходы.

14. Начислить амортизацию основных средств за январь (таблица 9 Приложения 1):

15. Начислить амортизацию нематериальных активов за январь (таблица 10 Приложения 1).

16. Начисление заработной платы произвести в разработочной таблице произвольной формы (таблица 8 Приложения 1).

17. Выписать платёжное поручение для перечисления в бюджет НДФЛ с заработной платы за январь (Приложение 10).

18. Составить Бухгалтерский баланс и Отчёт о прибылях и убытках на 1 февраля (Приложения 5, 6).

2. Исходные данные

Константы предприятия

Дата регистрации: 3 января 200_ года

Название: ООО «Олимп»

Основной вид деятельности: производство мебели

Юридический адрес: г. Михайловск, ул.Степная, 26

Почтовый адрес: 690876 г. Михайловск, а/я 32

Контактный телефон: 55-12-98

ИНН 7701028561

ОКДН 7230003

ОКОНХ 143375

ОКОПФ 65

ОКФС 16

Счёт: 45367890122160000678

Банк: АКБ «Дальинвест» г. Михайловск, ул.Красноармейская, 12

Корр. счёт: 40109867500000000765

БИК: 044525321

ИФНС Кировского района г. Михайловск

Учредители: Соловьёв А.С.; ООО «Ритм».

Учётная политика:

– моментом реализации считается отгрузка;

– учёт процесса производства ведётся методом директ-костинг:

а) прямые переменные расходы учитываются на счёте 20 «Основное производство»;

б) условно-переменные расходы в течение месяца учитываются на счёте 25 «Общепроизводственные расходы» и по окончании месяца списываются на счёт 20;

в) постоянные расходы учитываются в течение месяца на счёте 26 «Общехозяйственные расходы», с которого по окончании месяца списываются на счёт 90 «Продажи»;

– метод начисления амортизации основных средств:

–линейный;

– амортизация нематериальных активов начисляется методом линейный

– учёт материалов ведётся на счёте 10 «Материалы» с выделением субсчёта для учёта транспортно-заготовительных расходов (ТЗР);

– оценка материалов в текущем учёте – по цене приобретения;

– отпуск материалов в производство осуществляется по себестоимости первых по времени закупок (по средневзвешенной);

– текущий учёт готовой продукции ведётся по плановой себестоимости;40сч.

– состав счетов, используемых для учёта готовой продукции и её реализации: 43,  90

– ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ 20сч.(вести аналитические счета)

– Условно- переменные 26сч.

– Д76-к26

Список контрагентов

1. Бюджет

Расчётный счёт: 25119832100000008563

Банк: Сбербанк РФ

Корр. счёт: 20119810600000116

БИК: 046285822

2. АО «Энергосбыт»

Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Краснознамённая, 34

Почтовый адрес: 690876 г. Михайловск, ул. Краснознамённая, 34

Телефон: 52-35-45

Расчётный счёт: 52578901221000000981

Банк: ОАО «Дальневосточный»

Корр. счёт: 40109867567400000421

БИК: 041997283

ИНН: 7823106211

3. ООО "Леспромхоз"

Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Ленинская, 15

Почтовый адрес: 690876 г. Михайловск, ул. Ленинская, 15

Счёт №25187890122100000076

Банк: Примсоцбанк

Корр. счёт: 51109867678400000493

БИК: 875452137

ИНН: 3407551314

Таблица 5 – Список сотрудников предприятия

Таблица 6 – Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов

Таблица 7 – Данные для начисления амортизации нематериальных активов

3. Классификация хозяйственных средств и источников их образования

На мебельной фабрике ООО «Олимп» по состоянию на 1 января  на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств и их источников:

Таблица 8 – Варианты 1 – 10

...................................