Контрольная работа выполняется на листах формата А 4 и состоит из решения трех задач  - 2.1, 2.2 и 2.3. Задачи 2.1 и 2.3 выполняются по вариантам. Задача 2.2  выполняется без деления на варианты.

Выбор варианта задачи 2.1 зависит от последних двух цифр номера зачетной книжки. Например, последние две цифры номера зачетной книжки ХХХХХ16.

· Номер варианта значений сальдо начального по счетам бухгалтерского учета – 1 (столбец №1 таб. 2.1);

· Номер варианта сумм хозяйственных операций – 6 (столбец №6 таб. 2.2).

Задача 2.1

Задание. На основании исходных данных о деятельности ООО «Наша фирма»  за декабрь месяц 200__ г. требуется сделать следующие операции:

1. Составьте баланс на начало периода. Начертите схемы счетов, занесите в них сальдо начальное своего варианта, определенного  по предпоследней цифре номера зачетной книжки (таб. 2.1). 

2. Начертите Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__ г. Используя условие задачи 1.1, укажите содержание хозяйственных операций согласно фактам хозяйственной деятельности таб. 1.2, сохраняя нумерацию операций.

3. Укажите в Журнале регистрации хозяйственных операций суммы хозяйственных операций Вашего варианта самостоятельной работы. Выбор суммы осуществляется согласно номерам операций по последней цифре номера зачетной книжки. Суммы хозяйственных операций содержатся в таб. 2.2. Недостающие суммы операций определите самостоятельно.

4. Укажите корреспонденцию счетов в Журнале регистрации хозяйственных операций.

5. Сделайте разноску бухгалтерских записей  из Журнала регистрации операций на схемы счетов, подсчитайте обороты по счетам и определите сальдо конечное.

6. По операциям  127-130 -  в качестве базы распределения косвенных расходов между изделиями А и Б предусмотреть:

а) фонд оплаты труда работников основного производства;

б) сумму прямых затрат.

7. Рассчитайте полную себестоимость по изделиям А и Б в двух вариантах, исходя из разных баз распределения косвенных расходов. Полученные данные занести в ведомости учета себестоимости за месяц (таблицы 2.3 и 2.4). По счетам следует отражать суммы хозяйственных операций, рассчитанные пропорционально фонду оплаты труда работников основного производства. Аналогичный расчет по распределению косвенных расходов пропорционально общей сумме прямых затрат приводится справочно, в целях сравнения, а следовательно по счетам эти суммы отражать не следует (их отражают справочно только в Журнале регистрации хозяйственных операций без разноски на счета).

8. Рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции по операциям  131, 132 . Остатки незавершенного производства на конец месяца состави­ли: по изделию А - 60200 руб., по изделию Б - 18900 руб. Полученные данные занесите в таблицы 2.3 и 2.4.

9. Проанализируйте полученные результаты и выявите границы колебаний себестоимости по изделиям А и Б в зависимости от выбранной базы распределения. Составьте аналитическую записку для руководителя организации о выявленных колебаниях себестоимости ГП в зависимости от принятой базы распределения косвенных расходов. Сделайте выводы.

10. По операциям, отмеченным * заполните первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета, согласно заданию своего варианта. Задания по заполнению форм документов к соответствующим операциям Вашего варианта приводятся на стр. 34. 

11. Используя информацию о значениях сальдо начального (табл. 2.1), оборотах за отчетный период, составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам, общая схема которой показана в табл. 1.3.

12. Используя данные, содержащиеся в табл. 1.3, составьте бухгалтерский баланс. Информацию занесите в утвержденную форму бухгалтерского баланса (Форма №1).

13. Используя исходные данные задачи, составьте Отчет о прибылях и убытках. Информацию занесите в утвержденную форму Отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).

Таблица 2.1. Значение сальдо начального по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 декабря отчетного года, тыс.руб.

Таблица 2.2. Суммы хозяйственных операций по вариантам, руб.

Таблица 2.3. Ведомость учёта себестоимости продукция за декабрь 20__ года (база распределения косвенных расходов - фонд оплаты труда работников основного производства)

Таблица 2.4. Ведомость учёта себестоимости продукция за декабрь 200__  года (база распределения косвенных расходов – сумма прямых затрат)

Задания для практических занятий и самостоятельной работы для заполнения форм первичных учетных  документов и регистров бухгалтерского учета (по операциям, отмеченным *)

Адреса и реквизиты сторон:

ООО «Наша фирма»

394018  г. Воронеж, ул. Плехановская, 22

ИНН 3666077347 КПП 366601001

Р/с 40702810100160000029 в филиале НБ «Траст» ОАО г. Воронеж

БИК 042007879 К/с 30101810700000000879

ОКОНХ 82000

ОКПО 26531781 т. 99-99-99

Директор -  Авдеев Александр Анатольевич (таб. номер 007)

Главный бухгалтер -  Алексашкина Марина Владимировна (таб. номер 012)

Бухгалтер – ФИО студента, выполняющего работу (таб. номер 003)

Кассир – Петренко Елена Викторовна (таб. номер 014)

Главный инженер – Рыбин Роман Александрович (таб. номер 008)

Кладовщик -  Петров Олег Владимирович (таб. номер 002)

ООО «Контрагент»

394019  г. Воронеж, ул.Торпедо, 46

ИНН 3665088717 КПП 366601001

Р/с 40702810100120000314 в филиале ОАО «МДМ-БАНК» в г. Воронеж     

БИК 042007701 К/с 30101810700000000701

ОКОНХ 82000

ОКПО 26531781 т. 99-99-99

Директор -  Михайловский Виктор Иванович (таб. номер 081)

Главный бухгалтер -  Аристов Эдуард Николаевич (таб. номер 051)

Бухгалтер – Павлова Юлия Дмитриевна (таб. номер 041)

Кассир – Филимонова Валентина Васильевна (таб. номер 033)

Главный инженер – Сафонов Петр Семенович (таб. номер 031)

Кладовщик -  Савельева Лариса Георгиевна (таб. номер 029)

Задание к операции 2

Оформите акт приема-передачи объекта ОС (форма ОС-1 Утверждена постановлением Государственного комитета РФ по статистике № 7 от 21.01.03 г.) и инвентарную карточку учета объектов основных средств по форме ОС-6.

ООО «Наша фирма» приобрело у ООО «Контрагент» компьютер Ноутбук 15 Toshiba Satellite L40-14H со следующими характеристиками:  Pentium Dual-Core 1.46(T2310)/1024M DDR2 120G/1280*800/i945GM/DVD+/-RW/EC54/3USB2.0/Модем LAN WLAN 802.11g Паспорт N 12489665, заводской номер 45W74, дата выпуска - май 200__ года, инвентарный номер 00012). Объект новый, технически исправный и годный к эксплуатации. ОКОФ 143020201, номер амортизационной группы – 3

Покупная стоимость ноутбука Toshiba Satellite L40-14H  – см. операцию № 2, срок полезного использования - 5 лет. Способ начисления амортизации – линейный. Состав комиссии по приемке – директор, главный инженер, бухгалтер. Объект приобрел в магазине ООО «Контрагент» и принял на ответственное хранение кладовщик по доверенности № 5 от 4 декабря 200__ г.

Приказ о приеме объекта № 45 вышел 5 декабря 200__ г. Акт приема - передачи ОС (ОС-1) составлен и утвержден 6 декабря 200__ г.  № 9 Объект находится на складе №1 и используется для ведения складского учета.

На основании данных отраженных в Акте ОС-1 № 9 от 6 декабря 200__ года лицо, ответственное за ведение учета ОС (бухгалтер ООО «Наша фирма») открыл  карточку учета основных средств № 777 от 6 декабря 200__ года.

Задание к операции 6

Составьте счет-фактуру для предъявления ООО «Контрагент» за выбывающий вследствие продажи объект основных средств (автомобиль). Типовой бланк счет-фактуры утвержден постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Продается объект основных средств – автомобиль ВАЗ-2110. Инвентарный номер  - 0008. Цена, стоимость, НДС определяются согласно вашему варианту (см. операции 6,7).

Задание к операции 28

Откройте карточку учета нематериальных активов (форма НМА-1 Утверждена постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 г. № 71а)

ООО «Наша фирма» приобрело для использования в технологическом процессе при производстве изделия А исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 22344. Патент хранится в сейфе бухгалтерии. Объект принят по акту ОС-1 № 10 от 07 декабря 200__ г. Способ приобретения –безналичный расчет, согласно Договора купли-продажи исключительных прав № 456009 от 05 декабря 200__ г. Первоначальная стоимость объекта определяется согласно Вашему варианту по операциям 23-28. Срок полезного использования патента – 20 лет. Дата принятия к учету совпадает с датой ввода объекта в эксплуатацию. Карточку заполнил бухгалтер ООО «Наша фирма».

Задание к операции 34

Операции по выдаче денежных средств в подотчет на приобретение канцтоваров и отчет мол по данной операции с возвратом неизрасходованной суммы осуществляются 11 декабря 200__ г.

Оформите заявление кладовщика ООО «Наша фирма» о выдаче наличных денежных средств под отчет на приобретение канцтоваров от 10 декабря 200__ г. (формы заявления не существует. Разработайте его самостоятельно на имя директора ООО «Наша фирма» с учетом обязательных реквизитов первичных учетных документов).

Составьте расходный кассовый ордер КО-2 (форма утверждена постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1988 г). Расходный кассовый ордер № 455 от 11 декабря 200__ г составляется на получение кладовщиком ООО «Наша фирма» денежных средств из кассы под отчет на приобретение канцтоваров в ООО «Контрагент». Сумма выданных средств указывается согласно операции 34 вашего варианта от 11 декабря 200__ г. Паспортные данные кладовщика Петрова О.В.: паспорт гражданина РФ 20 01 628595 выдан 13.09.2001 г. ОВД Советского района г. Воронежа. Пол – муж., дата рождения – 04.06.1978 г.

Выдайте кладовщику Петрову О.В. доверенность по форме М-2 на приобретение канцтоваров по договору № 564 от 11.11.200__ г. С ООО «Контрагент» о снабжении канцтоварами. Доверенность действительна в течение 15 дней. Форма доверенности утверждена постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а.

Составьте приходный кассовый ордер КО-1  на возврат в кассу неиспользованных денег, ранее выданных под отчет. Приходный кассовый ордер № 342 от 11 декабря 200__ г. составляется на получение неизрасходованной денежной суммы от кладовщика Петрова О.В. (операция 36 вашего варианта).

Заполните лист кассовой книги по форме КО-4 с учетом остатка на начало дня в кассе – соответствует сальдо начальному Вашего варианта по счету 50 и операций за день (11 декабря 200__ г.)

Составьте авансовый отчет кладовщика Петрова О.В. по форме АО-1 (форма утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55) о приобретении канцтоваров на сумму, указанную в операции 35 Вашего варианта. Основанием оприходования канцтоваров служат накладная № 12 от 11 декабря 200__, счет-фактура № 23 от 11 декабря 200__ г., кассовый чек, товарный чек № 234 от 11 декабря 200__ г., выданные ООО «Контрагент».           

Задание к операции 69

На основании данных к операции 69 заполните расчетную ведомость № 12 от 31 декабря 200__ г. по форме Т-51 (типовой бланк утвержден постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1). Начисляется заработная плата директору ООО «Наша фирма». Директор отработал все дни декабря. Право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ к декабрю утрачено. Основание начисления – зарплата по окладу. Удержаний по другим основаниям, кроме НДФЛ -  нет.

Оформите бухгалтерскую справку по налогу ЕСН ООО «Наша фирма» к расчетной ведомости № 12 от 31 декабря 200__ г. Форму бухгалтерской справки разработайте самостоятельно с учетом обязательных реквизитов первичных учетных документов.

Задание к операции 101

На основании данных  расчетной ведомости к операции № 69 сформируйте платежную ведомость Т-53 на выдачу  заработной платы директору ООО «Наша фирма» за декабрь месяц (типовой бланк утвержден постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1). Выдача заработной платы производится 31 декабря 200__ года. Номер ведомости – 24. При выплате оформлен расходный кассовый ордер № 458.

Задание к операции 106

На основании данных к операции 106 заполните приходный ордер № 43 (форма М-4). Типовой бланк ордера утвержден постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а. 14 декабря 200__ года ООО «Наша фирма» получило на склад № 3 (код операции 1) уголок металлический 25*25*2 м в количестве 1000 шт. от ООО «Контрагент». Уголок принял кладовщик ООО «Наша фирма» Петров О.В.

Откройте карточку учета материалов формы М-17 № 321 на поступившие ценности по данной операции. Сделайте записи в карточку на основании приходных и расходных документов по складскому учету материалов (операции 106 и 110 вашего варианта задания). Ранее аналогичные ценности не приходовались. Уголок будет храниться на стеллаже 3 в ячейке 14. Номенклатурный номер уголка 0006745. Единица измерения – погонные метры (код 02). Норма запаса – 1000 шт., срок годности - не ограничен. Складской учет по приходу и расходу осуществляет кладовщик Петров О.В.

Задание к операции 110

На основании данных к операции 110 и задания к операции 106 заполните требование-накладную (форма М-11). Типовой бланк ордера утвержден постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а. 17 декабря 200__ г. был оформлен отпуск на нужды производства  уголка металлического 25 х 25 х 2 м. (код вида операции 03) в количестве 1000 шт., о чем в карточке № 321 кладовщиком была сделана соответствующая запись. Уголок затребовал и получил для производственной деятельности в цех № 1 главный инженер ООО «Наша фирма».

Задание к операции 126

 На основании данных к операции 126 заполните платежное поручение на оплату расходов на рекламу  (форма N 0401060)[1]. Типовой бланк  платежного приведен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено Банком России от 3 марта 2003 г. N 1256-У). Оплата осуществляется по счету-фактуре от 23 декабря 200__ г. № 556, выставленному со стороны ООО «Контрагент». В поле назначение платежа сумму НДС необходимо показать отдельно. Статус плательщика – 01 налогоплательщик (плательщик сборов). Вид операции 01. Очередность платежа – 6. Платежное поручение будет направлено получателю электронно. Дата составления поручения – 31.12.200__ г. Первой разрешительной подписью платежного поручения является подпись директора, второй подписью– подпись главного бухгалтера ООО «Наша фирма».

Задача 2.2

Задание.  Используя исходные данные задачи 1.2, требуется:

1.  Сделать бухгалтерские записи на счетах по отражению в учете отклонений фактической себестоимости от нормативной  и финансового результата от реализации продукции.

2.  Составить докладную записку руководству  организации об отклонениях по доходам, расходам и прибыли.

Задача 2.3

На основании данных, отраженных в таблице 1.5 заполните исходные данные таблицы 2.6 по соответствующим центрам ответственности. Показатели, относящиеся к деятельности центра ответственности № 1отразите в колонке 3 (Центр ответственности № 1 вариант I). Показатели, относящиеся к деятельности центра ответственности № 2, отразите в колонке 5  (Центр ответственности № 2 вариант I).

  Рассчитайте показатели управления затратами в таблице 2.6 для варианта II. Прирост показателей осуществляется относительно варианта I  по соответствующим центрам ответственности. При расчете учитывайте, что по центру ответственности №1 изучается влияние изменения показателя объема продаж (а следовательно и переменных расходов)  на показатели управления затратами. По центру ответственности № 2 изучается влияние изменения постоянных расходов на изменение показателей управления затратами при неизменности остальных показателей. При расчете показателей варианта II по центрам ответственности 1 и 2 используйте следующие исходные данные (таб.  2.5)

Занесите полученные исходные данные для расчета по варианту II (определенные по таблице 2.5 по номерам в зачетной книжке)  в колонку 4 для центра ответственности № 1 и колонку 6 для центра ответственности № 2  в таблицу  2.6 вариант II.

Задание.

1. Рассчитайте недостающие  показатели таблицы 2.6.

2. Сделайте письменный вывод об изменении силы воздействия финансового рычага. Выводы подкрепите расчетами по каждому центру ответственности. Первоначальные значения соответствуют варианту I, расчетные значения – варианту II. Ответьте на вопрос об изменении показателя запаса финансовой прочности по каждому центру ответственности. Проанализируйте, как может сместиться точка безубыточности, какое воздействие указанные изменения оказывают на операционный рычаг и запас финансовой прочности. Проанализируйте, какие изменения происходят, если происходит увеличение переменных расходов, а какие при изменении постоянных расходов.

Таблица 2.5. Исходные данные для расчета показателей управления затратами для варианта II

3. Сделайте бухгалтерские записи по отражению на счетах условно-переменных и условно-постоянных затрат и финансовых результатов ме­тодом «стандарт-кост», «директ-кост»

4. Постройте график точки безубыточности Центра ответственности 2 вариант II с использованием программы Microsoft Excel. Распечатайте и приложите к контрольной работе лист 1 и диаграмму 1 созданного файла. На графике отчетливо должна быть видна точка безубыточности. Изменяя значение Шага объема реализации (значение ячейки B11) сделайте график наглядным. В рассматриваемом примере можно установить шаг изменения выпуска в 200 шт.

Таблица 2.6.  Расчет показателей точки безубыточности, операционного рычага, запаса финансовой прочности