ЗАДАЧа по курсу «Бухгалтерский учет и АНАЛИЗ»
Коммерческая организации ООО «Правовой консультант» зарегистрировано 01.12.20___г. в уставным капиталом 90000 рублей. В соответствии с учредительными документами Учредителями являются:
1) ООО «Арагона», юридический адрес: 107564, г.Москва, Преображенская площадь, д.7, стр.1, оф.222; доля в уставном капитале - 2/3 части (вклад состоит из набора компьютерной техники);
2) Иванов Иван Иванович – физическое лицо, адрес: 107564, г. Москва, ул. Просторная, д.3; доля в уставном капитале – 1/3 часть (вклад состоит из денежных средств в рублях).
Штатное расписание организации:
1) Директор - Иванов Иван Иванович (он же учредитель) - оклад 600000 рублей.
2) Главный бухгалтер, по совместительству исполняющий обязанности кассира - Семенова Софья Семеновна – оклад 45000 рублей
3) Консультанты:
- Иванова Мария Ивановна– оклад 30000 рублей;
- Светикова Светлана Сергеевна – оклад 25000 рублей.
4) мастер по уборке помещения Натанова Наталья Анатольевна -– оклад 15000 рублей.
Лимит по кассе определен обслуживающим банком в размере 2000 рублей.
Пояснение: на начало деятельности начальные остатки по счетам бухгалтерского учета организации имеют нулевые значения
Задание 1
В журнале хозяйственных операций за декабрь 200_ г. (Таблица 1) отразите все факты хозяйственной деятельности ООО «Правовой консультант».
Задание 2
Рассчитайте недостающие суммы оценки по указанным операциям.
Задание 3
Укажите для каждой операции первичные документы, на основе которых отражаются данные хозяйственные операции.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций ООО «Правовой консультант» за декабрь 20__г.
|
№
|
Дата
|
Документ и содержание операции
|
Сумма,
Руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.
|
01.12.20__г.
|
Зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью ООО «Правовой консультант»
|
?
|
|
|
|
2.
|
01.12.20__г.
|
Внесены вклады учредителей:
А) набор компьютерной техники с программным обеспечением;
Б) денежные средства в полном объеме на расчетный счет организации
|
?
?
|
|
|
|
3.
|
01.12.20__г.
|
Перечислен авансовый платеж за аренду офиса за 2 месяца вперед: сумма аванса,
в том числе НДС (18%) - ?
|
5900-00
|
|
|
|
4.
|
01.12.20__г.
|
Произведена наладка комплекта компьютерной техники с программным обеспечением индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения (копии свидетельств прилагаются)
Сумма:
НДС
Всего
|
4000-00
?
?
|
|
|
|
5.
|
01.12.20__г.
|
Введен в эксплуатацию комплект компьютерной техники с программным обеспечением.
|
?
|
|
|
|
6.
|
02.12.20__г.
|
Получено в кассу на хозяйственные нужды
|
2000-00
|
|
|
|
7.
|
02.12.20__г.
|
Получена на расчетный счет от учредителя ООО «Знание - сила сумма краткосрочного займа» для пополнения оборотных средств (под 6 % годовых)
|
100000-00
|
|
|
|
8.
|
02.12.20__г.
|
Ивановой М.И. выдана под отчет сумма наличными на приобретение средств по уборке помещения
|
500-00
|
|
|
|
9.
|
03.12.20__г.
|
Приобретены и списаны в расход средства для уборки офиса
Сумма по авансовому отчету:
Утверждено:
|
600-00
600-00
|
|
|
|
10.
|
03.12.20__г.
|
Выдан перерасход по авансовому отчету № 1 Ивановой М.И.
|
?
|
|
|
|
11.
|
04.12.20__г.
|
Отражена сумма дневной выручки наличными от оказания услуг по консультированию в области права
Сумма
НДС 18%
Всего
|
10000-00
?
?
|
|
|
|
12.
|
04.12.20__г.
|
Внесена на расчетный счета сумма дневной выручки за 04.12.20__г.
|
?
|
|
|
|
13.
|
05.12.20__г.
|
Оплачена с расчетного счета сумма за наладку комплекта компьютерной техники
|
?
|
|
|
|
14.
|
05.12.20__г.
|
Отражена сумма дневной выручки наличными от оказания услуг по консультированию в области права
Сумма
НДС 18%
Всего
|
10000-00
?
?
|
|
|
|
15.
|
05.12.20__г.
|
Внесена на расчетный счета сумма дневной выручки за 05.12.20__г.
|
?
|
|
|
|
16.
|
08.12.20__г.
|
Отражена сумма дневной выручки наличными от оказания услуг по консультированию в области права
Сумма
НДС 18%
Всего
|
10000-00
?
?
|
|
|
|
17.
|
08.12.20__г.
|
Внесена на расчетный счета сумма дневной выручки за 08.12.20__г.
|
?
|
|
|
|
18.
|
09.12.20__г.
|
Отражена сумма дневной выручки наличными от оказания услуг по консультированию в области права
Сумма
НДС 18%
Всего
|
10000-00
?
?
|
|
|
|
19.
|
09.12.20__г.
|
Внесена на расчетный счета сумма дневной выручки за 09.12.20__г.
|
?
|
|
|
|
20.
|
10.12.20__г.
|
Отражена сумма дневной выручки наличными от оказания услуг по консультированию в области права
Сумма
НДС 18%
Всего
|
10000-00
?
?
|
|
|
|
21.
|
10.12.20__г.
|
Внесена на расчетный счета сумма дневной выручки за 10.12.20__г.
|
?
|
|
|
|
22.
|
11.12.20__г.
|
Отражена сумма дневной выручки наличными от оказания услуг по консультированию в области права
Сумма
НДС 18%
Всего
|
10000-00
?
?
|
|
|
|
23.
|
11.12.20__г.
|
Внесена на расчетный счета сумма дневной выручки за 11.12.20__г.
|
?
|
|
|
|
24.
|
12.12.20__г.
|
Отражена сумма дневной выручки наличными от оказания услуг по консультированию в области права
Сумма
НДС 18%
Всего
|
10000-00
?
?
|
|
|
|
25.
|
12.12.20__г.
|
Внесена на расчетный счета сумма дневной выручки за 12.12.20__г.
|
?
|
|
|
|
26.
|
15.12.20__г.
|
Получена с расчетного счета в кассу сумма аванса в размере 40% от оклада следующим работникам:
1) директору;
2) главному бухгалтеру;
3) консультантам;
4) мастеру по уборке помещения
Всего:
|
?
?
?
?
?
|
|
|
|
27.
|
15.12.20__г.
|
Выдана сумма аванса работникам в размере 40% от оклада
|
?
|
|
|
|
28.
|
15.12.20__г.––31.12.20__г.
|
Отражена сумма дохода от оказания услуг по консультированию в области права за период с 15.12.20__г. по 31.12.20__г.
Сумма:
НДС 18%
Всего
|
130000-00
?
?
|
|
|
|
29.
|
15.12.20__г.––31.12.20__г.
|
Внесена на расчетный счета сумма дневной выручки за период с 15.12.20__г. по 31.12.20__г. в общей сумме, в том числе НДС 18% -?
|
?
|
|
|
|
30.
|
31.12.20__г.
|
Начислена заработная плата работникам организации за декабрь 20__г.
|
?
|
|
|
|
31.
|
31.12.20__г.
|
Начислен платежи по социальному страхованию и обеспечению (по фондам) (? %) * и платеж по страхованию от несчастных случаев на производстве (0,3 %)
|
?
|
|
|
|
32.
|
31.12.20__г.
|
Начислен налог на доходы физических лиц (? %) *
(Примечание: Льготы по уменьшению налоговой базы всеми сотрудниками исчерпаны, задолженности за другие месяцы нет)
|
?
|
|
|
|
33.
|
31.12.20__г.
|
Начислена сумма амортизации по комплекту компьютерной техники
(Выписка из приказа по учетной политике ООО «Правовой консультант» на 200_ г.:
1. Граница отнесения объектов к основным средствам – 20000 рублей.
2. Метод начисления амортизации по основным средствам– линейный.
Примечание: Срок полезного использования комплекта компьютерной техники – 2 года.)
|
?
|
|
|
|
34.
|
31.12.20__г.
|
Начислены проценты по договору займа за декабрь 20__г.
|
?
|
|
|
|
35.
|
31.12.20__г.
|
Перечислены ООО «Знание – сила» проценты по краткосрочному займу за декабрь 20__г.
|
?
|
|
|
|
36.
|
31.12.20__г.
|
Отнесена в затраты декабря причитающаяся часть суммы аванса за аренду офиса (за декабрь 20__г.)
|
?
|
|
|
|
37.
|
31.12.20__г.
|
Приняты к оплате расчетные документы и начислена ОАО «МТС» сумма платежа за использование в служебных целях телефонной мобильной связи за декабрь 20__г.
Сумма
НДС 18%
Всего
|
2000-00
?
?
|
|
|
|
38.
|
31.12.20__г.
|
Оплачена ОАО «МТС» сумма долга за использование в служебных целях телефонной мобильной связи
Всего,
в том числе НДС 18% - ?
|
?
|
|
|
|
39.
|
31.12.20__г.
|
Начислен НДС с доходов за оказанные услуги по консультированию за декабрь 20__г.
|
?
|
|
|
|
40.
|
31.12.20__г.
|
Зачтена в уменьшение платежа по НДС сумма налога, уплаченная поставщикам и подрядчикам за проданную продукцию( выполненные работы, оказанные услуги) в декабре 20_ г.
|
?
|
|
|
|
41.
|
31.12.20__г.
|
Списаны на финансовые результаты затраты организации по ведению обычной деятельности
|
?
|
|
|
|
42.
|
31.12.20__г.
|
Определен финансовый результат от продажи услуг по консультированию в области права за декабрь 20__г. (за отчетный 20_ год)
|
?
|
|
|
|
43.
|
31.12.20__г.
|
Определено сальдо прочих доходов и расходов за декабрь 20__г. (за отчетный 200_ год)
|
?
|
|
|
|
44.
|
31.12.20__г.
|
Начислена сумма налога на прибыль за отчетный период (? %)*
|
?
|
|
|
|
45.
|
31.12.20__г.
|
Определена и списана сумма общего финансового результата организации за отчетный 200_ год после налогообложения в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
|
|
|
|
|
46.
|
31.12.20__г.
|
Реформация баланса
Произведено закрытие счета 90 «Продажи»
|
|
|
|
|
47.
|
31.12.20__г.
|
Произведено закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
|
|
|
|
Задание 4 Откройте счета учебной формы (Таблицы 2-4), необходимые для отражения в учете ниже перечисленных хозяйственных операций.
Таблица 2
Вид активного счета
|
Код
|
Наименование счета
|
|
ДЕБЕТ
|
Кредит
|
|
№
операции
|
Сумма операции
|
№
операции
|
Сумма операции
|
|
Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
Сальдо конечное
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
Таблица 3
Вид пассивного счета
|
Код
|
Наименование счета
|
|
ДЕБЕТ
|
Кредит
|
|
№
операции
|
Сумма операции
|
№
операции
|
Сумма операции
|
|
|
|
Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
|
|
Сальдо конечное
|
|
| |
|
|
|
|
Таблица 4
Вид активно-пассивного счета
|
Код
|
Наименование счета
|
|
ДЕБЕТ
|
Кредит
|
|
№
операции
|
Сумма операции
|
№
операции
|
Сумма операции
|
|
Сальдо начальное
|
|
Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету
|
|
Оборот по кредиту
|
|
|
Сальдо конечное
|
|
Сальдо конечное
|
|
| |
|
|
|
|
Задание 5
Отразите каждую хозяйственную операцию из Журнала на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи
Задание 6
Подведите итоги декабря 20__г., рассчитайте обороты по дебету и по кредиту счетов, выведите остатки по счетам.
Задание 7
Составьте оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 20__ г. (см. таблицу 5)
Таблица 5
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Правовой консультант» за декабрь 20___г.
|
Код счета
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное
на 01.12.20__г.
|
Обороты за месяц (декабрь 20___г.)
|
Сальдо конечное
на 31.12.20__г.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Задание 8
Составьте бухгалтерский баланс организации на конец отчетного периода (см. таблицу 6).
Можно использовать типовую форму баланса из Правовых систем интернета.
Таблица 6
Баланс ООО «Правовой консультант» на 31 декабря 20___г.
|
Актив
|
Пассив
|
|
Статья
|
Сумма
|
Статья
|
Сумма
|
|
Раздел I
|
|
Раздел III
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
|
|
Итого по разделу I
|
|
Раздел IV
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
Раздел V
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
Итого по разделу V
|
|
|
Итого актив
|
|
Итого пассив
|
|
Задание 9
Оформите 5 любых первичных документов, на основании которых сделаны записи в бухгалтерском учете (при наличии бланков). | 
