КубГУ, бухгалтерский учет (сквозная задача)
Узнать стоимость этой работы
22.05.2014, 12:58

Основной вид деятельности ООО «Модерн» (предприятие отнесено к субъектам малого предпринимательства, применяет общую систему налогообложения) - производство мягкой мебели.

ЗАДАНИЕ

- Составить вступительный баланс;

- открыть счета синтетического учета и записать на них остатки на начало периода;

- заполнить журнал хозяйственных операций, проставив необходимые суммы и корреспонденцию счетов, суммы считать в рублях, без копеек;

- составить оборотно-сальдовую ведомость

- сделать заключительный баланс

- заполнить формы бухгалтерской отчетности (Ф№1 и Ф№2)

1. Справка об остатках по счетах по счетам бухгалтерского учета на 1 января

Основные средства – 3600000 + 10*№

Износ основных средств – 1100000

НМА – 60000

Амортизация НМА – 4000

Основные материалы – 259000+10*№

Топливо – 156000

Инвентарь и спецодежда – 160000

НДС по приобретенным ценностям – 320000

Касса – 4000

Расчетный счет – 1080000

Финансовые вложения – 100000

Расчеты с поставщиками – 1920000

Расчеты с покупателями – 700000

Краткосрочные займы – 220000

Расчеты с бюджетом – 286000

Расчеты по соц.страхованию и обеспечению – 304000

Расчеты с персоналом по оплате труда – 800000

Расчеты с подотчетными лицами – 10000

Расчеты с прочими кредиторами – 328000

Уставный капитал -600000

Резервный капитал – 200000

Добавочный капитал – 420000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – сумму определить

1) Справка об остатках по счету 01 «Основные средства»

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость, р.

Здание каменное двухэтажное

1060000

Здание кирпичное

350000

Здание каменное

1430000

Силовые машины

300000

Пишущая машинка

13500

Машины швейные универсальные

230000

Компьютеры

53000

Автомобили легковые

44000

Автомобили грузовые

65500

Инструменты

43000

Несгораемые сейфы

11000 + 10*№

ИТОГО

 

2) Справка об остатках по счету 10 «Материалы»

Ткань обивочная – 3000 м на сумму 234000+ 10*№

Ткань бязь 650 м на сумму 13000

Разные материалы на сумму 12000

Бензин 19500 л. На сумму 156000

Спецодежда  190 шт на сумму 95000

Инвентарь разный 65000

3) Расшифровка задолженности поставщикам и подрядчикам

ЗАО «Нева» 1200000

Деревообрабатывающий комбинат № 1 – 720000

4) Задолженность покупателей:  ООО «Рондо» - 700000

5) Расшифровка задолженности перед бюджетом

НДС – 90000

Налог на прибыль – 100000

НДФЛ –96000

6) Задолженность перед внебюджетными фондами

ФСС – 22400

ПФР – 252800

Медстрах – 28800

7) Задолженность экспедитора Семенова Т.В.  по выданным подотчетным суммам – 10000

8) Задолженность прочим кредиторам –

Отделению связи – 50000

Прочие – 278000

Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2010 года:

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма, р.

Корреспонденция счетов

Тип операции, тип проводки

Дебет

Кредит

Учет денежных средств и расчетов

 

 

 

 

1. Приходный кассовый ордер №1. Выписка из расчетного счета.

Получено в кассу на командировочные расходы

 

8300

 

 

 

2. Расходный кассовый ордер №1.

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

 

8300

 

 

 

3. Авансовый отчет Соколова А.П. №1.

Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч.

- суточные 6*200 р.

 

 

 

 

- проезд Краснодар-Москва – 1560 р.

1560

 

 

 

- проезд Москва- Краснодар – 1560 р.

1560

 

 

 

- проживание в гостинице (4 сут.) – 3840 р.

3840

 

 

 

4. Приходный кассовый ордер №2.

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

 

 

 

 

5. Авансовый отчет №2 экспедитора Семенова Т.В.

Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 р., в т.ч. НДС

 

 

 

 

6. Расчет бухгалтерии.

Возмещен НДС по приобретенным ценностям

 

 

 

 

7. Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер №3.

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.

800000

 

 

 

8. Платежная ведомость №12. Расходный кассовый ордер №2.

Выдана заработная плата за декабрь

 

 

 

 

9.Приходный кассовый ордер №4.

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

 

 

 

 

10. Реестр платежных поручений №1. Выписка из расчетного счета:

Перечислено с расчетного счета:

- в фонд социального страхования

- в Пенсионный фонд

- в ФОМС

- налог на добавленную стоимость

- налог на доходы физических лиц

 

 

 

 

11. Выписка из расчетного счета.

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС (18%)

226000+100*№

 

 

 

12.Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

 

 

 

 

13. Выписка из расчетного счета.

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию

 

 

 

 

14. Справка-расчет бухгалтерии.

Начислены:

- штраф к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции

- проценты банку за кредит за отчетный квартал (сумма кредита – 220000 р., взят под 16% годовых)

2500

 

 

 

 

 

 

15. Выписка из расчетного счета. Платежные поручения №№9-13.

Перечислено с расчетного счета:

- штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю

- проценты банку за краткосрочный кредит

- в погашении ранее полученного краткосрочного кредита банка

- отделению связи

- деревообрабатывающему комбинату №1

2500

 

 

40000

 

 

 

 

 

 

16. Справка-расчет бухгалтерии.

Начислен к получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.

1200

 

 

 

17. Выписка из расчетного счета.

Получен штраф за нарушение условий договора

 

 

 

 

Учет материалов

 

 

 

 

18. Платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината.

Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м по цене 18 р. Без НДС), принятую по приходному ордеру №1:

Покупная стоимость

НДС (18 %)

Транспортный тариф

НДС (18%)

 

72000

12960

8000+10*№

 

 

 

 

19. Выписка из расчетного счета в банке.

Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината

 

 

 

 

20. Расчет налога на добавленную стоимость.

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченной поставке бязи

 

 

 

 

21. Платежное требование-поручение №3 Минского комбината.

Поступил к оплате счет №3 за обивочную ткань (6000 м по цене 65 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру №2 от 17 января:

Покупная стоимость

НДС (18%)

Транспортный тариф

НДС (18%)

 

 

390000

 

40000

 

 

 

 

22. Платежное требование- поручение НПО «Металлоизделия» №5

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200+1*№ р. без НДС), оприходованные по приходному ордеру №3:

Покупная стоимость

НДС (18%)

 

 

 

 

23. Требования №1-2.

Отпущено со склада:

а) ножницы – 6 шт.

б) разные материалы на хозяйственные цели -

 

 

 

 

24. Лимитная карта №1.

Отпущены швейному участку материалы:

На изготовление диван-кроватей 800 м обивочной ткани и 500 м бязи;

На изготовление кресел 600 м обивочной ткани и 300 м. бязи. (по средним учетным ценам)

 

 

 

 

25. Лимитная карта №2

Отпущено со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

Диван-кроватей (100 шт.)

Кресел (200 шт.)

 

 

 

 

26. Требования- накладные №3-4.

Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда 12 шт.

 

 

 

 

Учет основных средств и нематериальных активов

 

 

 

 

27. Акт приемки-сдачи №1, счет №12, платежное требование-поручение №4.

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по ремонту здания:

Стоимость работ без НДС

НДС (18%)

60000

 

 

 

 

28. Выписка из расчетного счета.

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

 

 

 

 

29. Расчет налога на добавленную стоимость.

Возмещен из бюджета НДС по оплаченному счету СМУ-20

 

 

 

 

30. Акт на списание №1. Счет-фактура №4.

Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые машины

а) первоначальная стоимость

б) стоимость реализации, включая НДС

в) амортизация

г) остаточная стоимость

д) НДС (18%)

 

 

62400

28320+10*№

43200

 

 

 

 

 

31. Выписка из расчетного счета.

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины

 

 

 

 

32. Счет-фактура №8, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» №6

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

Стоимость вычислительной техники

НДС (18%)

168000 +10*№

 

 

 

 

33. Оплачена приобретенная вычислительная техника

 

 

 

 

34. Акт приемки-передачи №2.

22 января оприходована вычислительная техника (срок полезного использования- 5 лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учета – по сумме чисел лет срока полезного использования)

 

 

 

 

35. Расчет налога на добавленную стоимость.

Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике

 

 

 

 

36. Ведомость начисления амортизации за январь-март (приложение 1)

Начислена амортизация основных средств

 

 

 

 

 

 

 

37. Акт на списание основных средств №1.

В марте демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 46000 р.:

а) амортизация

б) остаточная стоимость

 

 

46000

42000

 

 

 

38. Накладная на внутреннее перемещение №1.

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины

2000

 

 

 

39. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь-март.

Начислена амортизация программного продукта

5000

 

 

 

Учет расчетов по оплате труда

 

 

 

 

40. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

   диванов-кроватей

   кресел

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

   диванов-кроватей

   кресел

д) руководителям, специалистам, служащим, управления фабрики

144000+10№

72000+10*№

 

 

120000+10*№

60000+10*№

 

186000+10*№

 

 

 

41. Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 2).

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальной страхование, страхование от несчастных случаев (1.8%), в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам

 

 

 

 

42. Расчет бухгалтерии.

Удержано из начисленной заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц

80160

 

 

 

Учет затрат на производство

 

 

 

 

43. Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 3):

Диваны-кровати

Кресла

 

 

 

 

44. Ведомость выпуска готовой  продукции. Расчет бухгалтерии.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

100 диванов-кроватей

200 кресел

Незавершенное производство на конец периода отсутствует

 

 

 

 

Учет отгрузки и реализации продукции

 

 

 

 

45. Платежное требование-поручение №1-2.

Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам, включая НДС (18%):

Диваны-кровати – 80 шт. по 16520 +5*№р.

Кресла – 160 шт. по 6490+5*№ р.

 

 

 

 

46. Расчет бухгалтерии.

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

 

 

 

 

47. Расчет бухгалтерии.

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

 

 

 

 

48. Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции

 

 

 

 

49. Расчет бухгалтерии

Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц

 

 

 

 

50. Счет к оплате и счет-фактура за рекламу продукции.

Начислено к оплате за рекламу продукции:

Стоимость услуг по рекламе

НДС (18%)

 

 

30000

 

 

 

 

51. Выписка из расчетного счета.

Уплачено по счету за рекламу продукции

 

 

 

 

52. Счет к оплате и счет-фактура за транспортные услуги.

Начислено к оплате за перевозку продукции:

Стоимость услуг по перевозке

НДС (18%)

18000+10*№

 

 

 

 

53. Выписка из расчетного счета и платежное поручение №15.

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции  со склада фабрики до станции отправления

б) ЗАО «Нева»

в) деревообрабатывающему комбинату

 

 

 

200000

100000

 

 

 

54. Расчет бухгалтерии.

Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам, услугам производственного характера

242640

 

 

 

55. Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу

 

 

 

 

56. Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо», согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию.

От прочих покупателей

200000

1000000

 

 

 

Учет финансовых результатов

 

 

 

 

57. Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

 

 

 

 

58. Расчет бухгалтерии.

Начислен за отчетный квартал налог на имущество

19100

 

 

 

59. Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций

 

 

 

 

60. Расчет бухгалтерии.

Начислен  налог на прибыль за квартал

25000

 

 

 

При решении задачи по операциям, отражающим движение материалов и готовой продукции необходимо заполнять ведомость движения материалов (приложение 4) и готовой продукции (приложение 5).

Приложение 1

Ведомость начисления амортизации основных средств за 1 квартал 20__ г.

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость, р.

Срок полезного использования, лет

Сумма амортизации за квартал, р.

В дебет счетов

Здание каменное двухэтажное

 

50

 

 

Здание кирпичное

 

30

 

 

Здание каменное

 

50

 

 

Силовые машины

 

3

 

 

Пишущая машинка

 

5

 

 

Машины швейные универсальные

 

6

 

 

Компьютеры

 

5

 

 

Автомобили легковые

 

5

 

 

Автомобили грузовые

 

7

 

 

Инструменты

 

3

 

 

Несгораемые сейфы

 

22

 

 

Вычислитель*ная техника

 

5

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

* Сумма амортизации по вычислительной технике исчислить за февраль-март 20___ г. Методом суммы чисел лет срока полезного использования.

 

Приложение 2

Ведомость распределения зарплаты и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов

Начислено заработной платы, р.

Отчисления на социальные нужды, р.

Социальное страхование (2,9%)

Пенсионный фонд (22%)

Медицинское страхование (5,1%)

Страхование от несчастных случаев (1,8%)

Итого, р.

20/1 диваны

 

 

 

 

 

 

20/2

Кресла

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

Расчет распределения общехозяйственных расходов

Виды изделий

Основная заработная плата производственных рабочих

Общепроизводственные расходы

Диваны

 

 

Кресла

 

 

ИТОГО

 

 

Приложение 4

Ведомость движения за отчетный период материалов

№ счета

Наименование материала

Ед. измерения

Остатки на начало

Поступление

Расход

Остаток на конец

Кол-во

Сум-ма, р.

Кол-во

Сум-ма, р.

Кол-во

Сум-ма, р.

Кол-во

Сум-ма, р.

 

Ткань обивочная

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ткань бязь

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Разные материалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бензин

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Спецодежда

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Инвентарь разный

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Металлоизделия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ножницы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Металлолом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 5

Ведомость движения готовой продукции

Наименование изделий

Ед. измерения

Остатки на начало

Поступление

Расход

Остаток на конец

Кол-во

Сумма,р

Кол-во

Сумма,р

Кол-во

Сумма,р

Кол-во

Сумма,р

Диван-кровать

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кресло

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика