НовГУ, бухгалтерский учет, анализ и аудит (учебная практика)

ПРАКТИКА УЧЕБНАЯ

(практика по получению первичных профессиональных умений и навыков, в том числе первичных умений и навыков научно-исследовательской деятельности)

1. Организация бухгалтерского учета

В отчете о прохождении практики даются ответы на вопросы по разделу 1 «Организация бухгалтерского учета»:

1.1 Изучите основные нормативные документы, определяющие методические основы, порядок организации бухгалтерского учета.

1.2 Изучите структуру бухгалтерского аппарата организации.

1.3 Ознакомьтесь с распределением обязанностей и должностными инструкциями учетных работников.

1.4 Изучите систему документирования хозяйственных операций, ознакомьтесь с графиком документооборота организации и составьте график документооборота.

1.5 Изучите формы ведения бухгалтерского учета (мемориально-ордерная, журнально-ордерная, автоматизированная, упрощенная). Охарактеризуйте формы ведения бухгалтерского учета.

1.6 Ознакомьтесь с рабочим планом счетов бухгалтерского учета организации.

1.7 Ознакомьтесь с организацией хранения первичных документов и учетных регистров (текущим и постоянным архивом).

2. ПЕРВИЧНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Задания для заполнения первичных документов, представляемых в разделе 2  «Первичный бухгалтерский учет хозяйственных операций» отчета о прохождении практики.

Условное предприятие: ООО "Ника" 

ИНН  5321097625,  КПП   532101001

Расчетный счет 40702810543020100275

Адрес: 173003 Великий Новгород, ул. Псковская д. 3

Банк: 

ПАО УКБ "Новобанк"

БИК 044959746,

Корр. счет 30101810900000000746

Тема 1 Учет кассовых операций

Изучите нормативные документы по порядку ведения кассовых операций.

Научитесь составлять приходные и расходные кассовые ордера.

Задание 1

Заполните приходный кассовый ордер № 29 от 11 марта 20... года.

Исходные данные:

11 марта кассиром Самсоновой М.Н. получено с расчетного счета по чеку № 174216 и сдано в кассу 10 400 рублей на командировочные расходы; 50 300 рублей на выплату заработной платы за февраль 20... г.

Деньги приняла старший кассир Кленова В.Е., проводку составила главный бухгалтер Шатилова А.Ф.

Задание 2

Заполните расходный кассовый ордер № 35 от 11 марта 20... года.

Исходные данные:

По расходному кассовому ордеру № 35 от 11 марта 20... года кассир Самсонова М.Н. выдала главному инженеру Дмитриеву В.С. аванс  в сумме 6 700 руб. на командировку в г. Рязань на ОАО "Техномаш" с целью получения консультации по наладке оборудования на основании приказа директора предприятия Ларичева Н.С. №27-н от 9 марта 20... года. В тот же день главный бухгалтер Шатилова А.Ф. составила соответствующую проводку.

Задание 3

Заполните платежную ведомость № 14 на выдачу заработной платы работникам участка №1 за февраль 20... года.

Исходные данные:

Тема 2 Учет операций по расчетному счету

Изучите нормативные документы о порядке осуществления безналичных расчетов в РФ.

Изучите порядок открытия расчетных и других счетов в банках.

Научитесь заполнять расчетно-платежные документы.

Ознакомьтесь с порядком получения чековой книжки. Заполните чек на получение денег из банка.

Задание 1

Оформите чек на получение денег наличными с расчетного счета в кассу.

Исходные данные: условия задачи 1 тема 1.

Чек подписали директор организации Ларичев Н.С., главный бухгалтер Шатилова А.Ф. Деньги в банке получила кассир Самсонова М.Н.

Задание 2

Заполните объявление на взнос наличными № 138046 от 21 марта 20... г.

Исходные данные:

ООО "Ника" (расчетный счет № 40702810543020100275 в ПАО УКБ "Новобанк", БИК 044959746) внесло на расчетный счет из кассы торговую выручку в размере 76 800 рублей. Документ подписали кассир Самсонова М.Н., главный бухгалтер Шатилова А.Ф., директор Ларичев Н.С.

Задание 3

Заполните платежное поручение № 156 от 21 марта 20... года.

Исходные данные: ООО "Ника" (расчетный счет 40702810543020100275 в ПАО УКБ "Новобанк" г. Великий Новгород, корр. счет 30101810900000000746, БИК 044959746, ИНН 5321097625) платежным поручением № 156 перечислило ООО "Строймаркет" (расчетный счет №40702810901000000614 в Новгородском отделении №8629 ПАО Сбербанк, корр. счет 30101810900000000698, БИК 044959698, ИНН 5321181069) 41 498 руб. 00 коп., в том числе НДС 6916 руб. 33 коп. в оплату счета №397 от 20 марта 20... года за крепежные изделия.

Задание 4

Изучите выписку банка. Составьте выписку банка с расчетного счета за 21 марта 20... г., если на начало дня остаток на расчетном счете составлял 252 678 руб. 00 коп. 

Тема 3 Учет основных средств

Изучите порядок отнесения объектов к основным средствам.

Изучите документы по оформлению движения основных средств: поступление, передача, ликвидация и прочее выбытие.

Задание 1

Заполните акт (накладную) приемки-передачи основных средств №8 от 17 марта 20... года.

Исходные данные:

Комиссия ООО "Ника" в составе председателя главного инженера Дмитриева В.С., главного механика Васенина И.С., главного технолога Федорова М.Ю., начальника ПТО Захарова С.К. после осмотра на основании приказа №124 от 17 марта 20... года для транспортного цеха погрузчика РО-49 (двигатель Д-243, драгоценных материалов не содержится) 2017 года выпуска, принимаемого от ОАО "Контур"  пришла к заключению, что погрузчик РО-49 технически исправен и пригоден к эксплуатации. Первоначальная стоимость основного средства 365000 руб. Срок полезного использования  5 лет, объекту присвоен инвентарный номер 01197.

Задание 2

Заполните инвентарную карточку №89 учета основных средств.

Исходные данные:

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №8 от 17 марта 20... года из задания 1.

Задание 3

Заполните акт № 6 на списание основных средств от 18 марта 20... года.

Исходные данные:

На основании приказа директора ООО "Ника" от 18.03.20... года комиссия (задание 1) произвела осмотр металлорежущего станка ремонтно-механического цеха (первоначальная стоимость объекта 380485 руб., сумма начисленной амортизации 380485 руб., инвентарный номер 00691 и вынесла решение о его ликвидации на основании следующего: станок выпущен в 2012 году и введен в эксплуатацию в 2013 году. Ввиду утраты технико-эксплуатационных средств в устаревшей конструкции не пригоден для дальнейшей эксплуатации. Комиссия составила акт №6, который утвердил директор организации.

Тема 4 Учет производственных запасов

Изучите организацию складского хозяйства предприятия.

Ознакомьтесь с заключенными договорами о материальной ответственности с сотрудниками предприятия.

Изучите документальное оформление поступления и выбытия (расходования) производственных запасов.

Задание 1

Заполните приходный ордер №916 от 24 марта 20... г.

Исходные данные:

24.03.20... г. от ОАО "Новгородснаб" по счету-фактуре №1848 от 22.03.20... г. на центральный склад ООО "Ника" поступили: подшипник 314 (номенклатурный номер 0903) в количестве 6 штук по цене 640 рублей за штуку; диод Д112-10 (номенклатурный номер 7001) - 2 штуки по цене 915 рублей за штуку. Приняла зав. складом Вихрова Ю.П.

Задание 2

Заполните требование-накладную на отпуск материалов №73 от 7 марта 20...г.

Исходные данные:

Заведующий гаражом Веселов О.И. просит выдать на ремонт гаража, с разрешения гл. инженера Дмитриева С.М., фанеру 11 кв.м. (номенклатурный номер 5432602, цена 3715 руб. 00 коп. за кв.м.); кирпич 2500 шт. (номенклатурный номер 555040, цена 10 руб. 50 коп. за штуку). Материалы в нужном количестве отпустил зав. складом Вихрова Ю.П.

Задание 3

Заполните лимитно-заборную карту №462 на отпуск материалов с центрального склада в июне 20... г.

Исходные данные:

Для производства отопительных котлов КС-ТГ-10 в цех сборки, с разрешения гл. инженера Дмитриева С.М.,  в июле отпущен подшипник 314:

17.06 - 2 штуки

22.06 - 1 штука

30.06 - 1 штука

Материал получил зав. цеха сборки Карташов А.М.

Выдал зав. складом Вихрова Ю.П.

Задание 4

Заполните накладную на отпуск материалов на сторону №75 от 16 июня 20... г.

Исходные данные:

С центрального склада Петрову Н.Я.- представителю ОАО "Новгородмебель" - на основании доверенности №509 от 16.06 20…  г. выданы трубы 159 мм. (номенклатурный номер 5381507) в количестве 167 м. по цене 307 руб. за метр. Отпуск разрешил начальник отдела снабжения Егоров С.И. Отпустил зав. складом  Вихрова Ю.П.

Задание 5

Заполните карточку складского учета материалов №176 для диода Д-112-10 по центральному складу.

Исходные данные:

Приходный ордер №916 от 24 марта 20... г. из задания 1.

Задание 6

Заполните личную карточку учета выдачи средств индивидуальной защиты №58 на слесаря сборочного цеха Сергачева Олега Викторовича.

Исходные данные:

07.07.20... г. Сергачеву О.В. (табельный номер 621) были выданы рукавицы (номенклатурный номер 536) в количестве 10 шт. на 5 месяцев, костюм х/б (номенклатурный номер 2065400) в количестве 1 шт. на 8 месяцев в соответствии с действующим законодательством. Сергачев  О.В. был принят на работу 03.07.20… г.,  размер одежды 54,  размер обуви 44, рост 182 см. Руководитель структурного подразделения Ковтун В.С.

Задание 7

Заполните акт на списание материалов №31 от 06.07.20... г.

Исходные данные:

Комиссия в составе гл. инженера Дмитриева С.М., зав. сборочным цехом Карташова А.М., бухгалтера Виноградовой Т.И., назначенная приказом № 29 от 05.07.20... г., осмотрела следующие материальные ценности и признала их пришедшими в негодность по истечении срока службы: рукавицы (№536) в количестве 120 штук  (60 руб. 50 коп.).

Тема 5 Учет труда и его оплаты

Изучите основные нормативные документы по учету расчетов с персоналом по оплате труда.

Ознакомьтесь с основными видами, формами и системами оплаты труда.

Изучите документы по учету личного состава, труда и его оплаты.

Задание 1

Заполните приказ (распоряжение) прием на работу № 12 от 01.01.20... г. Виноградовой Тамары Ивановны.

Исходные данные:

Виноградова Т.И. 07.01.20...г. была принята на постоянную основную работу в ООО "Ника" на должность бухгалтера (продолжительность рабочего дня 8 час.) по трудовому договору №29 от 07.01.20...г. без испытательного срока. Виноградовой Т.И. присвоен табельный номер 73. Размер оклада составляет 16900 руб., ежемесячная премия – 20 % от суммы оклада.

Задание 2

Заполните лицевой счет № 24 Виноградовой Т.И. за январь, февраль.

Исходные данные:

Виноградова Тамара Ивановна поступила на работу в ООО "Ника" 07.01.20...г. на должность бухгалтера (оклад 16900 руб.) на основании приказа №12 от 07.01.20... г. Семейное положение замужем, имеет 2 несовершеннолетних детей.

За январь (табель учета использования рабочего времени №14), февраль (табель учета использования рабочего времени №20) Виноградовой Т.И. было начислено ежемесячно: за отработанное время  16 900 руб., премия – 3380 руб.; удержано – 2272 руб. ежемесячно, в т.ч. НДФЛ – 2272 руб.

Задание 3

Заполните наряд на сдельную работу №2 от 15 июня 20... г.

Исходные данные:

Слесарь-сборщик цеха №1 Алексеев В.Ф. (табельный номер 369) получил задание по наряду №2 на сборку изделий КС-ТГ-25М. Нормы времени на одно изделие 5,819 час, сдельная расценка 713 руб. 26 коп. Работа закончена 30 июня, принято годных 10 изделий.

Задание 4

Заполните табель учета использования рабочего времени за июнь 20... г. по строительному участку №32; бригадир Смирнова А.И. Продолжительность рабочего дня 8 часов. В июне месяце 22 рабочих дня.

Задание 5

Заполните приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска № 114 от 17 июля  20... года Виноградовой Т.И.

Исходные данные:

Виноградовой Т.И. предоставлен ежегодный (основной) отпуск 17.07.20... года по 17.08.20... года. Выплаты, производимые из фонда оплаты труда за январь - июнь составили 16 900 рублей  и премия 3380 рублей ежемесячно, используйте исходные данные задачи 2.

Тема 6 Учет готовой продукции

Ознакомьтесь с организацией складского хранения и системой отпуска готовой продукции покупателям.

Изучите документы по движению готовой продукции.

Задание 1

Заполните приемосдаточную накладную №151 на сдачу готовой продукции из сборочного цеха на склад готовой продукции от 6 марта 20...г.

Исходные данные:

Сборочный цех изготовил и сдал на склад готовой продукции котел марки КС-ТГ-10 (номенклатурный номер 01026) в количестве 10 шт.; котел марки КС-ТГ-15М (номенклатурный номер 01032) в количестве 15 штук. Накладную подписали начальник цеха Карташов А.М., контролер ОТК – Загорская В.А., зав. складом Марковский М.А.

Задание 2

Заполните карточки складского учета на поступление готовой продукции на склад из основного производства за март 20... г.

Исходные данные:

Приемосдаточные накладные по складу готовой продукции за март 20... г. из задания 1.

Тема 7 Учет расчетов с подотчетными лицами

Изучите порядок выдачи и использования подотчетных сумм, приема, проверки и утверждения авансовых отчетов.

Задание 1

Заполните служебное задание №127 от 01.03.20… г., выданное гл. инженеру Дмитриеву Сергею Михайловичу.

Исходные данные:

Дмитриев С.М. с 8.03 - 18.03. 20... г. командирован в ОАО "Строймаш" г. Самара с целью получения консультации по наладке топливного оборудования на основании приказа №127-н от 1.03.20... г.

Задание 2

Заполните авансовый отчет №239 от 19.03.20... г. о командировочных расходах Дмитриева С.М.

Исходные данные:

19 марта гл. инженер Дмитриев С.М. представил авансовый отчет №239 о расходах по командировке в г. Самару сроком с 8 по 18 марта с непосредственным пребыванием в Самаре с 9 по 18 марта. К отчету приложены следующие документы:

– железнодорожный билет на проезд из г. Великий Новгород в Самару 8 марта – 1970 руб.;

– железнодорожный билет на проезд из г. Самары в Великий Новгород 18 марта – 2100 руб.;

– квитанция №831 на оплату гостиницы – 5500 руб.;

– копия служебной телеграммы и квитанции №141 на сумму 157 руб.

В тот же день гл. бухгалтер Шатилова В.К. проверила отчет и после утверждения его директором ООО "Ника" сделала соответствующую проводку №3.  8 марта 20… г.  Дмитриев С.М. получил из кассы на командировочные расходы 9700 руб.

Задание 3

Заполните доверенность №509 от 7 марта 20... г., выданную зав. сборочным цехом Карташову А.М.

Исходные данные:

Карташову А.М. выдана доверенность на получение от АО "Новгородагрохимснаб" (счет №40702810000000000975 в в Новгородском отделении №8629 ПАО Сбербанк) диодов Д112-10 в количестве 100 шт. Доверенность действительна по 17 марта 20... г.

Тема 8 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Ознакомьтесь с формами расчетов с поставщиками и обслуживающими организациями.

Заполните документы по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Задание 1

Заполните счет-фактуру №247 и накладную №247 от 30 июня 20... г., предъявленные ООО "Ника" от ОАО "Новгородский завод стекловолокна" (поставщика деталей СТ-25).

Исходные данные:

ОАО "Новгородский завод стекловолокна" (расчетный счет 40702810000000001245 в ПАО НКБ "Славянбанк" г. Великий Новгород, корр. счет 30101810900000000889, БИК 044959775, ИНН 5321097630, КПП 532101001, адрес: 173008 Великий Новгород, ул. Магистральная д. 12/11) в соответствии с договором №17 от 11 мая 20... года отгрузило ООО "Ника" детали СТ-25 в количестве 100 шт. по цене 150 руб. 80 коп. за штуку, в том числе НДС. Документы подписали директор ОАО "Новгородский завод стекловолокна" Суханов Л.Г., главный бухгалтер Шилова Н.С. Детали получил зав. сборочным цехом Карташов А.М.

Задание 2

Заполните платежное поручение № 729 от 7 июля 20... г. на перечисление денежных средств с расчетного счета поставщику.

Исходные данные:

Счет-фактура №247 от 30.06.20... г. из задания 1.

Тема 9 Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Изучите виды и направления реализации продукции, работ и услуг и ознакомьтесь с формами осуществления расчетов с покупателями и заказчиками, их документальным оформлением.

Задание 1

Заполните накладную №215 от 7 марта 20... г. на отпуск готовой продукции со склада покупателю.

Исходные данные:

Продукция ООО "Ника" КС-ТГ-10 в количестве 2 шт. по цене 4800 руб. (в т.ч. НДС) за шт.; КС-ТГ-75М в количестве 5 шт. по цене 5500 руб.  (в т.ч. НДС) за шт., отгружена ООО "Элвис" (173003, г. Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д. 80, телефон 62-76-20, ИНН 5321022630,  КПП 532101001, расчетный счет 40702810201000000411 в ПАО НКБ "Славянбанк"  г. Великий Новгород, корр. счет 30101810900000000889, БИК 044959775, ОКОНХ 83400, ОКПО 23536878) на основании приказа отдела сбыта. Продукцию отпустил зав. складом готовой продукции Марковский М.А., получил представитель ООО "Элвис" Смирнов В.Ф.

Задание 2

Заполните счет-фактуру №215 от 7 марта 20... г. на отгруженную покупателю продукцию.

Исходные данные:

Накладная №215 от 7.03.20... г. из задания 1.

Задание 3

Заполните универсальный передаточный документ  №215 от 7 марта 20... г. на отгруженную покупателю продукцию.

Исходные данные:

На основании данных из задания 1, 2.

Задание 4

Заполните платежное требование №413 от 7 марта 20... г. для расчета с покупателями через банк.

Исходные данные:

Счет-фактура №215 от 7.03.20... г. из задания 2.