Раздел 1.

ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Тема 1. Бухгалтерский учет в управлении и принятии экономических решений

Понятие, роль и функции бухгалтерского учета в управлении и принятии пользователями экономических решений. Модели построения бухгалтерского учета. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета и его видов (402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ). Национальные стандарты бухгалтерского учета, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения учета на предприятиях (федеральные и отраслевые стандарты, рекомендации в области бухгалтерского учета, стандарты экономического субъекта). Основные принципы (допущения и требования) и критерии их формирования. Глобализация экономики и процессы международной гармонизации учета и финансовой отчетности. Система Международных стандартов учета (финансовой отчетности). Реформирование и гармонизация бухгалтерского финансового учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Оценка процесса реформирования бухгалтерского учета в соответствии с МСФО. Концепция развития бухгалтерского учета.

Тема 2. Понятие и роль денежного измерения в бухгалтерском финансовом учете

Сущность и значение стоимостного измерения объектов бухгалтерского наблюдения. Оценка и калькуляция как элемент метода бухгалтерского учета. Понятие и виды оценок, применяемых в бухгалтерском учете и отчетности. Общие правила и особенности оценки различных объектов (активов, дебиторской и кредиторской задолженности при принятии к учету и при подготовке бухгалтерской отчетности). Сравнение национальных стандартов и правил МСФО по видам, применяемых оценок. Системы калькулирования в бухгалтерском учете: объекты учета затрат, объекты калькулирования,  статьи калькуляции, калькуляционные единицы.

Тема 3. Инвентаризация как способ бухгалтерского учета

Сущность инвентаризации для обеспечения достоверного отражения данных об имуществе и обязательствах организаций. Законодательное и нормативное регулирование вопросов инвентаризаций (Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств). Виды инвентаризации (периодическая, полная, выборочная). Организация инвентаризационной работы (комиссия, планирование, оформление). Сроки, порядок и техника проведения инвентаризации. Документальное оформление и отражение результатов инвентаризации в учете и отчетности. Порядок отражения инвентаризационных разниц. Роль инвентаризации в обеспечении достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности.

Тема 4. Бухгалтерский баланс

Роль,  содержание и место бухгалтерского баланса в системе бухгалтерского учета и отчетности. Балансовый метод отражения информации. Сущность балансового обобщения и его роль в бухгалтерском учете. Принцип двойственности в учете. Виды балансов. Порядок составления баланса. Сроки и требования в представлении его пользователям. Реализация принципов бухгалтерского учета при формировании баланса. Оценка соответствия требованиям МСФО.

Тема 5. Учетная политика организации

ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Учетная политика в системе управления организацией. Основные допущения, лежащие в основе учетной политики и требования к ней. Документальное оформление. Формирование учетной политики. Изменение учетной политики. Раскрытие учетной политики.

Раздел II.

БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

Тема 1. Учет инвестиций путем строительства объектов

Законодательная и нормативная база инвестиционной деятельности.  Формы инвестиций в основные средства. Участники инвестиционного проекта. Общие правила бухгалтерского учета: единица аналитического учета; особенности состава фактических затрат при  хозяйственном способе строительства. Документальное оформление и системный учет операций при строительстве основных средств. Формирование инвентарной стоимости объекта. Особенности учета НДС по приобретенным объектам основных средств и особенности учета процентов по кредитам и займам в бухгалтерском и налоговом учете.

Тема 2. Учет  наличия и движения  основных средств

Экономическое содержание, объекты и задачи учета. Условия принятия основного средства к бухгалтерскому учету. Состав основных средств, их учетная классификация. Нормативные документы, регламентирующие учет основных средств (Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01)). Понятие инвентарного объекта. Организация инвентарного учета основных средств в подразделениях предприятия.

Оценка основных средств: первоначальная стоимость основных  средств, ее признание в учете в зависимости от способа приобретения основных средств. Переоценка объектов основных средств, правила ее проведения  и отражения в бухгалтерском учете.

Учет поступления основных средств; первичные документы по их движению. Учет арендованных основных средств. Учет перемещения и выбытия основных средств по различным основаниям. Первичные документы на списание, ликвидацию, реализацию и прочее выбытие основных средств. Порядок списания основных средств.

Организация синтетического и аналитического учета основных средств. Группировка информации по аналитическим счетам. Содержание операций и корреспонденция счетов. Отражение операций по учету основных средств в учетных регистрах.

Отражение показателей основных средств в отчетности. Оценка соответствия национальной системы учета основных средств международному стандарту МСФО 16.

Тема 3. Учет амортизации основных средств

Понятие амортизации основных средств. Амортизируемые и неамортизируемые объекты. Порядок начисления и приостановления начисления амортизации. Срок полезного использования  объектов основных средств. Способы начисления амортизации и обоснование их выбора, соответствие МСФО 16. Бухгалтерский и налоговый учет амортизационных отчислений. Понятие, возникновение и учет постоянных и временных разниц по операциям с основными средствами для целей налогообложения прибыли.

Тема 4. Учет восстановления  основных средств

Объективная необходимость и виды восстановления основных средств, их характеристика. Правила учета ремонтов основных средств: способы ведения ремонтных работ, документирование операций ремонтных работ, учета ремонтов основных средств.. Контроль исполнения смет на проведение ремонтов, объемов и качества проведенных работ. Общие правила учета модернизации и реконструкции: технические и экономические последствия этих комплексов работ, документирование и системный учет операций. Сопоставление российских правил (ПБУ 6/01) и МСФО 16 в части учета последующих затрат.

Тема 5.  Учет нематериальных активов

Экономическое понятие, условия признания в учете, объекты и задачи учета нематериальных активов (НМА). Нормативные документы, регламентирующие учет НМА (Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)). Определение первоначальной стоимости нематериальных активов и последующая переоценка.

Документальное оформление, аналитический и синтетический учет поступления, наличия и движения нематериальных активов. Амортизация нематериальных активов. Особенности учета деловой репутации. Отражение данных о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности. Сопоставление российских  правил  (ПБУ 14/2007) и требований МСФО 38.

Тема 6. Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Нормативные документы, регламентирующие учет расходов на научно-исследовательские о опытно-конструкторские и технологические работы  (ПБУ 17). Понятие объекта учета НИОКР и ТР и условия их признания в составе внеоборотных активов. Состав расходов на НИОКР и ТР. Документальное оформление и учет затрат на НИОКР. Срок и способы списания НИОКР и ТР в бухгалтерском учете. Порядок списания затрат на НИОКР и ТР, которые не отвечают критериям их признания в бухгалтерском учете. Представление информации о НИОКР и ТР в бухгалтерской отчетности. Сопоставление российских  правил  (ПБУ 14/2007) и требований МСФО 38 в части учета НИОКР и ТР.

Тема 7. Учет финансовых вложений

Понятие  и  классификация финансовых вложений, нормативное регулирование операций с ними (ПБУ 19/2008). Задачи и принципы учета финансовых вложений. Документальное оформление и условия принятия к бухгалтерскому учету финансовых вложений. Требования к организации аналитического учета.

Первоначальная оценка при принятии к учету финансовых вложений по разным основаниям. Варианты учета дополнительных затрат на приобретение.

Особенности учета долевых финансовых вложений. Синтетический и аналитический учет долевых вложений в виде акций и вкладов в уставный капитал. Учет доходов и расходов организации по долевым финансовым вложениям.

Учет долговых финансовых вложений, их виды и документальное оформление. Синтетический и аналитический учет государственных и негосударственных ценных бумаг, сертификатов, предоставленных займов и вкладов по договору простого товарищества. Учет доходов и расходов организации по долговым финансовым вложениям.

Учет операций вексельного обращения. Документальное оформление вексельных операций в зависимости от характера обслуживаемых сделок. Синтетический и аналитический учет товарных и финансовых векселей.

Последующая оценка финансовых вложений в зависимости от наличия их текущей рыночной стоимости. Учет переоценки финансовых вложений. Обесценение финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость: понятие, расчет и учет резерва под их обесценение, корректировки резерва в следующих отчетных периодах. Учет списания финансовых вложений и их оценка при выбытии в бухгалтерском и налоговом учете. Оценка финансовых вложений в бухгалтерском балансе.

Тема 8. Учет материально-производственных запасов

Экономическое содержание, условия принятия к бухгалтерскому учету и классификация материальных оборотных активов. Нормативное регулирование учета материально-производственных запасов (ПБУ 5/01).

Учет процесса заготовления материалов. Фактическая себестоимость, принимаемых к учету материалов, методы ее определения. Первичный  учет поступления товарно-материальных ценностей. Понятие транспортно-заготовительных расходов. Варианты учета  приобретения материалов в системе счетов бухгалтерского учета.

Организация складского хозяйства и учет материально-производствен­ных запасов в местах их хранения. Материально-ответственные лица и предъявляемые к ним требования Трудового кодекса и документальное оформление материальной ответственности персонала. Первичные документы и регистры складского учета. Отчеты о движении производственных запасов.

Учет перемещения и расхода материалов. Методы оценки запасов при отпуске их в производство и ином выбытии. Списание отклонений в стоимости материалов, расчет соответствующего процента отклонений. Первичные документы на оформление перемещения и использования производственных запасов. 

Снижение стоимости материальных ценностей: понятие, условия создания резерва на данные цели, ограничения на создание, учет резерва под снижение стоимости материальных ценностей и порядок его списания. Оценка запасов материалов при составлении бухгалтерской отчетности.

Контроль использования материалов в производстве.

Тема 9. Учет затрат на производство

Сущность и роль производственного процесса в деятельности промышленного предприятия. Задачи и принципы учета затрат. Классификации затрат по элементам затрат, статьям калькуляции, другим классификационным признакам. Понятие объекта учета затрат.  Нормативные документы, определяющие  порядок, принципы  и  правила бухгалтерского учета затрат на производство (Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Документальное оформление затрат на производство и управление.

Общая схема учета затрат на производство. Учет прямых затрат на производство в основном и вспомогательном производствах. Учет косвенных затрат на производство. Экономическое содержание  общепроизводственных и общехозяйственных расходов, задачи их  учета, статьи общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Порядок закрытия соответствующих счетов. Учет брака в производстве.

Обобщение затрат на производство и определение фактической себе­стоимости продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Понятие себестоимости продукции, работ, услуг. Оценка и учет незавершенного производства.

Преемственность правил учета затрат на производство продукции и расходов организации. Учетная политика организации в части учета затрат на производство.

Тема 10. Учет готовой продукции

Нормативное регулирование учета материально-производственных запасов (Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01)). Понятие готовой продукции: единицы аналитического учета, оценка готовой продукции в зависимости от варианта учета выпуска готовой продукции. Документальное оформление и варианты учета выпуска из производства готовой продукции. Применение счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Сопоставление российских  правил  (ПБУ 5/01) и требований МСФО 2. Снижение стоимости готовой продукции: понятие, условия создания резерва на данные цели, ограничения на создание, учет резерва под снижение стоимости материальных ценностей и порядок его списания. Оценка готовой продукции при составлении бухгалтерской отчетности.

Тема 11. Учет процесса продажи готовой продукции

Роль процесса продажи готовой продукции в деятельности организаций.  Учет доходов (выручки) от продажи продукции. Нормативные документы, определяющие  порядок, принципы  и  правила бухгалтерского учета доходов организации (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99). Понятия и принципы признания   доходов и расходов по обычным видам деятельности. Документальное оформление и учет отгрузки (отпуска) и продажи продукции покупателям. Характеристика счета 90 «Продажи». Учет налога на добавленную стоимость, начисляемого в бюджет при отгрузке (продаже) продукции. Синтетический и аналитический учет реализации продукции (работ, услуг).

Особенности формирования себестоимости проданной продукции в зависимости от избранного способа учета выпуска и варианта списания управленческих расходов

Особенности учета товарообменных операций. Особенности учета сданных заказчикам выполненных работ и ока­занных услуг. Учет продажи покупных товаров. Особенности учета реализации то­варов на условиях договора комиссии. Учет продажи продукции и товаров по договору мены. Определение и списание финансовых результатов от продажи про­дукции (работ, услуг) и товаров. Сравнение национальной системы учета выручки и МСФО 18.

Тема 12. Учет расходов на продажу

Понятие и состав коммерческих расходов (расходов на продажу). Особенности состава издержек обращения в торговых организациях. Документальное оформление и учет расходов на продажу продукции и товаров. Варианты списания коммерческих расходов в промышленности и торговле. Представление информации о расходах на продажу в бухгалтерской отчетности. Особенности налогообложения отдельных видов расходов на продажу.

Тема 13. Учет денежных средств организации

Учет наличных денежных средств и денежных документов. Порядок ведения кассовых операций. Государственное регулирование наличного денежного обращения. Документальное оформление и учет кассовых операций Организация документооборота по учету наличных денежных средств и денежных документов. Инвентаризация наличных денежных средств и отражение в учете ее результатов. Учет бланков строгой отчетности.

Нормативное регулирование безналичных расчетов. Формы и условия проведения безналичных расчетов. Документальное оформление и учет операций по расчетным счетам в банке. Учет операций по специальным счетам в банке. Документальное оформление и учет движения денежных средств на специальных счетах в банке. Отражение операций по специальным счетам в регистрах бухгалтерского учета. Учет переводов в пути: документальное оформление и порядок учета.

Представление денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Тема 14. Учет денежных средств в иностранной валюте

Нормативное регулирование движения средств в иностранной валюте (Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006). Порядок пересчета  выраженной в иностранной валюте стоимости денежных и неденежных активов. Понятие курсовой разницы и порядок отражения ее в бухгалтерском учете. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету. Учет операций по покупки и продажи иностранной валюты. Учет расчетов с подотчетными лицами по загранкомандировкам.

Представление денежных средств в иностранной валюте в бухгалтерской отчетности.

Тема 15. Учет ВЭД и валютных операций

Законодательное и нормативное регулирование внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Понятие валютных операций, валютное регулирование и валютный контроль. Понятие внешнеторговой деятельности, направления внешнеторговой деятельности (экспорт, импорт). Таможенная декларация и порядок ее оформления, таможенная стоимость. Способы определения таможенной стоимости. Международные условия поставки – "Инкотермс".

Порядок исчисления таможенных платежей (таможенная пошлина, таможенные сборы) и налогов при импорте. Документальное оформление и учет операций по импорту внеоборотных активов и материально-производственных запасов.

Порядок исчисления таможенных платежей и налогов при экспорте. Документальное оформление и учет экспортных операций. Особенности учета и возмещения входного НДС по экспортируемым товарам.

Учет внешнеторговых бартерных сделок.

Тема 16. Учет расчетов по оплате труда

Экономическое содержание, объекты учета расчетов по оплате труда. Трудовой кодекс РФ. Трудовые отношения, документальное оформление. Классификация персонала предприятия и учет его численности.  Режим рабочего времени. Учет использования рабочего времени.

Системы и формы оплаты труда. Состав заработной платы. Первичная документация по учету труда и заработной платы. Учет оплаты труда персонала за отработанное и неотработанное время, учет доплат и надбавок. Учет оплаты труда работников в условиях, отклоняющихся от нормальных. Учет оплаты отпусков и прочих выплат в пользу работников. Правила расчета среднего заработка.

Виды удержаний из заработной платы и их учет: налог на доходы физических лиц, удержания по исполнитель­ным листам, поручениям работников и др.

Организация выплаты заработной платы из кассы предприятия и с использованием банковских карт. Натуральная форма выплаты заработной платы. Депонирование заработной платы. Особенности учета расчетов по выплате доходов учредителям, являющимся работниками организации.

Сводка данных о начисленных суммах заработной платы по ее составу, категориям пер­сонала и удержаниям. Группировка начисленной заработной платы по на­правлениям затрат. Контроль использования фонда заработной платы.

Учет страховых взносов (в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования). Учет расчетов с персоналом по выплате  пособий по государственному социальному страхованию.

Представление данных о расчетах по оплате труда в бухгалтерской отчетности.

Тема 17. Учет расходов по займам и кредитам

Роль заимствований в обеспечении непрерывности деятельности организаций. Понятие  кредита и займа, их отличительные особенности. Нормативно-правовое регулирование договоров займа и кредита (Гражданский кодекс, ПБУ 15/2008). Виды банковских кредитов, используемые формы кредитования организаций. Документальное оформление кредитных операций. Понятие коммерческого кредита.

Учет  долго- и краткосрочных кредитов банка и займов. Состав расходов, связанных с получением и использованием заемных средств, отражение в бухгалтерском учете. Особенности учета процентов по кредитам  и займам, направленным на  приобретение инвестиционных активов, условия включения затрат в первоначальную стоимость инвестиционного актива. Особенности учета кредитов и займов, полученных в иностранной валюте.

Учет займов, привлеченных путем выпуска и размещения облигаций. Особенности отражения  операций по учету (дисконту) векселей и иных долговых обязательств. Учет займов, полученных в натуральной форме. Бухгалтерский учет операций по договору товарного кредита.

Представление обязательств по займам и кредитам  в бухгалтерской отчетности.

Тема 18. Учет собственного капитала организации

Понятие собственного капитала организации, его составляющие. Первоначальный (инвестированный) капитал организации и его виды, определяемые организационно-правовой формой предприятия (уставный                  (складочный) капитал, уставный фонд, паевой фонд). Нормативное регулирование формирования уставного капитала организаций. Учет уставного капитала. Особенности учета выкупленных обществом акций и долей и их представление в отчетности. Понятие чистых активов организации, влияние данного показателя  на величину уставного капитала акционерных обществ.

Резервный капитал организации, порядок его формирования в соответствии с законодательными и учредительными документами. Учет движения резервного капитала.

Добавочный капитал, его состав, формирование и учет.

Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в течение отчетного года и при формировании годового баланса, отражение в отчетности. Использование нераспределенной прибыли. Списание убытка отчетного года.

Тема 19. Особенности бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса

Понятие малого бизнеса, законодательное регулирование: субъекты и критерии их определяющие. Нормативное регулирование организации и ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях: документальное оформление хозяйственных операций, рекомендуемые формы учета и их особенности. Рабочий план счетов при упрощенной форме учета и порядок его применения. Учет отдельных видов имущества. Варианты бухгалтерского учета доходов и расходов, разрешенных к применению малым предприятиям.

Раздел III.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Тема 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской отчетности

Общие требования к содержанию форм бухгалтерской отчетности. Выбор формы бухгалтерской отчетности. Обязательные реквизиты форм бухгалтерской отчетности. Технические правила заполнения отчетности. Роль учетной политики в формировании показателей бухгалтерской отчетности. Процедуры, предшествующие составлению бухгалтерской отчетности.  Проверка соответствия данных первичных учетных документов данным бухгалтерского учета. Инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Уточнение оценки имущественных статей баланса. Проверка записей на счетах бухгалтерского учета. Закрытие счетов, проведение реформации баланса и составление оборотной ведомости.

Порядок изменения (исправления) показателей бухгалтерской отчетности.

События после отчетной даты (Положение по бухгалтерскому учету 7/98). Отражение событий после отчетной даты и их последствий в бухгалтерской отчетности.

Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы (Положение по бухгалтерскому учету 8/2010). Признание оценочного обязательства, отражение информации об условном обязательстве и условном активе. Определение величины оценочного обязательства. Списание, изменение величины оценочного обязательства

Раскрытие информации об оценочных обязательствах, условных обязательствах и условных активах в бухгалтерской отчетности.

Тема 2. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – основа бухгалтерской отчетности. Назначение и структура баланса в Российской и международной практике. Функции бухгалтерского баланса: экономико-правовая, информативная, результатная. Модели бухгалтерских балансов: баланс-брутто и баланс-нетто. Виды бухгалтерских балансов: оборотный и сальдовый; начальный, вступительный, передаточный, санируемый, ликвидационный, промежуточный, годовой; индивидуальный и сводный (консолидируемый). Принципы построения бухгалтерского баланса в РФ. Методы  оценки статей бухгалтерского баланса в РФ. Изменение оценочных значений. Порядок отражения  в балансе активов организации. Порядок отражения в балансе капитала, резервов и обязательств организации.

Тема 3. Отчетность о финансовых результатах

Законодательное и нормативное регулирование. Роль и значение отчета о финансовых результатах. Способы представления показателей отчета о финансовых результатах в РФ и международной практике. Доходы и расходы, прибыли и убытки от обычных видов деятельности. Доходы и расходы, финансовые результаты от прочих видов деятельности. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи. Понятие и учет постоянных и временных разниц. Формирование и отражение отложенных налоговых активов и налоговых обязательств. Взаимосвязь отчета о финансовых результатах с налоговыми расчетами.

Справочная информация и расшифровка результатов, не включаемых в чистую прибыль периода. Базовая и разводненная прибыль (убыток) на акцию: методика расчета показателей.

Тема 4. Отчет об изменениях капитала

Значение и целевая направленность отчета об изменениях капитала в современных условиях. Взаимосвязь бухгалтерского баланса и отчета об изменениях капитала. Возможные модели построения отчета и его разновидностей в международных стандартах финансовой отчетности. Отечественные подходы к формированию информации в отчете о капитале организации. Подготовка учетных регистров к составлению отчета об изменениях капитала. Структура действующего отчета. Характеристика и порядок заполнения разделов. Балансовый принцип заполнения основных разделов.

Справки к отчету. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок. Отражение стоимости чистых активов. Активы и пассивы, участвующие в расчете показателя чистых активов.

Тема 5. Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств – как отражение движения всех потоков денежных средств организации. Значение для оценки финансового состояния организации. Нормативное регулирование порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2011).

 Понятие денежных потоков и денежных эквивалентов. Подготовка учетных регистров к составлению отчета о движении денежных средств. Структура отчета в разрезе видов денежных потоков: от текущих, инвестиционных и финансовых операций; содержание и порядок формирования показателей о движении денежных средств. Особенности составления отчета в случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте.

Методы составления отчета по международным стандартам финансовой отчетности (IAS 7): прямой и косвенный. Понятие чистого притока (оттока) денежных средств и его связь с основной деятельностью организации. Взаимосвязь форм бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств.

Тема 6. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов и отчетность по НДС

Законодательное и нормативное регулирование учета и отчетности по НДС. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база по НДС. Документальное оформление операций по реализации продукции (работ, услуг), виды счетов-фактур и порядок их оформления. Ведение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур. Системные записи по НДС на счетах бухгалтерского учета. Назначение и порядок ведения книги покупок и продаж. Особенности включения в налоговую базу авансов и предварительной оплаты. Условия и порядок отражения на счетах бухгалтерского учета и налоговых регистрах налогового вычета по НДС. Взаимосвязь налоговых регистров и декларации (расчета) по НДС. Сроки предоставления декларации и оплаты налога. Освобождение от обязанностей налогоплательщика.

Тема 7. Сводная (консолидированная) отчетность: ее назначение, методы составления

Назначение сводной (консолидированной) отчетности. Нормативное регулирование консолидированной и сводной отчетности в РФ. Состав консолидированной бухгалтерской отчетности и факторы, обусловливающие необходимость ее составления. Понятие и сфера применения сводной (консолидированной) отчетности. Общий порядок составления и представления консолидированной бухгалтерской отчетности. Порядок объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних обществ в консолидированную бухгалтерскую отчетность. Правила расчета и отражения доли меньшинства и включения в консолидированную отчетность показателей зависимых обществ. Пояснения к консолидированному бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Тема 8.  Отчетность по сегментам

Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010)Условия и порядок выделения отчетных сегментов. Оценка показателей отчетных сегментов. Раскрытие информации по отчетным сегментам в бухгалтерской отчетности.

Раздел IV.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ И СТРОИТЕЛЬСТВЕ

Тема 1. Особенности учета производственных затрат в строительстве и сдачи работ заказчикам

Общая характеристика и роль отрасли в экономике. Объекты и субъекты  строительной деятельности. Договоры строительного подряда. Законодательное регулирование бухгалтерского учета в строительстве. Отраслевые особенности строительства и их влияние на организацию бухгалтерского учета и контроля в строительных подрядных организациях, инвестора, заказчика-застройщика. Группировка затрат строительного производства по экономическим элементам и статьям калькуляции. Объекты и методы учета производственных затрат и калькулирования себестоимости строительно-монтажных работ. Документальное оформление производственных затрат. Особенности учета прямых производственных затрат: материальных затрат и оборудования к установке;  расходов на оплату труда рабочих. Учет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов. Учет накладных расходов и порядок их распределения. Учет потерь от брака.  Учет незавершенного производства. Учет отдельных затрат и операций. Сводный учёт затрат на производство строительно-монтажных работ и калькулирование себестоимости строительной продукции.

Документальное оформление сдачи выполненных работ заказчикам. Учёт доходов и расходов строительных организаций, их отражение в бухгалтерской отчетности. Учёт  финансовых результатов от сдачи этапов работ и объектов у подрядной организации. Учёт расчётов по договорам на строительство с заказчиками и субподрядчиками при разных формах и порядке оплаты. Представление экономической информации в ходе строительства в бухгалтерской отчетности подрядной  организации.

Тема 2. Учет товаров

Отраслевые особенности торговли. Понятия оптовой и розничной торговли. Государственное регулирование торговой деятельности в Российской Федерации: контроль за внутренним и внешним рынками, защита прав потребителей, сертификация товаров, лицензирование торговой деятельности, использование ККТ для денежных расчетов,  регулирование цен и др. Товар как объект бухгалтерского учета: понятие, виды, единицы учета,  оценка при принятии к бухгалтерскому учету по разным основаниям, особенности оценки в розничной торговле.

Порядок приемки и документального оформления поступления товаров. Аналитический учет товаров в местах их хранения. Материальная ответственность в торговых организациях, отчетность материально-ответственных лиц. Синтетический и аналитический учёт поступления  товаров в оптовой и розничной торговле. Порядок проведения инвентаризации товаров  и учёт ее результатов.

Методы оценки реализуемых товаров. Особенности учета продажи товаров в организациях оптовой торговли: учет реализации товаров по договору поставки, комиссии, мены и др. Особенности учета  реализации товаров в организациях розничной торговли:  учет реализации товаров за наличный расчет, расчеты за товары кредитными и банковскими картами. Особенности  учета реализации товаров по договору комиссии в розничной торговле. Расчет и списание торговой наценки. Учёт товарных потерь. Порядок оценки товаров в бухгалтерском балансе.

Тема 3. Учет издержек обращения и финансовых результатов в торговле

Состав, учет и порядок списания издержек обращения. Порядок расчета и учет  финансовых результатов от продажи товаров в оптовых и розничных торговых организациях.  Учёт НДС в торговле. Единый налог на вмененный доход в торговой деятельности.  Бухгалтерская (финансовая)  отчетность торговых организаций.

Раздел V.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ

Тема 1. Нормативный учет и система «стандарт–кост»

Общая характеристика нормативного метода учета, предпосылки его организации на  предприятии. Особенности реализации нормативного метода в бухгалтерском учете; документирование и учет отклонений; подходы к разработке и актуализации норм. Преимущества и ограничения применения нормативного метода учета. Сущность системы «стандарт-кост»,  виды формируемых отклонений, их учет и списание. Сходство и различия нормативного метода и системы  «стандарт-кост», их роль в управлении затратами организации.

Тема 2. Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции в системе «директ- костинг»

Сущность системы «директ-костинг»; формирование себестоимости и оценка запасов готовой продукции на основе переменных затрат; различия в формировании финансового результата при использовании «директ-костинга» и метода полной себестоимости;  показатель маржинального дохода, его применение в управленческой практике; одноступенчатая и многоступенчатая процедуры расчета маржинального дохода. Возможности системы  «директ-костинг» в процессе краткосрочных управленческих решений.  

Тема 3. Динамика затрат организации и взаимосвязь «затраты-объем деловой активности-прибыль»

Понятие затрат и их классификация; понятие динамики затрат; классификация затрат по критерию реагирования на изменение объема деловой активности организации; функция, описывающая поведение затрат, и принимаемые при этом допущения; методы деления совокупных затрат на постоянные и переменные. Анализ безубыточности производства, математическое и графическое описание взаимосвязи «затраты-объем деловой активности-прибыль»; система показателей, применяемых  в рамках анализа безубыточности;  принятие краткосрочных управленческих решений на основе анализа безубыточности, их обеспечение  релевантной учетной информацией.

Тема 4. Бюджетирование в системе управленческого учета

Характеристика бюджетирования как управленческой технологии;  содержание процесса бюджетирования и его регламентация на предприятии; структура генерального бюджета и включаемые в него виды бюджетов; последовательность и процедуры формирования финансовых, операционных и вспомогательных бюджетов; формирование финансовой структуры организации; центры финансовой ответственности и показатели оценки эффективности их деятельности; учетное обеспечение процесса бюджетирования; влияние положений учетной политики на методику разработки бюджетных показателей.