Основной вид деятельности ООО «Модерн» (предприятие отнесено к субъектам малого предпринимательства, применяет общую систему налогообложения) - производство мягкой мебели.
ЗАДАНИЕ
- Составить вступительный баланс;
- открыть счета синтетического учета и записать на них остатки на начало периода;
- заполнить журнал хозяйственных операций, проставив необходимые суммы и корреспонденцию счетов, суммы считать в рублях, без копеек;
- составить оборотно-сальдовую ведомость
- сделать заключительный баланс
- заполнить формы бухгалтерской отчетности (Ф№1 и Ф№2)
1. Справка об остатках по счетах по счетам бухгалтерского учета на 1 января
Основные средства – 3600000 + 10*№
Износ основных средств – 1100000
НМА – 60000
Амортизация НМА – 4000
Основные материалы – 259000+10*№
Топливо – 156000
Инвентарь и спецодежда – 160000
НДС по приобретенным ценностям – 320000
Касса – 4000
Расчетный счет – 1080000
Финансовые вложения – 100000
Расчеты с поставщиками – 1920000
Расчеты с покупателями – 700000
Краткосрочные займы – 220000
Расчеты с бюджетом – 286000
Расчеты по соц.страхованию и обеспечению – 304000
Расчеты с персоналом по оплате труда – 800000
Расчеты с подотчетными лицами – 10000
Расчеты с прочими кредиторами – 328000
Уставный капитал -600000
Резервный капитал – 200000
Добавочный капитал – 420000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – сумму определить
1) Справка об остатках по счету 01 «Основные средства»
|
Наименование основных средств
|
Первоначальная стоимость, р.
|
|
Здание каменное двухэтажное
|
1060000
|
|
Здание кирпичное
|
350000
|
|
Здание каменное
|
1430000
|
|
Силовые машины
|
300000
|
|
Пишущая машинка
|
13500
|
|
Машины швейные универсальные
|
230000
|
|
Компьютеры
|
53000
|
|
Автомобили легковые
|
44000
|
|
Автомобили грузовые
|
65500
|
|
Инструменты
|
43000
|
|
Несгораемые сейфы
|
11000 + 10*№
|
|
ИТОГО
|
|
2) Справка об остатках по счету 10 «Материалы»
Ткань обивочная – 3000 м на сумму 234000+ 10*№
Ткань бязь 650 м на сумму 13000
Разные материалы на сумму 12000
Бензин 19500 л. На сумму 156000
Спецодежда 190 шт на сумму 95000
Инвентарь разный 65000
3) Расшифровка задолженности поставщикам и подрядчикам
ЗАО «Нева» 1200000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 – 720000
4) Задолженность покупателей: ООО «Рондо» - 700000
5) Расшифровка задолженности перед бюджетом
НДС – 90000
Налог на прибыль – 100000
НДФЛ –96000
6) Задолженность перед внебюджетными фондами
ФСС – 22400
ПФР – 252800
Медстрах – 28800
7) Задолженность экспедитора Семенова Т.В. по выданным подотчетным суммам – 10000
8) Задолженность прочим кредиторам –
Отделению связи – 50000
Прочие – 278000
Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2010 года:
|
Документ и содержание хозяйственной операции
|
Сумма, р.
|
Корреспонденция счетов
|
Тип операции, тип проводки
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Учет денежных средств и расчетов
|
|
|
|
|
|
1. Приходный кассовый ордер №1. Выписка из расчетного счета.
Получено в кассу на командировочные расходы
|
8300
|
|
|
|
|
2. Расходный кассовый ордер №1.
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
|
8300
|
|
|
|
|
3. Авансовый отчет Соколова А.П. №1.
Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч.
- суточные 6*200 р.
|
|
|
|
|
|
- проезд Краснодар-Москва – 1560 р.
|
1560
|
|
|
|
|
- проезд Москва- Краснодар – 1560 р.
|
1560
|
|
|
|
|
- проживание в гостинице (4 сут.) – 3840 р.
|
3840
|
|
|
|
|
4. Приходный кассовый ордер №2.
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
|
|
|
|
|
|
5. Авансовый отчет №2 экспедитора Семенова Т.В.
Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 р., в т.ч. НДС
|
|
|
|
|
|
6. Расчет бухгалтерии.
Возмещен НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
7. Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер №3.
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.
|
800000
|
|
|
|
|
8. Платежная ведомость №12. Расходный кассовый ордер №2.
Выдана заработная плата за декабрь
|
|
|
|
|
|
9.Приходный кассовый ордер №4.
Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.
|
|
|
|
|
|
10. Реестр платежных поручений №1. Выписка из расчетного счета:
Перечислено с расчетного счета:
- в фонд социального страхования
- в Пенсионный фонд
- в ФОМС
- налог на добавленную стоимость
- налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
11. Выписка из расчетного счета.
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС (18%)
|
226000+100*№
|
|
|
|
|
12.Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
|
|
|
|
|
|
13. Выписка из расчетного счета.
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию
|
|
|
|
|
|
14. Справка-расчет бухгалтерии.
Начислены:
- штраф к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции
- проценты банку за кредит за отчетный квартал (сумма кредита – 220000 р., взят под 16% годовых)
|
2500
|
|
|
|
|
15. Выписка из расчетного счета. Платежные поручения №№9-13.
Перечислено с расчетного счета:
- штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю
- проценты банку за краткосрочный кредит
- в погашении ранее полученного краткосрочного кредита банка
- отделению связи
- деревообрабатывающему комбинату №1
|
2500
40000
|
|
|
|
|
16. Справка-расчет бухгалтерии.
Начислен к получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.
|
1200
|
|
|
|
|
17. Выписка из расчетного счета.
Получен штраф за нарушение условий договора
|
|
|
|
|
|
Учет материалов
|
|
|
|
|
|
18. Платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината.
Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м по цене 18 р. Без НДС), принятую по приходному ордеру №1:
Покупная стоимость
НДС (18 %)
Транспортный тариф
НДС (18%)
|
72000
12960
8000+10*№
|
|
|
|
|
19. Выписка из расчетного счета в банке.
Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината
|
|
|
|
|
|
20. Расчет налога на добавленную стоимость.
Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченной поставке бязи
|
|
|
|
|
|
21. Платежное требование-поручение №3 Минского комбината.
Поступил к оплате счет №3 за обивочную ткань (6000 м по цене 65 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру №2 от 17 января:
Покупная стоимость
НДС (18%)
Транспортный тариф
НДС (18%)
|
390000
40000
|
|
|
|
|
22. Платежное требование- поручение НПО «Металлоизделия» №5
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200+1*№ р. без НДС), оприходованные по приходному ордеру №3:
Покупная стоимость
НДС (18%)
|
|
|
|
|
|
23. Требования №1-2.
Отпущено со склада:
а) ножницы – 6 шт.
б) разные материалы на хозяйственные цели -
|
|
|
|
|
|
24. Лимитная карта №1.
Отпущены швейному участку материалы:
На изготовление диван-кроватей 800 м обивочной ткани и 500 м бязи;
На изготовление кресел 600 м обивочной ткани и 300 м. бязи. (по средним учетным ценам)
|
|
|
|
|
|
25. Лимитная карта №2
Отпущено со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
Диван-кроватей (100 шт.)
Кресел (200 шт.)
|
|
|
|
|
|
26. Требования- накладные №3-4.
Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда 12 шт.
|
|
|
|
|
|
Учет основных средств и нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
27. Акт приемки-сдачи №1, счет №12, платежное требование-поручение №4.
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по ремонту здания:
Стоимость работ без НДС
НДС (18%)
|
60000
|
|
|
|
|
28. Выписка из расчетного счета.
Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
|
|
|
|
|
|
29. Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещен из бюджета НДС по оплаченному счету СМУ-20
|
|
|
|
|
|
30. Акт на списание №1. Счет-фактура №4.
Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые машины
а) первоначальная стоимость
б) стоимость реализации, включая НДС
в) амортизация
г) остаточная стоимость
д) НДС (18%)
|
62400
28320+10*№
43200
|
|
|
|
|
31. Выписка из расчетного счета.
Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины
|
|
|
|
|
|
32. Счет-фактура №8, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» №6
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
Стоимость вычислительной техники
НДС (18%)
|
168000 +10*№
|
|
|
|
|
33. Оплачена приобретенная вычислительная техника
|
|
|
|
|
|
34. Акт приемки-передачи №2.
22 января оприходована вычислительная техника (срок полезного использования- 5 лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учета – по сумме чисел лет срока полезного использования)
|
|
|
|
|
|
35. Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике
|
|
|
|
|
|
36. Ведомость начисления амортизации за январь-март (приложение 1)
Начислена амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
37. Акт на списание основных средств №1.
В марте демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 46000 р.:
а) амортизация
б) остаточная стоимость
|
46000
42000
|
|
|
|
|
38. Накладная на внутреннее перемещение №1.
Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины
|
2000
|
|
|
|
|
39. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь-март.
Начислена амортизация программного продукта
|
5000
|
|
|
|
|
Учет расчетов по оплате труда
|
|
|
|
|
|
40. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.
Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
диванов-кроватей
кресел
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
диванов-кроватей
кресел
д) руководителям, специалистам, служащим, управления фабрики
|
144000+10№
72000+10*№
120000+10*№
60000+10*№
186000+10*№
|
|
|
|
|
41. Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 2).
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальной страхование, страхование от несчастных случаев (1.8%), в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам
|
|
|
|
|
|
42. Расчет бухгалтерии.
Удержано из начисленной заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц
|
80160
|
|
|
|
|
Учет затрат на производство
|
|
|
|
|
|
43. Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 3):
Диваны-кровати
Кресла
|
|
|
|
|
|
44. Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии.
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
100 диванов-кроватей
200 кресел
Незавершенное производство на конец периода отсутствует
|
|
|
|
|
|
Учет отгрузки и реализации продукции
|
|
|
|
|
|
45. Платежное требование-поручение №1-2.
Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам, включая НДС (18%):
Диваны-кровати – 80 шт. по 16520 +5*№р.
Кресла – 160 шт. по 6490+5*№ р.
|
|
|
|
|
|
46. Расчет бухгалтерии.
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с полученного аванса от ЗАО «Прогресс»
|
|
|
|
|
|
47. Расчет бухгалтерии.
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
|
|
|
|
|
|
48. Расчет бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции
|
|
|
|
|
|
49. Расчет бухгалтерии
Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц
|
|
|
|
|
|
50. Счет к оплате и счет-фактура за рекламу продукции.
Начислено к оплате за рекламу продукции:
Стоимость услуг по рекламе
НДС (18%)
|
30000
|
|
|
|
|
51. Выписка из расчетного счета.
Уплачено по счету за рекламу продукции
|
|
|
|
|
|
52. Счет к оплате и счет-фактура за транспортные услуги.
Начислено к оплате за перевозку продукции:
Стоимость услуг по перевозке
НДС (18%)
|
18000+10*№
|
|
|
|
|
53. Выписка из расчетного счета и платежное поручение №15.
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления
б) ЗАО «Нева»
в) деревообрабатывающему комбинату
|
200000
100000
|
|
|
|
|
54. Расчет бухгалтерии.
Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам, услугам производственного характера
|
242640
|
|
|
|
|
55. Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу
|
|
|
|
|
|
56. Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо», согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию.
От прочих покупателей
|
200000
1000000
|
|
|
|
|
Учет финансовых результатов
|
|
|
|
|
|
57. Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
|
|
58. Расчет бухгалтерии.
Начислен за отчетный квартал налог на имущество
|
19100
|
|
|
|
|
59. Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций
|
|
|
|
|
|
60. Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль за квартал
|
25000
|
|
|
|
При решении задачи по операциям, отражающим движение материалов и готовой продукции необходимо заполнять ведомость движения материалов (приложение 4) и готовой продукции (приложение 5).
Приложение 1
Ведомость начисления амортизации основных средств за 1 квартал 20__ г.
|
Наименование основных средств
|
Первоначальная стоимость, р.
|
Срок полезного использования, лет
|
Сумма амортизации за квартал, р.
|
В дебет счетов
|
|
Здание каменное двухэтажное
|
|
50
|
|
|
|
Здание кирпичное
|
|
30
|
|
|
|
Здание каменное
|
|
50
|
|
|
|
Силовые машины
|
|
3
|
|
|
|
Пишущая машинка
|
|
5
|
|
|
|
Машины швейные универсальные
|
|
6
|
|
|
|
Компьютеры
|
|
5
|
|
|
|
Автомобили легковые
|
|
5
|
|
|
|
Автомобили грузовые
|
|
7
|
|
|
|
Инструменты
|
|
3
|
|
|
|
Несгораемые сейфы
|
|
22
|
|
|
|
Вычислитель*ная техника
|
|
5
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
* Сумма амортизации по вычислительной технике исчислить за февраль-март 20___ г. Методом суммы чисел лет срока полезного использования.
Приложение 2
Ведомость распределения зарплаты и отчислений на социальные нужды
|
В дебет счетов
|
Начислено заработной платы, р.
|
Отчисления на социальные нужды, р.
|
|
Социальное страхование (2,9%)
|
Пенсионный фонд (22%)
|
Медицинское страхование (5,1%)
|
Страхование от несчастных случаев (1,8%)
|
Итого, р.
|
|
20/1 диваны
|
|
|
|
|
|
|
|
20/2
Кресла
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
Расчет распределения общехозяйственных расходов
|
Виды изделий
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
Общепроизводственные расходы
|
|
Диваны
|
|
|
|
Кресла
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
Приложение 4
Ведомость движения за отчетный период материалов
|
№ счета
|
Наименование материала
|
Ед. измерения
|
Остатки на начало
|
Поступление
|
Расход
|
Остаток на конец
|
|
Кол-во
|
Сум-ма, р.
|
Кол-во
|
Сум-ма, р.
|
Кол-во
|
Сум-ма, р.
|
Кол-во
|
Сум-ма, р.
|
|
|
Ткань обивочная
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ткань бязь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бензин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спецодежда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвентарь разный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Металлоизделия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ножницы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Металлолом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
Ведомость движения готовой продукции
|
Наименование изделий
|
Ед. измерения
|
Остатки на начало
|
Поступление
|
Расход
|
Остаток на конец
|
|
Кол-во
|
Сумма,р
|
Кол-во
|
Сумма,р
|
Кол-во
|
Сумма,р
|
Кол-во
|
Сумма,р
|
|
Диван-кровать
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кресло
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 
