Практические задания по теме 9. Учет расчетов

Решить задачи и ситуации

1. Составьте бухгалтерские записи по выдаче под отчет денежных средств сотруднику из кассы, отчету по их использованию и возврату неиспользованной суммы, если:

· в качестве аванса на командировку было выдано 250=00

· при составлении авансового отчета были представлены следующие документы: квитанция об оплате гостиницы на сумму 120=00, проездные железнодорожные билеты на сумму 300=00, в т.ч. НДС 20%

· срок командировки составил 4 дня

Составьте бухгалтерские записи и определите размер задолженности организации  перед сотрудником по командировке.

2. Определить сумму, подлежащую уплате в бюджет по НДС, если облагаемый оборот составил 12000=00, НДС по приобретенным материальным активам составил 1300=00.

3. Составьте бухгалтерские записи  по начислению дивидендов и их выплате:

· сотрудникам организации

· неработающим в организации учредителям

· денежными средствами (наличными и безналичными)

· материалами

· основными средствами

· готовой продукцией

· оказанием услуг

4. На сумму оплаты за отгруженную продукцию организация получила от покупателя вексель номинальной стоимостью 10000=00 и сроком погашения через 6 месяцев. Составьте бухгалтерские записи по отпуску продукции, получению и погашению векселя.

5. Организация отгрузила покупателю продукцию и получила в качестве оплаты процентный вексель. Номинальная стоимость векселя 15000=00. Срок погашения 3 месяца. Учетная ставка 40% годовых. Составить бухгалтерские записи и определить доход по ценной бумаге в момент погашения.

6. 1 сентября  200Хг. организация предоставила работнику заем в сумме 150 000 руб. на 3 месяца. Согласно договору о предоставлении займа работник должен ежемесячно уплачивать проценты за пользование заемными средствами в размере 5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 10%. Удержание и уплату НДФЛ осуществляет организация на основании доверенности, выданной работником. Рассчитать сумму материальной выгоды и сумму удержания из оплаты труда.

Практические задания по теме 10. Учет капитала

Решить задачи и ситуации

1. Составьте бухгалтерские записи по отражению увеличения уставного капитала за счет следующих источников:

· добавочного капитала,

· резервного капитала

· нераспределенной прибыли

· новых вкладов учредителей

2. Отразите уменьшение уставного капитала за счет:

· суммы, направленной в резервный капитал

· суммы вкладов, возвращенных учредителям

· аннулированных собственных акций, выкупленных у акционеров

3.Отразите бухгалтерскими проводками увеличение добавочного капитала:

· за счет возрастания стоимости имущества при его переоценке

· за счет дополнительной эмиссии акций

· за счет безвозмездного получения ценностей

4. По данным годовой бухгалтерской отчетности стоимость чистых активов составила 70 000 руб, убыток прошлого периода 35 000 руб., величина уставного капитала 100 000руб. Собранием участников принято решение  погасить  часть убытка  за счет уменьшения уставного капитала до размера чистых активов. Составить бухгалтерские записи.

5. Решением собрания акционеров прибыль акционерного общества, полученная за прошлый год, направлена на выплату дивидендов в размере 150 800руб. Уставный капитал АО составляет 100 000 руб. и сформирован из 100 привилегированных и 400 обыкновенных акций. Привилегированные акции имеют фиксированный доход в размере 200% от номинальной стоимости. Рассчитать дивиденды на 1 обыкновенную и 1 привилегированную акцию.

6. По состоянию на начало года переоценивается оборудование с применением коэффициента 1,15. Первоначальная стоимость оборудования 24 000руб, сумма начисленной амортизации 12 000 руб. Составить бухгалтерские записи.

7. Решением собрания участников прибыль прошлого года направлена на выплату дивидендов. Размер прибыли 28 000руб. Величина уставного капитала 100 000руб. Номинал 1 акции 500руб. Привилегированные акции составляют 5% общего количества акций. Доход по привилегированным акциям 700%. Составить бухгалтерские записи и определить величину дивидендов на 1 обыкновенную и 1 привилегированную акцию.

8. Организацией принято решение провести капитальный ремонт здания. Согласно смете, затраты на проведение ремонта составят: 540 000руб. на материалы, 700 000руб. на оплату труда, 254 000 на амортизацию строительных машин. Определить размер резерва на проведение капитального ремонта, который необходимо создать и величину ежемесячных перечислений при его формировании, если время создания ремонтного фонда 5 лет. Составить бухгалтерские записи.

9. Прибыль организации за прошедший год составила 500 000руб., на выплату дивидендов направлено 300 000руб. Уставный капитал сформирован из 150 привилегированных и 350 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100руб. Рассчитать размер дивидендов на 1 обыкновенную и 1 привилегированную акцию, если ставка дохода по привилегированным акциям 20%.

10. Уставный капитал организации размером 100 000руб. сформирован на 50% взносами  учредителей, на 30% подписантов, 20% размещены в свободной продаже. Учредители внесли в счет вклада в уставный капитал 20 000руб. наличными денежными средствами, 10 000руб. основными средствами. Подписанты оплатили  задолженность по взносам в уставный капитал  в размере 20 000руб. на расчетный счет, в размере 10000 руб. – материалами. В свободной продаже акции реализованы за наличный расчет. Составить бухгалтерские записи с использованием субсчетов к счету 80 «Уставный капитал». Определить сумму неоплаченного уставного капитала.

Практические задания по теме 11. Учет финансовых вложений

Решить задачи и ситуации

1. Составьте бухгалтерские записи по оприходованию и погашению ценных бумаг (облигаций), если:

· покупная стоимость равна номинальной

· покупная стоимость меньше номинальной

· покупная стоимость больше номинальной

2. Составьте бухгалтерские записи:

· организация перечислила денежные средства в коммерческий банк на депозитный вклад

· организация получила доход по депозитной операции

· коммерческим банком в организацию возвращена сумма вклада

3. Организация приобрела финансовый вексель по цене 10000=00. Номинал векселя 12000=00. Для приобретения векселя был взят банковский кредит на 3 месяца под 40% годовых. Определить учетную стоимость векселя и сумму дохода в момент его погашения.

4. Организация приобрела облигации сторонней организации за 600000=00 при номинальной стоимости 500000=00. Срок погашения облигаций через 10 лет. Процент по облигациям составляет 10% годовых и выплачивается по окончании года. Составьте бух. записи и определите доход и доходность  данной операции.

5. Организация  приобрела финансовый вексель 01.01.99 по цене 10000=00 при сроке погашения  01.01.2000 и  цене погашения 12000=00. Вексель был реализован 01.07.99 по цене 10700=00. Определите финансовый результат этой операции.

Практические задания по теме 12. Учет операций на забалансовых счетах

Решить задачи и ситуации

1. Составить бухгалтерские записи по операциям с комиссионными товарами: получены от комитента товары на сумму 248 700руб., в т.ч.НДС 18%. Часто товаров реализована на сумму 123 600руб.,  денежные средства перечислены комитенту, произведен возврат  нереализованных товаров. За услугу комиссионной продажи комиссионер подучил вознаграждение в размере 10% от суммы продажи. Составить бухгалтерские записи.

2. Составить бухгалтерские записи у арендатора и арендодателя по операции передачи основных средств по договору аренды. Договорная стоимость оборудования 148 000руб. Арендная плата 2900руб. в месяц. Договор аренды заключен на срок 6 месяцев. Затраты арендодателя на предоставление основных средств в аренду составили 4 200руб. По окончании срока аренды имущество возвращено арендодателю.

3. Станок первоначальной стоимостью 250 000 руб. получен по договору аренды. На момент передачи сумма начисленной амортизации составляла 50 000 руб.  По условиям аренды установлена договорная стоимость станка 230 000 руб. Арендная плата 590 руб. в месяц, в т.ч. НДС 18%.

В процессе использования проведен текущий ремонт станка, на который направлено: материалы на сумму 6800 руб., начислена оплата труда работников, занятых на ремонте 170 000 руб.

Составить бухгалтерские записи по операциям получения и ремонта станка, а также начисления и уплаты арендной платы.

4. Здание  получено в использование по договору аренды. Оценочная стоимость здания 1 500 000 руб.  Арендная плата  9 440 руб. в месяц, в т.ч. НДС 18%. Здание застраховано от пожара на сумму 1 000 000 руб.

Арендованное  здание повреждено при пожаре. Сумма ущерба, согласно оценки,  составила 12 000 руб. Арендатору предъявлена претензия на сумму ущерба.

Компенсация по ущербу перечислена денежными средствами в полном объеме.

Составить бухгалтерские записи по операциям.

5. Организация реализует продукцию с доставкой ее покупателям. Транспортные расходы входят в стоимость продукции. Покупателю отгружена продукция на сумму 164 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Право собственности на продукцию переходит в момент отгрузки. Часть продукции  на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС 18% была вывезена сразу. Остальная продукция  оприходована на склад  продавца и доставлена покупателю через неделю.

Составить бухгалтерские записи.

6. Деятельность организации связана с предоставлением складских площадей в аренду. По условиям договора арендодатель несет ответственность за сохранность груза на складе, поэтому он учитывает продукцию на складе на забалансовом счете.

Арендатор разместил на арендованном складе материалы на сумму 90 000 руб. Через неделю часть материалов стоимостью 30 000 руб. была вывезена со склада.

В конце месяца проведена инвентаризация имущества на складе, в процессе которой установлена недостача на сумму 15 000 руб. На эту  сумму арендодателю предъявлена претензия, которая погашена полностью денежными средствами.

Составить бухгалтерские записи.

7. С заказчиком заключен договор выпуска продукции из давальческого сырья. Стоимость работ по договору 35 400 руб., в т.ч. НДС 18%

Для производство продукции заказчиком передано давальческое  сырье на сумму 5 000 руб. Затраты организации-исполнителя на выполнение договора составили: на оплату труда работников 15 000 руб., отчисления на социальные нужды в размере ЕСН, амортизация основных средств 1 200 руб., накладные расходы 17 % от  добавленных затрат.

Продукция передана покупателю. Выполненная работа оплачена полностью.

8.  Организация заключила со строительной компанией договор сооружения производственной линии «под ключ». От строительной компании получено оборудование для монтажа на сумму 260 000 руб. Половина оборудования передано в монтаж при возведении первой очереди производственной линии. В течение месяца оборудование смонтировано, первая очередь сдана заказчику.

Определить остаток на забалансовом счете на момент передачи оборудования в монтаж, на период монтажа и на момент сдачи первой очереди заказчику.

9. Организация предоставила фирме «Луч» займ на сумму 2 000 000 руб. По договору займа заемщик предоставил организации материалы в качестве залога на основную  сумму кредита. По окончании срока кредит возвращен не полностью и организация получила право реализовать часть материалов для погашения задолженности должника. 20 % материалов было реализовано на сумму 450 000 руб.

Составить бухгалтерские записи.

10. Организация заказала изготовление 1 000 билетов для проведения концерта. Стоимость работ 413 000 руб., в т.ч. НДС 18%.

200 билетов реализованы по 250 руб. 

Составить бухгалтерские записи.

11. В результате инвентаризации дебиторской задолженности выявлена безнадежная задолженность на сумму 90 000 руб.,  которая списана в убыток. Через 3 года по этой задолженности получен платеж в размере 17 000 руб. Составить записи.

12. Организация приобрела мебель: 500 столов по 1 770 руб. в т.ч. НДС 18%; 1 700 стульев по 472 руб., в т.ч. НДС 18%

Половина мебели отпущена в эксплуатацию. Через 6 месяцев проведена инвентаризация и выявлена недостача 6 столов и 15 стульев. Сумма недостачи отнесена на работников организации и удержана из их заработной платы. Составить бухгалтерские записи.

Практические задания по теме 13. Бухгалтерская отчетность

Решить задачи и ситуации

1. Составить форму №1 «Бухгалтерский баланс», форму №2 «Отчет о финансовых результатах»  по данным  журнала хозяйственных операций

В журнале хозяйственных операций  проставить корреспонденцию счетов по каждой операции (проводку). Внести записи по  данным журнала хозяйственных операций в счета бухгалтерского учета, рассчитать обороты и вычислить сальдо конечное.  Составить оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерский  баланс (форма №1).  Принять, что  на начало периода остатков по счетам бухгалтерского учета не было.

Журнал хозяйственных операций 

Теоретические вопросы

1. Учетная политика организации.

2. Бухгалтерский учет инвестиций.

3. Учет собственного капитала и средств целевого финансирования.

4. Учет наличных денежных средств и денежных документов.

5. Учет операций на расчетном счете.

6. Учет расчетов  на специальных счетах в банках.

7. Учет финансовых вложений.

8. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

9. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

10. Учет расчетов по  кредитам и займам.

11. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

12. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

13. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

14. Учет расчетов с подотчетными лицами.

15. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.

16. Учет внутрихозяйственных расчетов.

17. Учет  возведения объектов основных средств.

18. Учет  приобретения объектов основных средств.

19. Учет  приобретения нематериальных активов.

20. Учет поступления и выбытия объектов основных средств.

21. Учет амортизации основных средств.

22. Учет восстановления основных средств.

23. Учет материально-производственных запасов на складах и в бухгалтерии.

24. Учет затрат основного производства.

25. Учет затрат вспомогательных производств.

26. Учет общепроизводственных  расходов.

27. Учет общехозяйственных расходов.

28. Учет расходов обслуживающих производств и хозяйств.

29. Учет готовой продукции и ее продажи.

30. Учет финансовых результатов.

31. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями.

32. Учет резервного и добавочного капитала.

33. Учет расходов и доходов будущих периодов.

34. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

35. Учет операций на забалансовых счетах.

36. Учет коммерческих расходов.

37. Учет материалов.

38. Учет расчетов с работниками по прочим операциям.

39. Бухгалтерский учет расхода материалов.

40. Учет тары и тарных материалов.

41. Учет резервов.

42. Учет товаров.