ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ:

Задание предусматривает решение сквозной задачи по составлению квартальной отчетности.

В процессе решения задачи необходимо исходить из следующего:

- Основной уставной деятельностью ООО «Дельта» является изготовление продукции;

- Цифровой материал носит условный характер;

- Операции в задаче приводятся за март;

- Особенности учета отдельных операций раскрываются в учетной политике, выписка из которой приводится в задании.

Для заполнения форм отчетности необходимо использовать утвержденные Министерством финансов РФ образцы типовых форм, а также Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», Указания о порядке составления и предоставления форм бухгалтерской отчетности, Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина №60н от 28.06.00 (с изменениями и дополнениями).

В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) типовой формы бухгалтерской отчетности, ввиду отсутствия у организации соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.

Составление и представление бухгалтерской отчетности производятся в тысячах рублей без десятичных знаков.

Правила оценки статей баланса установлены «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденным приказом Минфина РФ № 34 и от 29 июля 1998 года (с последующими изменениями и дополнениями).

Предусмотренные заданиями формы отчетности: Бухгалтерский баланс - Ф №1, Отчет о прибылях и убытках - Ф №2, Отчет о движении денежных средств - Ф №4 составляются за первый квартал. При заполнении вышеперечисленных форм отчетности необходимо использовать дополнительные данные и информацию за март.

При выполнении задания № 3 по составлению Отчета о прибылях и убытках для сопоставимости данных следует заполнить сведения за аналогичный период прошлого года (графа 4), приведенные в задании.

При выполнения задания № 4 по заполнению Отчета о движении денежных средств необходимо отразить информацию о разрезе видов деятельности:

- по текущей деятельности;

- по инвестиционной деятельности;

- по финансовой деятельности

Выписка из учетной политики организации:

1. Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю.

2. Коммерческие расходы списываются на счет «Реализация» в полной сумме, относящейся к реализованной продукции.

3. Общая сумма общехозяйственных расходов относится на затраты производства за отчетный месяц.

4. Учет заготовления материальных ценностей ведется с применением счетов № 15 «Заготовление и приобретение материалов» и № 16 «Отклонение в стоимости материалов».

5. Материально-производственные запасы в текущем учете отражаются по учетным ценам.

6. Учет готовой продукции ведется на счет 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.

7. Проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления.

9. Утвердить рабочий План счетов:

76-1—расчеты с юридическими лицами за полученные услуги и работы

76-2—расчеты по алиментам

84-1—нераспределенная прибыль прошлых лет

84-2—нераспределенная прибыль отчетного периода.

Задание № 1

Составить бухгалтерский баланс на 01.01.20__ года, используя утвержденную форму баланса Ф - 1.

Остатки по счетам синтетического учета (тыс. руб.)

Задание № 2

Формирование отчетных показателей:

1. Произвести  записи  на  счетах  бухгалтерского   учета  сумм   начальных  остатков  на 01.12.20_г. и хозяйственных операций за декабрь.

2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в таблице 1.

3. Составить бухгалтерский баланс на 01.01.20 _ года, используя утвержденную форму баланса Ф - 1.

Таблица № 1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март (тыс. руб.)

Таблица № 2. Хозяйственные операции ООО «Дельта» за декабрь 20 г

ЗАДАНИЕ №3

На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал, используя утвержденную форму - Ф № 2 (гр. 3 - данные за отчетный период).

Данные для выполнения задания:

1.   Выписка из журнала-ордера № 11 с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Себестоимость реализованной продукции ....................................................359 620

НДС по реализованной продукции................................................................95 899

Коммерческие расходы по реализованной продукции..........................................7236

Выручка от реализованной продукции....................................................... ...575 392

Прибыль от реализации ...........................................................................112 637

2.   Выписка оборотов по счету № 91 «Доходы и расходы» с начала года до отчетного месяца (тыс.руб.)

Процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счете.................520

Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров........   .3600

Начислено налогов и сборов:

-    на имущество............................................................................ . 16 074

3.   Выписка оборотов по счету № 99 «Прибыли и убытки» с начала года до отчетного месяца, (тыс. руб.)

Прибыль от реализации продукции ..............................................................  112 637

Налог на прибыль..................................................................................  ...27 033

Налоговые санкции (штрафы, пени)..............................................................  . 19 633

4.   Выписка из отчета о прибылях и убытках по форме № 2 за 1 квартал прошлого года (графа 4 - данные за аналогичный период прошлого года).

Задание № 4

На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о движении денежных средств за 1 квартал, используя утвержденную форму отчета – Ф № 4.

6.     Выписка оборотов по счету № 50 «Касса» с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Получено наличными:

по чеку для выдачи заработной платы ….........................................14 169

на хозяйственные и командировочные расходы…............................... .2330

Выдано наличными:

заработная плата персоналу организации…...................................... 14 169

в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы…..................2330

выданы алименты…....................................................................... 176

6.     Выписка оборотов по счету № 51 «Расчетный счет» с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)

Поступило денежных средств:

выручка от реализации продукции….............................................575 392

процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счет… ..520

штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров….........3 600

Списано в оплату:

поставщикам за приобретенные материалы…...................................487 518

производственное оборудование…..................................................29 400

органам социального страхования и обеспечения…...............................5793

задолженность по платежам в бюджет…...........................................21 591

суммы процентов по кредиту (на приобретение материальных ценностей).. 1900

% в погашение задолженности по кредиту…...................................... 8156

в погашение прочей кредиторской задолженности…................................720