Выполнение контрольной работы по лабораторному практикуму является важным элементом изучения курсов «Бухгалтерский финансовый учет» и направлено на углубление практических знаний.
Все операции следует отражать в журнале хозяйственных операций в той последовательности, в которой они приведены в заданиях.
При составлении корреспонденции счетов и определении недостающих сумм произвести и представить необходимые расчеты в произвольной форме.
Отчетный месяц – март 201_ г.
Тема 1 Учет основных средств
Задание 1. На основании исходных данных (приложение 1) составить журнал хозяйственных операций, определить корреспонденцию счетов, рассчитать сумму амортизации по основным средствам. Сформировать Анализ счета (приложение 7)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 01 «Основные средства» 60 195 346 руб.
Счет 02 «Амортизация основных средств» 35 348 159 руб.
Тема 2 Учет материально – производственных запасов
Задание 2. На основании исходных данных (приложение 3) составить журнал хозяйственных операций, определить корреспонденцию счетов. Сформировать Анализ счета (приложение 7)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 10 «Материалы» 727 266руб.
Тема 3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Задание 3. На основании исходных данных (приложение 4) составить журнал хозяйственных операций, определить корреспонденцию счетов. Сформировать журнал – ордер (Приложение 8)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 305 080 руб. 745 860 руб.
в.т.ч
- ООО «Доставка» - 12 560 руб.
- ОАО «Металл» 124 850 руб.
- ООО «Дизель» 45 980 руб.
- ОАО «Поставка» 128 320 руб.
- ООО «Эконика» 165 400 руб.
- ООО «Интерсем» 178 560 руб.
- ОАО "Горэнерго" 37 840 руб.
- МУП "Водоканал" 42 680 руб.
- ОАО «СвязьИнформ» 9 670 руб.
- ООО «Ремстрой» 305 080 руб.
Тема 4 Учет кассовых операций
Задание 4. На основании исходных данных (приложение 5) составить журнал хозяйственных операций, определить корреспонденцию счетов. Сформировать Анализ счета (приложение 7)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 50 «Касса» 136 270 руб.
Тема 5 Учет денежных средств на расчетном счете
Задание 5. На основании исходных данных (приложение 6) составить журнал хозяйственных операций, и определить корреспонденцию счетов. Сформировать Анализ счета (приложение 7)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 51 «Расчетный счет» 648 960 руб.
Приложение 1
Журнал хозяйственных операций №1 по движению основных средств за март 201_г.
|
Содержание операций
|
Варианты.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1.1. Отражена покупная стоимость внеоборотного актива на основании документов поставщика ООО «Гранит»
|
458 500
|
428 960
|
436 890
|
445 630
|
510 000
|
610 000
|
550 000
|
680 000
|
580 000
|
620 000
|
|
1.2 Отражены расходы по транспортировке данного актива по счету транспортной организаций
|
68 900
|
78 560
|
56 250
|
45 690
|
90 100
|
85 000
|
82 300
|
95 200
|
65 700
|
92 000
|
|
1.3 Принято в эксплуатацию производственное оборудование в качестве основного средства
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
1.4 Вследствие физического износа списан слесарный станок ПА-141:
а) первоначальная стоимость:
б) сумма начисленной амортизации:
в) списывается остаточная стоимость:
|
308 000
300 000
?
|
310 000
300 000
?
|
315 000
305 000
?
|
312 000
302 000
?
|
340 000
280 000
?
|
320 000
307 000
?
|
305 000
301 000
?
|
350 000
340 000
?
|
320 000
315 000
?
|
315 000
308 000
?
|
|
1.5 Продан ООО «ВЕГА» легковой автомобиль ВАЗ 2110
а) первоначальная стоимость
б) сумма амортизации
в) списывается остаточная стоимость
в) отражена цена реализации
|
148 600
82 300
?
120900
|
125 630
75 620
?
96350
|
136 890
89 100
?
65230
|
142 562
65 240
?
102560
|
180 000
87 200
?
150 000
|
195 000
75 000
?
201 000
|
175 000
63 000
?
170 000
|
130 000
61 000
?
180 000
|
147 000
83 000
?
130 000
|
163 200
91 210
?
185 000
|
|
1.6 Получено на безвозмездной основе основное средство от ОАО «Стройкомплект» и принято в эксплуатацию
а) отражены затраты связанные с безвозмездным получением объекта
б) на основании акта приемки – передачи объект принят в состав основных средств
|
88 500
88 500
|
96 300
96 300
|
87 560
87 560
|
90 230
90 230
|
95 300
95 300
|
97 100
97 100
|
85 000
85 000
|
81 200
81 200
|
95000
95 000
|
95 320
95 320
|
|
1.7 Начислена амортизация по основным средствам (за 1 месяц):
- основного производства
- вспомогательных производств
- общехозяйственного назначения
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание: При исчислении суммы амортизации по основным средствам применяйте линейный способ. Первоначальную стоимость и сроки полезного использования основных средств смотрите в приложении 2.
Приложение 2.
Аналитические данные к счету 01 «Основные средства» на 01.03.201_г.
|
Наименование
|
Дата принятия объекта к учету
|
Первона-чальная стоимость, руб.
|
Срок полезного использования, лет
|
|
варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Зерносушилка
|
15.02.2002г.
|
15 400 000
|
19
|
15
|
20
|
18
|
17
|
14
|
20
|
25
|
27
|
24
|
|
Здание животноводческой фермы
|
20.05.2003г.
|
38 560 000
|
20
|
35
|
30,5
|
31,5
|
25
|
25,5
|
20,5
|
26
|
28
|
35,5
|
|
Автобус
|
12.03.2009г.
|
270 000
|
5.5
|
4
|
3
|
3,5
|
4,5
|
5,5
|
3,5
|
4,5
|
6,5
|
7
|
|
Трактор ДТ-75
|
18.10.2009г.
|
450 000
|
6
|
8,5
|
7
|
7,5
|
6,5
|
5
|
5,5
|
8
|
3,5
|
4
|
Административное здание
|
15.02.2005г.
|
475 000
|
24
|
22
|
27
|
30
|
35
|
21
|
20
|
27
|
28
|
23
|
|
Вычислительная техника
|
05.04.2009г.
|
210 000
|
5
|
5,5
|
5
|
4
|
4,5
|
3
|
3,5
|
6
|
6,5
|
2,5
|
|
Мебель офисная
|
05.05.2009г.
|
410 000
|
5
|
6
|
6,5
|
5,5
|
5
|
7
|
7,5
|
6,5
|
5,5
|
8
|
Расчет амортизации выполните в таблице 1
Таблица 1.
Расчет амортизационных отчислений по основным средствам
|
Вид основных средств
|
Дата принятия объекта к учету
|
Первоначальная стоимость, руб.
|
Срок полезного использования
|
Сумма амортизации, руб.
|
Дебет счетов
|
|
лет
|
месяцев
|
за год
|
за месяц
|
в 1-ый год эксплуатации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
Х
|
|
Х
|
Х
|
|
|
Х
|
Х
|
Приложение 3
Журнал хозяйственных операций №2 по движению МПЗ за март 201_ г., руб.
|
Содержание операций
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
2.1 Оприходованы:
- строительные материалы от ОАО «Металл»
- топливо от ООО «Дизель»
- запасные части от ОАО «Поставка»
- удобрения от ООО «Эконика»
- семена от ООО «Интерсем»
|
114 320
348 560
85 620
245 620
326 758
|
112 230
325 650
87 250
243 210
320 450
|
113 560
336 250
86 420
244 250
326 150
|
114 000
349 000
85 000
245 000
325 000
|
120 000
350 000
84 000
240 000
305 000
|
118 000
450 000
87 300
241 000
310 000
|
130 000
370 000
85 000
248 000
280 000
|
145 000
375 000
75 000
244 100
211 000
|
110 000
378 000
94 100
211 000
240 000
|
124 300
401 700
93 200
220 000
235 000
|
|
2.2 Списано проданное сено (по себестоимости):
-работникам предприятия в счет заработной платы
- ООО «Конти»
|
16 860
246 580
|
15 450
240 350
|
16 000
243 120
|
15 000
243 000
|
14 900
239 800
|
15 100
243 050
|
15 470
243 790
|
16 400
245 800
|
16 780
245 600
|
15 430
242 900
|
|
2.3 Удержано из заработной платы работников за сено по отпускной цене
|
17 000
|
16 000
|
17 700
|
17 200
|
16 300
|
17 800
|
17 590
|
18 000
|
18 140
|
16 570
|
|
2.4 Начислена выручка за проданное сено ООО «Конти» по цене реализации
|
300 200
|
270 000
|
260 000
|
265 000
|
249 700
|
256 900
|
258 000
|
260 100
|
270 980
|
268 750
|
|
2.5. Передан безвозмездно по акту хозяйственный инвентарь муниципальному детскому саду «Ромашка»
а) первоначальная стоимость:
б) сумма начисленной амортизации:
в) списывается остаточная стоимость:
|
45 620
14 500
?
|
44 250
13 890
?
|
45 000
12 890
?
|
44 850
13 520
?
|
42 300
15 230
?
|
41 700
13 590
?
|
46 800
14 260
?
|
43 900
12 340
?
|
44 290
113 280
?
|
45 670
15 890
?
|
|
2.6. Отпущено топливо на заправку автомобилей
|
12 600
|
12 900
|
12 700
|
12 800
|
12 100
|
12 300
|
13 000
|
13 200
|
13 400
|
11 900
|
|
2.7. Списаны семена на посев
|
138 560
|
137 420
|
138 000
|
137 890
|
136 790
|
139 800
|
137 000
|
139 100
|
138 530
|
138 760
|
|
2.8. По акту списаны удобрения, внесенные при посеве семян
|
96 563
|
95 260
|
95 600
|
96 100
|
95 300
|
96 120
|
95 420
|
96 290
|
94 990
|
95 100
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
=Приложение 4=
=Журнал хозяйственных операций №3 по учету расчетов с поставщиками за март 201_ г., руб.=
|
Содержание операций
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
3.1Отражены затраты на основании документов поставщиков:
- ОАО «Горэнерго» за потребление электроэнергии в основном производстве
|
74 520
|
75 240
|
74 690
|
74 790
|
85 000
|
70 000
|
71 200
|
88 300
|
71 700
|
78 200
|
|
- МУП «Водоканал» за воду, потребленную в основном производстве;
|
53 240
|
53 120
|
54 100
|
53 140
|
55 300
|
54 100
|
57 450
|
52 100
|
50 600
|
55 210
|
|
- ООО «Пром - аудит» за консультационные услуги;
|
16 230
|
15 980
|
16 000
|
16 130
|
18 100
|
19 000
|
12 100
|
13 400
|
13 700
|
16 110
|
|
- ОАО «СвязьИнформ» за услуги связи;
|
24 210
|
25 000
|
24 890
|
24 110
|
22 000
|
21 000
|
22 500
|
23 110
|
24 170
|
25 100
|
|
- ООО "Реклама" за рекламу;
|
6 458
|
6 780
|
6 560
|
6 158
|
7 100
|
7 200
|
7 900
|
7 680
|
7 770
|
7 950
|
|
- ООО «Ремстрой» за ремонт административного здания.
|
26 350
|
26 100
|
26 140
|
26 150
|
25 100
|
26 100
|
27 000
|
27 700
|
27 170
|
20 200
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
Журнал хозяйственных операций №4 по кассе за март 201_ г., руб.
|
Содержание операций
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
4.1 Получены деньги с расчетного счета на командировочные расходы
|
19 000
|
19 150
|
19 250
|
19 400
|
20 000
|
21 000
|
22 000
|
19 500
|
25 000
|
22 300
|
|
4.2 Выдан аванс под отчет
- Петрову Ю.В.
- Кузьмину Е.Л.
|
4 200
4 800
|
4 150
5 000
|
4 300
4 950
|
4 500
4 900
|
5 500
15 000
|
8 000
8 000
|
7 500
8 000
|
7 700
12 000
|
8 880
15 000
|
9 000
11 000
|
|
4.3 Получены деньги с расчетного счета на выдачу заработной платы за сентябрь
|
975 000
|
962 300
|
970 500
|
973 000
|
980 000
|
975 000
|
980 000
|
960 000
|
940 000
|
950 000
|
|
4.4. Выдана материальная помощь работникам (с отнесением на прочие расходы)
|
12 700
|
12 600
|
12 500
|
12 800
|
12 300
|
12 800
|
12 700
|
12 300
|
12 400
|
12 500
|
|
4.5 Выдана заработная плата за сентябрь по платежной ведомости
|
967 000
|
953 000
|
956 200
|
963 000
|
964 000
|
907 000
|
920 000
|
940 000
|
945 000
|
954 300
|
|
4.6 Депонирована неполученная в срок заработная плата
|
10 200
|
10 300
|
10 400
|
10 100
|
11 800
|
11 110
|
10 500
|
12 100
|
13 000
|
13 140
|
|
4.7 Сданы на расчетный счет сверхлимитные остатки денег в кассе
|
11 000
|
11 300
|
10 100
|
10 700
|
10 090
|
12 000
|
11 500
|
10 500
|
10 560
|
11 000
|
|
4.8 Выданы алименты:
- Кузьминой Н.Л.
- Петровой Е.Г.
|
12 150
11 370
|
12 200
11 590
|
12 180
11 890
|
12 350
11 960
|
12 300
10 980
|
12 220
10 700
|
13 500
12 340
|
13 450
12 000
|
13 470
11 870
|
12 560
10 850
|
|
4.9 Принят в кассу от ООО "Молоко" авансовый платеж в счет последующей отгрузки продукции
|
57 800
|
56 800
|
58 000
|
58 150
|
55 000
|
58 000
|
57 000
|
57 700
|
58 900
|
55 000
|
|
4.10 Принято от работника предприятия в погашение займа согласно договору займа
|
15 690
|
15 320
|
25 120
|
25 010
|
19 800
|
21 400
|
17 200
|
15 600
|
21 300
|
28 900
|
|
4.11 По Объявлению на взнос наличными сдана из кассы выручка в банк на расчетный счет
|
38 950
|
45 120
|
38 100
|
40 560
|
45 800
|
40 000
|
42 340
|
35 400
|
37 900
|
48 600
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 6
Журнал хозяйственных операций № 5 по расчетному счету за март 201_ г., руб.
|
Содержание операции
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
5.1 Оплачены счета-фактуры поставщиков:
|
|
|
|
- ООО «Гранит»
|
458 500
|
428 960
|
436 890
|
445 630
|
510 000
|
610 000
|
550 000
|
680 000
|
580 000
|
620 000
|
|
|
- ООО «Доставка»
|
69 000
|
78 560
|
56 250
|
46 000
|
100 000
|
90 000
|
85 000
|
102 000
|
70 000
|
95 000
|
|
|
- ОАО «Металл»
|
115 000
|
115 000
|
113 560
|
115 000
|
125 000
|
120 000
|
135 000
|
145 000
|
115 000
|
125 000
|
|
|
- ООО «Дизель»
|
350 000
|
330 000
|
340 000
|
350 000
|
350 000
|
450 000
|
370 000
|
380 000
|
380 000
|
400 000
|
|
|
- ОАО «Поставка»
|
86 000
|
89 000
|
88 000
|
85 000
|
85 000
|
88 000
|
85 000
|
70 000
|
94 100
|
95 000
|
|
|
ООО «Эконика»
|
245 620
|
244 000
|
245 000
|
245 000
|
240 000
|
245 000
|
250 000
|
244 100
|
210 000
|
220 000
|
|
|
ООО «Интерсем»
|
320 000
|
320 000
|
320 000
|
325 000
|
305 000
|
310 000
|
280 000
|
215 000
|
240 000
|
235 000
|
|
|
- ОАО "Горэнерго"
|
74 520
|
75 240
|
75 000
|
75 000
|
85 000
|
70 000
|
72 000
|
90 000
|
75 000
|
80 000
|
|
|
- МУП "Водоканал"
|
55 000
|
55 000
|
55 000
|
55 000
|
55 000
|
55 000
|
60 000
|
55 000
|
55 000
|
55 210
|
|
|
- ОАО «СвязьИнформ»
|
25 000
|
25 000
|
25 000
|
25 000
|
25 000
|
25 000
|
22 500
|
23 110
|
25 000
|
25 100
|
|
|
5.2 Получено в погашение дебиторской задолженности от ООО «Конти»
|
246580
|
240 350
|
243 120
|
243 000
|
239800
|
243 050
|
243 790
|
245 800
|
245 600
|
242 900
|
|
|
5.3 Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды
|
79 560
|
70 360
|
75 260
|
76 350
|
80 100
|
76 540
|
78 900
|
77 000
|
79 540
|
80 120
|
|
|
5.4 Перечислены налоги в бюджет
|
15 360
|
10 230
|
12 170
|
13 480
|
16 700
|
12 200
|
13 400
|
17 000
|
14 300
|
16 900
|
|
|
5.5 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит по кредитному договору
|
6 000 000
|
5 500 000
|
6 700 000
|
6 300 000
|
7 000 000
|
4 900 000
|
5 100 000
|
5 900 000
|
6 500 000
|
6 800 000
|
|
|
5.6 Зачислен на расчетный счет вклад в уставный капитал предприятия от учредителей
|
145 360
|
141 200
|
142 360
|
140 590
|
147 690
|
146 580
|
145 650
|
144 490
|
143 430
|
142 700
|
|
|
5.7 Оплачены услуги банка за расчетно-кассовое обслуживание
|
5 360
|
2 120
|
3 450
|
4 180
|
2 300
|
5 600
|
3 560
|
5 120
|
4 590
|
4 170
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АНАЛИЗ СЧЕТА:
За март 201_г.
|
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
|
Сальдо на начало периода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за период
|
|
|
|
Сальдо на конец периода
|
|
|
Приложение 8
Журнал - ордер по счету 60 по субконто
Контрагенты
Март 201_г.
|
Контрагенты
|
Начальный остаток
|
С кредита счетов
|
Оборот Дебет
|
С дебета счетов
|
Оборот Кредит
|
Конечный остаток
|
|
Дебет
|
Кредит
|
10
|
20
|
26 и т.д.
|
50
|
51
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 
